Bài tập nhóm nguyên lý kế toán gi ới thiệu về công tycổ phần thực phẩm hữu nghị

NHÓM Lưu Hương Lan Dương Thúy Kiều Lương Thị Hồng Loan Phạm Thị Minh Tùy BÀI TẬP NHĨM Ngun lý kế toán GV: LÊ THỊ THU TÂM LỚP: 43K15.4 Ngun lý kế tốn_2018 I Giới thiệu Cơng ty Cổ Phần Thực phẩm Hữu Nghị: Giới thiệu t+ng quát:  Công ty C+ phần Thực phẩm Hữu Nghị(HUUNGHI FOOD),tiền thân Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị,được thành lập thức hoạt động vào ngày 8/12/1997  Đến năm 2006,sau năm hoạt động,Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị c+ phần hóa đ+i tên thành Công ty C+ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị.Cùng năm Hữu Nghị triển khai xây dựng hệ thống phân phối miền Bắc theo mơ hình đạichun nghiệp Mục đích hoạt động công ty:  Công ty C+ phần Thực phẩm Hữu Nghị cơng ty uy tín hàng đầu Việt Nam lĩnh vực sản xuất kinh doanh loại bánh ngọt,bánh kẹo thực phẩm  Xây dựng thương hiệu cung cấp thực phẩm đảm bảo chất lượng  Xây dựng chiến lược khác để tồn phát triển cách bền vững,Hữu Nghị học hỏi nghiên cứu công nghệ sản xuất mới,sản phẩm riêng biệt độc đáo Để đảm bảo sức khỏe người tiêu dùng,tất nguyên liệu đầu vào Hữu Nghị kiểm tra nghiêm ngặt.Các nguyên liệu để sản xuất sữa,bột mì,bơ,dầu cọ,đường nhập từ nước ngồi như:Mỹ,Úc,Newzealand, Sản phẩm sản xuất dây chuyền công nghệ đại từ Đức, Italia, Nhật Bản, Đài Loan, Trung Quốc kiểm soát chất lượng nghiêm ngặt, tuân thủ tiêu chuẩn quốc tế quản lý sản xuất theo tiêu chuẩn 22000: 2005 Quản lý an tồn thực phẩm HACCP Một số hình ảnh sản phẩm Cơng Ty: Quy trình sản xuất: Lp Nhm GVHD: Lê Thị Thu Tâm Nguyên lý kế tốn_2018 -Bước 1:Cơng ty thu mua ngun liệu vật liệu (Bột nếp Hoa Vàng,hạt sen Quảng Bá,quất Nghi Tàm,hoa bưởi Diễn ) -Bước 2:Tiến hành sản xuất từ nguyên vật liệu phụ liệu cần thiết qua trình sản xuất đại loại máy móc cơng nghệ cao -Bước 3:Qua trình sản xuất làm sản phẩm,sản phẩm làm qua trình bảo quản đóng gói ,vận chuyển phân phối loại thực phẩm chất lượng đến tay người tiêu dùng Giải thưởng: Với thành tích xuất sắc sản xuất kinh doanh, Công ty C+ phần Thực phẩm Hữu Nghị số cơng ty thực phẩm Việt Nam sở hữu nhiều giải thưởng danh hiệu như: Huân chương Lao động hạng Nhì, Huy chương vàng Hội chợ EXPO 1999-2006, Hàng Việt Nam chất lượng cao năm 2000-2005, 2009 , 2010, 2011, Thương hiệu vàng năm 2008 nhiều giải thưởng khác Lp Nhm GVHD: Lê Thị Thu Tâm Nguyên lí kế toán_2018 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 06/2018 chứng từ liên quan: 10 nghiệp vụ góp vốn, chuẩn bị sở vâ tLchất tư liệu đầu vào: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) STT Ngày tháng 01/06/2018 Nghiệp vụ kinh tế, định khoản Các chứng từ liên quan Chủ sở hữu chuyển khoản góp vốn - Biên góp vốn 180.000 - Giấy báo có Chuyển khoản ngân hàng 30.000 để -Hóa đơn GTGT mua máy điều hịa trang bị cho văn -Phiếu đề nghị mua phòng 03/06/2018 Định khoản Nợ TK 112: 180.000 Có TK 411: 180.000 Nợ TK 153: 30.000 Có TK 112: 30.000 Quan k TS  TS  -Giấy báo nợ -Ủy nhiêm x chi -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng Lp 43K15.4 Nhm GVHD Mua máy kiểm tra nguyên liệu -Hóa đơn GTGT 100.000 tiền mặt -Phiếu đề nghị mua Nợ TK 211: 100.000 Có TK 111: 100.000 TS  -Phiếu chi 03/06/2018 -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng Mua cân điênx tz đóng bao tiền -Hóa đơn GTGT mặt 150.000 -Phiếu đề nghị mua Nợ TK 211: 150.000 TS Có TK111:150.000  Nợ TK 211: 200.000 TS -Giấy báo nợ -Ủy nhiêm x chi 03/06/2018 -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng 04/06/2018 Chi tiền mặt xây dựng thêm nhà kho - Ủy nhiêm x chi 200.000 -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng Có TK 111: 200.000  Mua máy đo chất lượng nguyên liệu -Hóa đơn GTGT 15.000 tiền mặt -Phiếu đề nghị mua 04/06/2018 Nợ TK 153: 15.000 Có TK 111: 15.000 TS  -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng Mua camera an ninh 20.000 -Hóa đơn GTGT tốn tiền mặt -Phiếu đề nghị mua Nợ TK 153: 20.000 Có TK 111: 20.000 TS  -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng 06/06/2018 -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng -Phiếu chi Mua máy đóng bao bì chuyển -Hóa đơn GTGT khoản ngân hàng 5.000 -Phiếu đề nghị mua Nợ TK 211: 20.000 Có TK 111: 20.000 TS  -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng 06/06/2018 -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng -Phiếu chi Mua xe tải vận vận chuyển hàng hóa trọng tải 2,5 10/06/2018 200.000 chưa tốn -Hóa đơn GTGT -Phiếu đề nghị mua -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng Nợ TK 211: 200.000 Có TK 331:200.000 TS  10 10/06/2018 Chủ sở hữu góp vốn 300.000 tiền - Biên góp vốn mặt - Phiếu thu Nợ TK 111: 300.000 Có TK 411:300.000 TS  10 nghiệp vụ phát sinh trình sản xuất sản phẩm (Đơn vị tnh: 1.000 đồng) STT 11 Ngày Nghiệp vụ kinh tế tháng 11/06/2018 Các chứng từ liên quan Định khoản Q ứ Mua bột nếp nơng dân -Hóa đơn GTGT Nợ TK 152 :30.000 T với số tiền 30.000 chuyển -Phiếu đề nghị mua Có TK 112 : 30.000  khoản -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng Nợ TK 155 : 35.000 T -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng -Phiếu nhập kho 12 11/06/2018 Mua nguyên liệu làm bánh 35.000 -Hóa đơn GTGT tốn tiền mặt -Phiếu đề nghị mua -Phiếu chi, Phiếu nhập kho -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng Có TK 111: 35.000  13 Mua bao bì đóng gói theo giá mua -Hóa đơn GTGT 2.000, toán chuyển -Phiếu đề nghị mua 11/06/2018 khoản Nợ TK 153: 2.000 Có TK 112: 2.000 T  -Phiếu chi, Phiếu nhập kho -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng 14 12/06/2018 Mua hạt sen Quảng Bá với số -Hóa đơn GTGT tiền 2.000 chuyển khoản -Phiếu đề nghị mua Nợ TK 152 :22.000 Có TK 112 : 22.000 T  -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng, Phiếu nhập kho 15 12/06/2018 Mua 2,5 bột nếp hoa vàng -Hóa đơn GTGT với số tiền -Phiếu đề nghị mua 26.250 chuyển khoản -Phiếu chi, Đơn đặt hàng Nợ TK 152 :26.250 Có TK 112 : 26.250 T  -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng, Phiếu nhập kho 16 12/06/2018 Xuất nguyên liệu để sàng - Phiếu xuất kho lọc: 30.000 - Giấy đề nghị xuất nguyên vật Nợ TK 621: 30.000 Có TK 152: 30.000 T  liê ux 17 13/06/2018 Xuất bột nếp để sàng - Phiếu xuất kho lọc: 22.000 - Giấy đề nghị xuất nguyên vật liê ux Nợ TK 621: 22.000 Có TK 152: 22.000 T  18 13/06/2018 Xuất hạt sen Quảng Bá để sàng lọc: 26.250 - Phiếu xuất kho - Giấy đề nghị xuất nguyên vật Nợ TK 621: 26.250 Có TK 152: 26.250 T  liê ux Chuyển khoản trả tiền điê nx nước 19 25/06/2018 tháng 5, thành tiền 6.000 -Giấy báo Nợ -Hóa đơn điênx nước Nợ TK 627: 6.000 Có TK 112: 6.000 T  -Ủy nhiêm x chi 20 25/06/2018 Chi tiền mặt trả lương tháng cho -Bảng tính lương cơng nhân trực tiếp sản xuất 18.000 - Phiếu chi Nợ TK 622: 18.000 Có TK 111: 18.000 T  - Bảng chấm công - Hợp đồng lao đông x nghiệp vụ bán thành phẩm cho khách: (ĐVT: 1.000 đồng) STT Ngày tháng Nghiệp vụ kinh tế Các chứng từ liên quan - Hóa đơn GTGT 21 15/06/2018 Bán cho đại lý hàng hóa với - Phiếu xuất kho đơn giá 40.000,giá vốn 20.900,khách - Phiếu thu hàng toán tiền mặt - Hợp đồng, Thanh lý hợp Định khoản a Nợ TK 632: 20.900 Có TK 155:20.900 b Nợ TK 111: 40.000 Có TK 511: 40.000 Qu ứn a  b  đồng - Biên giao nhận 22 15/06/2018 Bán cho đại lý hàng hóa với đơn giá bán - Hóa đơn GTGT - Phiếu xuất kho a Nợ TK 632: 15.550 Có TK 155: 15.550 a T  30.000, giá vốn 15.550 khách hàng - Phiếu thu chưa toán - Hợp đồng, Thanh lý hợp b Nợ TK 131: 30.000 Có TK 511: 30.000 b T  đồng - Biên giao nhận 23 Bán cho đại lý 1,5 hàng hóa với - Hóa đơn GTGT đơn giá 30.000,giá vốn 15.700,khách - Phiếu xuất kho hàng toán tiền mặt - Phiếu thu 16/06/2018 - Hợp đồng, Thanh lý hợp a Nợ TK 632: 15.700 Có TK 155: 15.700 b Nợ TK 111: 30.000 Có TK 511: 30.000 a T  b T  đồng - Biên giao nhận 24 16/06/2018 Bán cho đại lý 1,5 hàng hóa với - Hóa đơn GTGT giá 24.000, giá vốn 12.400 tiền - Phiếu xuất kho mặt - Phiếu thu - Hợp đồng, Thanh lý hợp a Nợ TK 632: 12.400 Có TK 155: 12.400 b Nợ TK 111: 24.000 Có TK 511: 24.000 a T  b T  đồng - Biên giao nhận Bán cho đại lý hàng hóa với giá 25 17/06/2018 - Hóa đơn GTGT Thanh lý 45.000, giá vốn hợp đồng, Biên giao 35.000 tiền mặt nhận, Phiếu thu - Phiếu xuất kho a Nợ TK 632: 35.000 Có TK 155: 35.000 b Nợ TK 111: 45.000 Có TK 511: 45.000 a T  b T  Đơn vị: 1.000 đồng Chứng từ ghi sổ Ngày tháng ghi sổ Số NhâtLký TK chung ĐƯ Trang D`ng Diễn giải Ngày Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu tháng Ghi chu 400.000 Số phát sinh kỳ 06/10/2018 Mua xe tải vận chuyển hàng hóa 06/10/2018 trọng tải2,5 PC 08 20 211 200.000 200.000 chưa tốn Cơng L số phát sinh - Số dư cuối tháng Người lâpLbiểu ( K, h- tên) 600.000 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Kế toán trưởng ( K, h- tên) Tài khoản Phải trả, phải nô px khác SZ CkI Năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả, phải nô pL khác Số hiệu: 333 Ngày tháng ghi sổ 31/06/2018 Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Ngày 31/06/2018 Số dư đầu tháng Số phát sinh kỳ Thuế thu nhập doanh nghiêpx phải nô xp Nhà nước Đơn vị: 1.000 đồng Nhâ tLký chung Trang D`ng 14 TK ĐƯ Kế toán trưởng ( K, h- tên) Số tiền phát sinh Nợ Có 9.541 821 Cơ ng L số phát sinh Số dư cuối tháng Người lâpLbiểu ( K, h- tên) 200.000 8.422 - 8.422 17.963 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) 10 Tài khoản Thuế khoản phải nôpx nhà nước SZ CkI Năm 2018 Tên tài khoản: Thuế khoản phải nô pL nhà nước Số hiệu: 338 Ghi chu Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Ngày 27/06/2018 BTL 27/06/2018 28/06/2018 BTL 28/06/2018 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Số dư đầu tháng Số phát sinh kỳ Trích bảo hiểm xã hơ i,x bảo hiểm y tế, cơng đồn phí bảo hiểm tự ngunx theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định: 2.400 Trích bảo hiểm xã hơi,x bảo hiểm y tế, cơng đồn phí bảo hiểm tự nguyê nx theo lương nhân viên bán hàng tính vào chi phí theo quy định: 1.440 Cơng L số phát sinh Số dư cuối tháng Nhâ tLký chung Trang D`ng TK ĐƯ Số tiền phát Ghi sinh chu Nợ Có 3.500 17 642 2.400 23 641 1.440 - 3.840 7.340 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Kế toán trưởng ( K, h- tên) 11 Tài khoản Vốn đầu tư chủ sở hữu SZ CkI Năm 2018 Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Ngày Số dư đầu tháng Số phát sinh kỳ Trích bảo hiểm xã hơ xi, bảo hiểm y tế, cơng đồn phí bảo hiểm tự ngunx 27/06/2018 BTL 27/06/2018 theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định: 2.400 Trích bảo hiểm xã hơ xi, bảo hiểm y tế, cơng đồn phí bảo hiểm tự nguyênx 28/06/2018 BTL 28/06/2018 theo lương nhân viên bán hàng tính vào chi phí theo quy định: 1.440 Cô ng L số phát sinh Số dư cuối tháng Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Kế toán trưởng ( K, h- tên) NhâtLký chung Trang D`ng TK ĐƯ Số tiền phát sinh Có 3.500 Nợ 17 642 2.400 23 641 1.440 - 3.840 7.340 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Ghi chu 12 Tài khoản lợi nhuânx sau thuế chưa phân phối SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: lợi nhuânLsau thuế chưa phân phối Số hiệu: 421 Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải NhâtLký chung Trang D`ng TK ĐƯ Số tiền phát sinh Nợ Số dư đầu kì Có Ghi chu 42.000 Số phát sinh kì 31/06/2 018 31/06/2018 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ( kết chuyển lãi l{) 16 911 Công L Số phát sinh tháng 33.688 - 33.688 Số dư cuối kì 13 75.688 Tài khoản doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Ngày NhâtLký chung Trang D`ng TK ĐƯ Số dư đầu kì Số tiền phát sinh Nợ Có Số phát sinh kì 15/06/2018 HĐ 15/06/2018 07 Bán cho đại lý hàng hóa với đơn giá 40.000,giá vốn 20.900,khách hàng toán tiền mặt 14 111 40.000 Ghi chu Bán cho đại lý hàng hóa với đơn giá bán 30.000, giá vốn 15.550 khách hàng chưa toán Bán cho đại lý 1,5 hàng hóa với đơn giá 30.000,giá vốn HĐ 16/06/2018 16/06/2018 15.700,khách 09 hàng toán tiền mặt HĐ 15/06/2018 15/06/2018 08 Bán cho đại lý hàng hóa với giá 24.000, giá vốn 12.400 tiền mặt Bán cho đại lý 16/06/2018 PT 02 17/06/2018 HĐ 17/06/2018 hàng hóa với giá 10 45.000, giá vốn 16/06/2018 18 131 30.000 24 111 30.000 28 111 24.000 111 45.000 911 35.000 tiền mặt Kết chuyển doanh thu 31/06/2018 31/06/2018 bán hàng cung ứng dịch vụ 169.000 Cô ng L Số phát sinh tháng Số dư cuối kì Người lâpLbiểu ( K, h- tên) 169.000 169.000 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Kế toán trưởng ( K, h- tên) 14 Tài khoản chi phí nguyên liệu vâ txliệu trực tiếp SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: chi phí nguyên liệu vâtLliệu trực tiếp Số hiệu: 621 Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ 06/12/2018 Chứng từ ghi sổ Số PXK 01 Diễn giải Ngày 06/12/2018 Số dư đầu kì Số phát sinh kì Xuất nguyên liệu để sàng lọc:30.000 NhâtLký chung Trang D`ng TKĐƯ 152 Số tiền phát sinh Nợ Có 30.000 Ghi chu 13/06/2018 PXK 02 13/06/2018 13/06/2018 PXK 03 13/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Xuất bột nếp để sàng lọc: 22.000 Xuất hạt sen Quảng Bá để sàng lọc: 26.250 T+ng hợp chi phí sản xuất kì Tổng chi phí phát sinh kì Số dư cuối kì 152 22.000 152 26.250 24 154 78.250 78.250 78.250 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Kế toán trưởng ( K, h- tên) 15 Tài khoản chi phí nhân cơng trực tiếp V SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: 622 Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Ngày Nhâ tLký chung Trang TK ĐƯ D`ng Nợ Số dư đầu kì Số phát sinh kì 25/06/2018 BTL 31/06/2018 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) 25/06/2018 31/06/2018 Chi tiền mặt trả lương tháng cho cơng nhân phân xưởng 18.000 T+ng hợp chi phí sản xuất kì Tổng chi phí phát sinh kì Số dư cuối kì Kế tốn trưởng ( K, h- tên) Số tiền phát sinh 19 111 25 154 Có 18.000 18.000 18.000 18.000 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) 16 Tài khoản chi phí sản suất chung SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ghi chu Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Ngày Nhâ tLký chung Trang D`ng TK ĐƯ Số dư đầu kì Số tiền phát sinh Nợ Có Ghi chu Số phát sinh kì 25/06/2018 UNC Chuyển khoản trả tiền điê nx nước tháng 1, thành tiền 6.000 25/06/2018 31/06/2018 T+ng hợp chi phí sản xuất kì Tổng chi phí phát sinh kì Số dư cuối kì 31/06/2018 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) 112 26 154 bán 6.000 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: giá vốn htng bán Số hiệu: 632 Ngày tháng ghi sổ 6.000 6.000 Kế toán trưởng ( K, h- tên) 17 Tài khoản giá vốn hàng 6.000 Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Ngày Đơn vị: 1.000 đồng Nhâ tLký chung TK ĐƯ Trang D`ng 11 155 20.900 15 155 15.550 21 155 15.700 25 155 12.400 Số dư đầu kì Số phát sinh kì 15/06/2018 HĐ 07 15/06/2018 15/06/2018 HĐ 08 15/06/2018 16/06/2018 HĐ 09 16/06/2018 PT 02 Bán cho đại lý hàng hóa với đơn giá 40.000,giá vốn 20.900,khách hàng toán tiền mặt Bán cho đại lý hàng hóa với đơn giá bán 30.000, giá vốn 15.550 khách hàng chưa tốn Bán cho đại lý 1,5 hàng hóa với đơn giá 30.000,giá vốn 16/06/2018 15.700,khách hàng toán tiền mặt 16/06/2018 Bán cho đại lý hàng hóa với giá 24.000, giá vốn 12.400 tiền mặt Số tiền phát sinh Nợ Có Ghi chu 17/06/2018 HĐ 10 Bán cho đại lý hàng 17/06/2018 hóa với giá 45.000, giá vốn 155 911 35.000 35.000 tiền mặt 31/06/2018 31/06/2018 Kết chuyển giá vốn hàng bán Công L Số phát sinh tháng Số dư cuối kì Người lâpLbiểu ( K, h- tên) 99.550 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Kế toán trưởng ( K, h- tên) 18 Tài khoản chi phí bán hàng 99.550 99.550 SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: chi phi bán hàng Số hiệu: 641 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số 16/06/2018 PC 09 16/06/2018 25/06/2018 BTL 25/06/2018 27/06/2018 PC 12 27/06/2018 27/06/2018 28/06/2018 27/06/2018 BTL 31/06/2018 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Diễn giải Ngày 28/06/2018 31/06/2018 Số dư đầu kì Số phát sinh kì Chi phí tiếp khách bơ x phận bán hàng tốn tiền mặt: 200 Chuyển khoản trả lương tháng cho nhân viên bán hàng 6.000 Mua văn phịng phẩm cho bơ x phận bán hàng: 1.000, toán tiền mặt Khấu hao tài sản cố định dùng bô x phận bán hàng: 500 Trích bảo hiểm xã hơ xi, bảo hiểm y tế, cơng đồn phí bảo hiểm tự nguyênxtheo lương nhân viên bán hàng tính vào chi phí theo quy định: 1.440 Kết chuyển chi phí bán hàng Cơng L Số phát sinh tháng Số dư cuối kì Kế tốn trưởng ( K, h- tên) Đơn vị: 1.000 đồng Trang D`ng TK ĐƯ Số tiền phát sinh Nợ Có 29 111 200 112 6.000 17 111 1.000 Nhâ tLký chung 19 214 21 338 911 500 1.440 9.140 9.140 9.140 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Ghi chu 19 Tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: chi phí quản lí doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Ngày NhâtLký chung TK ĐƯ Trang D`ng 17 111 300 111 10.000 11 111 500 13 112 5.000 15 338 2.400 10 911 Số dư đầu kì Số phát sinh kì 06/06/2018 PC 07 Chi tiền mặt mua văn phịng 06/06/2018 phẩm cho bơ x phận Quản lý sz dụng 300 20/06/2018 BTL 20/06/2018 25/06/2018 PC 10 25/06/2018 27/06/2018 PC 11 27/06/2018 27/06/2018 BTL 27/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Chi tiền mặt trả lương tháng cho Nhân viên bô x phận Quản lí 10.000 Mua văn phịng phẩm cho bơ x phận quản lý DN: 500, toán tiền mặt Chi phí tiếp khách bơ x phận quản lý DN chuyển khoản tốn: 5.000 Trích bảo hiểm xã hô i,x bảo hiểm y tế, công đồn phí bảo hiểm tự ngunxtheo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định: 2.400 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêpx Cơng L Số phát sinh tháng Số dư cuối kì Kế toán trưởng ( K, h- tên) Số tiền phát sinh Nợ Có 18.200 18.200 18.200 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) 20 Tài khoản chi phi thuế thu nhâpx doanh nghiệp SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: chi phi thuế thu nhâpLdoanh nghiệp Số hiệu: 821 Ghi chu Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Nhâ tLký chung Diễn giải Ngày Số dư đầu kì Số phát sinh kì Kết chuyển chi phí thuế thu 31/06/2018 nhập doanh nghiê px Thuế thu nhập doanh nghiêpx 31/06/2018 phải nô xp Nhà nước Cô ng L Số phát sinh tháng Số dư cuối kì 31/06/2018 31/06/2018 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Trang D`ng 12 TK ĐƯ Số tiền phát sinh Nợ Có 911 13 333 Ghi chu 8.422 8.422 8.422 8.422 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Kế toán trưởng ( K, h- tên) 21 Tài khoản xác định kết kinh doanh SZ CkI Tháng 6/2018 Tên tài khoản: xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị: 1.000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 31/06/2018 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh kì Kết chuyển doanh thu bán hàng cung ứng dịch vụ Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêpx Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiêpx Kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ( kết chuyển lãi l{) Công L Số phát sinh tháng Số dư cuối kì Kế tốn trưởng ( K, h- tên) NhâtLký chung Trang D`ng TK ĐƯ Số tiền phát sinh Nợ 4 511 632 641 99.550 9.140 Có 169.000 642 18.200 11 821 8.422 15 421 33.688 169.000 169.000 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) Ghi chu V Bảng cân đối tài khoản Đơn vị: Công ty CP Thực phẩm Hữu Nghị Địa ch}: 122-Định Cơng-Hồng Mai Hà Nội VI BAYNG CÂN ĐuI TAvI KHOAN Y Tại ngày 31 tháng năm 2018 Đơn vị: 1.000 đồng Số hiệu Tên tài khoản Nợ Số dư đầu kỳ Có Số phát sinh kì Nợ có Nợ Số dư cuối kì Có 111 Tiền mặt 350.120 319.000 550.000 119.120 - 112 Tiền gzi ngân hàng 36.250 300.000 132.250 204.000 - 131 Phải thu khách hàng 85.120 30.000 - 115.120 - 152 Nguyên liê ux, vật liêux 85.420 78.250 78.250 85.420 - 153 Công cụ, dụng cụ 19.250 72.000 - 91.250 - 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 50.210 102.250 102.250 50.210 - 155 Thành phẩm 32.100 137.250 99.550 69.800 - 211 Tài sản cố định hữu hình 450.000 214 Hao mòn tài sản cố định 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nô xp nhà nước 650.000 - 1.100.000 - 3.429 - 500 - 3.929 400.000 - 200.000 - 9.541 - 8.422 600.000 - 17.963 338 Phải trả, phải nô xp khác 411 Vốn đầu tư CSH 650.000 - 480.000 - 1.130.000 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 42.000 - 33.688 - 75.688 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 169.000 169.000 - - 621 Chi phí nguyên liêu,x vật liê ux trực tiếp 78.250 78.250 - - 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 18.000 18.000 - - 627 Chi phí sản xuất chung 6.000 6.000 - - 632 Giá vốn hàng bán 99.550 99.550 - - 641 Chi phí bán hàng 9.140 9.140 - - 642 Chi phí quản lí doanh nghiêpx 18.200 18.200 - - 3.500 - 3.840 - 7.340 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiêpx 911 Xác định kết kinh doanh TZNG CÔLNG 8.422 8.422 - 169.000 169.000 1.108.470 1.108.470 2.264.312 2.264.312 - 1.834.920 1.834.920 VI Bảng cân đối kế toán Đơn vị: Công ty CP Thực phẩm Hữu Nghị Địa ch}: 122-Định Cơng-Hồng Mai Hà Nội VII BAYNG CÂN ĐuI KẾ TOAjN Tại ngày 31 tháng năm 2018 Đơn vị: 1.000 đồng TÀI SzN A TÀI SzN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Mã số 100 110 111 112 Thuyết minh Số cuối tháng Số đầu tháng 734.920 323.120 323.120 658.470 386.370 386.370 - - 115.120 115.120 85.120 85.120 II Đầu tư tài ngắn hVn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 120 121 122 123 III Các khoản phải thu ngắn hVn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nô xi bô x ngắn hạn Phải thu theo tiến đô x kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xz lý 130 131 132 133 134 135 136 137 139 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 296.680 296.680 186.980 186.980 V Tài sản ngắn hVn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 150 151 152 - - 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 153 154 155 B TÀI SzN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hVn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuô xc Phải thu nô xi bô x dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 200 210 211 212 213 214 215 216 219 1.096.071 - 446.571 - II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn l•y kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn l•y kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn l•y kế (*) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 1.096.071 1.096.071 1.100.000 3.929 - 446.571 446.571 450.000 3.429 - III Bất đông L sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn l•y kế (*) - - - - 230 231 232 - - IV Tài sản dở dang dài hVn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 241 242 - - V Đầu tư tài dài hVn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 250 251 252 253 254 255 - - VI Tài sản dài hVn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 260 261 262 263 - - Tài sản dài hạn khác TZNG CÔLNG TÀI SzN (270 = 100 + 200) NGUỒN VuN C NỢ PHzI TRz I Nợ ngắn hVn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nô xp nhà nước Phải trả người lao đô xng Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nô xi bô x ngắn hạn Phải trả theo tiến đô x kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực hiê nx ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình +n giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 II Nợ dài hVn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nô xi bô x vốn kinh doanh Phải trả nô xi bô x dài hạn Doanh thu chưa thực hiê nx dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đ+i 10 C+ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học, công nghê x 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 D VuN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - C+ phiếu ph+ thơng có quyền biểu - C+ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn c+ phần Quyền chọn chuyển đ+i trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu C+ phiếu quỹ (*) Chênh lêch x đánh giá lại tài sản 268 270 400 410 411 411a 411b 412 413 414 415 416 1.830.991 1.105.041 625.303 625.303 600.000 413.041 413.041 400.000 17.963 9.541 7.340 3.500 - - 1.205.688 1.205.688 1.130.000 1.130.000 692.000 692.000 650.000 650.000 Chênh lêch x tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ h{ trợ xếp doanh nghiê px 10 Quỹ khác thuô xc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối l•y cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 417 418 419 420 421 421a 421b 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TZNG CƠLNG NGUỒN VuN (440 = 300 + 400) Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Kế toán trưởng ( K, h- tên) 430 431 432 440 75.688 42.000 75.688 42.000 - - 1.830.991 1.105.041 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u) VII Bảng kết hoVt đông L kinh doanh Đơn vị: Công ty CP Giống Nông Lâm NghiêpxQuảng Nam Đà Nẵng Địa ch}: 193 Hoài Thanh VIII.BAYNG KẾT QUz HOẠT ĐÔL NG KINH DOANH Tại ngày 31 tháng năm 2018 Đơn vị: 1.000 đồng CHˆ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuânLgôpLvề bán hàng cung cấp dịch vụ Mã 2 Thuyết minh 12 13 10 14 11 15 31/06/2018 VNĐ 169.000 169.000 99.550 20 69.450 Doanh thu hoạt đông x tài Chi phí tài - Trong đ: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiêpx 10 Lợi nhuânLthuần từ hoVt đông L kinh doanh 21 22 23 24 25 30 - 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuânLkhác 31 32 40 14 Tổng lợi nhuânLkế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hiênxhành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhnLsau thuế thu nhâ p L doanh nghiệp 50 51 52 60 Người lâpLbiểu ( K, h- tên) Kế toán trưởng ( K, h- tên) 16 17 18 9.140 18.200 42.110 - 19 42.110 8.422 33.688 Ng%y 31 th'ng năm2018 Người đVi diện theo pháp luât L ( K, h- tên, đng d/u)