Tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh ,tình hình tài chính và công tác kế toán tài sản cố định của công ty cổ phần du lịch quốc tế hòn dấu

LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN MỤC LỤC 1 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnhtranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khókhăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kếtquả hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải quan tâm đến tình hình tài quan hệ trực tiếp tới hoạtđộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghịêp xác định cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin đánh giá tiềm năng,hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu,những định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình tài tài sản, nguồn vốn tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ không giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triểnvọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu ,được hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thị Thu Hà Bộ môn kế toán Kiểm toán trường Đại học Hàng Hải Việt Nam giúpđỡ nhiệt tình anh chị phòng tài kế toán , bước làm quen với thực tế vận dụng lý luận tiếp thu từ nhà trường vào thực tế Xuất phát từ nhận thức thân tầm quan trọng việc phân tíchtình hình tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh ,công tác kế toán tài sản cố định doanh nghiệp mạnh dạn sâu vào tìm hiểu hoàn thành đề tài : “Tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh ,tình hình tài công tác kế toán tài sản cố định Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu” để hoàn thành thức tập tốt nghiệp sau Còn nhiều sai sót trình hoàn thiện mong bảo thầy cô để có thực tập tốt Tôi xin chân thành cảm ơn ! 2 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN PHẦN I I/.TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU 1.2/LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU Công ty Cổ Phần du lịch quốc tế Hòn Dấu hình thành theo ĐKKD số: 0203001269 ngày 02 tháng 02 năm 2005 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp - Tên Công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU - Tên Công ty tiếng nước ngoài: HON DAU INTERNATIONAL TOURIST JOINT STOCK - Tên Công ty viết tắt: HOD - Địa trụ sở chính: Khu 3, Phường Vạn Hương, Quận Đồ Sơn, Thành phố Hải Phòng - Người đại diện theo pháp luật: Hoàng Văn Thiềng - Chức vụ: Chủ tịch Hội đồng quản trị, kiêm Tổng giám độc Công ty - Điện thoại: 0313.864937 Fax: 0313.864937 - Email: Hondauresort@gmail.com.vn - Mã số thuế: 0200614286 - TK: 2511100288003 – Tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Hải Phòng - Số vốn điều lệ: 74.000.000.000đồng Nghành nghề kinh doanh: 3 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN - Kinh doanh nhà - Đầu tư, kinh doanh khu công nghiệp, khu du lịch - XD công trình dân dụng, công nghiệp, cầu đường, thủy lợi, cấp thoát nước - Xây lắp lưới điện, trạm điện có cấp điện áp 25KV đến 500KV - Mua bán hàng nông, lâm sản (trừ mặt hàng nhà nước cấm), hàng công nghiệp sản xuất, vật liệu xây dựng - Kinh doanh dịch vụ, giao nhận hàng hóa xuất nhập - Kinh doanh dịch vụ tổ chức sáng tác, biểu diễn văn học nghệ thuật - Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ, đường sông./ Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu doanh nghiệp hạch toán độc lập, dù thành lập điều kiện kinh tế cạnh tranh khốc liệt, lạm phát kéo dài hàng năm Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước, thực chế độ với người lao động, tạo công ăn việc làm làm tăng thu nhập cho thành phố nói chung cán công nhân viên nói riêng Hiện Công ty ngày mở rộng quy mô chiều rộng chiều sâu để phấn đấu trở thành khu Du Lịch quốc tế tầm cỡ, đánh thức tiềm du lịch thành phổ Cảng Năm 2005 quy hoạch tổng thể khu du lịch quốc tế Hòn Dấu UBND thành phố Hải Phòng phê duyệt với diện tích 108ha thành phố cho quyền sử dụng mặt nước quyền sử dụng đất nghiệp xe cát biển Đông thực nơi năm 2014 Công ty san lấp toàn mặt với tổng diện tích lên đến 100ha với mặt rộng lớn công trình vui chơi giải trí mọc lên xung quanh Hòn Dấu như: Cảng tầu du lịch, nhà biểu diễn đa năng, trung tâm hội 4 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN nghị quốc tế, khách sạn sao, khu bảo tàng biển, khu nhảy dù, lướt ván, đua thuyền, bãi tắm tự nhiên, Hồ bơi tạo sóng lớn Đông Nam Á Đặc biệt nơi cón có tua tham quan khám phá sinh Hòn Dấu từ rừng thực vật nguyên sinh đáy đại dương Tất mà Công ty Cổ Phần du lịch Quốc tế Hòn dấu làm dự kiến thuộc tương lai tạo cho niềm tin khu du lịch đại sang trọng, góp phần làm giầu đẹp cho thành phố Hoa Phượng Đỏ 1.2/Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần du lịch Quốc tế Hòn Dấu Nhằm góp phần vào phát triển chung du lịch Đồ Sơn, cần phải tạo sản phẩm du lịch mới, độc đáo, có sức hút riêng có khả cạnh tranh với địa điểm du lịch Quảng Ninh Hà Nội, Công ty cổ phần du lịch Quốc tế Hòn Dấu kêu gọi nhà đầu tư hợp tác nhằm đẩy nhanh trình xây dựng hoàn thành dự án Thời gian xây dựng dự kiến năm từ tháng 2/2005 đến hết tháng 12/2014 bao gồm giai đoạn chính: * Giai đoạn 1: Từ 2005 - 2008: Công tác lấn biển, san lấp mặt bằng, công trình giao thông cấp nước, thoát nước, công trinhg điện, xây dựng kè biển * Giai đoạn 2: Từ 2009 - 2010: Xây dựng khu chức bao gồm: - Khu khách sạn 200 phòng - Khu nghỉ ven đồi - Suối cảnh quan - Khu giới nước * Giai đoạn 3: Từ 2011 – 2012: Xây dựng khu chức bao gồm: - Khu resost 5 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN - Khu cầu cảng du lịch - Kinh doanh số hạng mục hoàn thành * Giai đoạn 4: Từ 2013 – 2014: Giai đoạn hoàn chỉnh hạng mục đầu tư xây dựng, kế nối tổng thể khu vực chức chuẩn bị đưa vào khai thác tổng thể 2.Chức quyền hạn Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu Khu du lịch Quốc tế Hòn Dấu thiết kế đầu tư xây dựng hoàn chỉnh có chức năng, nhiệm vụ thức sau: - Có trung tâm hội nghị - biểu diễn tầm cỡ quốc tế - Là khu du lịch nghỉ dưỡng cao cấp cho khách du lịch nước - Khu thăm quan rừng nguyên sinh, hải đăng Hòn Dấu - Khu Đà lạt thu nhỏ có cầu treo, thác nước, vườn hoa cảnh, vườn thú - Khu du lịch tâm linh cho người dân viếng thăm đền thờ Nam Hải Đại Vương - Khu vui chơi giải trí cuối tuần cho người dân thành phố tỉnh lân cận với hoạt động: Tắm biển tự nhiên, tắm hồ bơi tạo sóng lọc nước biển, công viên biển, giới nước, tham quan biển, nhảy dù… 3.Điều kiện sở vật chất kỹ thuật lao động Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu 3.1/Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu Để đảm báo tiến độ thi công cho hoạt động kinh doanh dự án Công ty cổ phần du lịch Quốc tế Hòn Dấu xây dựng bảng tiến độ thi công sau: 6 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN Bảng tiến độ thi công TT Tên hạng mục I Hạ tầng kỹ thuật Rà phá bom mìn San lấp mặt Kè biển Đường GT – sân bãi Cầu đảo Điện Cấp nước Thoát nước Công viên xanh II Phần xây dựng CT Khu TT hội nghị Khu KS Khu đón tiếp - sân bãi Bãi tắm – Công viên Khu giới nước Khu bãi tắm lưới Khu resort – nhà nghỉ Năm thi công (Nguồn tài liệu: P kỹ thuật) 7 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN Trong giai đoạn đầu tiến hành đầu tư quản lý đầu tư, số lượng cán ký sư quản lý điều hành dự án lao động dự trù khoảng: 70 người Ban lãnh đạo: 03 người Cán kỹ thuật cán quản lý: 30 người Nhân viên bảo vệ: 37 người BẢNG SỬ DỤNG LAO ĐỘNG VÀ LƯƠNG BÌNH QUÂN TT Thành phần Số lao động năm Số lao động Lương BQ Lương BQ 2014 năm 2015 tháng tháng A Quản lý Chủ tịch HĐQT kiêmTGĐ 01 01 12.000.000 Phó Tổng giám đốc 02 01 10.000.000 Thư kí HĐQT 01 01 9.000.000 B Nghiệp vụ Phòng tổ chức hành 04 02 4.000.000 Phòng kế toán tài vụ 05 07 5.000.000 Phòng kinh doanh 15 02 3.500.000 Phòng kỹ thuật 12 03 5.000.000 Phòng vật tư 03 3.500.000 P điều hành -Hướng dẫn 3.500.000 10 Bộ phận khác 40 3.200.000 Tổng cộng 55 66 (Nguồn tài liệu: P kế toán) TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU 8 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN Công ty cổ phần du lịch Quốc tế Hòn Dấu doanh nghiệp hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân gồm 05 cổ đông sáng lập Trong ông Hoàng Văn Thiềng đầu tư vốn tỷ lệ 51% số lại 04 cổ đông đóng góp hoạt động theo luật Công ty nguyên tắc tự chủ tài quyền quản lý với tư cách chủ sở hữu Công ty quản lý theo cấp, Công ty có khoảng 100 cán công nhân viên SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU ĐHĐ cổ đông Ban kiểm soát HĐ quản trị CT HĐQT kiêm tổng giám đốc điều hành phó giám đốc Phòng kế toán tài vụ Phòng Kinh doanh Phòng Kỹ thuật Phòng tổ chức hành Phòng điều hành hướng dẫn 9 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN * Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông quan định cao Công ty cổ phần, định vấn đề lien quan đến tồn hoạt động Công ty thong báo hội đồng quản trị kiểm soát viên tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Quyết định phương hướng nhiệm vụ phát triển Công ty Thông qua phương án sử dụng tài sản, phương án đầu tư phát triển kinh doanh, đổi phương tiện, công nghệ Công ty Bầu bổ sung thành viên hội đồng quản trị kiểm soát viên khuyết thành viên hết nhiệm kỳ, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị kiểm soát viên theo đề nghị Hội đồng quản trị Quyết định số lợi nhuận trích lập quỹ, bổ xung vốn, lợi nhuận chia cho cổ đông, đinh tăng giảm vốn điều lệ Công ty 10 10 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN • Số tiền phải thu khách hàng sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ giao, dịch vụ cung cấp xác định bán kỳ • Số tiền thừa trả lại cho khách hàng CDLXVII Bên Có: • Số tiền khách hàng trả nợ • Số tiền nhận ứng trước, trả trước khách hàng • Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau giao hàng khách hàng có khiếu nại • Doanh thu số hàng bán bị người mua trả lại (Có thuế GTGT thuế GTGT) • Số tiền chiết khấu toán chiết khấu thương mại cho người mua CDLXVIII Số dư bên Nợ: Số tiền phải thu khách hàng CDLXIX CDLXX CDLXXI CDLXXII 91 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN CDLXXIII c Phương pháp hạch toán CDLXXIV 1311 31 CDLXXV 511 CDLXXVI CDLXXVII.Doanh thu bán hàng CDLXXVIII.Chưa thu tiền 521,531,532 Chiết khấu bán hàng, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán CDLXXIX CDLXXX 711,721 111,112,113 CDLXXXI CDLXXXII Thu nhập khác chưa thu tiền CDLXXXIII Khách hàng ứng trước toán tiền CDLXXXIV 111,331,112,… CDLXXXV CDLXXXVI Các khoản chi hộ cho khách hàng CDLXXXVII 331 Bù trừ nợ CDLXXXVIII CDLXXXIX 139 CDXC CDXCI CDXCII Xóa sổ nợ không đòi CDXCIII CDXCIV 4.2 Kế toán phải trả cho người bán CDXCV a Kế toán phải trả cho người bán cần tôn trọng số quy định sau: 92 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 CDXCVI KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN (1) Nợ phải trả người bán, người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ cho người nhận thầu xây lắp chính, phụ cần hạch toán chi tiết cho đối tượng phải trả Trong chi tiết đối tượng phải trả, tài khoản phản ánh số tiền ứng trước cho người bán chưa nhận sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao CDXCVII (2) Không phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ trả tiền CDXCVIII (3) Những vật tư, hàng hoá nhận, nhập kho đến cuối tháng chưa có hoá đơn sử dụng giá tạm tính để ghi sổ điều chỉnh giá thực tế nhận hoá đơn thông báo giá thức người bán CDXCIX (4) Khi hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch khoản chiết khấu toán, chiết khấu thương mại, giám giá hàng bán cho người bán, người cung cấp hoá đơn mua hàng D DI b Tài khoản sử dụng: TK 331- Phải trả người bán * Tác dụng: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình toán khoản nợ phải trả DN cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế ký kết Tài khoản dùng để phản ánh tình hình toán khoản nợ phải trả cho ngưòi nhận thầu xây lắp chính, phụ DII * Kết cấu nội dung phản ánh TK 331 DIII Bên Nợ: DIV - Số tiền dã trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ, người nhận thầu xây lắp 93 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 DV KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN - Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp chưa nhận vật tư, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng xây lắp hoàn thành, bàn giao DVI - Số tiền người bán chấp thuận giảm giá hàng hoá dịch vụ giao theo hợp đồng DVII - Chiết khấu toán chiết khấu thương mại người bán chấp thuận cho doanh nghiệp giảm trừ vào khoản nợ phải trả cho người bán DVIII - Giá trị vật tư, hàng hoá thiếu hụt, phẩm chất kiểm nhận trả lại cho người bán DIX Bên Có: DX - Số tiền phải trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ người nhận thầu xây lắp DXI - Điều chỉnh số chênh lệch giá tạm tính nhỏ giá thực tế số vật tư, hàng hoá, dịch vụ nhận, có hoá đơn thông báo giá thức DXII TK 311 có số dư bên Nợ bên Có DXIII Số dư bên Nợ ( có ) : Số tiền ứng trước cho người bán số tiền trả nhiều số phải trả cho người bán DXIV Số dư bên Có : Số tiền phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp DXV 94 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DXVI Phương pháp hạch toán DXVII 331 DXVIII 511 DXIX DXX DXXI 151,152,… Doanh thu bán hàng chưa thu tiền Giá trị vật liệu dụng cụ mua chịu DXXII DXXIII 711,721 DXXIV DXXV Thu nhập khác chưa DXXVI thu tiền 111,112 Khách hàng ứng trước toán tiền DXXVII DXXVIII 111,112, DXXIX … DXXX Các khoản chi hộ cho DXXXI khách hàng 214 Giá trị XDCBm sửa chữa TSCĐ mua chịu DXXXII DXXXIII DXXXIV 311,341 211,213 DXXXV DXXXVI Thanh toán tiền DXXXVII TSCĐ mua chịu 627,642 131 DXXXVIII DXXXIX.Thanh toán bù trừ Dịch vụ mua chịu khác DXL 95 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DXLI DXLII 4.3 Kế toán khoản tạm ứng DXLIII a Hạch toán khoản tạm ứng cần tôn trọng sô quy định sau: DXLIV (1) Khoản tạm ứng khoản tiền vật tư DN cho người nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh giải công việc phê duyệt Người nhận tạm ứng phải người lao động làm việc DN Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên (thuộc phận cung ứng vật tư, quản trị hành ) phải định văn DXLV (2) Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm với DN số nhận tạm ứng nhận tạm ứng theo mục đích nội dung công việc phê duyệt Nếu số tiền tạm ứng không sử dụng không dụng hết phải nộp lại quỹ Khi hoàn thánh công việc, người nhận tạm ứng phải lập bảng toán tạm ứng để toán dứt điểm ( theo lần, khoản ) số tạm ứng DXLVI (3) Phải toán dứt điểm khoản tạm ứng kỳ trước nhận tạm ứng kỳ sau DXLVII (4) Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi cho người nhận tạm ứng ghi chép đầy đủ tình hình nhận, toán tạm ứng theo lần tạm ứng DXLVIII DXLIX b Tài khoản sử dụng: TK 141- Tạm ứng * Tác dụng: Tài khoản dùng để phán ánh khoản tạm ứng DN cho người lao động đơn vị tình hình toán khoản tạm ứng DL * Kết cấu nội dung phản ánh TK 141 DLI Bên Nợ: DLII - Các khoản tiền, vật tư tạm ứng cho người lao động DN 96 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DLIII Bên Có: DLIV.- Các khoản tạm ứng toán DLV - Số tiền tạm ứng dùng không hết nhập lại quỹ tính trừ vào lương DLVI - Các khoản vật tư sử dụng không hết nhập lại kho DLVII Số dư bên Nợ: Số tạm ứng chưa toán DLVIII c Phương pháp hạch toán DLIX Sơ đồ hạch toán kế toán tạm ứng: DLX 111 DLXI 121,128 DLXII 141 DLXIII 112 DLXIV 152,153,161,611 DLXV 211,213,221,222 DLXVI 627,641,642 DLXVII Tạm ứng DLXVIII Thanh toán tạm ứng DLXIX DLXX DLXXI DLXXII DLXXIII DLXXIV DLXXV DLXXVI 97 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DLXXVII DLXXVIII 98 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DLXXIX DLXXX II.TÌM HIỂU CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY CỔ PHÀN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU DLXXXI Kế toán vốn tiền DLXXXII - Thu tiền mặt: DLXXXIII DLXXXIV DLXXXV 99 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DLXXXVI - Chi tiền mặt: DLXXXVII Thu tiền gửi: 100 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DLXXXVIII DLXXXIX DXC DXCI DXCII Chi tiền gửi: 101 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DXCIII DXCIV DXCV Kế toán vật tư 102 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 DXCVI KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN - Nhập kho: DXCVII DXCVIII - Xuất kho: 103 LÊ THU HƯƠNG – 46569 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH LỚP : QKT53 – ĐH4 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN DXCIX Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng sau: DC Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi (có thể kế toán tiền mặt kế toán ngân hàng) Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu chi, ủy nhiệm chi) là: Giấy đề nghị toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, thông báo nộp tiền, hoá đơn, hợp đồng, … Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu) là: Giấy toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên lý TSCĐ, biên góp vốn, … DCI Kế toán tiền mặt (kế toán ngân hàng) đối chiếu chứng từ đề nghị thu – chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt phụ trách phận liên quan tuân thủ quy định, quy chế tài Công ty tuân thủ theo quy định Hóa đơn chứng từ pháp luật Thuế) Sau chuyển cho kế toán trưởng xem xét DCII Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan DCIII Phê duyệt Giám đốc Phó Giám đốc: Căn vào quy định quy chế tài chính, quy định hạn mức phê duyệt Công ty, Giám đốc Phó Giám đốc ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu – chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ bị từ chối yêu cầu làm rõ bổ sung chứng từ liên quan DCIV Lập chứng từ thu – chi: Sau thực kiểm tra đầy đủ chứng từ có liên quan kế toán tiến hành lập Phiếu thu-Phiếu chi Ủy nhiệm chi DCV Đối với giao dịch tiền mặt quỹ: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập uỷ nhiệm chi DCVI Ký duyệt chứng từ thu – chi: Sau lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt- Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu Phiếu chi Ủy 104 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN nhiệm chi trước chuyển cho Giám đốc Phó giám đốc ủy quyền để ký duyệt DCVII Sau Phiếu thu phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho thủ tũy để tiến hành thu tiền chi tiền Thủ quỹ giữ lại liên phiếu thu tiền liên phiếu chi Bộ chứng từ phiếu thu phiếu chi kèm theo chứng từ gốc trả lại cho kế toán Nếu giao dịch với ngân hàng sau Ủy nhiệm chi lập liên kế toán ngân hàng đến ngân hàng để giao dịch ngân hàng đóng dấu vào Ủy nhiệm chi trả lại cho kế toán DCVIII Sau chứng từ hoàn thành kế toán dựa vào mà tiến hành ghi vào sổ sách kế toán lưu chứng từ kế toán (Phiếu thu+Phiếu Chi+Ủy nhiệm chi chứng từ khác có liên quan) DCIX DCX DCXI 105 [...]... TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU 6.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU Do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và những cơ sở điều kiện, điều kiện tổ chức công tác kế toán mà Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu tổ chức bộ máy công tác kế toán theo hình thức tập trung và áp dụng phương pháp 18 18 LÊ THU... CÔ NG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU Bộ máy kế toán của Công ty của Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu được tổ chức tương đối hợp lý, phân rõ từng phần việc Thực hiện tổ chức phân công nhiệm vụ cho các nhân viên trong phòng kế toán theo đúng chức năng, nhiệm vụ của từng phần việc một cách phù hợp Bộ máy kế toán ngày càng được nâng cao với sự trẻ hóa cán bộ giúp công tác kế toán của Công ty được... các báo tài chính khác chưa trình bày đầy đủ và chi tiết * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nơi gửi báo cáo: Cục thuế thành phố Hải Phòng PHẦN II : TÌM HIỂU TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HÒN DẤU I Lý luận chung về phân tích hoạt động kinh tế nói chung phân tích tình hình tài chính nói riêng 1 Mục đích, ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế và phân tích tình tài chính. .. kiêm kế toán thuế Kế toán tổng hợp và các tài khoản khác Kế toán tài sản và vật tư Kế toán trưởng: Là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của Công ty Nhiệm vụ của kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, phù hợp với quy mô phát triển của Công ty và theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý kinh tế + Phân công công việc hợp lý, hưởng dẫn toàn bộ công việc kế toán trong phòng kế. .. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU * Ưu điểm: Việc tổ chức các phần hạch toán kế toán đúng theo quy định của bộ tài chính, thực hiện đúng trình tự luân chuyển chứng từ, quy trình ghi sổ hạch toán chi tiết đã góp phần chủ động trong việc hạch toán và quản lý chứng từ - Tổ chức công tác kế toán ở Công ty là phù hợp với đặc điểm và quy mô kinh doanh Bộ máy kế toán gọn... khai thuế và lập báo cáo quyết toán thuế, nộp thuế theo quy định 6.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU 6.2.1 Các chính sách kế toán chung 22 22 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN Là một doanh nghiệp độc lập Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo quy định 1141/TC... QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN SƠ ĐỒ BỘ MÁY CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU KÕ to¸n trëng KT vốn bằng tiền, KT thanh toán, KT công nợ Thủ quỹ kiêm kế toán thuế Kế toán tổng hợp và các tài khoản khác Kế toán tài sản và vật tư KÕ to¸n trëng KT vốn bằng tiền, KT thanh toán, KT công nợ 20 20 LÊ THU HƯƠNG – 46569 LỚP : QKT53 – ĐH4 KHOA QUẢN TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG... 3, loại 4 trên số kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp của kỳ lập bảng cân đối kế toán và số dư của các tài khoản ngoài bảng * Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: - Phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty bao gồm kết quả kinh doanh và kết quả khác - Tất cả các chỉ tiêu đều trình bày: Tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo, số liệu của kỳ trước (để so sánh), số lũy kế từ đầu năm đến... 09/010/2002 và thông tư số 105/2003/TT – BTC ngày 04/11/2003 của bộ trưởng bộ Tài chính 6.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Với quy mô và mô hình tổ chức bộ máy tổ chức kế toán tập trung và áp dụng sổ sách kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ kế toán trong Công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu được khái quát bằng sơ đồ sau: Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ và thẻ kế toán chi... hành quản lý kinh tế, thông tin kinh tế trong mọi lĩnh vực kinh doanh, phục vụ trực tiếp cho ban lãnh đạo Công ty điều hành quản lý sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ của phòng kế toán: + Tổ chức sắp xếp hợp lý, khoa học tập trung các bộ phận kế hoạch, thống kê trong phòng để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao về công tác tài chính kế toán + Giúp đỡ ban giám đốc đề ra kế hoạch sản xuất kinh doanh + Ghi ... sản cố định doanh nghiệp mạnh dạn sâu vào tìm hiểu hoàn thành đề tài : Tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh ,tình hình tài công tác kế toán tài sản cố định Công ty cổ phần du lịch quốc. .. TRỊ -TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VN PHẦN I I/.TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU 1.2/LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ HÒN DẤU Công. .. Hòn Dấu 3.1/Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần du lịch quốc tế Hòn Dấu Để đảm báo tiến độ thi công cho hoạt động kinh doanh dự án Công ty cổ phần du lịch Quốc tế Hòn