KIỂM SOÁT NỘI BỘ THỰC TRẠNG MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT TẠI CÔNG TY TNHH HITECH 1 | P a g e I ĐẶT VẤN ĐỀ Một doanh nghiệp hoạt động trong môi trường phát triển liên tục, do vậy rủi ro mà doanh nghiệp phải đố[.]
THỰC TRẠNG MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT TẠI CƠNG TY TNHH HITECH 1|Page I ĐẶT VẤN ĐỀ Một doanh nghiệp hoạt động môi trường phát triển liên tục, rủi ro mà doanh nghiệp phải đối mặt không ngừng thay đổi Vì vậy, mơi trường kiểm sốt hữu hiệu phần thiết yếu công tác quản lý doanh nghiệp cách có hiệu quả, giúp Ban giám đốc đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp ngăn chặn hoạt động bất hợp lệ Các điểm yếu mơi trường kiểm sốt gây tổn thất cho doanh nghiệp khía cạnh hoạt động ngăn cản doanh nghiệp đạt nhiệm vụ, mục tiêu Đánh giá tính cấp thiết tầm quan trọng mơi trường kiểm sốt hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp, nhóm chúng tơi lựa chọn đề tài “Thực trạng mơi trường kiểm sốt cơng ty TNHH Hitech” III NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN Định nghĩa KSNB: a Định nghĩa kiểm sốt: ( Khơng có định nghĩa cho thuật ngữ mà tùy thuộc vào góc độ khác nhau, có định nghĩa khác nhau) - Theo CMKT Việt Nam số 07 “ Kế toán khoản đầu tư vào công ty liên kết” định nghĩa: - Kiểm sốt quyền chi phối sách tài hoạt động doanh nghiệp nhằm thu lợi ích kinh tế từ hoạt động doanh nghiệp b Định nghĩa nội bộ: Nội “ thuộc hay liên quan đến cấu tổ chức “ 2|Page c Định nghĩa KSNB: KSNB trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lí nhằm dạt mục tiêu sau đây: (1) Sự hữu hiệu hiệu quả hoạt động (2) Sự tin cậy BCTC (3) Sự tuân thủ pháp luật quy định Các phận cấu thành HTKSNB Dù có khác biệt đáng kể việc tổ chức xây dựng HTKSNB đơn vị phụ thuộc vào nhiều yếu tố quy mơ, tính chất, hoạt động, mục tiêu… Tuy nhiên, HTKSNB bao gồm yếu tố: (1) Môi trường kiểm soát (2) Đánh giá rủi ro (3) Hoạt động kiểm sốt (4) Thơng tin truyền thơng (5) Giám sát Mơi trường kiểm sốt Là tảng ý thức, văn hóa tổ chức tác động đến ý thức kiểm sốt tồn thành viên tổ chức Mơi trường kiểm sốt tảng cho bốn phận cịn lại hệ thống kiểm sốt nội nhằm xây dựng nguyên tắc cấu hoạt động phù hợp Mơi trường kiểm sốt thể thơng qua tính kỷ luật, cấu tổ chức, giá trị đạo đức, tính trung thực, triết lý quản lý, phong cách điều hành Mơi trường kiểm sốt ảnh hưởng đến cách thức kinh doanh tổ chức, đến mục tiêu thiết lập, đến phận lại hệ thống KSNB Điều 3|Page không giai đoạn thiết kế mà hoạt động hàng ngày doanh nghiệp Các nhân tố mơi trường kiểm sốt nêu quan trọng, mức độ quan trọng nhân tố tùy thuộc vào doanh nghiệp Theo COSO 2013, Môi trường kiểm soát gồm nguyên tắc sau: - Nguyên tắc 1: Đơn vị chứng minh cam kết tính trung thực giá trị đạo đức Điều thể người quản lý phải chứng tỏ đơn vị quan tâm đến tính trung thực giá trị đạo đức - Nguyên tắc 2: Hội đồng quản trị phải chứng tỏ độc lập với người quản lý đảm nhiệm chức giám sát việc thiết kế vận hành hệ thống kiểm soát nội - Nguyên tắc 3: Nhà quản lý giám sát Hội đồng quản trị cần thiết lập cấu tổ chức, loại báo cáo, phân định trách nhiệm quyền hạn nhằm đạt mục tiêu đơn vị - Nguyên tắc 4: Đơn vị phải chứng tỏ cam kết việc sử dụng nhân viên có lực thơng qua tuyển dụng, trì phát triển nguồn nhân lực phù hợp với mục tiêu đơn vị - Nguyên tắc 5: Đơn vị cần yêu cầu cá nhân chịu trách nhiệm báo cáo trách nhiệm họ việc đáp ứng mục tiêu tổ chức 3.1 Tính trung thực giá trị đạo đức Là nhân tố quan trọng môi trường kiểm sốt, tác động đến việc thiết kế, thực giám sát nhân tố khác kiểm soát nội Thái độ quan tâm nhà quản lý cao cấp kiểm soát nội hữu hiệu phải lan tỏa đến toàn doanh nghiệp 4|Page Ứng xử có đạo đức tính trung thực tồn thể nhân viên văn hóa tổ chức Văn hóa tổ chức bao gồm chuẩn mực cách thức ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt thực thực tiễn Sự hữu hiệu hệ thống KSNB trước tiên phụ thuộc vào tính trung thực việc tôn trọng giá trị đạo đức người có liên quan đến q trình kiểm sốt Tuy nhiên hữu hiệu kiểm soát nội khơng tạo tính trung thực giá trị đạo đức người sáng lập, người quản lý mà toàn thể nhân viên đơn vị Xây dựng giá trị đạo đức thường khó khăn cần dung hịa lợi ích bên như: lợi ích nhà quản lý cấp cao với lợi ích doanh nghiệp, nhân viên, nhà cung cấp, khách hàng Khi xây dựng giá trị đạo đức cần ý vấn đề sau: - Áp lực hội: Cần giảm thiểu hội áp lực dẫn tới phát sinh gian lận điều giúp hạn chế áp lực hội kèm theo biện pháp kiểm sốt thích hợp giúp giảm hành vi gian lận - Xây dựng truyền đạt hướng dẫn đạo đức: Ngoài áp lực hội nguyên nhân dẫn tới sai phạm thiếu hiểu biết Trong nhiều doanh nghiệp có phát sinh sai phạm lập báo cáo tài chính, người thực khơng ý thức sai phạm họ Vì phải thiết lập quy tắc ứng xử đắn vấn đề khác đồng thời truyền đạt quy tắc tới toàn thể nhân viên đơn vị họ biết đúng, sai 3.2 Cam kết lực Nhà quản lý cần xác định rõ yêu cầu lực cho công việc định cụ thể hóa thành yêu cầu kiến thức kỹ Nhà quản lý nên tuyển dụng nhân viên có kiến thức kinh nghiệm phù hợp với nhiệm vụ giao Bên cạnh người quản lý cần cân nhắc việc giám sát 5|Page yêu cầu lực nhân viên đồng thời cân nhắc lực chi phí để đảm bảo tốt lợi ích cho doanh nghiệp 3.3 Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm tốn Đây nhân tố có ảnh hưởng đáng kể đến mơi trường kiểm sốt Tính hữu hiệu mơi trường kiểm sốt phụ thuộc vào độc lập Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm toán với Ban điều hành Hệ thống KSNB trở nên hữu hiệu khi: - Hội đồng quản trị động tận tâm, hướng dẫn giám sát việc thực người quản lý - Hội đồng quản trị cần có thêm người nằm ngồi Ban điều hành Hội đồng quản trị phải chất vấn, giám sát hoạt động quản lý, đưa quan điểm phản biện có dũng khí đấu tranh với hành vi sai trái nghiêm trọng người quản lý 3.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý Triết lý quản lý phong cách điều hành tác động đến cách thức doanh nghiệp điều hành Triết lý quản lý thể qua quan điểm nhận thức người quản lý, phong cách điều hành lại thể qua cá tính, tư cách thái độ họ điều hành đơn vị Triết lý quản lý phong cách điều hành phản ánh cách thức quản lý, sử dụng kênh thông tin quan hệ với cấp Ngoài ra, triết lý quản lý phong cách điều hành cịn thể thơng qua thái độ, quan điểm người quản lý việc lập trình bày báo cáo tài chính, việc lựa chọn sách kế tốn, ước tính kế tốn việc phân nhiệm kế toán viên đơn vị 3.5 Cơ cấu tổ chức 6|Page Cơ cấu tổ chức cung cấp khuôn khổ mà hoạt động doanh nghiệp lập kế hoạch, thực hiện, kiểm soát giám sát Một cấu tổ chức tốt đảm bảo cho thủ tục kiểm soát hiệu Ngược lại, thiết kế khơng đúng, cấu tổ chức làm cho thủ tục kiểm soát tác dụng Cơ cấu tổ chức phụ thuộc vào quy mô chất hoạt động doanh nghiệp Chính vậy, khơng có khn mẫu chung Tuy nhiên, dù tổ chức nào, phải giúp doanh nghiệp thực chiến lược hoạch định để đạt mục tiêu đề 3.6 Phân định quyền hạn trách nhiệm Phân định quyền hạn trách nhiệm việc xác định mức độ tự chủ, quyền hạn cá nhân hay nhóm việc đề xuất giải vấn đề, trách nhiệm báo cáo cấp có liên quan Ý thức trách nhiệm cá nhân đơn vị định tính chất trường kiểm sốt Do đó, cần phải xác lập quyền hạn trách nhiệm cho thành viên, xác lập mối quan hệ báo cáo xây dựng phương pháp ủy quyền thông qua văn triển khai cho toàn đơn vị nhằm giúp thành viên hiểu rõ mục tiêu tổ chức hành động, mức độ đóng góp họ tác động đến người khác mục tiêu chung đơn vị 3.7 Chính sách nhân việc áp dụng vào thực tế Chính sách nhân biểu thực tế thông qua việc tuyển dụng, hướng nghiệp, đào tạo, đánh giá, tư vấn, động viên, khen thưởng kỷ luật Khi đơn vị mong muốn đội ngũ nhân viên đủ lực trung thực tiêu chuẩn tuyển dụng nhấn mạnh đạo đức, kinh nghiệm công việc, kết công việc đạt CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY HITECH 7|Page Thơng tin công ty Tên công ty: TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HITEC Địa chỉ: 200 Phan Bội Châu, phường Trường An, TP Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 024.3831818 Emai: Hitec.tsc@gmail.com Website: www.Hitechue.com Mã số thuế: 3300383140 Công ty thành lập ngày 05 tháng 12 năm 2005, giấy phép kinh doanh số 3300383140 với vốn đầu tư ban đầu 500.000.000 đồng Trong suốt trình hoạt động, từ năm 2005 đến Công ty TNHH Hitec không ngừng cố gắng phát triển để vươn lên trở thành Công ty có uy tín, có chỗ đứng vững thị trường Đã tham gia cung cấp thiết bị trường học, bàn ghế, thiết bị môn với thiết bị nghe nhìn, âm thanh, nhạc cụ, tin học viễn thơng, hệ thống có thiết bị chất lượng cao hệ thống phòng hiclass, hệ thống bảng tương tác thông minh Activboard cho đơn vị tỉnh Thừa Thiên Huế tỉnh lân cận Hàng hố cơng ty cung cấp đạt chất lượng tốt, đáp ứng yêu cầu kĩ thuật, chế độ hậu sau bán hàng chủ đầu tư đánh giá cao Công ty đạt hệ thống quản lí chất lượng phù hợp với tiêu chuẩn ISO 9001:2008 Australia New Zealand cấp 8|Page Công ty TNHH Hitec doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại dịch vụ Cụ thể: - Sản xuất kinh doanh sản phẩm thiết bị trường học theo quy trình quản lý chất lượng ISO 9001:2008 - Tư vấn lắp đặt phòng học mơn: Vật lý, Cơng nghệ, Sinh, Hố, Âm nhạc, nghe nhìn… - Cung cấp thiết bị trường học: mầm non, tiểu học, THCS, THPT đồ chơi trời - Nhà nhập ti vi thương tác bảng hiệu Smart Touch - Ngồi cịn có: mua bán máy móc, thiết bị y tế; mua bán giường, bàn ghế, thiết bị tương tự nhạc cụ; mua bán thiết bị, dụng cụ thể thao… Công ty chấp hành quy định nhà nước theo giấy phép kinh doanh: - Tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật - Con dấu riêng, độc lập tài sản, mở tài khoản ngân hàng - Chịu trách nhiệm tài hữu hạn tài khoản nợ Công ty - Được quyền giao dịch, kí kết hợp đồng kinh tế, dịch vụ - Công ty phép sử dụng hình thức quảng cáo, nghiên cứu tiếp thị để phục phụ cho định hướng kinh doanh Bộ máy tổ chức Công ty tổ chức theo kiểu tham mưu trực tuyến chức năng, nghĩa phòng ban tham mưu cho Giám đốc theo chức năng, nhiệm vụ để Giám đốc đưa định phù hợp với đặc điểm, yêu cầu nhiệm vụ quản lý GIÁM ĐỐC 9|Page PHÓ GIÁM ĐỐC Sơ đồ 2.1 – Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Hitec Chức nhiệm vụ Giám đốc: Có quyền định điều hành hoạt động cơng ty, có quyền phân cơng cơng việc, bổ nhiệm, bãi nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, đặt quy định, thủ tục kiểm tra nội chịu trách nhiệm hành vi vi phạm pháp luật, chịu trách nhiệm kết kinh doanh cơng ty Phó giám đốc: Hỗ trợ Giám đốc việc quản lí hoạt động Cơng ty Phịng kinh doanh: Tham mưu cho Giám đốc xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phát triển Cơng ty Phịng thực kiểm tra, đơn đốc tìm kiếm thị trường đầu vào đầu cho Công ty.Xây dựng kế hoạch thu mua thiết bị, đồ dùng kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, thống kê báo cáo số lượng hàng dự trữ tồn kho để đảm bảo nguồn hàng phục vụ nhu cầu thị trường, tạo uy tín cho khách hàng 10 | P a g e Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy, hình thức nhật ký chung (DN dùng phần mềm Kế toán Việt Nam phiên 10.5) Tài sản, nguồn vốn lao động Bảng 2.1- Tình hình Tài sản Nguồn vốn cơng ty năm 2015 Đơn vị tính: nghìn đồng CHỈ TIÊU 2014 2015 5,489,827 8,766,108 tiền 1,230,344 80,626 II Các khoản phải thu ngắn hạn 3,271,054 7,372,450 988,124 1,312,818 305 214 1,288,657 879,043 I.Tài sản cố định 853,587 693,876 II Tài sản dài hạn khác 375,070 185,167 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 6,718,484 9,645,151 C NỢ PHẢI TRẢ 5,904,935 8,833,072 I Nợ ngắn hạn 5,404,935 8,333,072 500,000 500,000 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương III Hàng tồn khô IV Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN II Nợ dài hạn 13 | P a g e D VỐN CHỦ SỞ HỮU 813,549 812,079 I Vốn chủ sở hữu 813,549 812,079 6,718,484 9,645,151 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Bảng cân đối Kế tốn cơng ty Hitec) Qua bảng 2.1 ta thấy, Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, 90% tài sản doanh nghiệp Điều phù hợp với đặc điểm lĩnh vực kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp thương mại Nhìn chung năm qua tài sản có biến động đáng kể, tổng tài sản có xu hướng tăng lên (tăng 2,926,667 nghìn đồng) tương ứng với tốc độ tăng trưởng tăng 43.56% Nguyên nhân tăng trưởng tài sản ngắn hạn tăng, tài sản dài hạn giảm Nguồn vốn năm 2014, 2015 có biến động, so với 2014 nợ phải trả 2015 tăng lên 2,928,137 nghìn đồng , nguyên nhân ảnh hưởng nợ ngắn hạn Năm 2015 vốn chủ sở hữu giảm nhẹ Nhìn chung, tình hình tài cơng ty ln trì tính khoản ( tài sản ngắn hạn lớn nợ ngắn hạn) III THỰC TRẠNG MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT TẠI CƠNG TY TNHH HITECH Tính trung thực giá trị đạo đức Kết khảo sát Công ty TNHH Hitech cho thấy nhà quản lý mong muốn xây dựng tổ chức có tảng văn hố giá trị đạo đức, vượt việc tuân thủ pháp luật đơn thuần; biến giá trị đạo đức tính trung thực thành phong cách quản lý, chuẩn mực ứng xử công ty Do vậy, mục tiêu tiên công ty ABC “chất lượng phục vụ khách 14 | P a g e hàng phát triển bền vững công ty” , gắn tăng trưởng lợi nhuận với thúc đẩy danh tiếng công ty Với mục tiêu xây dựng hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu, nhà quản lý cơng ty khơng nói điều mà cịn ln làm gương sáng cho nhân viên noi theo, tuyệt đối khơng có thái độ “làm tơi nói, đừng làm tơi làm” Cơng ty khơng mục tiêu lợi nhuận mà qn việc tạo dựng khơng khí làm việc thoải mái, xây dựng mối quan hệ thân thiện, không khắt khe nhà quản lý với nhân viên nhân viên với nhau; nhằm giảm thiểu xung đột lợi ích rủi ro xảy hành vi gian lận Hơn 80% đối tượng khảo sát đoanh nghiệp cảm thấy hài lịng với mơi trường làm việc Việc xây dựng phổ biến văn liên quan đến việc phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí sản xuất kinh doanh thực hiện; nhằm nâng cao tầm hiểu biết nhân viên hành vi đạo đức Tuy khơng có văn Quy tắc ứng xử hồn chỉnh lưu hành nội công ty, song quy tắc phổ biến thực thơng qua họp định kỳ Do đó, nhân viên ý thức hành vi thiếu đạo đức phạm pháp, chấp nhận công ty; nhà quản lý vào đưa hình thức kỷ luật, răn đe phù hợp với trường hợp đối tượng đền bù, trừ vào lương hay chí đuổi việc,v…v… Tuy nhiên, phần lớn nhân viên công ty cho mục tiêu cao mà nhà quản lý đề gián tiếp tạo áp lực q trình thực cơng việc Do vậy, công ty chưa biết cách sử dụng áp lực thành tích phương thức quản lý hiệu quả, trước hết phải kết hợp với mục tiêu thực tế giới hạn khoảng thời gian phù hợp tạo suất tối đa Cam kết lực 15 | P a g e Cơng ty đưa tiêu chí cụ thể trình độ học vấn, lực cho vị trí riêng biệt, ưu tiên đối tượng có kinh nghiệm làm việc từ trước; phương thức tuyển dụng vấn Giám đốc đảm nhiệm nhằm đánh giá khả ứng xử, cách nhìn nhận cơng việc thái độ chuyên nghiệp Với kết khảo sát, 100% nhân viên trả lời “Tốt” yêu cầu tự đánh giá khả đảm nhận hồn thành cơng việc giao đơn vị Điểm bất cập cơng ty chưa có bảng mô tả nhiệm vụ công việc định phổ biến cho ứng viên tuyển dụng Nhiệm vụ nhân viên tuyển dụng giao cho lãnh đạo phịng nơi nhân viên làm việc phân cơng trực tiếp Điều dẫn đến việc nhân viên tuyển dụng có kiến thức kinh nghiệm không phù hợp với công việc giao từ họ thực nhiệm vụ không hữu hiệu hiệu Hội đồng quản trị Uỷ ban kiểm tốn Cơng ty Hitech tổ chức theo hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn với quy mô vừa nhỏ nên khơng có Hội đồng quản trị, giám đốc điều hành hoạt động công ty phó giám đốc có trách nhiệm hỗ trợ giám đốc công tác quản lý Hiện tại, công ty chưa có Uỷ ban kiểm tốn chưa có dự định thành lập Uỷ ban kiểm toán tương lai, điều chứng tỏ ban quản lý chưa trọng đánh giá cao vai trò kiểm soát nội Mặc dù, định kỳ ban quản lý có tổ chức họp nhằm đánh giá lại kết thực mục tiêu chiến lược công ty phản ánh kết thời điểm báo cáo, cịn yếu tố tính hợp lý chu trình hoạt động, nguyên tắc tuân thủ đạo đức chưa kiểm chứng trình hoạt động thường ngày đơn vị Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý 16 | P a g e Do ngành nghề kinh doanh công ty TNHH Hitech cung cấp trang thiết bị trường học từ Mầm non, tiểu học, trung học sở, trung học phổ thông, thiết bị dạy học đại, thiết bị máy tính, lap top… tiềm ẩn rủi ro cạnh tranh gay gắt đối thủ, nên ban quản lý công ty lấy phương châm “chất lượng phục vụ khách hàng phát triển bền vững công ty” Một hình thức kiểm sốt chủ yếu đơn vị gặp gỡ trực tiếp với nhà quản lý chủ chốt, nhằm nhanh chóng năm thơng tin xử lý tình bất thường Qua kết khảo sát, 100% nhân viên phòng kế tốn khẳng định ln tơn trọng quy định chứng từ kế toán mong muốn lập sổ sách báo cáo tài theo quy định để thể xác tình hình kết hoạt động công ty Điều chứng tỏ ban quản lý đặt mục tiêu tăng trưởng đôi với việc tuân thủ pháp luật Các nhà quản lý thảo luận với nhân viên cấp vấn đề chuyên môn nhận ý kiến cấp trưởng phó phịng ban đơn vị ln đề xuất ý kiến lên cấp lãnh đạo cao hơn, điều giúp cho công việc giải suôn sẻ Bên cạnh việc định kỳ tổ chức họp đánh giá lại mức độ hồn thành mục tiêu, chiến lược cơng ty đề ra, ban quản lý nêu lên tồn đọng công tác quản lý điều hành để rút kinh nghiệm khắc phục sửa chữa Cơ cấu tổ chức Dựa vào chức năng, nhiệm vụ phòng ban quy định thành lập, cấu tổ chức công ty phân tách thành phịng kế tốn, phịng kỹ thuật, phịng kinh doanh phận kho Tuy nhiên, viêc chưa có văn cụ thể quy định quyền hạn trách nhiệm phòng ban 17 | P a g e văn quy định mối quan hệ phịng ban khơng ban hành mà thoả thuận với nhau; dẫn đến đùn đẩy trách nhiệm, nhập nhằng biện pháp kiểm soát quản lý, ảnh hưởng lẫn Giám đốc người có quyền kiểm sốt tất nhân viên cấp đơn vị, nhiên cơng ty lại chưa có phận thứ ba độc lập phép kiểm tra không giới hạn tất đối tượng đơn vị, kể vị trí cấp cao Điều cho thấy cấu tổ chức đơn vị thiếu sót, trọng tới “bề tảng băng”, sai phạm có tính chất nhỏ lẻ, mà bỏ qua gốc rễ vấn đề thường nằm cấp độ quản lý Phân định quyền hạn trách nhiệm Kết khảo sát rằng, công ty TNHH Hitech xây dựng văn quy định quyền hạn trách nhiệm trưởng phó phịng ban đơn vị lại chưa xây dựng mơ tả cho nhân viên Vì vậy, có thay đổi nhân cấp cao trưởng, phó phịng dễ dàng nắm bắt cập nhật quyền hạn trách nhiệm Ngược lại, có luân chuyển hay bổ sung nhân viên cho phận, phịng ban nhân viên truyền đạt trách nhiệm quyền hạn thơng qua lời nói, cấp lãnh đạo trực tiếp quy định, dẫn đến dễ xảy rủi ro đùn đẩy cơng việc, nhầm lẫn, thiếu sót, nhiều thời gian giải công việc Hầu hết nhân viên có câu trả lời “Tốt” yêu cầu tự đánh giá ý thức trách nhiệm thân, cho thấy cá nhân có hiểu biết rõ mục tiêu tổ chức, hành động mức độ đóng góp họ có ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu chung đơn vị Đồng thời nhân viên có kiểm sốt lẫn thơng qua việc giúp đỡ hồn thành cơng việc ưu khuyết điểm họp định kỳ nội phòng ban 18 | P a g e Để hoạt động kinh doanh diễn thuận lợi định đưa nhanh chóng, giám đốc khơng phải người đưa định với tất công việc, mà đơn vị tiến hành gia tăng quyền lực cho cấp dưới, thực uỷ quyền cho đối tượng khác máy quản lý Tuy nhiên, tồn đọng số điểm cồng kềnh khâu quản lý sản xuất, tiêu biểu việc giám đốc xét duyệt tất nghiệp vụ bán hàng thay uỷ quyền cho trưởng phòng kinh doanh chấp nhận đơn đặt hàng có giá trị khơng lớn Ngun nhân điều đòi hỏi yêu cầu cao lực trách nhiệm nhân viên, đồng thời doanh nghiệp chưa có hệ thống kiểm soát hữu hiệu nên việc tinh giản máy quản lý cịn chưa triệt để Chính sách nhân việc áp dụng vào thực tế Công ty thực theo quy định Bộ luật lao động, ký kết hợp đồng đầy đủ với tồn nhân viên, nêu rõ công việc địa điểm, thời hạn, thời làm việc nghỉ ngơi, trách nhiệm quyền lợi Bên cạnh đó, cơng ty có chế độ đào tạo cụ thể nhân viên tổ chức hội thảo, lớp học,… Cách thức tuyển dụng phụ thuộc vào tiêu chí: trình độ học vấn, kinh nghiệm làm việc cách nhìn nhận cơng việc thơng qua hình thức vấn trực tiếp với giám đốc Tuy nhiên xuất rủi ro ưu tiên ứng viên có quen biết gửi gắm, dẫn tới việc tuyển dụng khơng hiệu quả, bỏ sót việc nhân viên có lực phẩm chất tốt Dựa vào thành tích làm việc, thái độ thực cơng việc, có ý chí phấn đấu chấp hành tốt quy định đơn vị mà cá nhân cụ thể có chế độ khen thưởng, đề bạt lên vị trí cao cách rõ ràng Chế độ lương thưởng điểm sáng đơn vị, hầu hết nhân viên hỏi cảm thấy hài lòng mức lương đưa phù hợp với khả lao động người 19 | P a g e Tuy nhiên, cơng ty sách kỷ luật chưa xây dựng rõ ràng, có vi phạm xảy thường xử lý khơng nghiêm, cịn vị nể theo cảm tính, khơng thể ngăn chặn hành vi sai sót hay gian lận xảy 20 | P a g e