LOGO 1 Trình bày Nguyễn Mạnh Hảo CÁC VĂN BẢN QUY ĐỊNH VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 20121 Nghị định số 128/2020/NĐ CP ngày 19/10/2020 xử lý VPHC[.]
LOGO Trình bày: Nguyễn Mạnh Hảo CÁC VĂN BẢN QUY ĐỊNH VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 Nghị định số 128/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 xử lý VPHC trong lĩnh vực hải quan; Thông tư 90/TT-BTC quy định Biểu mẫu sử dụng để xử phạt VPHC lĩnh vực Hải quan Các Nghị định xử phạt lĩnh vực chuyên ngành khác liên quan đến hàng hóa XNK NHẬN BIẾT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Vi phạm hành chính: hành vi trái pháp luật lỗi vô ý cố ý, xâm phạm quy định pháp luật quản lý nhà nước lĩnh vực, mà tội phạm theo quy định pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành Đặc điểm hành vi vi phạm hành chính: - Hành vi xâm phạm đến trật tự quản lý nhà nước chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự; - Chủ thể thực cá nhân tổ chức; - Thực với lỗi cố ý vô ý; - Văn quy phạm pháp luật có quy định chế tài xử lý vi phạm hành hành vi PHÂN BIỆT VI PHẠM HÀNH CHÍNH VÀ TỘI PHẠM HÌNH SỰ Tiêu chí Về khái niệm: Vi phạm hành -Là hành vi trái pháp luật, có lỗi, xâm phạm quy tắc quản lý nhà nước mức độ nguy hiểm thấp tội phạm theo quy định PL phải bị XPHC Tội phạm -Là hành vi nguy hiểm cho xã hội quy định BLHS, người có lực trách nhiệm hình thực cố ý vơ ý, xâm phạm độc lập, chủ quyền, tính mạng, sức khoẻ, tự do, tài sản… Về đặc điểm yếu tố cấu thành: -Tính nguy hiểm cho xã hội -Thấp - Cao hơn, thiệt hại thường nghiêm trọng - Đối tượng bị xử lý -Cá nhân tổ chức Yếu tố bắt buộc - Chỉ Cá nhân Lỗi yếu tố bắt buộc ban đầu phải xác định có hành vi vi truy cứu trách nhiệm hình phạm hành hay khơng -Cơ quan xét xử -Chủ yếu Cơ quan QLHC NN Thanh tra chuyên ngành; -Văn pháp luật điều Được quy định nhiều VBQPPL khác Bộ luật hình (hải quan, thuế…) -Về trình tự Được nội quan tiến hành theo Được nhiều quan tham gia tố tụng thủ tục, quy trình ngành tuân theo quy định BL tố tụng hình - Tồ án có quyền xét xử tuyên phạt người phạm tội NHĨM HÀNH VI VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN • Vi phạm quy định pháp luật thủ tục hải quan • Vi phạm quy định pháp luật kiểm tra, giám sát, kiểm sốt HQ • Vi phạm hành quản lý thuế hàng hóa XK, NK • Vi phạm quy định PL khác có liên quan đến hàng hóa XNK NGUYÊN TẮC XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Mọi vi phạm hành lĩnh vực hải quan phải phát kịp thời phải bị đình Việc xử lý vi phạm hành phải tiến hành nhanh chóng, cơng minh, triệt để; hậu vi phạm hành gây phải khắc phục theo quy định PL Chỉ xử phạt VPHC có hành vi VPHC PL quy định NGUYÊN TẮC XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Một hành vi VPHC bị xử phạt lần; Nhiều người thực hành vi VPHC người vi phạm bị xử phạt hành vi VPHC Một người thực nhiều hành vi VPHC VPHC nhiều lần bị xử phạt hành vi vi phạm; Người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm chứng minh vi phạm hành Cá nhân, tổ chức bị xử phạt có quyền tự thơng qua người đại diện hợp pháp chứng minh khơng vi phạm hành chính; Đối với hành vi VPHC mức phạt tiền tổ chức 02 lần mức phạt tiền cá nhân NGUYÊN TẮC ÁP DỤNG VĂN BẢN VỀ XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Áp dụng hành vi xảy thời điểm văn có hiệu lực Các văn QPPL có quy định khác vấn đề áp dụng văn có hiệu lực pháp lý cao Các VBQPPL vấn đề quan ban hành mà có quy định khác áp dụng quy định văn ban hành sau Trong trường hợp VBQPPL không quy định trách nhiệm pháp lý quy định trách nhiệm pháp lý nhẹ hành vi xảy trước ngày văn có hiệu lực áp dụng văn THỜI HIỆU XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Đối với VPHC hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp tăng số thuế miễn, giảm, hồn thời hiệu xử phạt 05 năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm Quá thời hiệu xử phạt vi phạm PL thuế người nộp thuế khơng bị xử phạt phải nộp đủ số tiền thuế thiếu vào ngân sách nhà nước thời hạn 10 năm trở trước, kể từ ngày phát vi phạm PL Thời hiệu xử phạt hành vi vi phạm khác hành vi vi phạm quy định Khoản Điều thực theo quy định Điều Luật xử lý vi phạm hành (thời hiệu 02 năm) NHỮNG TRƯỜNG HỢP KHƠNG XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Thuộc tình cấp thiết, phịng vệ đáng, kiện bất ngờ, bất khả kháng Các trường hợp khai bổ sung hồ sơ hải quan thời hạn theo quy định Các trường hợp người khai HQ thực theo văn hướng dẫn, định xử lý quan có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế theo quy định khoản 11 Điều 16 Luật Quản lý thuế VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ XK, NK, VẬN CHUYỂN HÀNG CẤM, TẠM NGỪNG (Điều 15) Mang vào mang khỏi lãnh thổ nước VN trái phép ma túy, vũ khí, pháo loại thuộc danh mục hàng cấm xuất khẩu, cấm nhập tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập xử phạt theo quy định Nghị định số 167/2013/NĐ-CP ngày 12 tháng 11 năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực an ninh, trật tự, an tồn xã hội; phịng, chống tệ nạn xã hội; phịng cháy, chữa cháy; phịng, chống bạo lực gia đình Vận chuyển ngà voi, sừng tê giác thuộc loại cấm xuất khẩu, cấm nhập bị xử phạt hành vi “Vận chuyển lâm sản trái pháp luật” quy định Điều 22 Nghị định số 35/2019/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2019 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực lâm nghiệp; xuất khẩu, nhập ngà voi, sừng tê giác thuộc loại cấm xuất khẩu, cấm nhập bị xử phạt hành vi “mua bán lâm sản trái pháp luật” quy định Điều 23 Nghị định số 5/2019/NĐ-CP VI PHẠM HÌNH ẢNH, NỘI DUNG THỂ HIỆN KHƠNG ĐÚNG CHỦ QUYỀN QUỐC GIA (Điều 16) Xuất khẩu, nhập hàng hóa có hình ảnh, nội dung thể khơng chủ quyền quốc gia hàng hóa có nội dung khác gây ảnh hưởng đến an ninh, trị, kinh tế, xã hội, quan hệ ngoại giao VN bị xử phạt sau: a) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có số lượng đến 20 đơn vị sản phẩm hàng hóa; b) Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có số lượng từ 20 đến 50 đơn vị sản phẩm hàng hóa; c) Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có số lượng từ 50 đến 70 đơn vị sản phẩm hàng hóa; d) Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có số lượng từ 70 đến 100 đơn vị sản phẩm HH; đ) Phạt tiền từ 70.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có số lượng từ 100 đơn vị sản phẩm hàng hóa trở lên XK, NK, KINH DOANH TN-TX, QUÁ CẢNH, CHUYỂN KHẨU HÀNG HÓA GIẢ MẠO XUẤT XỨ (Điều 17) Xuất khẩu, nhập khẩu, kinh doanh tạm nhập, tái xuất, cảnh, chuyển hàng hóa giả mạo xuất xứ Việt Nam bị xử phạt sau: a) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá 30.000.000 đồng; b) Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng; c) Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng; d) Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 70.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng; đ) Phạt tiền từ 70.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên VI PHẠM QUY ĐỊNH HẠN NGẠCH, GIẤY PHÉP, ĐIỀU KIỆN, TIÊU CHUẨN, QUY CHUẨN (Điều 18) XK, NK hàng hóa theo quy định phải có hạn ngạch, giấy phép khơng có hạn ngạch, giấy phép; hàng hóa khơng đáp ứng điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật; hàng hóa phải kiểm tra chun ngành mà khơng có thơng báo kết kiểm tra chuyên ngành theo quy định pháp luật bị xử phạt sau: a) Phạt tiền từ triệu đến triệu đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá 20 triệu đồng; b) Phạt tiền từ triệu đến 10 triệu đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 20 triệu đến 30 triệu đồng; c) Phạt tiền từ 10 triệu đến 20 triệu đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 30 triệu đến 50 triệu đồng; d) Phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 30 triệu đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng; đ) Phạt tiền từ 30 triệu đến 50 triệu đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 100 triệu đồng trở lên mà khơng bị truy cứu trách nhiệm hình VI PHẠM QUY ĐỊNH HẠN NGẠCH, GIẤY PHÉP, ĐIỀU KIỆN, TIÊU CHUẨN, QUY CHUẨN (Điều 18) Phạt tiền 02 lần mức tiền phạt quy định khoản Điều trường hợp thời hạn 30 ngày, kể từ ngày hàng hóa đến cửa người khai hải quan nộp hồ sơ hải quan Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả: a) Buộc đưa khỏi lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam buộc tái xuất tang vật vi phạm hành thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận định xử phạt hành vi vi phạm quy định Điều này; trừ hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập quan có thẩm quyền cấp phép thời hạn nêu điểm này; b) Buộc nộp lại số tiền trị giá tang vật bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định pháp luật hành vi vi phạm quy định Điều VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ CHỈ ĐỊNH THƯƠNG NHÂN XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU (Điều 19) Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng hành vi xuất khẩu, nhập hàng hóa thuộc danh mục định thương nhân xuất khẩu, nhập mà khơng có văn định quan có thẩm quyền theo quy định Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả: a) Buộc đưa khỏi lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam buộc tái xuất tang vật vi phạm hành thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận định xử phạt hành vi vi phạm quy định Điều mà tang vật vi phạm hàng nhập khẩu; trừ trường hợp hàng hóa quan có thẩm quyền cấp văn định nhập thời hạn nêu điểm này; b) Buộc nộp lại số tiền trị giá tang vật bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định pháp luật hành vi vi phạm quy định Điều VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ TẠM NHẬP-TÁI XUẤT; TẠM XUẤT-TÁI NHẬP HÀNG HÓA (Điều 20) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng hành vi vi phạm sau: a) Tạm nhập, tái xuất hàng hóa (trừ hàng kinh doanh tạm nhập, tái xuất) phải có giấy phép tạm nhập, tái xuất mà khơng có giấy phép; b) Tạm xuất, tái nhập hàng hóa phải có giấy phép tạm xuất, tái nhập mà khơng có giấy phép, trừ trường hợp quy định điểm b khoản Điều Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng hành vi vi phạm sau đây: a) Tạm nhập, tái xuất (trừ hàng kinh doanh tạm nhập, tái xuất) hàng hóa cấm nhập khẩu, cấm xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu, tạm ngừng xuất khẩu; b) Tạm xuất, tái nhập hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập mà giấy phép tạm xuất, tái nhập VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ TẠM NHẬP-TÁI XUẤT; TẠM XUẤT-TÁI NHẬP HÀNG HÓA (Điều 20) Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng hành vi kinh doanh tạm nhập, tái xuất hàng hóa thuộc danh mục kinh doanh tạm nhập, tái xuất có điều kiện mà khơng đủ điều kiện để kinh doanh tạm nhập, tái xuất Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng hành vi kinh doanh tạm nhập, tái xuất hàng hóa phải có giấy phép mà khơng có giấy phép, trừ trường hợp quy định khoản Điều Phạt tiền từ 60.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng hành vi vi phạm quy định khoản Điều mà tang vật vi phạm hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu, hàng chưa phép lưu hành, sử dụng Việt Nam Phạt tiền từ 80.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng hành vi kinh doanh tạm nhập, tái xuất hàng hóa thuộc danh mục cấm kinh doanh tạm nhập, tái xuất tạm ngừng kinh doanh tạm nhập, tái xuất VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ QUÁ CẢNH, CHUYẾN KHẨU HÀNG HÓA (Điều 21) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng hành vi chuyển hàng hóa phải có giấy phép mà khơng có giấy phép quan có thẩm quyền, trừ trường hợp quy định khoản Điều Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng hành vi vi phạm sau: a) Quá cảnh HH theo quy định phải có giấy phép mà khơng có giấy phép; b) Chuyển hàng hóa thuộc danh mục cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu, hàng chưa phép lưu hành, sử dụng Việt Nam mà khơng có giấy phép theo quy định Phạt tiền từ 60.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng hành vi chuyển hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa cấm kinh doanh chuyển khẩu, tạm ngừng kinh doanh chuyển VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ GHI NHÃN HÀNG HÓA (Điều 22) Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng hành vi nhập hàng hóa có nhãn gốc không đọc nội dung nhãn theo quy luật nhãn hàng hóa mà cá nhân, tổ chức nhập hàng hóa khơng khắc định pháp phục NK hàng hóa có nhãn hàng hóa ghi sai nội dung bắt buộc nhãn HH theo quy định PL nhãn HH hàng hóa NK (trừ trường hợp hàng giả, hàng hóa giả mạo xuất xứ Việt Nam) bị xử phạt sau: Phạt từ 500 nghìn đến 30 triệu đồng tùy theo trị giá hàng hóa tang vật vi phạm (Phạt tiền từ 25.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng trường hợp hàng hóa vi phạm có giá trị từ 100.000.000 đồng trở lên) NK hàng hóa theo quy định phải có nhãn gốc mà khơng có nhãn gốc hàng hóa bị xử phạt sau: Phạt từ triệu đến 60 triệu đồng tùy theo trị giá hàng hóa tang vật vi phạm (Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng trường hợp hàng hóa vi phạm có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên) VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ GHI NHÃN HÀNG HÓA (Điều 22) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả: a) Buộc đưa khỏi lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam buộc tái xuất tang vật vi phạm hành quy định Điều thời hạn thi hành định xử phạt; b) Buộc nộp lại số tiền trị giá tang vật bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định pháp luật hành vi vi phạm quy định Điều VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ KHO NGOẠI QUAN, KHO CFS, CỬA HÀNG MIỄN THUẾ (Điều 23) Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng hành vi vi phạm sau: a) Đưa hàng hóa, máy móc, thiết bị từ nội địa vào kho ngoại quan để phục vụ cho hoạt động đóng gói, phân loại, bảo dưỡng mà không thông báo với quan hải quan; b) Thực dịch vụ gia cố, chia gói, đóng gói bao bì; đóng ghép hàng hóa, phân loại phẩm cấp hàng hóa, bảo dưỡng hàng hóa lấy mẫu hàng hóa kho ngoại quan mà không thông báo để quan hải quan theo dõi, giám sát; c) Chuyển quyền sở hữu hàng hóa gửi kho ngoại quan mà không thông báo để quan hải quan quản lý, theo dõi; d) Không đưa hàng hóa, nguyên liệu, vật tư khỏi kho ngoại quan, kho bảo thuế, địa điểm thu gom hàng lẻ, cửa hàng miễn thuế, kho doanh nghiệp bán hàng miễn thuế thời hạn lưu giữ theo quy định VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ KHO NGOẠI QUAN, KHO CFS, CỬA HÀNG MIỄN THUẾ (Điều 23) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng hành vi vi phạm sau: a) Di chuyển hàng hóa từ kho ngoại quan sang kho ngoại quan khác chưa có văn đồng ý người có thẩm quyền quan hải quan nơi quản lý kho ngoại quan; b) Mở rộng, thu hẹp, di chuyển địa điểm cửa hàng miễn thuế, kho ngoại quan, kho hàng không kéo dài, địa điểm thu gom hàng lẻ, địa điểm làm thủ tục hải quan, tập kết, kiểm tra, giám sát hải quan không phép quan hải quan; c) Thực dịch vụ không phép kho ngoại quan, địa điểm thu gom hàng lẻ; d) Không thực chế độ báo cáo kho ngoại quan, kho bảo thuế, địa điểm thu gom hàng lẻ thời hạn quy định VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ KHO NGOẠI QUAN, KHO CFS, CỬA HÀNG MIỄN THUẾ (Điều 23) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng hành vi vi phạm sau a) Đưa vào kho ngoại quan hàng hóa thuộc diện khơng gửi kho ngoại quan theo quy định pháp luật; b) Tẩu tán hàng hóa lưu giữ kho ngoại quan; c) Tiêu hủy hàng hóa lưu giữ kho ngoại quan, kho bảo thuế không quy định pháp luật d) Không thực chế độ báo cáo kho ngoại quan, kho bảo thuế, địa điểm thu gom hàng lẻ thời hạn quy định THANK YOU FOR LISTENING! Thông tin liên hệ Ths NGUYỄN MẠNH HẢO Chức vụ: Phó trưởng phịng Đơn vị: Cục Quản lý rủi ro – TCHQ Điện thoại: 094.222.666.5 Mail: Ngmhao1978@gmail.com ... NK • Vi phạm quy định PL khác có liên quan đến hàng hóa XNK NGUYÊN TẮC XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Mọi vi phạm hành lĩnh vực hải quan phải phát kịp thời phải bị đình Vi? ??c xử lý vi phạm hành phải... VĂN BẢN QUY ĐỊNH VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 Nghị định số 128/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 xử lý VPHC trong lĩnh vực hải quan; Thông tư 90/TT-BTC... NHĨM HÀNH VI VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN • Vi phạm quy định pháp luật thủ tục hải quan • Vi phạm quy định pháp luật kiểm tra, giám sát, kiểm soát HQ • Vi phạm hành quản lý thuế