XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN

Vi phạm hành chính: là hành vi trái pháp luật do lỗi vô ý hoặc cố ý, xâm phạm các quy định của pháp luật về quản lý nhà nước trong các lĩnh vực, mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính.  Đặc điểm của hành vi vi phạm hành chính: - Hành vi xâm phạm đến trật tự quản lý nhà nước nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự; - Chủ thể thực hiện là cá nhân hoặc tổ chức; - Thực hiện với lỗi cố ý hoặc vô ý; - Văn bản quy phạm pháp luật có quy định chế tài xử lý vi phạm hành chính đối với hành vi đó.

HẢI QUAN VIỆT NAM XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Người trình bày: Ths: Nguyễn Mạnh Hảo Đơn vị: Tổng cục Hải quan HÀ NỘI, 9/2014 CÁC VĂN BẢN QUY ĐỊNH VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP xử lý VPHC trong lĩnh vực hải quan; Thông tư số 190/2013/TT-BTC ngày 12/12/2013 Bộ Tài chính; NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH Trách nhiệm pháp lý hành Sự hình thành, phát triển pháp luật xử lý vi phạm hành Vi phạm hành chính, vi phạm hành lĩnh vực Hải quan NHẬN BIẾT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Vi phạm hành chính: hành vi trái pháp luật lỗi vô ý cố ý, xâm phạm quy định pháp luật quản lý nhà nước lĩnh vực, mà tội phạm theo quy định pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành  Đặc điểm hành vi vi phạm hành chính: - Hành vi xâm phạm đến trật tự quản lý nhà nước chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự; - Chủ thể thực cá nhân tổ chức; - Thực với lỗi cố ý vô ý; - Văn quy phạm pháp luật có quy định chế tài xử lý vi phạm hành hành vi Phân biệt vi phạm hành tội phạm hình Vi phạm hành Tiêu chí  Về khái niệm: -Là hành vi trái pháp luật, có lỗi, xâm phạm quy tắc quản lý nhà nước mức độ nguy hiểm thấp tội phạm theo quy định PL phải bị XPHC Tội phạm -Là hành vi nguy hiểm cho xã hội quy định BLHS, người có lực trách nhiệm hình thực cố ý vô ý, xâm phạm độc lập, chủ quyền, tính mạng, sức khoẻ, tự do, tài sản… Về đặc điểm yếu tố cấu thành: -Tính nguy hiểm cho xã hội -Thấp - Đối tượng bị xử lý -Cá nhân tổ chức Yếu tố bắt buộc - Chỉ Cá nhân Lỗi yếu tố bắt buộc ban đầu phải xác định có hành vi vi truy cứu trách nhiệm hình phạm hành hay khơng -Cơ quan xét xử -Chủ yếu Cơ quan QLHC NN Thanh tra chuyên ngành; -Văn pháp luật điều Được quy định nhiều VBQPPL khác Bộ luật hình (hải quan, thuế…) -Về trình tự Được nội quan tiến hành theo Được nhiều quan tham gia tố tụng thủ tục, quy trình ngành tuân theo quy định BL tố tụng hình - Cao hơn, thiệt hại thường nghiêm trọng - Tồ án có quyền xét xử tun phạt người phạm tội VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ HẢI QUAN  Vi phạm hành hải quan: hành vi vi phạm cá nhân, tổ chức thực cách cố ý vô ý, vi phạm quy định pháp luật quản lý nhà nước lĩnh vực hải quan chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình theo quy định pháp luật phải bị xử lý vi phạm hành  Đặc điểm VPHC lĩnh vực hải quan: Có đầy đủ đặc điểm VPHC, ngồi có đặc thù: - Xảy hoạt động XK, NK, XC, NC…nên có liên quan, chịu tác động yếu tố nước ngồi - Có thể nhiều quan tham gia xử lý - Bao gồm: vi phạm chế độ quản lý nhà nước hàng hố XK,NK, ngoại hối, sở hữu trí tuệ, thuế…nên có liên quan đến nhiều luật quy định chuyên ngành PHÂN LOẠI VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Vi phạm quy định thủ tục hải quan Vi phạm quy định kiểm tra, giám sát, kiểm soát khai hải quan.; Phân loại vi phạm HC LVHQ Vi phạm quy định thuế Vi phạm quy định pháp luật xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hóa, hành lý, ngoại hối, vàng, tiền Việt Nam Nguyên tắc xử phạt VPHC lĩnh vực hải quan có nguyên tắc sau: Mọi vi phạm hành lĩnh vực hải quan phải phát kịp thời phải bị đình Việc xử lý vi phạm hành phải tiến hành nhanh chóng, cơng minh, triệt để; hậu vi phạm hành gây phải khắc phục theo quy định PL Chỉ xử phạt VPHC có hành vi VPHC PL quy định Nguyên tắc xử phạt VPHC lĩnh vực hải quan có nguyên tắc sau: Một hành vi VPHC bị xử phạt lần; Nhiều người thực hành vi VPHC người vi phạm bị xử phạt hành vi VPHC Một người thực nhiều hành vi VPHC VPHC nhiều lần bị xử phạt hành vi vi phạm; Người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm chứng minh vi phạm hành Cá nhân, tổ chức bị xử phạt có quyền tự thơng qua người đại diện hợp pháp chứng minh khơng vi phạm hành chính; Đối với hành vi VPHC mức phạt tiền tổ chức 02 lần mức phạt tiền cá nhân Nguyên tắc áp dụng văn xử phạt vi phạm hành Áp dụng hành vi xảy thời điểm văn có hiệu lực Trường hợp văn có hiệu lực trở trước áp dụng theo quy định đó; Các văn QPPL có quy định khác vấn đề áp dụng văn có hiệu lực pháp lý cao Các VBQPPL vấn đề quan ban hành mà có quy định khác áp dụng quy định văn ban hành sau Trong trường hợp VBQPPL không quy định trách nhiệm pháp lý quy định trách nhiệm pháp lý nhẹ hành vi xảy trước ngày văn có hiệu lực áp dụng văn Thời hiệu xử phạt vi phạm hành hải quan Đối với VPHC hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp tăng số thuế miễn, giảm, hồn thời hiệu xử phạt 05 năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm  Quá thời hiệu xử phạt vi phạm PL thuế người nộp thuế khơng bị xử phạt phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế miễn, giảm, hoàn cao số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước thời hạn 10 năm trở trước, kể từ ngày phát vi phạm PL Thời hiệu xử phạt hành vi vi phạm khác hành vi vi phạm quy định Khoản Điều thực theo quy định Điều Luật xử lý vi phạm hành (thời hiệu 02 năm) Tình tiết giảm nhẹ Người vi phạm có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu vi phạm tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại; Người vi phạm hành tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi Vi phạm tình trạng bị kích động tinh thần hành vi trái pháp luật người khác gây ra; vượt q giới hạn phịng vệ đáng; vượt q u cầu tình cấp thiết; Vi phạm hành bị ép buộc bị lệ thuộc vật chất tinh thần; Người vi phạm hành phụ nữ mang thai, người già yếu, người có bệnh khuyết tật làm hạn chế khả nhận thức khả hành vi Vi phạm HC hồn cảnh đặc biệt khó khăn mà khơng gây ra; Vi phạm hành trình độ lạc hậu; Vi phạm lần đầu Tang vật vi phạm có trị giá khơng q 50% mức tiền phạt tối thiểu khung tiền phạt hành vi vi phạm  Tình tiết tăng nặng (Điều 10 Luật xử lý VPHC) a) Vi phạm hành có tổ chức; b) Vi phạm hành nhiều lần; tái phạm; c) Xúi giục, lôi kéo, sử dụng người chưa thành niên vi phạm; ép buộc người bị lệ thuộc vào vật chất, tinh thần thực hành vi vi phạm hành chính; d) Sử dụng người biết rõ bị tâm thần bệnh khác làm khả nhận thức khả điều khiển hành vi để vi phạm hành chính; đ) Lăng mạ, phỉ báng người thi hành công vụ; vi phạm hành có tính chất đồ; e) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để vi phạm hành chính; g) Lợi dụng hồn cảnh chiến tranh, thiên tai, thảm họa, dịch bệnh khó khăn đặc biệt khác xã hội để vi phạm hành chính;  Tình tiết tăng nặng (Điều 10 Luật xử lý VPHC) h) Vi phạm thời gian chấp hành hình phạt án hình chấp hành định áp dụng biện pháp xử lý vi phạm hành chính; i) Tiếp tục thực hành vi vi phạm hành người có thẩm quyền yêu cầu chấm dứt hành vi đó; k) Sau vi phạm có hành vi trốn tránh, che giấu vi phạm hành chính; l) Vi phạm hành có quy mơ lớn, số lượng trị giá hàng hóa lớn; m) Vi phạm hành nhiều người, trẻ em, người già, người khuyết tật, phụ nữ mang thai Những trường hợp không XPVPHC (Điều 5) Thuộc tình cấp thiết, phịng vệ đáng, kiện bất ngờ Clickhoặc to vi add Title phạm mắc bệnh tâm thần bệnh khác làm khả nhận thức khả điều khiểu hành vi mình; Hàng hố, phương tiện vận tải đưa vào lãnh thổ Việt Nam bị hoả hoạn, thiên tai, địch hoạ, kiện bất ngờ phải thông báo cho quan Hải quan Nhầm lẫn q trình nhập khẩu, gửi hàng hóa vào Việt Nam Click to add ngườiTitle gửi hàng, người nhận người đại diện hợp pháp thông báo văn tới Chi cục trưởng Chi cục Hải quan nơi lưu giữ hàng hóa chưa đăng ký tờ khai HQ; trừ trường hợp hàng hóa NK ma túy, vũ khí, tài liệu phản động… Những trường hợp không XPVPHC (Điều 5) Các trường hợp sửa chữa, khai bổ sung theo quy định pháp luật Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định Điều 8, Điều 13 Nghị định số tiền thuế chênh lệch không 500.000 đồng trường to add hợp Click vi phạm Title cá nhân thực 2.000.000 đồng trường hợp vi phạm tổ chức thực Những trường hợp không XPVPHC (Điều 5) XK, hóa khơng với khai HQ số lượng, ClickNK to hàng add Title trọng lượng quy định Khoản 1, 2, Khoản Điều Nghị định mà hàng hóa XK, NK khơng với khai HQ có trị giá khơng 10% trị giá hàng hóa thực XK, thực NK, tối đa không 10.000.000 đồng Khai tên hàng khai sai mã số, thuế suất lần đầu Vi phạm quy định khai hải quan ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt, vàng người xuất cảnh, nhập cảnh mà tang vật vi phạm có trị giá 5.000.000 đồng Điều Vi phạm quy định thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế Các hành vi:  Khai, nộp hồ sơ hải quan không thời hạn quy định  Không tái xuất thời hạn quy định phương tiện vận tải cá nhân, tổ chức qua lại khu vực cửa để giao nhận hàng hóa  Nộp tờ khai hải quan chưa có hàng hóa xuất tập kết địa Điểm thông báo với quan hải quan;  Không nộp hồ sơ khơng thu thuế, báo cáo tốn, báo cáo tình hình sử dụng hàng hóa miễn thuế thời hạn quy định; Điều Vi phạm quy định thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế Các hành vi:  Vi phạm quy định thời hạn xử lý nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm; máy móc, thiết bị thuê, mượn hợp đồng gia công kết thúc hết hiệu lực;  Khai báo làm thủ tục không thời hạn quy định chuyển tiêu thụ nội địa thay đổi Mục đích sử dụng hàng hóa xác định thuộc đối tượng khơng chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế, hồn thuế, khơng thu thuế;  Không thông báo sở gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu; nơi lưu giữ nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, sản phẩm xuất thời hạn quy định;  Không tái xuất, tái nhập hàng hóa thời hạn quy định Vi phạm quy định khai hải quan (Điều 7) Các hành vi:  Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng hành vi không khai khai sai so với thực tế tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, xuất xứ hàng hóa thuộc trường hợp sau:  a) Hàng hóa từ nước ngồi vào khu phi thuế quan từ khu phi thuế quan nước ngoài;  b) Hàng hóa cảnh, chuyển khẩu, hàng hóa từ nước vào cảng trung chuyển từ cảng trung chuyển nước ngồi;  c) Hàng hóa sử dụng, tiêu hủy khu phi thuế quan Vi phạm quy định khai hải quan (Điều 7) Các hành vi:  Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng hành vi không khai khai sai so với thực tế tên hàng, chủng loại, xuất xứ, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng miễn thuế, đối tượng không chịu thuế theo quy định pháp luật  Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng hành vi khai báo hàng hóa nhập theo loại hình gia cơng, sản xuất xuất khơng có sở sản xuất hàng gia công, sở sản xuất hàng xuất Vi phạm quy định khai hải quan (Điều 7) Các hành vi:  Phạt 20.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng hành vi khai khống tên hàng, số lượng, trọng lượng, trị giá hàng hóa xuất khẩu; trừ hàng hóa xuất sản phẩm gia cơng, sản phẩm sản xuất xuất khẩu, sản phẩm xuất nước doanh nghiệp chế xuất, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất Tải FULL (43 trang): https://bit.ly/2YkpXSM Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net  Vi phạm quy định Khoản 3, Khoản 4, Khoản Điều dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hồn, khơng thu gian lận, trốn thuế xử phạt theo Điều Điều 13 Nghị định này.” Vi phạm quy định khai thuế (Điều 8) Hành vi: Phạt 10% số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế miễn, giảm, hồn, khơng thu thuế cao so với quy định pháp luật thuế hành vi vi phạm sau:  a) Trường hợp người nộp thuế tự phát khai bổ sung hồ sơ khai thuế 60 (sáu mươi) ngày, kể từ ngày thông quan HH trước quan HQ định kiểm tra STQ, Tải FULL (43 trang): https://bit.ly/2YkpXSM tra; Dự phịng: fb.com/TaiHo123doc.net  b) Khơng khai khai sai tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập trình làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập người nộp thuế tự phát khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau thời Điểm quan hải quan kiểm tra trực tiếp hồ sơ hải quan trước thời Điểm thơng quan hàng hóa Vi phạm quy định khai thuế (Điều 8) Hành vi:  Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế miễn, giảm, khơng thu thuế, hồn cao so với quy định pháp luật thuế hành vi vi phạm sau:  a) Không khai khai sai tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập mà quan hải quan phát trình làm thủ tục hải quan  b) Khai sai đối tượng không chịu thuế; đ/tượng miễn thuế;  c) Sử dụng hàng hóa hạn ngạch thuế quan khơng quy định; 4358366 ... Bộ Tài chính; NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH Trách nhiệm pháp lý hành Sự hình thành, phát triển pháp luật xử lý vi phạm hành Vi phạm hành chính, vi phạm hành lĩnh vực Hải quan. ..CÁC VĂN BẢN QUY ĐỊNH VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP xử lý VPHC trong lĩnh vực hải quan; Thông tư số 190/2013/TT-BTC... hóa, hành lý, ngoại hối, vàng, tiền Vi? ??t Nam Nguyên tắc xử phạt VPHC lĩnh vực hải quan có nguyên tắc sau: Mọi vi phạm hành lĩnh vực hải quan phải phát kịp thời phải bị đình Vi? ??c xử lý vi phạm hành