LỜI NÓI ĐẦU 1B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp Khoa Kế toán LỜI NÓI ĐẦU Đất nước ta đang trong quá trình đổi mới, công nghiệp hoá hiện đại hoá Nền kinh tế đang có những thay đổi từng ngày,các doanh nghiệp cũn[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp1 Khoa K toỏn LI NĨI ĐẦU Đất nước ta q trình đổi mới, cơng nghiệp hố đại hố Nền kinh tế có thay đổi ngày,các doanh nghiệp đnag không ngừng đổi phát triển tất mặt, lĩnh vực dần thoát khỏi chế quản lý bao cấp để hồ vào kinh tế thị trường sôi động, mở cửa hội nhập giới hồ chung với xu doanh nghiệp sản xuất khơng ngừng thay đổi phát triển đáng kể nên công tác hạch tốn kế tốn ngày có vai trị quan trọng kinh tế hiên Với chức kiểm tra thông tin trở thành công cụ thiếu việc quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương doanh nghiệp sản xuất ngồi mục tiêu lợi nhuận cơng ty cịn hướng tới mục tiêu chăm sóc sức khoẻ cho nhân dân nên việc nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm chi phí đầu vào hạ giá thành sản phẩm để đứng vững thị trường công ty đặc biệt quan tâm Do việc hồn thiện cơng tác hạch toán kế toán đơn vị ngày trọng Thông qua thời gian thực tập công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương giúp cho em tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn Từ có hội vận dụng kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá thực tế giải bất cập sở thực tập sở nâng cao lực thực hành Nội dung báo cáo tổng hợp gồm phần: Phần 1: Khái quát chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cổ phần Dược phẩm Trung ương B¸o cáo thực tập tổng hợp2 Khoa K toỏn Phn 2: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Dược phẩm trung ương Phần 3: Nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Dựơc phẩm Trung ương Tuy có nhiều cố gắng báo cáo tổng hợp cịn hạn chế lượng kiến thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong hướng dẫn bảo thầy, cô chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty Em xin cảm ơn thầy Nguyễn Quốc Trung tận tình hướng dẫn đọc, sửa giúp em hoàn thiện báo cáo tổng hợp Cảm ơn chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty cổ phần Dựơc phẩm Trung ương B¸o cáo thực tập tổng hợp3 Khoa K toỏn Phn 1: Khái quát chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương I-/ Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương Quá trình hình thành phát triển Tên cơng ty:Cơng ty cổ phần Dược phẩm Trung ương Địa giao dịch: Số - Trần Thánh Tông-Quận Hai Bà Trưng- Hà Nội Tên giao dịch quốc tế: DOPHARMA Giấy phép đăng ký kinh doanh số:0103006888 Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương tiền thân xưởng dược quân đội Năm 1960 chuyển thành Xí nghiệp Dược phẩm Năm 1992 đựoc chuyển thành xí nghiệp Dược phẩm Trung ương trực thuộc Tổng công ty Dược Việt Nam - Bộ Y Tế Thực theo định hội đồng Bộ trưởng: 338/QĐ-HĐBT nhà nước Ngày 03/3/2005 với tổng số vốn điều lệ 25 tỷ đồng chuyển thành công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương cơng ty cổ phần hình thức cổ phần chi phối với 51% vốn nhà nước Do đóng góp to lớn đơn vị năm đầu xây dựng đất nước Năm 1985 Xí nghiệp nhà nước phong tặng dang hiệu “đôn vị anh hùng” Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty: Là doanh nghiệp nhà nước nên công ty ln chủ động hồn thành tiêu theo pháp lệnh nhà nước y tế giao chuyển sang hình thức tự kinh doanh, tự chủ tài Hiện cơng ty cịn mở rộng thêm lĩnh vực kinh doanh xuất nhập dược phẩm, tư vấn, dịch vụ khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ đào tạo cỏc lnh vc Báo cáo thực tập tổng hợp4 Khoa Kế tốn Trước xí nghiệp xưởng sản xuất nhỏ có nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ quân đội với thay đổi đất nước xí nghiệp khơng ngừng thay đổi phát triển, xí nghiệp gặp khơng khó khăn Hiện xí nghiệp có bước phát triển vượt bậc từ xí nghiệp với m móc thiết bị thơ sơ cơng nhân viên vài chục người phát triển với hệ thống máy móc thiết bị đại cơng nhân viên tăng lên vài trăm người ( 400 người) tổ chức máy xí nghiệp phân xưởng sản xuất Đặc biệt xí nghiệp ngày mở rộng quy mô sản xuất chủng loại sản phẩm ( thuốc) ngày đa dạng măt hàng có doanh thu lớn ví dụ: ampicilin, amoxcilin, vitamin C, vitamin B1, vitamin B2… Bên cạnh xí nghiệp ln tự đổi nâng cao chất lượng sản phẩm để vừa kinh doanh có lợi nhuận vừa phục vụ chăm sóc tốt sức khoẻ cho người dân đồng thời tăng uy tín xí nghiệp thị trường Thế nên năm gần sản phẩm công ty giành danh hiệu hàng việt nam chất lượng cao hội chợ triển lãm Đặc biệt quan trọng tin tưởng cuả khách hàng vào chất lượng sản phẩm công ty 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Là doanh nghiệp sản xuất thuốc với nhiệm vụ ban đầu lảan xuất thuốc phục vụ quân đội Trải qua trình phát triển cơng ty khẳng định vị trí thị trường Sản lượng sản xuất hàng năm đạt gần tỷ thuốc viên, 100 triệu thuốc tiêm hàng dung mơi hố chất Sản lượng tiêu thụ hàng năm công ty chiếm gần 1/5 sản lượng tiêu thụ hàng năm 20 thành viên thuộc tổng công ty dược Hàng năm công ty sản xuất nhiều loại thuốc viên, thuốc tiêm, cao xoa bóp loại thuốc nước Báo cáo thực tập tổng hợp5 Khoa K toỏn Từ thành tựu công ty xứng đáng đơn vị đứng đầu ngành Dược Việt Nam Ngoài ra, công ty nghiên cứu sản xuất mặt hàng nhằm góp phần chữa bệnh cho nhân dân mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Hiện nay, ngồi việc sản xuất thuốc cơng ty cịn có dịch vụ tư vấn, dịch vụ khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ đào tạo lĩnh vực dược Một công ty đặc biệt sản xuất thuốc có ảnh hưởng trực tiếp đến sức khoẻ người tiêu dùng nên quản lý cách chặt chẽ, công đoạn sản xuất tự đổi mới, nâng cấp trang thiết bị sản xuất nâng cao kiến thức cho công nhân viên phân xưởng sản xuất Để sản phẩm cơng ty ngày có chất lượng cao, có uy tín người tiêu dùng…Đó cơng ty ln có sách thưởng phạt phù hợp nhằm khuyến khích đội ngũ cơng nhân viên làm việc đạt hiệu cao Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh M· ChØ tiªu sè 2004 Tæng doanh thu 2006 19.844.492 20.182.365 80.283.628 509 2005 460 999 Trong doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ 61.430.892 140.264.99 320.939.29 (03=05+06+07) + Giảm giá + Hàng bán bị trả l¹i 54.825.058 64.004.718 61.430.892 85.439.932 256.894.57 + Thuế TTĐB, xuất Báo cáo thực tập tổng hợp6 Khoa K toỏn phải nộp 10 Doanh thu (10=01- 19.783.061 20.042.100 79.962.089 03) 11 Giá vốn hàng bán 617 170 707 17.656.507 17.297.767 70.166.493 183 709 185 20 Lỵi nhn gép (=20=10- 2.126.554.4 2.744.332.7 9.795.596.5 11) 21 Chi phí bán hàng 34 61 22 370.107.89 385.834.70 1.710.306.7 46 22 Chi phÝ qu¶n lý doanh 1.160.916.0 1.381.955.2 5.015.423.8 nghiƯp 17 16 58 30 LNT từ hoạt động kinh 595.470.52 976.542.84 3.069.865.9 doanh 31 Thu nhập hoạt động tài 40.545.999 18 5.031.697 210.437.30 chÝnh 32 Chi phÝ hoạt động tài 656.742.44 1.042.302.4 3.252.482.0 40 LNT từ hoạt động tài 12 27 - - - 610.196.44 991.982.71 3.042.044.7 24 41 10 C¸c kho¶n thu nhËp bÊt 70.986.080 877.852.71 1.040.241.0 thêng 42 11 Chi phÝ bÊt thêng 42 7.299.375 518.011.84 544.254.72 50 12 LN bÊt thêng (50=41-42) 63.686.705 359.840.86 495.986.32 60 13 Tỉng lỵi nhn tríc th 48.960.782 344.400.99 523.867.51 (=60=30+40+50) B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp7 Khoa K toỏn 70 14 Thuế TNDN phải nộp 110.208.31 167.618.46 80 15 LNST (80=60-70) 48.960.782 234.192.67 356.189.11 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Hiện cơng ty có địa điểm: - Số - Trần Thánh Tông - Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội: khu vực nhà xưởng, phân xưởng, kho sản xuất với số lượng 450 người lao động - 43 Vĩnh Tuy: Là kho để chứa vật tư mày móc phục vụ sản xuất công ty với số lượng 10 người bảo v, trụng coi Báo cáo thực tập tổng hợp8 Khoa Kế tốn Mơ hình máy tổ chức quản lý công ty: Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Giám đốc Phó GĐ phụ trách sản xuất PX thuốc tiêmPX thuốcViêmPX Chế phẩm PX Cơ điên Trợ lý an tồn Phó GĐ phụ trách KH-CN Phòng NC chấtPhòng lượng kiểm tra chất lượng Phòng đảm bảo chất lượng P Kế hoạch cung ứngP Tài kế tốnP Tổ chức hành P Thị trường P Bảo vệ Cơng ty nằm phía đơng thủ Hà Nội với diện tích gần 12.000m Bao gồm phân xưởng, kho chứa, bến bãi Đội ngũ công nhân viên 400 người phần lớn cơng nhân viên có trình độ đại học, cao đẳng nhiều năm kinh nghiệm Báo cáo thực tập tổng hợp9 Khoa K toỏn Theo mơ hình ta thấy cơng ty áp dụng hình thức quản lý trực tuyến chức năng, tập thể lãnh đạo Điều làm rõ xem chức nhiệm vụ phận Chức nhiệm vụ phận: - Đại hội đồng cổ đơng: Là quan có quyền hành cao - Hội đồng quản trị: Là quan Đại hội đồng cổ đơng có nhiệm vụ thực nghị Đại hội đồng cổ đông để lãnh đạo công ty phát triển - Ban kiểm sốt: Có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm sốt tính hợp pháp quản lý, ghi chép sổ sách, báo cáo tài cơng ty, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh có trách nhiệm thơng báo với Hội đống quản trị kết kiểm tra - Giám đốc: Là người quản lý chung, quản lý công ty mặt hoạt động, người chịu trách nhiệm trước cấp hoạt động công ty tập thể người lao động Giám đốc quản lý kiểm tra phần hành thông qua phó giám đốc là: Phó giám đốc phụ trách sản xuất, phó giám đốc phụ trách kỹ thuật khoa học cơng nghệ trợ lý an tồn - Phó giám đốc phụ trách sản xuất người quản lý trình đầu vào, đầu sản phẩm quản lý phân xưởng: + Phân xưỏng thuốc tiêm + Phân xưởng thuốc viêm + Phân xưởng chế phẩm + Phân Xưởng co điện - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật khoa học công nghệ: Là người chịu trách nhiệm việc nghiên cứu, tìm phương thức sản xuất thuốc có chất lượng tốt quản lý phòng; + Phòng nghiên cứu triển khai Báo cáo thực tập tổng hợp1 Khoa K toỏn + Phòng kiểm tra chất lượng + Phòng đảm bảo chất lượng - Trợ lý an tồn có trách nhiệm đảm bảo an tồn cho cơng ty đề phịng cháy, chữa cháy kịp thời, đề phòng tai nạn… -Các phịng ban: Trưởng phịng có nhiệm vụ điều hành hoạt động phịng ban cơng ty đạo giám đốc trợ giúp cho giám đốc lĩnh vực chuyên môn cụ thể -Tại phân xưởng sản xuất: Quản đốc phân xưởng người chịu trách nhiệm kết sản xuất với cấp trên,có trách nhiệm đơn đốc cơng nhân làm việc, cơng ty có phân xưởng hoạt động sản xuất -Phịng nghiên cứu chất lượng: Có nhiệm vụ nghiên cứu mặt hàng sản xuất, tuổi thọ mặt hàng mức độ sai hỏng sản phẩm, đồng thời nắm bắt sản phẩm mới, nghiên cứu khía cạnh thí nghiệm để từ đưa vào ứng dụng sản xuất -Phịng kiểm tra chất lượng (KCS): Có nhiệm vụ kiểm tra nguyên liệu đầu vào trình sản xuất, xem xét ngun liệu có đảm bảo tiêu chuẩn cho phép nhập kho sản xuất Đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra thành phẩm sản xuất đảm bảo đủ tiêu chuẩn cho bán thị trường -Phòng đảm bảo chất lượng: Có nhiệm vụ với phịng kiểm tra chất lượng sản phẩm, đảm bảo chât lượng sản phẩm, quy chế dược phẩm, quy chế đầu tư xây dựng … -Phịng kế hoạch cung ứng: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm kế hoạch tiền lương, lao động cho phân xưởng công ty chịu trách nhiệm thu mua quản lý loại vật tư, đảm bảo nguyên liệu, bao bì số lưọng chất lượng phục vụ cho trình sản xuất