XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN

HẢI QUAN VIỆT NAM XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Người trình bày: Ths: Nguyễn Mạnh Hảo Đơn vị: Tổng cục Hải quan HÀ NỘI, 9/2014 CÁC VĂN BẢN QUY ĐỊNH VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP xử lý VPHC trong lĩnh vực hải quan; Thông tư số 190/2013/TT-BTC ngày 12/12/2013 Bộ Tài chính; NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH Trách nhiệm pháp lý hành Sự hình thành, phát triển pháp luật xử lý vi phạm hành Vi phạm hành chính, vi phạm hành lĩnh vực Hải quan NHẬN BIẾT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Vi phạm hành chính: hành vi trái pháp luật lỗi vô ý cố ý, xâm phạm quy định pháp luật quản lý nhà nước lĩnh vực, mà tội phạm theo quy định pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành  Đặc điểm hành vi vi phạm hành chính: - Hành vi xâm phạm đến trật tự quản lý nhà nước chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự; - Chủ thể thực cá nhân tổ chức; - Thực với lỗi cố ý vô ý; - Văn quy phạm pháp luật có quy định chế tài xử lý vi phạm hành hành vi Phân biệt vi phạm hành tội phạm hình Vi phạm hành Tiêu chí  Về khái niệm: -Là hành vi trái pháp luật, có lỗi, xâm phạm quy tắc quản lý nhà nước mức độ nguy hiểm thấp tội phạm theo quy định PL phải bị XPHC Tội phạm -Là hành vi nguy hiểm cho xã hội quy định BLHS, người có lực trách nhiệm hình thực cố ý vô ý, xâm phạm độc lập, chủ quyền, tính mạng, sức khoẻ, tự do, tài sản… Về đặc điểm yếu tố cấu thành: -Tính nguy hiểm cho xã hội -Thấp - Đối tượng bị xử lý -Cá nhân tổ chức Yếu tố bắt buộc - Chỉ Cá nhân Lỗi yếu tố bắt buộc ban đầu phải xác định có hành vi vi truy cứu trách nhiệm hình phạm hành hay không -Cơ quan xét xử -Chủ yếu Cơ quan QLHC NN Thanh tra chuyên ngành; -Văn pháp luật điều Được quy định nhiều VBQPPL khác Bộ luật hình (hải quan, thuế…) -Về trình tự Được nội quan tiến hành theo Được nhiều quan tham gia tố tụng thủ tục, quy trình ngành tuân theo quy định BL tố tụng hình - Cao hơn, thiệt hại thường nghiêm trọng - Toà án có quyền xét xử tuyên phạt người phạm tội VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ HẢI QUAN  Vi phạm hành hải quan: hành vi vi phạm cá nhân, tổ chức thực cách cố ý vô ý, vi phạm quy định pháp luật quản lý nhà nước lĩnh vực hải quan chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình theo quy định pháp luật phải bị xử lý vi phạm hành  Đặc điểm VPHC lĩnh vực hải quan: Có đầy đủ đặc điểm VPHC, có đặc thù: - Xảy hoạt động XK, NK, XC, NC…nên có liên quan, chịu tác động yếu tố nước - Có thể nhiều quan tham gia xử lý - Bao gồm: vi phạm chế độ quản lý nhà nước hàng hoá XK,NK, ngoại hối, sở hữu trí tuệ, thuế…nên có liên quan đến nhiều luật quy định chuyên ngành PHÂN LOẠI VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Vi phạm quy định thủ tục hải quan Vi phạm quy định kiểm tra, giám sát, kiểm soát khai hải quan.; Phân loại vi phạm HC LVHQ Vi phạm quy định thuế Vi phạm quy định pháp luật xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hóa, hành lý, ngoại hối, vàng, tiền Việt Nam Nguyên tắc xử phạt VPHC lĩnh vực hải quan có nguyên tắc sau: Mọi vi phạm hành lĩnh vực hải quan phải phát kịp thời phải bị đình Việc xử lý vi phạm hành phải tiến hành nhanh chóng, công minh, triệt để; hậu vi phạm hành gây phải khắc phục theo quy định PL Chỉ xử phạt VPHC có hành vi VPHC PL quy định Nguyên tắc xử phạt VPHC lĩnh vực hải quan có nguyên tắc sau: Một hành vi VPHC bị xử phạt lần; Nhiều người thực hành vi VPHC người vi phạm bị xử phạt hành vi VPHC Một người thực nhiều hành vi VPHC VPHC nhiều lần bị xử phạt hành vi vi phạm; Người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm chứng minh vi phạm hành Cá nhân, tổ chức bị xử phạt có quyền tự thông qua người đại diện hợp pháp chứng minh không vi phạm hành chính; Đối với hành vi VPHC mức phạt tiền tổ chức 02 lần mức phạt tiền cá nhân Nguyên tắc áp dụng văn xử phạt vi phạm hành Áp dụng hành vi xảy thời điểm văn có hiệu lực Trường hợp văn có hiệu lực trở trước áp dụng theo quy định đó; Các văn QPPL có quy định khác vấn đề áp dụng văn có hiệu lực pháp lý cao Các VBQPPL vấn đề quan ban hành mà có quy định khác áp dụng quy định văn ban hành sau Trong trường hợp VBQPPL không quy định trách nhiệm pháp lý quy định trách nhiệm pháp lý nhẹ hành vi xảy trước ngày văn có hiệu lực áp dụng văn Điều 11 Vi phạm quy định giám sát hải - Các hành vi: Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng hành vi vi phạm sau: a) Vận chuyển hàng hóa cảnh, chuyển cảng, chuyển khẩu, chuyển cửa khẩu, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất không tuyến đường, lộ trình, b) Tự ý phá niêm phong hải quan; c) Tự ý thay đổi bao bì, nhãn hàng hóa chịu giám sát hải quan; d) Không bảo quản nguyên trạng hàng hóa chịu giám sát hải quan hàng hóa giao bảo quản theo quy định pháp luật chờ hoàn thành việc thông quan; đ) Lưu giữ hàng hóa không địa Điểm quy định địa Điểm đăng ký với quan hải quan; Điều 11 Vi phạm quy định giám sát hải - Các hành vi: Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng hành vi vi phạm sau: a) Tiêu thụ hàng hóa chịu giám sát hải quan b) Tiêu thụ phương tiện vận tải đăng ký lưu hành nước tạm nhập cảnh vào Việt Nam Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng hành vi tiêu thụ hàng hóa đưa bảo quản chờ hoàn thành việc thông quan theo quy định Vi phạm quy định kiểm soát hải quan (Điều 12) - Các hành vi:  Không chấp hành lệnh dừng, khám xét phương tiện vận tải theo quy định;  Chứa chấp, mua bán, vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập chứng từ hợp pháp địa bàn hoạt động hải quan;*  Vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới mà tội phạm.*  Tẩu tán, tiêu hủy vứt bỏ hàng hóa để trốn tránh kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Điều 13 Xử phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế Các hành vi: a) Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp, không với thực tế giao dịch để kê khai thuế; tự ý tẩy xóa, sửa chữa chứng từ dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hoàn; b) Khai sai mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế mặt hàng quan hải quan hướng dẫn mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế; c) Không khai khai sai tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập mà quan hải quan phát tra, kiểm tra sau thông quan cá nhân, tổ chức vi phạm không tự nguyện nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định trước thời Điểm lập biên vi phạm; Điều 13 Xử phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế Các hành vi: d) Làm thủ tục xuất không xuất sản phẩm gia công; sản phẩm sản xuất xuất khẩu; sản phẩm xuất nước doanh nghiệp chế xuất; đ) Khai nhiều so với thực tế hàng hóa XK chủng loại, số lượng, khối lượng sản phẩm gia công; sản phẩm SXXK; sản phẩm xuất nước doanh nghiệp chế xuất, hàng tái xuất có số thuế gian lận từ 100.000.000 đồng trở lên mà tội phạm; e) XK sản phẩm theo loại hình gia công, SXXK XK sản phẩm nước doanh nghiệp chế xuất mà sản phẩm XK không sản xuất từ nguyên liệu NK; NK sản phẩm theo loại hình gia công từ nước mà sản phẩm NK không sản xuất từ nguyên liệu XK; Điều 13 Xử phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế Các hành vi: g) Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không Mục đích mà không khai báo việc chuyển đổi Mục đích sử dụng với quan HQ; h) Không khai khai sai tên hàng, mã số hàng hóa, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa NK từ khu phi thuế quan vào nội địa; i) Không ghi chép sổ sách kế toán Khoản thu, chi liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp; k) Bán hàng miễn thuế không đối tượng quy định; l) Các hành vi cố ý không khai khai sai khác tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập để trốn thuế, gian lận thuế Điều 14 Vi phạm quy định sách quản lý HH XK, NK, cảnh; PTVT xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Các hành vi:  XK, NK thuộc danh Mục phải có giấy phép mà giấy phép; XK, NK hàng hóa không đáp ứng yêu cầu điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật; xuất khẩu, nhập hàng hóa nhãn hàng hóa bị xử phạt sau: a) Phạt tiền từ 5triệu đến 10 triệu đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá 30.000.000 đồng; b) Phạt tiền từ 10 triệu đến 20 triệu đồng trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng; c) Phạt tiền từ 20 triệu đến 30 triệu trường hợp tang vật VP có trị giá từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng; d) Phạt tiền từ 30 triệu đồng đến 50 triệu trường hợp tang vật vi phạm có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà tội phạm Các hình thức xử phạt vi phạm hành    - Hình thức xử phạt chính: Cảnh cáo Phạt tiền Hình thức xử phạt bổ sung: Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng hành nghề Tịch thu tang vật, phương tiện Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc tiêu huỷ tang vật văn hoá phẩm độc hại, hàng gây hại cho sức khoẻ người, vật nuôi, trồng; - Buộc đưa khỏi Việt Nam buộc tái xuất hàng hoá, phương tiện; - Buộc nộp lại số tiền trị giá tang vật, phương tiện bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu huỷ trái với quy định; - Các biện pháp khác theo quy định Nghị định 97, 18 (buộc thực cảnh, chuyển hàng hoá theo điểm c k5 Đ8, điểm c khoản Đ12…) Các biện pháp ngăn chặn đảm bảo việc xử lý vi phạm hành Các Cácbiện biệnpháp phápngăn ngănchặn chặnvà vàđảm đảmbảo bảoviệc việcxử xửlý lýVPHC VPHC Tạm giữ người theo thủ tục hành Áp giải người vi phạm Tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm hành chính, giấy phép, chứng hành nghề; Khám người, khám phương tiện vận tải, đồ vật theo thủ tục hành chính; Khám nơi cất giấu tang vật, phương tiện vi phạm Các biện pháp ngăn chặn đảm bảo việc xử lý vi phạm hành (Luật xử lý VPHC) Các Cácbiện biệnpháp phápngăn ngănchặn chặnvà vàđảm đảmbảo bảoviệc việcxử xửlý lýVPHC VPHC Quản lý người nước vi phạm PL Việt Nam thời gian làm thủ tục trục xuất Giao cho gia đình, tổ chức quản lý người bị đề nghị áp dụng biện pháp xử lý hành thời gian làm thủ tục áp dụng biện pháp xử lý hành chính; Cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực HQ Các trường hợp bị cưỡng chế (Điều 26 Nghị định 127): a) Đối với định thuế: bị cưỡng chế trường hợp:  Đã 90 (chín mươi) ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế hết thời hạn chấp hành định hành thuế lĩnh vực HQ hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế, nộp dần tiền nợ thuế mà người nộp thuế người bảo lãnh không tự nguyện chấp hành;  Cá nhân, tổ chức chưa chấp hành định hành thuế lĩnh vực hải quan mà có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn b) Đối với định xử phạt, định áp dụng biện pháp khắc phục hậu bị cưỡng chế trường hợp 10 (mười) ngày, kể từ ngày nhận QĐ xử phạt thời hạn thi hành ghi định mà cá nhân, tổ chức không tự Cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực HQ Các biện pháp cưỡng chế (Điều 27 Nghị định 127): Trích tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; yêu cầu phong tỏa tài khoản Khấu trừ phần tiền lương thu nhập Dừng làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Thông báo hóa đơn không giá trị sử dụng Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định pháp luật Cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực HQ Các biện pháp cưỡng chế (Điều 27 Nghị định 127): Trích tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; yêu cầu phong tỏa tài khoản Khấu trừ phần tiền lương thu nhập Dừng làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Thông báo hóa đơn không giá trị sử dụng Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định pháp luật CÁC NỘI DUNG KHÁC ĐỀ NGHỊ THAM KHẢO TẠI NGHỊ ĐỊNH 127/2013/N Đ-CP XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! ... khoẻ, tự do, tài sản… Về đặc điểm yếu tố cấu thành: -Tính nguy hiểm cho xã hội -Thấp - Đối tượng bị xử lý -Cá nhân tổ chức Yếu tố bắt buộc - Chỉ Cá nhân Lỗi yếu tố bắt buộc ban đầu phải xác định... vi vi phạm hành chính: - Hành vi xâm phạm đến trật tự quản lý nhà nước chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự; - Chủ thể thực cá nhân tổ chức; - Thực với lỗi cố ý vô ý; - Văn quy phạm pháp luật... hình phạm hành hay không -Cơ quan xét xử -Chủ yếu Cơ quan QLHC NN Thanh tra chuyên ngành; -Văn pháp luật điều Được quy định nhiều VBQPPL khác Bộ luật hình (hải quan, thuế…) -Về trình tự Được nội