1. Trang chủ
  2. » Giáo Dục - Đào Tạo

Một Số Câu Hỏi Và Bài Tập Tình Huống Thực Hành Về Xử Lý Vi Phạm Hành Chính Trong Lĩnh Vực Hải Quan

30 7 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 30
Dung lượng 543,66 KB

Nội dung

MỘT SỐ CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP TÌNH HUỐNG THỰC HÀNH MỘT SỐ CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP TÌNH HUỐNG THỰC HÀNH BÀI 1 Câu 1 Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan được quy định như thế nào? Trả lờ[.]

MỘT SỐ CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP TÌNH HUỐNG THỰC HÀNH BÀI Câu 1: Thời hiệu xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan quy định nào? Trả lời: Khoản Điều Luật XLVPHC quy định: Thời hiệu XPVPHC lĩnh vực hải quan năm Vi phạm hành hành vi trốn thuế, gian lận thuế, nộp chậm tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế thời hiệu XPVPHC theo quy định pháp luật thuế (5 năm); Thời điểm để tính thời hiệu xử phạt vi phạm hành quy định sau: • Đối với vi phạm hành kết thúc thời hiệu tính từ thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm • Đối với vi phạm hành thực thời hiệu tính từ thời điểm phát hành vi vi phạm; • Trường hợp xử phạt vi phạm hành cá nhân quan tiến hành tố tụng chuyển đến thời hiệu áp dụng theo quy định điểm a điểm b khoản Điều Thời gian quan tiến hành tố tụng thụ lý, xem xét tính vào thời hiệu xử phạt vi phạm hành • Trong thời hạn quy định điểm a điểm b khoản Điều mà cá nhân, tổ chức cố tình trốn tránh, cản trở việc xử phạt thời hiệu xử phạt vi phạm hành tính lại kể từ thời điểm chấm dứt hành vi trốn tránh, cản trở việc xử phạt Câu 2: Những hành vi bị coi hành vi trốn thuế, gian lận thuế? Mức xử phạt hành vi này? A) Điều 13 Nghị định 127/2013/NĐ-CP quy định hành vi trốn thuế gồm: 1) Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp, không với thực tế giao dịch để kê khai thuế; tự ý tẩy xóa, sửa chữa chứng từ dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hoàn; 2) Khai sai mã số hàng hóa, thuế suất mặt hàng quan hải quan hướng dẫn mã số hàng hóa, thuế suất; 3) Vi phạm quy định Điểm b Khoản Điều Nghị định mà không tự giác nộp đủ số tiền thuế thiếu theo quy định trước thời điểm lập biên vi phạm; 4) Làm thủ tục xuất không xuất sản phẩm gia công, sản phẩm sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu; 5) Khai nhiều so với thực tế hàng hóa xuất chủng loại, số lượng, trọng lượng sản phẩm gia công, sản phẩm sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu, hàng tái xuất có số thuế gian lận từ 100.000.000 đồng trở lên; 6) Xuất sản phẩm gia công, sản phẩm sản xuất từ nguyên liệu nhập không phù hợp với nguyên liệu nhập khẩu; nhập sản phẩm gia công từ nước ngồi khơng phù hợp với ngun liệu xuất khẩu; 7) Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng khơng chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế, hồn thuế, khơng thu thuế khơng mục đích mà khơng khai báo với quan Hải quan; 8) Không khai khai sai hàng hóa nhập từ khu phi thuế quan vào nội địa; 9) Không ghi chép sổ sách kế toán khoản thu, chi liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp; 10) Bán hàng miễn thuế không đối tượng quy định; 11) Các hành vi cố ý không khai khai sai khác tên hàng, chủng loại, số lượng, trọng lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập để trốn thuế, gian lận thuế B) Mức xử phạt hành vi này: • Ngồi việc phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định, bị phạt tiền sau: – Phạt 01 lần số tiền thuế trốn, gian lận trường hợp khơng có tình tiết tăng nặng – Trường hợp có tình tiết tăng nặng tổ chức tình tiết tăng nặng mức phạt tăng lên 0,2 lần không vượt 03 lần số tiền thuế trốn, gian lận; cá nhân tình tiết tăng nặng mức phạt tăng lên 0,1 lần không 1,5 lần số tiền thuế trốn, gian lận – Trường hợp vừa có tình tiết tăng nặng, vừa có tình tiết giảm nhẹ xét giảm trừ tình tiết tăng nặng theo nguyên tắc tình tiết giảm nhẹ giảm trừ tình tiết tăng nặng • Câu 3: Bài tập tình • Ngày 9/11, Bà Đinh Tuyết Hồng xuất cảnh Singapore • Mang 12.000 USD khơng khai báo, khơng có giấy phép • Hải quan lập biên vi phạm tạm giữ tồn tang vật vi phạm • Ngày 29/11 Cục Hải quan B định xử phạt 10.000.000 đ, tịch thu toàn 12.000 USD bà Hồng Tỷ giá 1USD = 21.000 VNĐ • Xác định q trình xử lý định XPVPHC hành vi vi phạm nêu chưa? Giải thích? Thơng tư 15/2011/TT-NHNN quy định: khách xuất nhập cảnh mang 5.000 USD Thì phải khai báo hải quan NHẬN XÉT: • Tiêu chuẩn: 5.000 USD miễn khai báo • Còn lại: 7.000 USD không khai báo X 21.000 đ = 147.000.000 đ Hải quan tạm giữ toàn 12.000 USD sai 5.000 USD mang theo tiêu chuẩn quy định, tang vật vi phạm Do tạm giữ 7.000 USD Cục hải quan B phạt 10 triệu đồng, tịch thu tồn 12.000 USD sai, vì; a) Tang vật vi phạm có giá trị từ 100 triệu trở lên phải phạt tiền từ 30 triệu đến 50 triệu đồng (điểm d khoản Điều Nghị định 127/2013/NĐ-CP) b) Cục hải quan B phải trả lại 12.000 USD cho bà Hồng (khoản Điều Nghị định 127/2013/NĐ-CP) Việc xuất ngoại tệ, bà Hồng thực theo quy định Thông tư 15/2011/TT-NHNN Đối với hành vi khơng thực trích, chuyển tồn phần tương ứng số tiền phải nộp từ tài khoản tổ chức, cá nhân bị cưỡng chế thi hành định hành thuế vào ngân sách nhà nước trường hợp tài khoản tiền gửi người nộp thuế có số dư bị phạt tiền tương ứng với số tiền khơng trích chuyển * Các biện pháp khắc phục hậu : - Buộc tiêu hủy tang vật vi phạm văn hoá phẩm độc hại, hàng hoá gây hại cho sức khoẻ người, vật nuôi trồng; - Buộc đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam buộc tái xuất hàng hoá, phương tiện vi phạm; - Buộc loại bỏ yếu tố vi phạm hàng hố, bao bì hàng hóa, phương tiện kinh doanh, vật phẩm; - Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có thực vi phạm hành buộc nộp lại số tiền trị giá tang vật, phương tiện vi phạm bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái với quy định pháp luật - Các biện pháp khắc phục hậu khác Chính phủ quy định Câu 2: Vi phạm quy định khai hải quan khai thuế bị xử phạt nào? Trả lời: • Theo quy định Điều 7, Điều Nghị định 127/2013/ NĐ-CP Câu 3: • Ngày 08/8, Cơng ty Cổ phần Xác Suất mở Tờ khai số 6655/NK/KD Chi cục Hải quan Cửa A thuộc Cục Hải quan B Doanh nghiệp khai báo hàng nhập linh kiện xe gắn máy bánh dùng cho loại 110cc, hàng 100% Trung Quốc sản xuất cụ thể: + Khung xe sơn: Số lượng 1.000 + Ghi đông xe: Số lượng 2.000 + Giảm sóc trước: Số lượng 2.000 Trị giá lơ hàng khai báo là: 14.010 USD • Kết kiểm tra thực tế 100% lô hàng nhập tờ khai nêu cho thấy: Hàng nhập linh kiện xe gắn máy bánh dùng cho loại 110cc, hàng 100% Trung Quốc sản xuất bao gồm: + Khung xe sơn: Số lượng 1.200 + Ghi đông xe: Số lượng 2.000 + Giảm sóc trước: Số lượng 2.500 + Chân chống giữa: Số lượng 500 Chênh lệch thuế (NK VAT) so với khai báo là: 105.222.000 đồng Anh (chị) nêu rõ hành vi vi phạm Công ty Cổ phần Xác Suất? Đề xuất hướng xử lý vụ việc này? TRẢ LỜI: (Các anh chị nên lập bảng nháp để xác định hành vi vi phạm) ST T KHAI BÁO THỰC NHẬP VI PHẠM Khung xe sơn: 1.000 1.200 Nhập sai (thừa) so với khai báo số lượng Ghi đông xe: 2.000 2.000 Khơng Giảm sóc trước: Số lượng 2.000 2.500 Nhập sai (thừa) so với khai báo số lượng Không Chân chống giữa: Số lượng 500 Nhập không khai báo  Hành vi vi phạm  Hành vi : Cố ý không khai, khai sai số lượng hàng hóa nhập để trốn thuế Vi phạm quy định điểm l khoản Điều 13 Nghị định 127/2013/NĐ-CP Số tiền trốn thuế: 105.222.000 đ =>> đến mức truy cứu trách nhiệm hình theo quy định Điều 161 Bộ luật Hình - Cơ quan Hải quan xét thấy có đủ yếu tố cấu thành tội phạm: định khởi tố vụ án, tiến hành điều tra ban đầu, chuyển hồ sơ sang quan điều tra có thẩm quyền • Nếu xét thấy khơng đủ yếu tố cấu thành tội phạm quan tiến hành tố tụng trả hồ sơ xử phạt hành theo quy định Điều 13 Nghị định 127/2014: phạt 01 lần số thuế trốn, gian lận (105.222.000 đồng) vụ vi phạm khơng có tình tiết tăng nặng • (Các anh chị ý: đề thi cho tình tiết tăng nặng như: tái phạm vi phạm nhiều lần tình tiết tăng nặng phạt 0.2 lần số thuế trốn) Ví dụ: vụ vi phạm có tình tiết tăng nặng: tái phạm số tiền phạt là: 105.222.000 đ x 1.2 = 126.266.400 đ) • Hàng hóa tang vật vi phạm khơng vi phạm sách quản lý HH u cầu DN nộp đủ số tiền thuế theo quy định, sau HQ cho phép thơng quan BÀI Câu 1: Những hành vi vi phạm hành lĩnh vực hải quan không bị xử phạt ? Trả lời: Điều Nghị định 97/2007/NĐ-CP sửa đổi bổ sung khoản Điều Nghị định 18/2009/NĐ-CP Câu 2: Các biện pháp cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan gồm biện pháp nào? • Trả lời: Điều 27 Nghị định 127/2014 quy định biện pháp cưỡng chế gồm: Trích tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; yêu cầu phong tỏa tài khoản Khấu trừ phần tiền lương thu nhập Dừng làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Thơng báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định pháp luật Thu tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành tổ chức, cá nhân khác nắm giữ Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề Buộc thực biện pháp khắc phục hậu quy định Khoản Điều 28 Luật xử lý vi phạm hành Câu 3: Ngày 28/7/2014, Cơng ty TNHH Huy Hồng, địa chỉ: 22 Vinh Sơn Liên phường 12, Quận Tân Bình, TP.Hồ Chí Minh, mở Tờ khai số 23679/NK/KD, Chi cục Hải quan Cửa A thuộc Cục Hải quan B Doanh nghiệp khai báo hàng nhập 8.000 hình vi tính 17” 100%, xuất xứ Hàn Quốc, trị giá lô hàng là: 34.000 USD Ngày 30/7/2007, Chi cục Hải quan Cửa A Quyết định số 1453/QĐ-CKA định khám hàng hóa chứa lô hàng containers thuộc tờ khai hải quan nêu Cơng ty TNHH Huy Hồng • Kết thực tế hàng nhập bao gồm: 9.900 hình vi tính qua sử dụng • Căn Nghị định số 187/2013/NĐ-CP Chính phủ; Thơng tư 11/2012/TT-BTTTT Bộ Thơng tin truyền thơng tồn lô hàng nhập Công ty TNHH Huy Hồng nêu hàng cấm nhập • Chênh lệch thuế (nhập VAT) là: 15.000.000 đồng Trước tháng, Cơng ty Huy Hồng có hành vi nhập hàng cấm bị xử phạt • Anh (chị) nêu rõ hành vi vi phạm Cơng ty TNHH Huy Hồng? Hình thức xử phạt, mức xử phạt? Trả lời: 1) Hành vi vi phạm: Nhập hàng cấm (điểm b khoản Điều 14 Nghị định 127/2013/NĐ-CP) 2) Hình thức xử phạt a) Hình thức phạt chính: phạt tiền, mức phạt 45 triệu (trên mức trung bình khung tiền phạt vụ vi phạm có tình tiết tăng nặng là: tái phạm) b) Hình thức xử phạt bổ sung: Tịch thu tồn tang vật vi phạm 9.900 hình vi tính qua sử dụng (theo quy định khoản Điều 14 Nghị định 127/2014/NĐCP)

Ngày đăng: 29/06/2023, 09:59

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w