Bài tập 1 ĐÁP ÁN BÀI TẬP TÌNH HUỐNG MÔN XỬ LÝ VI PHẠM THEO NĐ 127/2013 (Tài liệu ôn thi hải quan ) Bài tập 1 Ngày 12 tháng 5 năm 2013, Công ty TNHH Hoàng Kiều đến chi cục hải quan cửa khẩu mở tờ khai[.]
ĐÁP ÁN BÀI TẬP TÌNH HUỐNG MƠN XỬ LÝ VI PHẠM THEO NĐ 127/2013 (Tài liệu ôn thi hải quan ) Bài tập 1: Ngày 12 tháng năm 2013, Cơng ty TNHH Hồng Kiều đến chi cục hải quan cửa mở tờ khai nhập lô hàng máy vi tính xách tay sản xuất năm 2011; Trị giá lô hàng 2.000 USD Khi kiểm tra thực tế, công chức hải quan phát lô hàng sản xuất năm 2009 Được biết theo Thông tư số 11/2012/TT-BTTTT ngày 17/7/2012 Bộ Thông tin truyền thông máy vi tính xách tay qua sử dụng phép nhập không năm kể từ năm sản xuất Anh (chị) cho biết: Cơng ty Hồng Kiều vi phạm vào điểm, khoản, điều Nghị định 127/2013/NĐ-CP(0,5 đ) Mức phạt tiền tối đa, tối thiểu? (0,5đ) Thẩm quyền xử phạt hành vi này?(0,5đ) Có áp dụng hình thức phạt bổ sung khơng? Giải thích lý do.(0,5đ) Đáp án 1.Cơng ty Hồng Kiều vi phạm vào điểm b, khoản 5, điều 14 nghị định 127/2013 hành vi Xuất khẩu, nhập khẩu, đưa vào Việt Nam hàng hóa thuộc danh mục cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu; hàng hóa thuộc diện tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập 2.Theo khoản 5, điều 14, NĐ 127/2013: Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng hành vi : Xuất khẩu, nhập khẩu, đưa vào Việt Nam hàng hóa thuộc diện cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu; hàng hóa thuộc diện tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu; Mức phạt tối đa 60.000.000 đồng, tối thiểu 30.000.000 đồng 3.Theo điều 19, Luật XLVPHC 2012 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan thẩm quyền Cục trưởng: a)Cảnh cáo, b) Phạt tiền đến 50.000.000 đồng cá nhân; phạt tiền đến 100.000.000 đồng tổ chức; c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành có giá trị không vượt mức tiền phạt quy định Điểm b Khoản này; Theo khoản 2, Điều 21, Luật XLVPHC Trong trường hợp phạt tiền, thẩm quyền xử phạt xác định vào mức tối đa khung tiền phạt quy định hành vi vi phạm cụ thể Theo mức phạt tối đa hành vi nhập hàng cấm nhập 60.000.000 đồng Do thẩm quyền xử phạt hành vi thuộc Cục trưởng 4.Theo khoản 6, điều 14 NĐ 127/2013 quy định hình thức phạt bổ sung: Tịch thu tang vật vi phạm hành vi vi phạm quy định Điểm b, Khoản Điều này; trừ trường hợp quan có thẩm quyền yêu cầu đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam tái xuất Do vậy, phải áp dụng hình thức tịch thu tang vật hành vi nhập hàng cấm cơng ty Hồng Kiều Bài tập Ngày 12 tháng năm 2013, Cơng ty TNHH Hồng Kiều đến chi cục hải quan cửa KV1 mở tờ khai nhập lơ hàng máy vi tính xách tay Do đối tác nước chậm trễ việc chuyển C/O nên doanh nghiệp có văn xin nợ C/0 lãnh đạo chi cục chấp thuận theo quy định Luật Hài quan Ngày 17 tháng năm 2013, doanh nghiệp đến nộp bổ sung C/O Anh (chị) cho biết: Cơng ty Hồng Kiều có bị xử lý vi phạm hành lĩnh vực hải quan không? (0,5 đ) Mức phạt tiền tối đa? 0,5 đ), Mức phạt tiền tối thiểu? (0,5đ) hành vi không nộp thời hạn chứng từ thuộc hồ sơ hải quan chậm nộp theo quy định pháp luật Thẩm quyền xử lý? (0,5đ) ĐÁP ÁN 1.Theo điểm b, khoản 1, điều 6, NĐ127/2013: vi phạm quy định không nộp thời hạn chứng từ thuộc hồ sơ hải quan chậm nộp theo quy định pháp luật hải quan Do vậy, việc quan hải quan cho chậm nộp từ ngày 12/5/2013 mà đến ngày 17/6/2013 nộp (36 ngày) vượt quy định điều 22 Luật Hải quan (30 ngày), cơng ty Hồng Kiều bị xử lý vi phạm hành lĩnh vực hải quan 2.Theo khoản 1, điều 6, NĐ127/2013, Cảnh cáo phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng mức phạt tối đa 1.000.000 đồng mức phạt tối thiểu 500.000 đồng Theo khoản 1, điều 19, Luật XLVPHC quy định thẩm quyền xử phạt công chức hải quan: a)Cảnh cáo; b) Phạt tiền đến 500.000 đồng cá nhân; phạt tiền đến 1.000.000 đồng tổ chức; Theo khoản 2, Điều 21, NĐ 127/2013 quy định nguyên tắc xác định trường hợp phạt tiền, thẩm quyền xử phạt xác định vào mức tối đa khung tiền phạt quy định hành vi vi phạm cụ thể Theo mức phạt tối đa hành vi không nộp thời hạn chứng từ thuộc hồ sơ hải quan chậm nộp theo quy định pháp luật 1.000.000 đồng thuộc thẩm quyền công chức hải quan Bài tập Ngày 23 tháng năm 2013, Công ty TNHH Phú Thuận đến chi cục hải quan cửa cảng Sài gịn KV3 mở tờ khai số 1336/NKD01 nhập lơ hàng chai thủy tinh rỗng nhãn hiệu Majestic 1000 ml dùng đựng rượu, xuất xứ China Khi kiểm tra thực tế, công chức hải quan phát lô hàng có in dịng chữ Product of Canada Chi cục trưởng chi cục hải quan cửa cảng Sài Gòn KV3 định xử phạt vi phạm hành công ty Phú Thuận với số tiền 15.000.000 đồng; Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc tái xuất tồn lơ hàng Anh chị cho biết: Công ty Phú Thuận vi phạm vào điểm, khoản, điều Nghị định 127/2013/NĐ-CP(1đ) Chi cục trưởng định xử phạt công ty Phú Thuận 15.000.000 đồng quy định pháp luật không? (0,5đ) giải thích (1đ) Chi cục trưởng định áp dụng biện pháp khắc phục công ty Phú Thuận có quy định pháp luật khơng? (0,5đ) giải thích (1đ) Đáp án Theo khoản l, điều 13, NĐ127/2013: Các hành vi cố ý không khai khai sai khác tên hàng, chủng loại, số lượng, trọng lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập để trốn thuế, gian lận thuế Theo hiệp định FTA nước hiệp hội Đơng nam Á với Trung Quốc (ACFTA) hàng hóa có xuất xứ Trung Quốc nhập vào Việt Nam hưởng thuế suất thuế ưu đãi đặc biệt; Trong hàng hóa có xuất xứ Canada hưởng thuế suất thuế ưu đãi (MFN) VN Canada thành viên WTO Theo điểm a, khoản 2, điều 8, NĐ127/2013: Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế miễn, giảm, hoàn cao so với quy định pháp luật thuế hành vi vi phạm sau: Không khai khai sai tên hàng, chủng loại, số lượng, trọng lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập mà quan hải quan phát trình làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; Theo đó, hành vi không cố ý khai sai xuất xứ để trốn thuế chi cục trưởng Hải quan cửa cảng Sài Gòn KV3 phải xử phạt theo khoản điều 8, NĐ 127/2013 Theo điều 8, NĐ127/2013: không quy định áp dụng biện pháp khắc phục hậu buộc tái xuất theo điểm d, khoản 7, điều 14, NĐ 127/2013: Buộc khắc phục vi phạm nhãn hàng hóa trước hàng hóa thơng quan hành vi vi phạm Nhập hàng hóa vào Việt Nam mà nhãn thể chưa đúng, đủ nội dung bắt buộc theo quy định pháp luật; Bài tập Ngày 12 tháng năm 2013, Công ty TNHH A đến chi cục hải quan cửa A mở tờ khai nhập lơ hàng máy vi tính xách tay với số lượng chiếc, trị giá 2.000 USD, thuế suất 5% Qua tham vấn giá , công ty A không cung cấp đầy đủ chứng từ để chứng minh trị giá trị giá giao dịch Cơ quan hải quan bác bỏ trị giá giao dịch ấn định giá 2.400 USD Chi cục trưởng chi cục hải quan cửa A định số 01/QĐKV5 ngày 15 tháng năm 2013 xử phạt công ty A số tiền 20% số tiền thuế thiếu Anh (chị) cho biết: Chi cục trưởng hải quan cửa KV5 định xử phạt có thẩm quyền khơng? Vì sao? Đáp án Khoản 4, điều NĐ127/2013: Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định Điều 8, Điều 13 Nghị định số tiền thuế chênh lệch không 500.000 đồng trường hợp vi phạm cá nhân thực 2.000.000 đồng trường hợp vi phạm tổ chức thực Trị giá giao dịch tăng lên 400 USD =8.800.000 với thuế suất 5% số thuế tăng lên 8.800.000 x 5%= 440.000 đồng Theo khoản điều nêu chi cục trưởng chi cục hải quan cửa định số 01/QĐ/KV5 trái quy định pháp luật Bài tập Ngày tháng năm 2013, Công ty TNHH Phú Thuận đến chi cục hải quan cửa cảng Sài gòn KV1 mở tờ khai số 1336/NKD01 nhập lơ hàng máy sấy tóc nhãn hiệu Samsung gồm loại SS01 =15 chiếc, SS02- 20 chiếc, SS03 = 60 Lô hàng cho mang bảo quản chờ kết kiểm tra chất lượng Ngày 19/9/2013, chủ hàng đến nộp giấy chứng nhận chất lượng số 114/ CL ngày 28 tháng năm 2013 chi cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng thành phố Hồ Chí Minh cấp Theo hai mặt hàng máy sấy tóc ký hiệu SS01 SS02 không đạt chất lượng nhập Chi cục trưởng chi cục hải quan cửa cảng Sài Gòn KV5 định xử phạt vi phạm hành cơng ty Phú Thuận với số tiền 5.000.000 đồng; Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc tái xuất tồn lơ hàng Anh chị cho biết: Công ty Phú Thuận vi phạm vào điểm, khoản, điều văn pháp luật Chi cục trưởng chi cục hải quan cửa cảng Sài Gòn KV5 định xử phạt công ty Phú Thuận 5.000.000 đồng quy định pháp luật khơng? giải thích Chi cục trưởng định áp dụng biện pháp khắc phục buộc tái xuất tồn lơ hàng có khơng? Vì sao? Theo định xử lý Chi cục trưởng có bỏ sót hành vi vi phạm khơng? Vì sao? Đối với loại SS3 có phép nhập không? Điều kiện để nhập khẩu? Đáp án 1.Công ty Phú Thuận vi phạm vào điểm d, khoản 5, điều 14, NĐ127/2013: nhập hàng hóa khơng đủ điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn Hành vi nhập hàng hóa khơng đủ điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn bị phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng; Theo chi cục trưởng KV5 xử phạt công ty Phú Thuận 5.000.000 đồng không quy định pháp luật 3.Theo điểm b, khoản 5, điều 14, NĐ127/2013: Buộc đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam buộc tái xuất hàng hóa hành vi nhập hàng hóa khơng đủ điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn theo quy định pháp luật; Do định buộc tái xuất quy định pháp luật 4.Theo khoản 2, điều 17, NĐ 127/2013 quy định lơ hàng có hàng hóa tang vật vi phạm hàng hóa khơng phải tang vật vi phạm tạm giữ hàng hóa tang vật vi phạm, hàng hóa đủ điều kiện làm thủ tục nhập Do vậy, định buộc tái xuất tồn lơ hàng chi cục KV5 trái quy định pháp luật 5.Theo giấy chứng nhận chất lượng số 114/ CL ngày 28 tháng năm 2013 chi cục tiêu chuẩn đo lường thành phố Hồ Chí Minh cấp mặt hàng máy sấy tóc SS3 đủ điều kiện nhập Cơng ty TNHH Phú Thuận phải làm đầy đủ thủ tục hải quan theo quy định Luật Hải quan Bài tập Ngày 25/8/2013 công ty TNHH D mở tờ khai 16/NKH chi cục HQCK Tân Cảng nhập xe ơtơ qua sử dụng Trong có xe ben trọng tải 15 số khung KMCDB 22446688 số máy D8AYK 226699 chi cục HQ CK Tân Cảng giải toả hàng chờ kết kiểm tra chất lượng Theo thông báo kết kiểm tra chất lượng số 224 ngày 8/9/2013 Cục Đăng kiểm Việt nam xe ben trọng tải 15 số khung KMCDB 22446688 số máy D8AYK 226699 không đạt chất lượng nhập Căn thông báo số 224 ngày 8/9/2013 Cục Đăng kiểm Việt nam, Chi cục HQCK Tân Cảng yêu cầu công ty D đưa xe đến chi cục để tạm giữ chờ xử lý Khi kiểm tra đối chiếu xe khơng cịn ngun vẹn lúc giải toả (mất số phụ tùng bánh xe, hệ thống đèn) Công ty vi phạm lần đầu Anh chị xác định hành vi vi phạm cơng ty TNHH D? xác định hình thức xử phạt Đáp án 1.Theo điểm b, khoản 5, điều 14, NĐ127/2013: Cơng ty TNHH D nhập hàng hóa thuộc diện cấm xuất khẩu, cấm nhập Hình thức xử phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng 2.Theo điểm d, khoản 3, điều 11, NĐ127/ 2013, Công ty TNHH D có hành vi khơng bảo quản ngun trạng hàng hóa chịu giám sát hải quan hàng hóa giao bảo quản theo quy định pháp luật chờ hồn thành việc thơng quan; Hình thức xử phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng 3.Theo khoản 6, điều 14, NĐ127/2013: tịch thu xe nhập hàng cấm nhập Bài tập Ngày 25/8/2013 công ty TNHH K mở tờ khai 66/NKH chi cục HQCK Tân Cảng khai báo hàng nhập linh kiện xe gắn máy bánh loại 100cc 100% xuất xứ Trung Quốc gồm: Khung xe sơn: 1.000 chiếc; Ghi đơng xe : 2.000 chiếc; Giảm xóc trước: 2.000 chiếc; Tổng trị giá lô hàng 15.900 USD Kết kiểm tra hàng Khung xe sơn: 1.200 chiếc; hố thực nhập gồm: Ghi đơng xe : 2.000 chiếc; Giảm xóc trước: 2.500 chiếc; Chân chống : 500 Tổng số thuế chênh lệch tăng thêm so với khai báo 109.000.250 đồng Anh (chị) nêu rõ hành vi vi phạm công ty B? xác định hình thức, mức phạt vụ việc Đáp án Với số thuế gian lận 109.000.250 đồng quan hải quan chứng minh hành vi trốn thuế cố ý truy cứu trách nhiệm hình Nếu khơng chứng minh hành vi cố ý xử phát theo điểm i, khoản 1, điều 14, NĐ127/2013: Cơng ty B có hành vi cố ý không khai khai sai khác tên hàng, chủng loại, số lượng, trọng lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập để trốn thuế, gian lận thuế Hình thức xử phạt : Nộp đủ số thuế thiếu phạt lần số thuế gian lận Bài tập Ngày 25 tháng năm 2013, bà Đinh thị Hằng, quốc tịch Trung Quốc, hộ chiếu số 1245689 làm thủ tục xuất cảnh chuyến bay CI 134 Quảng Đông Hải quan cũa sân bay B phát bà Hằng mang theo 15.000 USD không khai báo tờ khai xuất cảnh khơng xuất trình giấy phép mang ngoại tệ xuất cảnh Ngân hàng nhà nước Việt nam Chi cục Hải quan cửa sân bay B lập biên VPHC hành vi không khai báo tạm giữ toàn tang vật định xử phạt XPVPHC với hình thức phạt tiền 10.000.000 đồng, tịch thu toàn số ngoại tệ không khai báo 12.000 đồng Anh chị xác định trình xử lý định xử phạt VPHC hành vi VP chưa giải thích? Đáp án 1.Theo khoản 3, Điều 17, NĐ 127/2013 Đối với tang vật ngoại tệ tiền mặt, tiền Việt Nam tiền mặt người xuất cảnh, nhập cảnh hộ chiếu, giấy thông hành tạm giữ số ngoại tệ, tiền Việt Nam tiền mặt vượt số ngoại tệ, tiền Việt Nam khai hải quan theo quy định pháp luật Theo Hải quan sân bay B tạm giữ toàn tang vật trái quy định 2.Theo điểm d, khoản1, Điều 17, NĐ 127/2013 Mang theo ngoại tệ tiền mặt vượt mức quy định xuất cảnh mà khơng khai khai sai bị xử phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng trường hợp mang vượt mức quy định mà tang vật vi phạm có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà khơng phải tội phạm Theo đó, hải quan sân bay B định xử phạt 10.000.000 đồng trái quy định pháp luật Theo khoản 5, điều NĐ 127/2013: Tang vật vi phạm trả lại định xử phạt thực hiện, hải quan sân bay B định tịch thu tang vật trái quy định