Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của hai doanh nghiệp xây lắp và công nghiệp

báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc lớp kt2-03 Sù chun ®ỉi tõ mét nỊn kinh tÕ tËp trung sang chế thị trờng có quản lý nhà nớc theo định hớng xà hội chủ nghĩa đà tạo bớc ngoặt tiến trình phát triển đất nớc Với đa dạng hoá loại hình sản xuất kinh doanh, với chuyển biến mạnh mẽ chất làm cho mền kinh tế phát triển sôi động Cạnh tranh chế thị trờng động lực thúc đẩy doanh nghiệp phải tự đổi để tồn vơn lên Nhất hoàn cảnh xu hội nhập bao trùm lên nớc, việt nam chuyển để hoà nhập với xu chung thời đại việc tham gia kí kết hiệp định thơng mại Việt Mỹ, tham gia hội nhập vào thị trờng AFTA chuẩn bị tham gia WTO Các ngành, thành phần kinh tế không ngừng cải thiện để đáp ứng nhu cầu Trớc đây, nỊn kinh tÕ níc ta cßn thêi kú tập trung, doanh nghiệp không quan tâm đến chi phí bỏ nh lợi nhuận thu lại, họ lam theo tiêu mà nhà nớc đặt ra, doanh nghiệp tỏ trì trệ hớng phát triển nh cạnh tranh để vơn lên Vào thời kỳ đó, kinh tế thờng xuyên xảy tình trạng lạm phát không ổn định Nhng bớc sang kinh tế thị trờng loạt cải cách diễn ạt, doanh nghiệp tiến hành cải tổ từ máy quản lý đến thiết bị máy móc để đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng Từ yêu cầu cấp thiết đó, mà doanh nghiệp nh tổ chức kinh tế cần phảỉ tính toán kỹ chi phí để giảm giá thành, hạ chi phí nhng đảm bảo chất lợng sản phẩm Muốn tính toán thật xác bỏ qua khâu quan trọng hạch toán kế toán Trong doanh nghiệp vai trò ngời kế toán vô quan trọng, họ phải cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho nhà quản lý, đồng thời phản ánh đợc tình hình biến động toàn tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Bên cạnh ngòi kế toán đảm bảo việc tính toán xác chi phí sản xuất kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiêp Từ giúp cho nhà quản lý tìm hớng cho doanh nghiệp nhằm mục đích thu đợc lơị nhuận cao Xà hội ngày đổi ngày phát triển, để đáp ứng nhu cầu ngày cµng cao cđa x· héi vµ cđa nỊn kinh tÕ doanh nghiệp phải có đội ngũ lÃnh đạo quản lý tốt, có nghiệp vụ lực đào tạo phải biết kết hợp lý thut víi thùc hµnh Sau thêi gian häc lý thut với trình thực tập trờng cao đẳng xâu dựng số 1, em đà đợc tiếp cận với số liệu thực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hai doanh nghiệp xây lắp công nghiệp Đồng thời với hớng dẫn chu đáo, tận tình cô Nguyễn Thị Lan cô Hà Phơng Dung, em đà trang báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc lớp kt2-03 nắm bắt đợc kiến thức nh công việc thực tÕ cđa mét kÕ to¸n doanh nghiƯp B¸o c¸o thùc tËp cđa em bao gåm phÇn : + Phần I : Lời mở đầu + Phần II : Công ty TM Trọng Nghĩa + Phần III : Công ty xây dựng số + Phần IV : Kết luận Vì thời gian kiến thức hạn chế nên trình viết báo cáo tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc đánh giá phê bình thầy cô giáo tổ môn kinh tế nh quan tâm nghiên cứu đến vấn đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày1 tháng năm2005 trang báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc lớp kt2-03 Phần A doanh nghiệp xây lắp công ty xây dựng số I- Đặc điểm chung công ty xây dựng số 5: Công ty xây dựng số công ty xây dựng với chức xây lắp thi công xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, hoạt động chủ yếu công ty theo phơng pháp nhận thầu, vốn đầu t lớn, chu kỳ sản xuất dài Khi dự thầu công ty phải nộp hồ sơ dự thầu b¶n thiÕt kÕ cã tÝnh kh¶ thi, chi phÝ thÊp, chất lợng cao Sau trúng thầu, công ty tiến hành ký kết hợp đồng giao khoán cho đội xây dựng lập kế hoạch vốn, mua sắm vật t phơng tiện thi công, đặc điểm mặt Khi công trình hoàn thành tiến hành nghiệm thu phần bàn giao công trình, toán hạng mục công trình Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất xây lắp CT Xây dựng số 5: Nhận thầu Hợp đồng Mua vật t tổ chức thi công Lập kế hoạch thi công Tổ chức thi công - Công trình hoàn thµnh - NghiƯm thu bé phËn - NghiƯm thu bµn giao dụng * Đặc điểm máy tổ chức quản lý sử công ty: HSơ hoàn thành toán Hiện nay, công ty có tổng số 280 cán công nhân viên, đó: +, Cán quản lý công ty 18 ngời +, Bộ phận quản lý đội gồm 22 ngời +, Tổ xây gồm có tổ, tổ gổm 22 ngời +,Tổ phụ vữa gồm tổ, tổ gồm 18 ngời +,Tổ sắt gồm tổ, tổ 18 ngời +,Tổ hoàn thiện gồm có tổ, tổ có 22 ngời trang báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc lớp kt2-03 Cơ cấu tổ chức Công ty xây dựng số đợc thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy công ty xây dựng số Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng KHKT Vt Đội Phòng TC Kế toán Đội Đội Đội Phòng hành Đội Cơ chế quản lý Công ty đợc thực theo đờng thẳng Những ngời thừa hành nhận thị thi hành mệnh lệnh cấp trực tiếp Ngời phụ trách chịu trách nhiệm hoàn toàn kế quản công việc ngời dới quyền Các phòng ban công ty có chức nhiệm vụ riêng, nhng có mối liên hệ chặt chẽ với nghiệp vụ Chức nhiệm vụ cụ thể phận máy công ty là: - Ban giám đốc: gồm có giám đốc hai phó giám đốc Giám đốc có nhiệm vụ điều hành quản lý hoạt động kinh doanh công ty, ngời định cuối ngời đại diện cho công ty, chịu trách nhiệm hoạt động công ty Giúp việc cho giám đốc hai phó giám đốc, có trách nhiệm phối hợp giám đốc để điều hành quản lý hoạt động kinh doanh công ty, thực thi số nhiệm vụ khác giám đốc giao Chức ban giám đốc đạo phối hơp hoạt động SXKD củ công ty thiết kế thi công, xây lắp thiết lập quan hệ kinh tế với quan, tổ chức kinh doanh nớc, xác định kết cuối hoạt động SXKD công ty - Phòng kế hoạch kỹ thuật vật t: + Chuẩn bị kỹ thuật cho quản lý quy trình, quy phạm, kỹ thuật Xây dựng tiêu chuẩn kỹ thuật, nghiệm thu kỹ thuật công trình xây dựng, hoàn thành tham gia lập báo cáo toán công trình xây dựng + Tham gia đấu thầu lập hồ sơ thầu, thăm dò thị trờng, mở rộng thị trờng, liên doanh với đơn vị bạn để có biện pháp thi công tốt nhất, tiến độ thi công nhanh nhất, đem lại lợi nhuận cao cho đơn vị - Phòng hành chính: trang báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc lớp kt2-03 + Thực chức nhân nh tuyển dụng, bố trí đào tạo bồi dỡng khen thởng, kỷ luật cán công nhân viên thực chức pháp chế hành bỏ vệ doanh nghiệp, tổ chức hoạt động xà hội, hoạt động đời sống hành công ty, thực sách ngời lao động + Cách tổ chức lao động tổ chức sản xuất hợp lý tạo điều kiện quản lý chặt chẽ kinh tế, kỹ thuật tới đội công trình, tổ sản xuất đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để công ty ký hợp đồng làm khoán tới đội công trình - Phòng tài kế toán: + Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán, phân tích số liệu, tình hình luân chuyển sử dụng tài sản vật t, tiền vốn, xác định kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Ngoài ra, phòng có chức kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, kỷ luật thu nộp, toán, chịu trách nhiệm vốn hoạt động kinh doanh công ty Phòng kế toán gồm ngời, có kế toán trởng, kế toán tổng hợp kế toán chi tiết * Chính sách kế toán công ty: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quy định 1141/TC QĐ/ CĐKT ngày 1/5/1995 trởng tài việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 1864/QĐ/BXD Bộ xây dựng việc ban hành chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp Chế độ kế toán đợc áp dụng công ty nh sau: - Niên độ kế toán công ty đợc ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng ghi chép kế toán là: Đồng Việt nam(VNĐ) - Nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác: Thu, chi ngoại tệ hạch toán theo tỷ giá thực tế Ngân hàng đầu t phát triển Hà Nội công bố - Hệ thống tài khoản sử dụng: áp dụng theo chế độ tài ban hành - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: phơng pháp kê khai thờng xuyên - Phơng pháp xác định thuế GTGT: Theo phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: theo định 166 - Hình thức kế toán áp dụng công ty:hình thức nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ gốc, kế toán vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sau vào loại sổ khác: sổ cái, sổ chi tiết tài khoản Định kỳ, kế toán phải tổng hợp toàn số liệu để đối chiếu, kiểm tra độ xác việc ghi chép sổ sách, sau lập báo cáo tài trang báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc lớp kt2-03 Để kiểm tra độ x¸c cđa viƯc ghi chÐp sỉ s¸ch kÕ to¸n, kÕ toán tuân thủ theo nguyên tắc sau: Tổng số phát sinh nợ(có) Tổng số phát sinh nợ(có) Tổng số phát sinh nợ tất tài khoản phản = tất tài khoản = (có) tất tất ánh sổ nhật ký chung sổ tài khoản bảng cân đối Tổng số d nợ(có) cuối kỳ tất tài khoản phản ánh sổ Tổng số d nợ (có) cuối kỳ = tất tài khoản phản ánh bảng cân đối tài khoản * HƯ thèng sỉ s¸ch kÕ to¸n sư dơng: + Sỉ nhËt ký chung, sỉ c¸i, sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n, ngêi mua, sỉ q, sỉ theo dâi thuế số sổ chi tiết khác - Các báo cáo tài công ty: +Bảng cân đối kế toán (mẫu biểu B01 DN) +Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (mẫu biểu B02 DN) +Thuyết minh báo cáo tài (mẫu biểu B09 DN) Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo h×nh thøc nhËt ký chung Chøng tõ gèc Sỉ nhËt ký chuyên dùng Sổ nhật ký Sổ, thẻ chi tiết Sổ Bảng kế toán chi tiết Bảng cân đối sè ph¸t sinh Ghi chó: B¸o c¸o kÕ to¸n Ghi hàng ngày Ghi đối chiếu Ghi cuối tháng II,Tổ chức công tác kế toán Công ty xây dựng số 5: 1,Kế toán tài sản cố định khấu hao TSCĐ a,Kế toán tăng giảm TSCĐ: TSCĐ sở vật chất kỹ thuật quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh, phận đáng kể tài sản quốc dôanh tài sản doanh nghiệp, đồng thời yếu tố trình sản xuất Khi tham gia trang báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc lớp kt2-03 vào trình sản xuất kinh doanh, giá trị tài sản cố định bị hao mòn dần đợc chuyển vào giá trị sản phẩm theo giá trị hao mòn Chính vậy, kế toán phải tính toán giá trị hao mòn để trích khấu hao tài sản cố định nhằm bù đắp phần hao mòn Trong tháng năm 1999, công ty xây dựng số có mua TSCĐ PhiÕu chi sè 10 ngµy 11/7, víi néi dung: Mua máy đầm bê tông phiếu chi số 20 ngày 15/7 với nội dung: Mua máy vi tính Căn vào nội dung phiếu chi trên, kế toán định khoản nh sau Định khoản 1: Nợ TK 211: 15.000.000 Nỵ TK 1331 : 1.500.000 Cã TK 1111: 16.500.000 Định khoản 2: Nợ TK 211: 18.600.000 Nợ TK 1331 : 1.860.000 Cã TK 1111: 20.460.000 b, KÕ to¸n khÊu hao TSCĐ: Trong trình sản xuất kinh doanh, tham gia vào sản xuất TSCĐ bị hao mòn dần giá trị, nên cần phải tính khấu hao Số khấu hao đợc tính chi phí sản xuất kinh doanh kỳ trừ TS không tham gia vào SXKD tài sản đợc phép dự trữ nhà nớc, TSCĐ đà hết thời gian sử dụng Khấu hao tài sản cố định đợc xác định theo công thức sau: Số khấu hao = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ phần trăm khấu hao Khi trích KH tài sản cố định, Công ty XD số đà vào số khấu hao tài sản cố định tháng trớc số KH TSCĐ tăng giảm tháng để tính số KH TSCĐ phải trích tháng Công thức tính nh sau: Số KH TSCĐ trích tháng = Số KH tháng trớc + Số KH tăng tháng - Số KH giảm tháng Theo công thức tính trên, số KH phải trích tháng 7/1999 công ty là: Số KH TSCĐ trích tháng 113.500.000 = Số KH tháng = + 100.000.000 + Số KH tăng tháng - 13.500.000 - Số KH giảm tháng Tổng số khấu hao mà doanh nghiệp phải trích tháng là: 113.500.000đ, từ đó, kế toán tiến hành phân bổ KHTSCĐ Dựa vào bảng phân bổ kháu hao TSCĐ, kế toán tiến hành định khoản nh sau: Nợ TK 627: 110.000.000 Nỵ TK 642: 3.500.000 Cã TK 214: 113.500.000 Đồng thời, kế toán ghi đơn : Nợ TK 009 : 113.500.000 Theo chøng tõ néi bé sè 03 ngµy 31/7/1999 số khấu hao mà xí nghiệp phải nộp lên cấp là: 30.000.000đ Kế toán tiến hành định khoản: Nợ TK 411 30.000.000 trang báo cáo tốt nghiƯp l¬ng ngäc – líp kt2-03 Cã TK 336: 30.000.000 Căn vào chứng từ gốc phiếu chi chứng từ nội bộ, kế toán vào sổ nhật ký chung sau vào sổ tài khoản 211,214,627,642 Bảng phân bổ tính khấu hao tài sản cố định Tháng năm 1999 Đơn vị: đồng STT Tỷ lệ KH Toàn DN (%) NGTSCĐ Chỉ tiêu N¬i sư dơng TK 627 TK 641 TK 642 Sè KH KH đà trích Số tháng 3.000.000.000 100.000.000 96.500.000 3.500.000 -Nhà xởng -Máy móc TB SX -TBị DCụ QL Số KH TSCĐ tăng tháng 7: -Máy móc thi công Số KH TSCĐ giảm tháng Số KHTSCĐ phải trích tháng (4=1+2-3) - Máy móc TB SX -TBị DC quản lý -Nhà xởng 200.000.000 16.500.000 16.500.000 2.780.000.000 80.000.000 80.000.000 20.000.000 3.500.000 3.500.000 1.350.000.000 13.500.000 13.500.000 1.350.000.000 13.500.000 13.500.000 4.350.000.000 113.500.000110.000.000 3.500.000 4.130.000.000 93.500.000 93.500.000 20.000.000 3.500.000 200.000.000 16.500.000 16.500.000 3.500.000 Sæ nhËt ký chung Tháng năm 1999 Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngµy 1/7 01 1/7 11/7 31/7 31/7 trang 11 01 06 11/7 31/7 31/7 Đà ghi SC Diễn giải Mua văn phòng phẩm Mua máy đầm bê tông Phân bổ KHTSCĐ K/c chi phí sản xuất Số hiệu TK 642 111 211 1331 111 627 642 214 621 622 627 154 Đơn vị: đồng Số phát sinh Nợ Có 215.000 215.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000 110.000.000 3.500.000 113.500.000 698.500.000 211.820.000 211.710.000 1.122.030.000 báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc lớp kt2-03 Cộng luỹ kế 1.252.245.000 1.252.245.000 Sổ tài khoản 211 Tài sản cố định Đơn vị: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Trang NKC Diễn giải Số phát sinh TK ĐƯ Nợ - Số d đầu kỳ Có 4.215.000.000 11/7 11 11/7 Mua máy đầm bê tông 111 15.000.000 15/7 20 15/7 TTtiền mua máy tính 111 18.600.000 Céng sè ph¸t sinh Sè d cuèi kú 33.600.000 4.248.600.000 Sổ tài khoản 214 Hao mòn tài sản cố định Đơn vị: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Trang TK NKC ĐƯ Diễn giải Số phát sinh Nợ Có - Số d đầu kỳ 31/7 01 31/7 100.000.000 -Phân bổ KH TSCĐ 627 110.000.000 642 3.500.000 Céng sè ph¸t sinh 113.500.000 Sè d cuèi kú 213.500.000 Sổ tài khoản 627 Chi phí sản xuất chung Đơn vị: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Trang NKC Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có - Số d đầu kỳ 14/7 16 14/7 … … … 31/7 07 31/7 31/7 04KH 31/7 31/7 07/KC 31/7 Trả tiền điện công trình Tiền lơng & Bảo hiểm xà hội phải trả Phân bổ khấu hao tài sản cố định Kết chuyển CP SXC 111 21.000.000 338 3.990.000 214 110.000.000 154 Sổ tài khoản 642 334 Cộng số phát sinh trang 25.150.000 211.710.000 211.710.000 211.710.000 báo cáo tốt nghiệp lơng ngọc – líp kt2-03 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp Đơn vị: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Trang TK NKC ĐƯ Diễn giải 1/7 01 1/7 Mua văn phòng phẩm 111 31/7 07 31/7 Tiền lơng & Bảo hiểm xà hội phải trả Phân bổ khấu hao tài sản cố định 31/7 04KH 31/7 31/7 07/KC 31/7 KÕt chuyÓn CP QLDN Céng số phát sinh Số phát sinh Nợ Có 215.000 334 17.000.000 338 3.230.000 214 3.500.000 911 56.710.000 56.710.000 56.710.000 Để phục hồi lực làm việc TSCĐ, đảm bảo an toàn cho nguời lao động công ty phải tiên hành sửa chữa bị h hỏng, tham gia vào qúa trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn h hỏng dần Trong tháng 7/ 1999 công ty đà tiến hành sửa chữa hai TSCĐ cần cẩu máy chộn bê tông Khi phát sinh chi phí, kế toán định khoản nh sau : + Sửa chữa máy trộn bê tông : Nỵ TK 627.8 : 2.500.00 Cã TK 111.1 : 2.500.00 + Sửa chữa cần cẩu : Nợ TK627.8 Có TK 111.1 : 2.300.000 : 2.300.000 NhËn xÐt : Khi hạch toán TSCĐ ta thấy công ty cần mua thêm hai loại máy móc để phục vụ cho trình sản xuất , không cần phải có số vốn lớn , phợp với đặc điểm công ty Số tiền mua máy doanh nghiệp toán tiền mặt Căn vào bảng khấu hao tháng công ty đà trích 113.500.000đ tất loại máy móc, số khấu hao đà nộp cho cấp 30.000.000đ Nh công ty phải nộp số tiền : 113.500.000 30.000.000 = 85.000.000đ Quá trình hạch toán TSCĐ KH TSCĐ công ty hợp lý, không lÃng phí, phù hợp với trình hoạt động doanh nghiệp trang