(Tiểu luận) chủ đề lập kế hoạch tài chínhcho công ty cổ phần thực phẩm hữu nghị

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH BỘ MƠN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I CHỦ ĐỀ: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CƠNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM HỮU NGHỊ Giảng viên hướng dẫn : Ths Đỗ Thị Minh Anh Nhóm tín : FIN02A22 Nhóm thực : 07 Danh sách thành viên : Lương Minh Anh 23A4070009 (Nhóm trưởng) Nguyễn Xuân Mai 23A4010408 Đoàn Thanh Tùng 22A4040072 Đinh Thu Giang 23A4010169 Đào Thị Trang 23A4020391 Nguyễn Phương Uyên 23A4050391 Nguyễn Văn Tiến 23A4010651 Vũ Dy Niên 23A4070147 Hà Nội, ngày 11 tháng 12 năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Chúng em xin cam đoan tập lớn “ Lập kế hoạch tài cho Cơng ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị ” Nhóm 07 nghiên cứu thực Chúng em kiểm tra liệu theo quy định hành Kết tập lớn lập kế hoạch tài cho “Cơng ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị” trung thực không chép từ tập nhóm khác Các tài liệu sử dụng tập lớn có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng Chữ ký Nhóm trưởng (Ký ghi rõ họ tên Nhóm trưởng) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP I TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Mối quan hệ doanh nghiệp với đối tác 2.2 Hoạt động vay vốn doanh nghiệp CHƯƠNG 2: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO DOANH NGHIỆP I PHÂN TÍCH THỊ TRƯỜNG, LẬP KẾ HOẠCH DOANH THU 7 13 13 1.1 Phân tích thị trường 13 1.2 Lập kế hoạch doanh thu 17 1.3 Lập kế hoạch doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18 1.4 Lập kế hoạch khoản giảm trừ doanh thu doanh thu 20 1.5 Lập kế hoạch doanh thu hoạt động tài thu nhập khác 21 1.6 Dự kiến doanh thu năm 2023 23 II TẬP HỢP VÀ LẬP KẾ HOẠCH CHI PHÍ 2.1 Tập hợp chi phí phát sinh 24 24 2.2 Lập kế hoạch dự kiến chi phí bán hàng 25 2.3 Lập kế hoạch dự kiến chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.4 Lập kế hoạch dự kiến chi phí tài 26 2.5 Lập kế hoạch chi phí khác 26 2.6 Lập kế hoạch giá thành 26 2.7 Dự kiến chi phí năm 2023 29 III LẬP KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN 30 3.1 Xác định số loại thuế phải nộp thro quy định hành 30 3.2 Lập kế hoạch lợi nhuận 31 3.3 Tỷ suất lợi nhuận 32 CHƯƠNG 3: CÁC ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ CHO DOANH NGHIỆP 35 KẾT LUẬN 37 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Tài doanh nghiệp đề tài nhiều quan tâm từ khơng doanh nghiệp mà cịn nhà đầu tư, người cho vay, Báo cáo tài phản ánh trung thực tình hình hoạt động tài thực trạng vốn thời doanh nghiệp Báo cáo tài đóng vai trị quan trọng cho phát triển lâu dài doanh nghiệp Thông qua việc phân tích báo cáo tài cho phép đánh giá khái quát toàn diện mặt hoạt động doanh nghiệp Ngồi ra, kiến thức Tài doanh nghiệp kinh tế thị trường chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận có vai trị quan trọng quản lý tài doanh nghiệp, để phân tích tình hình tài chính, xác định quy mơ dịng tiền tương lai, làm thu hồi vốn đầu tư, giá trị rịng, Nhóm 07 thống nghiên cứu chọn Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị làm nghiên cứu cho đề tài lập kế hoạch tài cho doanh nghiệp Với tên đề tài là: “Lập kế hoạch tài cho Cơng Ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị” Mục đích nghiên cứu Đánh giá tình hình tài tình hình hoạt động Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị Phân tích thơng qua số liệu báo cáo tài cơng ty để thấy rõ thực trạng cơng ty, từ đưa giải pháp khắc phục, nâng cao khả tài tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Tình hình tài Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị báo cáo tài thơng qua số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tên, thuyết minh báo cáo tài chính, số liệu khác có liên quan đến việc phân tích giai đoạn năm 2019 – 2022 4 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, khái quát hóa hệ thống hóa Ý nghĩa lý luận thực tiễn đề tài Ý nghĩa lý luận: Đề tài giải vấn đề lý luận tài doanh nghiệp Ý nghĩa thực tiễn: Về mặt thực tiễn, đề tài làm rõ thực trạng định tài (doanh thu, chi phí, lợi nhuận) Hữu Nghị đề giải pháp giúp doanh nghiệp giảm thiểu thiệt hại phát triển CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP ❖ Tên công ty: Công ty cổ phần Thực phẩm Hữu Nghị ❖ Tên giao dịch quốc tế: Huunghi Food Joint Stock Company ❖ Trụ sở chính: 122 Định Cơng – Phường Định Cơng – Quận Hoàng Mai – TP Hà Nội ❖ Mã số thuế : 0102109239 ❖ Điện thoại:024-38643362 ❖ Website: http://www.huunghi.com.vn ❖ Năm thành lập : 01/01/2006 ❖ Vốn điều lệ: 300.000.000.000đ Công ty Cổ phần Thực phẩm Hữu Nghị (HUUNGHI FOOD), tiền thân Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị, trực thuộc Công ty Thực phẩm miền Bắc, thành lập vào cuối 1990 Với phát triển mở rộng quy mô ngành nghề kinh doanh, công ty trải qua hai lần đổi tên Công ty Cổ phần Bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị năm 2006 thức có tên Công ty Cổ phần thực phẩm Hữu Nghị từ năm 2009 I PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Mối quan hệ doanh nghiệp với đối tác 2.1.1 Khách hàng Ln nỗ lực hết mình, coi hài lòng khách hàng kim nam cho bước Hữu Nghị Khách hàng có mối quan hệ với doanh nghiệp dựa tương tác qua lại hai bên, bao gồm nhiều cấp độ khác nhau: Khách hàng nhà phân phối trung gian, bán buôn; Nhà bán lẻ; Đối tác; Người tiêu dùng 2.1.2 Đối thủ cạnh tranh ngành Để cạnh tranh sản phẩm, cạnh tranh khách hàng lại với nhiều thương hiệu bánh kẹo tiếng thị trường như: Kinh Đô, Hải Hà, Bibica, Đức Phát… Hữu Nghị chấp nhận giảm lợi nhuận, tập trung xây dựng chiến lược giá thành hợp lý để giữ vững thị trường khu vực nông thôn, đáp ứng tiêu chí giá rẻ, chất lượng đảm bảo; trọng cải tiến, nâng cao chất lượng đổi mẫu mã sản phẩm Đồng thời, không bỏ phân khúc thị trường nào, từ cao cấp đến bình dân 2.1.3 Nhà cung cấp Cơng ty chịu ảnh hưởng lớn từ nhà cung cấp sản phẩm đầu vào Do cần xác lập mối quan hệ bền vững với nhà sản xuất Tại Hữu Nghị, nhà cung cấp nguyên liệu, sản phẩm đầu vào có nguồn gốc rõ ràng, nhập từ nhà cung ứng công ty lớn ngồi nước Đặc biệt, ngun liệu bột mì, bơ, dầu ăn, đường, sữa…đều nhập từ nước như: Mỹ, Úc, New Zealand, Malaysia,Thái Lan Một số nhà cung cấp lớn Vinmar, Willma có sức mạnh ấn định giá thị trường Từ trì ổn định khâu cung ứng cách giúp doanh nghiệp vận hành trơn tru giảm thiểu áp lực 2.1.4 Đối thủ cạnh tranh tiềm Document continues below Discover more Tài doanh from: nghiệp I FIN02A Học viện Ngân hàng 466 documents Go to course Tài doanh 106 nghiêp Tài doanh… 100% (37) Problem set SM: 14 About underwritting Tài doanh… 100% (24) Giải tập TCDN I 33 Tài doanh… 100% (16) Tcdn1 - CÂU HỎI 13 68 ĐÚNG SAI Tài doanh… 95% (98) Phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh… 96% (24) Đề thi học phần - Đề kết… Cần phải quan tâm tập đoàn thực phẩm lớn cơng tyTCDN1 nước ngồi nhưthi Lotte, Orion, Perfetti Van Melle hay tập đoàn thực phẩm Baker củaTài Hà Lan số nước 100% (9) doanh… phát triển khác đầu tư hệ thống xây dựng nhà máy sản xuất Việt Nam Sau năm bán Kinh Đơ với giá 10.000 nghìn tỷ đồng, Năm 2021 KIDO quay trở lại ngành bánh kẹo cạnh tranh với vị tập đoàn lớn, có kinh nghiệm sẵn có, kênh phân phối hệ thống máy móc đại, khơng có đáng ngạc nhiên tập đoàn quay trở lại dần chiếm lại ưu cạnh tranh thị trường bánh kẹo Việt Nam với lần trở lại này, KIDO tận dụng mạng lưới 450.000 điểm bán khắp tỉnh thành phát triển qua thời kỳ kinh doanh mặt hàng thiết yếu dầu ăn để tiếp vào ngành bánh 2.1.5 Sự đe dọa đến từ sản phẩm thay Hiện nay, nhiều khách hàng phân khúc cao thị trường bắt đầu “ngại “các sản phẩm nhiều đường, nhiều tinh bột, chất bảo quản, có xu hướng chuyển sang hoa sấy tự nhiên (vinamit) Vào thời điểm tháng 6,7,8 mùa vải, nhãn, mận, đào, đa dạng phong phú, giá lại rẻ Năm 2022 có thời điểm 1kg vải 30000 đồng mua gói bánh 200gr với khúc thị phần bình dân 100.000đ khó Do sản phẩm thay mà cơng ty Hữu Nghị đời với tính hơn, mẫu mã đẹp chất lượng tốt giá thành sản phẩm không đổi Và doanh nghiệp phải liên tục sáng tạo không ngừng để làm sản phẩm nhằm thu lợi nhuận tốt 2.2 Hoạt động vay vốn doanh nghiệp 2.2.1 Lãi suất tín dụng nhà cung cấp lãi suất vay vốn Ngân hàng Theo báo cáo tài niên độ 2022 kiểm tốn, khoản vay nợ thuê tài Hữu Nghị tăng 1.05 lần so với hồi đầu năm, từ 999.161.192.156 vnđ lên 1.053.367.135.185 vnđ Trong đó, khoản ngắn hạn tăng từ 509.947.866.276 lên 645.171.049.633, chiếm 61,25% Các khoản vay dài hạn chiếm 38.75% giảm 0.83 lần Theo Thuyết minh Báo cáo tài niên độ, Ngân hàng đối tác với Hữu Nghị Food gồm có: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, Ngân hàng Bangkok Đại Chúng TNHH, Ngân hàng TMCP Quân đội, Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, Ngân hàng TMCP Á Châu Về phía vay nợ tài dài hạn có hợp tác ngân hàng như: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Hoàn Kiếm Ngân hàng TNHH MTV HONG LEONG Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội Bên cạnh đó, nguồn vốn Hữu Nghị Food đến từ khoản vay từ Cơng ty cho th Tài như: Cơng ty cho th tài Quốc tế ChaiLease, Cơng ty TNHH MTV cho thuê Tài Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam với tổng giá trị lên đến 20.088.667.085 VNĐ Khoản vay từ Công ty Quốc tế ChaiLease (bao gồm khoản vay dài hạn ngắn hạn) chiếm 8.13% Cơng ty TNHH MTV Cho th Tài Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam chiếm tới 91,87% tổng số 26.919.384.333 VNĐ 2.2.2 Lãi suất trái phiếu cổ phiếu 2.2.2.1 Trái phiếu Theo Báo cáo tài niên độ cơng ty cổ phần thực phẩm Hữu Nghị 2022, công ty phát hành 150 trái phiếu thường, mệnh giá 1.000.000.000 VND/1 trái phiếu, giá bán với mệnh giá trái phiếu, chia làm đợt ● Đợt số lượng 80 trái phiếu HNFH2125001 ngày 24/5/2021 ● Đợt số lượng 70 trái phiếu HNFH22125002 ngày 14/06/2021 Trái phiếu thường công ty cổ phần thực phẩm Hữu Nghị đầu năm 149.194.791.662 đến biên độ 69.453.125.000 % chênh lệch Thu nhập khác 14.415.804.6 17 % chênh lệch 0,2423195343 8,886542848 13,8475545 7,658805627 2.065.658.74 2.122.973.284 2.067.793.839,30 1.478.504.331,83 0,0277463759 -0,02599158695 -0,2849846519 -0,8567087447 Dự báo doanh thu hoạt động tài năm 2023 = Doanh thu HĐTC năm 2022 x ( + % chênh lệch doanh thu hoạt động tài năm 2023 ) = 111.410.647.686 x (1+765,88 %) = 964.683.143.085,57 Dự báo thu nhập khác năm 2023 = Thu nhập khác năm 2022 x ( + % chênh lệch thu nhập khác năm 2023 ) = 2.067.793.839,30 x (1 - 28, 49 %) = 1.478.504.331,83 1.6 Dự kiến doanh thu năm 2023 Dự báo năm 2023 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch 2.588.324.558.000 vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu từ hoạt động tài 964.683.143.085,57 Thu nhập khác 1.478.504.331,83 20 Dự báo doanh thu BH&CCDV năm 2023 tăng mạnh, nguyên nhân tiêu dùng tăng trưởng trở lại sau năm dài chịu nhiều ảnh hưởng từ đại dịch Covid -19 Một số sách trợ giá, khuyến khích sản xuất tiêu dùng Nhà nước đẩy mạnh hỗ trợ để làm sôi động lại thị trường tiêu dùng Doanh thu từ hoạt động tài tăng mạnh II TẬP HỢP VÀ LẬP KẾ HOẠCH CHI PHÍ 2.1 Tập hợp chi phí phát sinh Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Giá vốn 1.340.528.299.41 hàng bán 1.067.983.372.17 1.169.084.130.03 1.388.260.580.16 CP Tài 39.368.633.838 44.144.258.557 58.096.759.288 70.801.688.423 CP vay 38.476.450.131 54.206.095.227 70.779.291.813 CP Bán 270.315.134.300 hàng 270.768.022.622 281.547.155.381 287.387.130.840 CP Quản 51.449.350.092 lý DN 47.748.668.878 50.597.713.863 53.926.946.183 CP Khác 7.472.506.148 412.621.664 1.837.535.670 Lãi 31.992.364.717 844.215.687 Có thể thấy, GVHB tiêu chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí Tuy nhiên ảnh hưởng Covid-19 mà số có phần giảm xuống (giảm 20,33% so với năm 2019 tăng nhẹ 9,4% so với năm 2020) Không thế, CPTC cơng ty ln có xu hướng gia tăng qua năm, điều chi phí lãi vay năm cao tăng nhiều năm 2022 lãi suất đồng loạt tăng Và việc mở rộng đầu tư bất động sản, đầu tư vào ngân hàng làm khoản chi phí tăng mạnh năm CPQLDN 21 có phần biến động, nửa cuối năm 2021, đại dịch ảnh hưởng mạnh đến tình hình hoạt động doanh nghiệp, tình hình dịng tiền thiếu hụt nên cơng ty cắt giảm chi phí tăng trở lại vào năm 2022 công ty hoạt động ổn định trở lại 2.2 Lập kế hoạch dự kiến chi phí bán hàng ● %Chênh lệch chi phí bán hàng năm (t+1) = 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑏á𝑛 ℎà𝑛𝑔 𝑛ă𝑚(𝑡+1)− 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑏á𝑛 ℎà𝑛𝑔 𝑛ă𝑚(𝑡) 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑏á𝑛 ℎà𝑛𝑔 𝑛ă𝑚(𝑡) ● %Chênh lệch chi phí bán hàng trung bình ∑%𝐶ℎê𝑛ℎ 𝑙ệ𝑐ℎ 𝑐ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑏á𝑛 ℎà𝑛𝑔 𝑐ủ𝑎 𝑛ă𝑚 = ● Dự báo chi phí bán hàng năm 2023 = (%Chênh lệch chi phí bán hàng trung bình + 1) × chi phí bán hàng 2022 2.3 Lập kế hoạch dự kiến chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2.4 Lập kế hoạch dự kiến chi phí tài 2.5 Lập kế hoạch chi phí khác 2.6 Lập kế hoạch giá thành 2.6.1 Lập kế hoạch giá thành sản xuất Bảng 2.6.1: Giá vốn hàng bán qua năm Năm Giá vốn hàng bán Năm 2019 1.340.528.299.416 Năm 2020 1.067.983.372.178 Năm 2021 1.169.084.103.034 Năm 2022 1.388.260.580.160 23 Năm 2023 (dự kiến) 1.424.739.709.895 Chênh lệch giá vốn hàng bán qua năm: Công thức: Y = 𝑍𝑠𝑥1 − 𝑍𝑠𝑥0 𝑍𝑠𝑥0 x 100% Trong đó: • Y: Chênh lệch giá vốn hàng bán qua năm • 𝑍𝑆𝑋1 : Giá vốn hàng bán năm trước • 𝑍𝑆𝑋0 : Giá vốn hàng bán năm sau ● Chênh lệch giá vốn hàng bán năm 2020 so với năm 2019: 𝑌2020 = 1.067.983.372.178 – 1.340.528.299.416 1.340.528.299.416 ×100% = − 20, 33 % ● Chênh lệch giá vốn hàng bán năm 2021 so với năm 2020: 𝑌2021 = 9, 46% ● Chênh lệch giá vốn hàng bán năm 2022 so với năm 2021: 𝑌2022 = 18 75% ● Trung bình chênh lệch năm là: 𝑌𝑇𝐵 = −20,33%+9,46%+18,75% = 2, 63% ● Dự kiến giá vốn hàng bán năm kế hoạch 2023: 1.388.260.580.160 ×(1+2,63%) = 1.424.739.709.895 Giả sử ta có bảng giá thành đơn vị khối lượng sản phẩm Bánh Tipo Bánh Daisy: 24 Sản phẩm Khối lượng sản phẩm sản xuất Giá thành đơn vị sản xuất (kg) (đồng) Năm 2022 (𝑄đ) Năm 2023 (𝑄𝑡) Năm 2022 (𝑍0) Năm 2023 (𝑍1) Bánh Tipo 1.200 4.000.000 120.000 130.000 Bánh Daisy 900 2.000.000 220.000 250.000 Công thức: Zsx(tt) = Qđ x Zo + (Qt – Qđ) x Z1 ● Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm kế hoạch Bánh Tipo: 𝑍𝑆𝑋1 = 200×120 000 +( 000 000 − 200)×130 000 = 519 988 000 000 ● Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm kế hoạch Bánh Daisy: 𝑍𝑆𝑋2 = 900×220 000 +( 000 000 − 900)×250 000 = 499 973 000 000 ● Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ năm kế hoạch sản phẩm khác: 𝑍𝑆𝑋3 = 𝑍𝑆𝑋0 − 𝑍 𝑆𝑋1 − 𝑍𝑆𝑋2 = 404 778 709 895 Bảng: Tính giá thành sản phẩm sản xuất tiêu thụ năm kế hoạch 2023 Sản phẩm 𝑧𝑠𝑥 Bánh Tipo 519.988.000.000 Bánh Daisy 499.973.000.000 Sản phẩm khác 404.778.709.895 25 2.6.2 Lập kế hoạch giá thành tồn Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý quản lý doanh nghiệp Giá thành toàn Năm 2023 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 1.340.528.290 1.067.983.372 1.169.084.130 1.388.260.580 1.424.739.709 416 178 034 160 895 270.315.134 270.768.022 281.547.155 287.387.130 293.348.241 300 622 381 841 651 51.449.350 47.748.668 50.597.713 53.926.946 57.475.235 092 878 863 183 591 1.662.292.774 1.386.500.063 1.501.228.999 1.729.574.657 1.775.563.187 808 678 278 184 138 Từ số liệu trên, nhóm dự kiến giá thành toàn (𝑍 ) năm 2023 là: 𝑇𝐵 𝑍𝑇𝐵 = 𝑍𝑆𝑋 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 2.7 Dự kiến chi phí năm 2023 Bảng 2.7.1 Dự kiến chi phí Cơng Ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị Chỉ tiêu Dự kiến năm 2023 Chi phí bán hàng 293.348.241.651 Chi phí quản lý doanh nghiệp 57.475.235.591 Chi phí tài 86.285.003.586 Chi phí lãi vay 92.419.646.325 26 (dự kiến) Chi phí khác 8.183.131.508 Giá vốn hàng bán 1.424.739.709.895 Giá thành toàn 1.775.563.187.138 Dự kiến năm 2023, áp lực chi phí đầu vào, mở rộng quy mô sản xuất, tăng cường sản xuất để tăng trưởng, diễn biến kinh tế nước có xu hướng tăng lạm phát lãi suất, dẫn đến việc chi phí tăng theo Trong vốn điều lệ cơng ty cịn thấp so với định mở rộng quy mô phát triển sau dịch công ty, nên bắt buộc Hữu Nghị phải vay vốn Ngân Hàng Nhóm dự kiến năm 2023 chi phí tài Cơng Ty cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị dựa theo số liệu năm, theo chi phí tài năm 2023 tăng 21,8% so với năm 2022 Chi phí bán hàng năm 2023 dự kiến tăng nhẹ 2,07% so với năm 2022 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 6,6% II.LẬP KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN 3.1 Xác định số loại thuế phải nộp theo quy định hành 3.1.1 Thuế giá trị gia tăng Thuế GTGT thuế tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu - Số thuế GTGT đầu vào đượckhấu trừ 3.1.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế TTĐB sắc thuế đánh vào số hàng hóa dịch vụ đặc biệt nằm danh mục Nhà nước quy định Số thuế TTĐB phải nộp  = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB 3.1.3 Thuế XK, NK Số tiền thuế XK, NK = Số lượng hàng hóa x Giá tính thuế  x Thuế suất phải nộp                        3.1.4 Thuế thu nhập doanh nghiệp ● Thuế TNDN = (Thu nhập tính thuế - Phần trích quỹ) x Thuế suất TNDN 27 phải nộp                         ● Thu nhập =  Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập  + Các khoản lỗ kết) tính thuế                       miễn thuế   ● Thu nhập =  Lợi nhuận  =  Lợi nhuận từ hoạt  +  Lợi nhuận hoạt chịu thuế    trước thuế      động kinh doanh     Giả sử năm 2023, doanh nghiệp khơng trích lập quỹ KH&CN, tính thuế TNDN theo thuế suất TNDN hành (áp dụng mức thuế suất 20% với tất doanh nghiệp theo đông tư 96/2015/TT-BTC). Thuế TNDN phải nộp  = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất thuế TNDN = 108.739.035.248 3.2 Lập kế hoạch lợi nhuận Các cơng thức tính Lợi Nhuận: ● Lợi nhuận từ HĐKD = DTH – ZTB + DTC – CTC ● Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác ● Lợi nhuận trước thuế = LN từ HĐKD + LN khác ● Lợi nhuận sau thuế = LN trước thuế - Thuế TNDN Bảng 3.2.1 Lợi nhuận qua năm Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Lợi nhuận từ HĐKD 38.431.971.264 41.607.655.99 50.795.773.302 108.508.777.079,6 Lợi nhuận khác 13.571.588.930 -5.406.847.408 1.710.351.620 1.640.172.546 Lợi nhuận trước thuế 52.003.560.194 36.200.808.58 52.506.124.922 108.739.035.248,9 Lợi nhuận sau thuế 40.845.813.620 31.633.593.40 52.227.218.413 84.816.447.494,17 28 Bảng 3.2.2: % chênh lệch lợi nhuận năm: Năm 2020 với 2019 Năm 2021 với 2020 Năm 2022 Lợi nhuận từ HĐKD 8,26% 22,08% 15,17% Lợi nhuận khác (139,84%) 132% (4,1%) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -30,39% 45,04% 7,33% Lợi nhuận sau thuế TNDN -22,55% 65,10% 21,28% Có thể thấy, năm 2020 trừ lợi nhuận từ HĐKD tăng 8,26% tiêu cịn lại có xu hướng giảm Nguyên nhân dịch Covid-19 bắt đầu bùng phát, hoạt động sản xuất mua bán bị đình trệ Sang đến năm 2021, số liệu có dấu hiệu khả quan dù tình hình dịch Covid-19 diễn căng thẳng, lợi nhuận sau thuế tăng đến 65,10% Điều có HNF vừa chống dịch vừa trì hoạt động sản xuất kinh doanh, triển khai kế hoạch cho công nhân, người lao động ăn, nhà máy 3.3 Tỷ suất lợi nhuận 3.3.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu(ROS) ● Tỷ suất lợi nhuận từ HĐKD DTT: 𝑅𝑂𝑆 = 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑠𝑎𝑢 𝑡ℎ𝑢ế 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 Bảng 3.3.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 LNST 40.845.813.620 31.633.593.403 52.227.218.413 84.816.447.494,17 29 DT BH CCDV 1.739.482.446.32 ROS 0,02348 1.471.493.003.496 1.602.617.895.650 1.797.474.475.000 0,02149 0,03259 0,04718 Chỉ số ROS đồng thời phản ánh hiệu việc doanh nghiệp thực quản lý kiểm soát chi tiêu kỳ Có thể nhận thấy giai đoạn 2019-2020 ROS giảm từ 0,02348 xuống 0,02149 tác động đại dịch COVID diễn biến căng thẳng, hoạt động sản xuất mua bán bị đình trệ khiến doanh nghiệp bị suy giảm lợi nhuận sau thuế Sau hết dịch COVID hoạt động bình thường hóa trở lại nên lợi nhuận Hữu Nghị tăng dần, doanh nghiệp kinh doanh tốt trở lại, làm ăn có lãi tăng qua năm số ROS dao động từ 2-4,7% 3.3.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản VCSH ● ● 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑠𝑎𝑢 𝑡ℎ𝑢ế 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 𝑅𝑂𝐸 = 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑠𝑎𝑢 𝑡ℎ𝑢ế 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑣ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 Bảng 3.3.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản VCSH Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 LNST 40.845.813.620 31.633.593.403 52.227.218.413 Tổng TS bình quân 1.249.132.195.27 1.598.616.553.82 1.873.450.924.27 Tổng VCSH bình quân 304.521.507.097 421.357.083.234 511.195.965.133 ROA 0,0327 0,0198 0,0279 30 ROE 0,1341 0,0751 0,1021 Qua trên, ROA qua năm mức 2-3% điểm cho thấy bình quân 100 đồng vốn đầu tư tài sản kỳ tạo 2-3 đồng lợi nhuận sau thuế Còn ROE qua năm nằm khoảng 7,5-13%, tỷ suất lợi nhuận VCSH doanh nghiệp mức thấp Cho thấy doanh nghiệp cần nhiều thời gian để thu hồi vốn chủ 3.2.3 Lợi nhuận dự kiến năm 2023 Cách tính lợi nhuận dự kiến năm 2023: % Chênh lệch lợi nhuận 2023= 1+ % Chênh lệch lợi nhuận 2022 Dự báo lợi nhuận dự kiến 2023= % Chênh lệch lợi nhuận 2023 × Lợi nhuận năm 2022 Bảng 3.3.3: Bảng dự đoán lợi nhuận năm 2023 %Chênh lệch năm 2022 Chỉ tiêu Năm 2022 Dự báo năm 2023 Lợi nhuận từ HĐKD 15,17% Lợi nhuận khác (4,1%) Lợi nhuận thuế 7,33% 108.739.035.248,93 116.709.606.532,68 21,28% 84.816.447.494,17 trước Lợi nhuận sau thuế 108.508.777.079,63 124.969.558.562,61 1.640.172.546,48 1.572.873.057,66 102.865.387.520,93 ⇒ Về bản, lợi nhuận theo năm kế hoạch Hữu Nghị đáp ứng tốt định hướng doanh nghiệp thời kỳ sau đại dịch Covid, là: hồi phục doanh thu trở lại mức trước đại dịch, đồng thời ổn định chi phí bán hàng chi phí tài sau thời gian thực sách sản phẩm 31 CHƯƠNG 3: CÁC ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ CHO DOANH NGHIỆP Lấy chất lượng làm kim nam: Kiểm soát chặt chẽ chất lượng sản phẩm, đa dạng chủng loại, mẫu mã để đáp ứng cho nhiều phân khúc thị trường khác nhau: bình dân, hạng trung đến cao cấp; từ sản phẩm mang hương vị truyền thống đến sản phẩm phục vụ nhu cầu dinh dưỡng phận khách hàng đặc thù sản phẩm bổ sung thêm vi chất: kẽm, canxi, chống lão hóa…; sản phẩm giảm đường, giảm béo; sản phẩm có giá trị dinh dưỡng cao phục vụ cho đối tượng đặc biệt trẻ nhỏ, phụ nữ có thai… Tuân thủ nghiêm ngặt tiêu chuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm Đầu tư thiết bị, công nghệ đại, nâng cao chất lượng để chinh phục thị trường nước hướng đến xuất Mở rộng thị trường: Đứng trước xu tồn cầu hóa, hội nhập kinh tế quốc tế, cơng ty cần trọng triển khai hoạt động quảng bá quốc tế cách tham gia hội chợ thương mại quốc tế thực phẩm với mục đích mang sản phẩm Hữu Nghị Food đến gần với gia đình giới, đặc biệt nước khu vực Nâng cao nhận thức văn hóa doanh nghiệp: “Văn hóa doanh nghiệp” chủ đề hot nay, không xây dựng sắc văn hóa cơng ty, văn hóa doanh nghiệp tạo tiền đề cho phát triển bền vững sau Văn hóa doanh nghiệp truyền tải thông điệp, giá trị cốt lõi đến với nhân viên, nâng cao ý thích đồn kết tập thể Đặc biệt đội ngũ quản lý cấp trung có vai trị cầu nối trung gian, đưa tầm nhìn, định hướng từ quản lý cấp cao đến gần nhân viên mắt xích trọng yếu việc triển khai chiến lược, chiến thuật nội cách hiệu Tăng cường huy động vốn sử dụng vốn có hiệu 32 Doanh nghiệp cần có biện pháp huy động vốn, tăng nhanh vòng quay vốn cách giảm chi phí thu mua, cung cấp nguyên vật liệu kịp thời nhằm giảm thời gian dự trữ nguyên vật liệu, tránh tình trạng ứ đọng vốn Để sử dụng vốn có hiệu quả, doanh nghiệp cần phải giải tốt công việc thu hồi nợ, chống chiếm dụng vốn từ đơn vị khác ý đầu tư vào hoạt động, dự án có khả đem lại hiệu cộng với thu hồi vốn nhanh KẾT LUẬN Lập kế hoạch tài cho doanh nghiệp thách thức lớn doanh nghiệp Doanh nghiệp hoạt động tốt phát triển bền vững định nhà quản lý đưa đắn, kịp thời Việc lập kế hoạch tài giải pháp cho tồn phát triển doanh nghiệp, tránh rủi ro tài chính, tăng khả cạnh tranh, tối thiểu hóa chi phí, tối đa hóa lợi nhuận tăng trưởng thu nhập cách bền vững Đồng thời, cịn cung cấp thơng tin quan trọng cho doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực doanh nghiệp, xem xét mạnh sản xuất kinh doanh thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp 33 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp”, Học Viện Ngân Hàng, nhà xuất Thanh Niên 2.https://huunghi.com.vn/blog/hoat-dong-san-xuat-cua-hnf-trong-mua-dich-khi-co-n ha-may-tai-tam-dich-bac-ninh 3.https://www.gso.gov.vn/du-lieu-va-so-lieu-thong-ke/2021/05/trien-vong-tuoi-sang-c ua-nganh-cong-nghiep-san-xuat-che-bien-thuc-pham/ Báo cáo tài tổng hợp năm 2019 được kiểm tốn: https://data.kreston.vn/vn-report/413680/ Báo cáo tài năm 2020 kiểm tốn : https://static2.vietstock.vn/data/UPCOM/2020/BCTC/VN/NAM/HNF_Baocaotaichinh_2 020_Kiemtoan.pdf Báo cáo tài năm 2021 kiểm toán: https://static2.vietstock.vn/data/UPCOM/2021/BCTC/VN/NAM/HNF_Baocaotaichinh_2 021_Kiemtoan.pdf Báo cáo tài Quý I năm 2022: https://huunghi.com.vn/wp-content/uploads/2022/04/bao-cao-tai-chinh-quy-i-nam-2022-h nf-1.pdf Báo cáo tài Quý II năm 2022: https://huunghi.com.vn/wp-content/uploads/2022/07/bctc-quy-2-nam-2022-va-cong-vangiai-trinh-ket-qua-sxkd-quy-2.pdf Báo cáo tài Quý III năm 2023: https://huunghi.com.vn/wp-content/uploads/2022/07/bctc-quy-2-nam-2022-va-cong-vangiai-trinh-ket-qua-sxkd-quy-2.pdf 34