NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA PHÁP LUẬT XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN

NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA PHÁP LUẬT XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Người trình bày: Th.s Ngơ Chí Thong Cục Hải quan tỉnh Bắc Ninh ĐT 0912398119 NGƠ CHÍ THONG I- Vi phạm hành lĩnh vực hải quan NGƠ CHÍ THONG Khái niệm, đặc điểm vi phạm hành 1.1- Khái niệm: Điều Luật xử lý VPHC: VPHC Hành vi có lỗi cá nhân, tổ chức thực vi phạm quy định pháp luật quản lý nhà nước mà tội phạm theo quy định pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành 1.2- Đặc điểm: gồm dấu hiệu để xác định hành vi có phải VPHC hay khơng NGƠ CHÍ THONG 1.3- Phân biệt vi phạm hành với tội phạm: - Về khái niêm: VPHC theo Đ2 Luật XLVPHC, Tội phạm hình theo Đ8 Bộ Luật HS - Về chủ thể: VPHC cá nhân tổ chức;Còn tội phạm cá nhân pháp nhân thương mại - Về mức độ nguy hiểm: VPHC có mức độ nguy hiểm thấp so với tội phạm (mức độ nguy hiểm tội phạm thường quy định cụ thể điều luật Bộ Luật hình sự); - Về sở pháp lý: Tội phạm quy định Bộ Luật HS có QH có quyền quy định Còn VPHC quy định nhiều văn khác như: Luật, Pháp lệnh, Nghị định - Ngồi ra, trình tự, thủ tục xử lý khác NGƠ CHÍ THONG Khái niệm, đặc điểm vi phạm hành lĩnh vực Hải quan 2.1.Khái niệm: Hành vi cá nhân, tổ chức thực cách cố ý vô ý, vi phạm quy định quản lý nhà hải quan (bao gồm thuế hàng hóa XK, NK) chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình theo quy định pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành HQ NGƠ CHÍ THONG 2.2- Đặc điểm VPHC lĩnh vực Hải quan - VPHCHQ xảy hoạt động XK, NK, XC, NC… đó, có liên quan, chịu nhiều tác động yếu tố pháp luật nước ngồi; - VPHCHQ nhiều quan tham gia xử lý VD: Chủ tịch UBND tỉnh, Biên Phòng, Cảnh sát biển… - VPHCHQ bao gồm vi phạm chế độ quản lý XNK hàng hố, ngoại hối… Nên có liên quan đến nhiều luật quy định chun ngành NGƠ CHÍ THONG 2.3- Phân loại Vi phạm hành lĩnh vực Hải quan Vi phạm quy định pháp luật thủ tục hải quan Vi phạm quy định pháp luật kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Vi phạm quy định pháp luật thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập Vi phạm quy định pháp luật xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hoá, hành lý, ngoại hối, vàng, tiền Việt Nam, kim khí quý, đá quý… Vi phạm quy định pháp luật xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phương tiện vận tải NGƠ CHÍ THONG II- XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN NGƠ CHÍ THONG 1- CƠ SỞ PHÁP LÝ 1- Luật xử lý vi phạm hành số 12/2012/QH13 ngày 20/6/2012, có hiệu lực từ ngày 01/7/2013; 2- Nghị định số 81/2013/NĐ-CP ngày 19/7/2013 quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật xử lý vi phạm hành (Đã SĐBS NĐ 97/2017/NĐ-CP ngày 18/8/2017); 3- Luật Hải quan NĐ, TT hướng dẫn thi hành 4.Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 (Đã sủa đổi, bổ sung Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 ngày 20/11/2012, Luật số 106/2016/QH13 ngày 16/4/2016)); NGƠ CHÍ THONG Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực HQ (có hiệu lực từ 15/12/2013 (Đã SĐBS NĐ 45/2016/NĐCP ngày 26/5/2016(có hiệu lực từ 01/8/2016) TT số 155/2016/TT-BTC ngày 20/10/2016 hướng dẫn thi hành NĐ số 127/2013/NĐ-CP NĐ 45/2016/NQĐ-CP (có hiệu lực từ 01/12/2016) Quyết định số 4186/QĐ-TCHQ ngày 01/12/2016 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan hướng dẫn trình tự XPVPHC… Các văn pháp luật có liên quan: -Luật khiếu nại, Luật tố cáo, Luật tố tụng hành văn hướng dẫn thi hành -Các văn pháp luật chuyên ngành có liên quan đến hoạt động XK, NK, XC, NC, QC;… 10 NGƠ CHÍ THONG 14.2.2- Chuẩn bị hồ sơ, đề xuất xử lý: Công chức giao nhiệm vụ phải vào quy định pháp luật hành, tiến hành nghiên cứu, thu thập thơng tin, phân tích xác định rõ nội dung sau: -HV xảy VP quy định quản lý nhà nước VB -Chủ thể có HVVP: cá nhân hay tổ chức; -Lỗi vi phạm cá nhân, tổ chức vô ý hay cố ý: vi phạm HC hay HS, VP lần đầu hay tái phạm, tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ -Những chứng cần xác minh, giám định, bổ sung làm rõ; -Các biện pháp ngăn chặn cần tiếp tục trì áp dụng hay hủy bỏ; -Xác định pháp lý để xử phạt, định giá hàng hóa, tang vật; Trong thời hạn ngày, công chức giao nhiệm vụ phải nghiên cứu làm rõ nội dung nêu báo cáo tổng hợp, đề xuất ý kiến trình người có thẩm quyền để xử lý 51 NGƠ CHÍ THONG 14.2.3- Ra định xử phạt (Điều 61, 65, 66, 67, 68 Luật XLVPHC) Trước QĐXP, HVVP có quy định hình thức XP tước quyền sử dụng giấy phép, chứng hành nghề đình hoạt động có thời hạn áp dụng dụng mức phạt tiền từ 15 tr đ cá nhân, 30 tr đ tổ chức trở lên cá nhân, tổ chức vi phạm có quyền giải trình trực tiếp văn với người có thẩm quyền XP Người có thẩm quyền XP có trách nhiệm xem xét ý kiến giải trình (trừ t/h cá nhân, tổ chức khơng có u cầu giải trình thời hạn quy định) Việc giải trình phải lập thành biên - Thời hạn QĐXP: 07 ngày kể từ ngày lập BBVPHC, Vụ việc có nhiều tình tiết phức tạp mà Ko thuộc t/h giải trình thuộc t/h giải trình thời hạn tối đa 30 ngày Vụ việc đặc biệt nghiêm trọng, có nhiều tình tiết phức tạp, cần có thêm thời gian xác minh, thu thập chứng gia hạn thêm không 30 ngày - Quá thời hạn trên, người có thẩm quyền xử phạt khơng QĐXP(trừ trường hợp phạt trục xuất) áp dụng biện pháp khắc phục hậu 52 NGÔ CHÍ THONG 14.2.4- Thi hành định xử phạt - Hiệu lực QĐXP: có hiệu lực kể từ ngày ký, trừ trường hợp QĐ có quy định ngày có hiệu lực khác - Tống đạt định xử phạt: QĐXP phải gửi cho người bị xử phạt nơi thu tiền phạt quan liên quan khác thời hạn 02 ngày, kể từ ngày định để thi hành QĐXP giao trực tiếp gửi thư bảo đảm có hồi báo - Thời hạn thi hành định xử phạt: thời hạn 10 ngày, kể từ ngày nhận định xử phạt - Thời hiệu thi hành QĐXP: 01 năm kể từ ngày QĐXP Lưu ý: Đã qua năm giao định xử phạt đến người bị xử phạt người khơng đến nhận không xác định địa họ lý khách quan khác => người QĐXP định đình thi hành hình thức xử phạt ghi định, trừ hình thức tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành 53 NGƠ CHÍ THONG 14.2.4.1- Hỗn thi hành định xử phạt (Đ76 Luật XLVPHC) - QĐ phạt tiền hoãn thi hành t/h cá nhân bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng trở lên gặp khó khăn đặc biệt, đột xuất kinh tế thiên tai, thảm họa, hỏa hoạn, tai nạn, dịch bệnh, bệnh hiểm nghèo có xác nhận UBND cấp xã nơi người cư trú quan tổ chức nơi người học tập, làm việc - Cá nhân phải có đơn đề nghị hoãn thi hành QĐXP Trong thời hạn 05 ngày, kể từ ngày nhận đơn, người QĐXP xem xét QĐ - Thời hạn hoãn thi hành QĐXP khơng q tháng kể từ ngày có QĐ hoãn 14.2.4.2- Miễn, giảm thi hành định xử phạt (Đ77 Luật XLVPHC, Đ24 NĐ 127) Cá nhân thuộc t/h hỗn nêu mà khơng có khả thi hành QĐXP xem xét giảm, miễn phân lại tiền phạt ghi QĐXP - Trong thời hạn 03 ngày kể từ ngày nhận đơn hồ sơ đề nghị, người QĐXP phải chuyển đơn kèm hồ sơ vụ việc đến cấp trực tiếp để xem xét QĐ - Không miễn, giảm tiền phạt vi phạm hành trường hợp thực xong QĐXPVPHC lĩnh vực hải quan hết thời hiệu giải khiếu nại theo quy định pháp luật 54 NGƠ CHÍ THONG II- CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 55 NGƠ CHÍ THONG Đối tượng bị áp dụng cưỡng chế (Đ25- NĐ127): Là tổ chức, cá nhân thời hạn chấp hành mà không tự nguyện chấp hành định hành lĩnh vực hải quan có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn Cụ thể bao gồm: - Người khai hải quan, người nộp thuế có nghĩa vụ chấp hành định hành mà khơng chấp hành; - Kho bạc nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tín dụng khác; tổ chức, cá nhân quản lý tiền lương thu nhập cá nhân bị cưỡng chế thi hành định hành khơng chấp hành QĐXPVPHC hành vi khơng trích nộp, khấu trừ tiền đối tượng bị cưỡng chế vào tài khoản thu Ngân sách Nhà nước tài khoản tạm giữ quan hải quan mở Kho bạc Nhà nước; - Người bảo lãnh không thực nghĩa vụ nộp tiền thuế, tiền phạt thay cho người nộp thuế theo thông báo quan hải quan trường hợp người nộp thuế không nộp tiền thuế, tiền phạt; - Tổ chức, cá nhân nắm giữ tiền, tài sản người nộp thuế không chấp hành định cưỡng chế thu tiền, tài sản người nộp thuế họ nắm giữ; - Tổ chức, cá nhân có liên quan không chấp hành định xử phạt VPHC quan hải quan 56 NGƠ CHÍ THONG Quyết định hành lĩnh vực HQ: Các QĐHC thuế lĩnh vực HQ: - Thông báo số tiền thuế nợ tiền chậm nộp; - Quyết định ấn định thuế; - Thông báo số tiền thuế phải nộp lại hoàn cao hơn; - Các QĐXPVPHC thuế lĩnh vực hải quan Các QĐHC khác lĩnh vực HQ: gồm - Các QĐXPVPHC lĩnh vực HQ; - Các Quyết định áp dụng biện pháp khắc phục hậu theo quy định pháp luật XLVPHC lĩnh vực HQ 57 NGÔ CHÍ THONG Các trường hợp bị cưỡng chế (Đ26 -NĐ127): Đối với QĐHC thuế lĩnh vực HQ bị cưỡng chế trường hợp: a) Đã 90 (chín mươi) ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế hết thời hạn chấp hành định hành thuế lĩnh vực hải quan hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế, nộp dần tiền nợ thuế mà người nộp thuế người bảo lãnh không tự nguyện chấp hành; b) Cá nhân, tổ chức chưa chấp hành QĐHC thuế lĩnh vực hải quan mà có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn Đối với QĐHC khác lĩnh vực HQ: bị cưỡng chế trường hợp 10 ngày, kể từ ngày nhận QĐXP thời hạn thi hành ghi định mà cá nhân, tổ chức vi phạm người bảo lãnh họ khơng tự nguyện chấp hành 58 NGƠ CHÍ THONG Các biện pháp bị cưỡng chế (Đ27 – NĐ127): Trích tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng Thương mại, tổ chức tín dụng khác; yêu cầu phong toả tài khoản Khấu trừ phần tiền lương thu nhập Dừng làm thủ tục hải quan hàng hố xuất khẩu, nhập khẩu; Thơng báo hóa đơn khơng giá trị sử dụng; Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định pháp luật; Thu tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành tổ chức, cá nhân khác nắm giữ Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề; Buộc thực biện pháp khắc phục hậu theo qđ Luật XLVPHC; Lưu ý: Các biện pháp cưỡng chế thứ 3, thứ thứ nêu áp dụng định cưỡng chế thi hành QĐHC thuế lĩnh vực hải quan 59 NGƠ CHÍ THONG Nguyễn tắc áp dụng biện pháp cưỡng chế (Đ35 – NĐ127): Chỉ áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành QĐHC lĩnh vực HQ đến thời hạn trường hợp bị cưỡng chế theo quy định Áp dụng biện pháp cưỡng chế QĐHC thuế theo quy đinh NĐ - Trường hợp định cưỡng chế biện pháp mà có thơng tin, điều kiện để thực biện pháp cưỡng chế trước người định cưỡng chế có quyền định thực biện pháp cưỡng chế trước để bảo đảm thu đủ số tiền thuế, tiền phạt - Trường hợp người nộp thuế chưa chấp hành định hành thuế mà có hành vi bỏ trốn, tẩu tán tài sản người có thẩm quyền định cưỡng chế có quyền định áp dụng biện pháp cưỡng chế phù hợp để đảm bảo thu hồi tiền thuế, tiền phạt kịp thời cho ngân sách nhà nước, không cần phải áp dụng Đối với trường hợp áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành QĐHC khác, người có thẩm quyền định cưỡng chế vào nội dung, tính chất, mức độ, điều kiện thi hành định cưỡng chế đối tượng bị cưỡng chế tình hình thực tế địa phương để định áp dụng biện pháp cưỡng chế phù hợp Việc kê biên tài sản phải thực vào ban ngày (từ đến 17 giờ) Không tổ chức thực kê biên 15 ngày trước sau tết nguyên đán 60 NGƠ CHÍ THONG Thẩm quyền QĐ cưỡng chế (Đ29 – NĐ127): Những người sau có thẩm quyền định cưỡng chế có nhiệm vụ tổ chức việc cưỡng chế thi hành QĐHC cấp dưới: a) Tổng cục trưởng TCHQ; b) Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, thành phố; c) Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc TCHQ; d) Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan thuộc TCHQ; đ) Chi cục trưởng Chi cục Hải quan * Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh có thẩm quyền định cưỡng chế QĐXPVPHC lĩnh vực HQ ban hành 61 NGƠ CHÍ THONG QĐ cưỡng chế (Đ30, 32 – NĐ127): Việc cưỡng chế thi hành QĐHC thực có định cưỡng chế người có thẩm quyền; Quyết định cưỡng chế thi hành QĐHC phải gửi cho đối tượng bị cưỡng chế, tổ chức, cá nhân liên quan thời hạn 05 (năm) ngày trước thực cưỡng chế; trường hợp cưỡng chế biện pháp Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên định phải gửi cho Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế trước thực Quyết định cưỡng chế có liệu lực thi hành thời hạn 01 (một) năm, Riêng QĐ cưỡng chế biện pháp trích tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế có hiệu lực thi hành thời hạn 30 ngày kể từ ngày ban hành QĐ Trường hợp tổ chức, cá nhân bị cưỡng chế cố tình trốn tránh, trì hỗn thi hành định cưỡng chế thời hiệu thi hành tính lại kể từ thời điểm hành vi trốn tránh, trì hỗn chấm dứt Các biện pháp cưỡng chế chấm dứt hiệu lực kể từ tiền thuế, tiền phạt nộp đủ vào ngân sách nhà nước thực xong nội dung khác QĐXP 62 NGƠ CHÍ THONG Thi hành QĐ cưỡng chế (Đ31 – NĐ127): - Người định cưỡng chế có trách nhiệm tổ chức thực việc cưỡng chế thi hành định hành cấp Có nhiệm vụ tổ chức thực định cưỡng chế - Tổ chức, cá nhân nhận định cưỡng chế phải nghiêm chỉnh chấp hành định cưỡng chế phải chịu chi phí việc tổ chức thực biện pháp cưỡng chế - UBND xã, phường, thị trấn nơi có đối tượng bị cưỡng chế có trách nhiệm đạo quan liên quan phối hợp với quan hải quan thực việc cưỡng chế thi hành QĐHC lĩnh vực hải quan - Lực lượng công an nhân dân có trách nhiệm bảo đảm trật tự, an tồn hỗ trợ quan hải quan trình cưỡng chế có yêu cầu người định cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan - Tổ chức, cá nhân liên quan đến đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan có trách nhiệm phối hợp thực việc cưỡng chế có yêu cầu người định cưỡng chế 63 NGÔ CHÍ THONG Thủ tục áp dụng biện pháp cưỡng chế Xác minh điều kiện thi hành định cưỡng chế: - Kiểm tra sở liệu thơng tin có tổ chức, cá nhân bị cưỡng chế; - Xác minh thông tin tài khoản, tài sản, điều kiện thi hành định cưỡng chế đối tượng bị cưỡng chế trước thời điểm định cưỡng chế =>phối hợp ngân hàng, quan, tổ chức, cá nhân … Ban hành định cưỡng chế; Gửi VB yêu cầu, thông báo, QĐ cưỡng chế đến người bị cưỡng chế, tổ chức, cá nhân có liên quan; Tổ chức thi hành định cưỡng chế; Thủ tục áp dụng biện pháp cưỡng chế: Xem Luật XLVPHC; Nghị định 127, Thông tư hướng dẫn chi tiết biện pháp cụ thể 64 NGƠ CHÍ THONG CẢM ƠN SỰ CHÚ Ý, LẮNG NGHE CỦA CÁC BẠN 65 NGƠ CHÍ THONG