Luận văn tốt nghiệp tình hình thực tế tại chi nhánh ngân hàng công thương tỉnh phú thọ về công tác thanh toán không dùng tiền mặt

Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài: Năm 2002 bối cảnh phải đơng đầu với diễn biến phức tạp tình hình trị kinh tế giới nh vấn đề chủ nghĩa khủng bố, bảo vệ môi trờng, sụt giảm kinh tế, biến động thị trờng ngăn chặn dịch bệnh mang tính toàn cầu nớc thiên tai, liên tiếp xảy nhng nỗ lực cố gắng không ngừng, đất nớc ta đà giành đợc thành tựu quan trọng toàn diện, giữ vững ổn định trị, KT-XH Tiếp tục trì nhịp độ phát triển kinh tế với mức tăng trởng GDP 7% Hầu hết tiêu kinh tế xà hội đạt vợt kế hoạch Trong lĩnh vực Tài Ngân hàng việc chịu tác động chung kinh tế bị ảnh hởng yếu tố nh: LÃi suất Đôla Mỹ thị trờng Quốc tế giảm, lÃi suất đồng Việt Nam lại có xu hớng tăng dần, d nợ cho vay kinh tế có tốc độ tăng trởng nhanh so với vốn huy động Mặc dù vậy, với tinh thần thực Nghị Đại hội IX Đảng, NHNN Việt Nam đà có nhiều chủ trơng sách cải cách hoạt động Ngân hàng phù hợp cho HĐKD Ngân hàng Thơng mại Hoạt động Ngân hàng đà đạt đợc số thành tựu đáng kể: Là năm đánh dấu giai đoạn trình hội nhập ngành Ngân hàng với kiện Hiệp định Thơng mại Việt Mỹ có hiệu lực (tháng 12/2001); Chính sách tiền tệ đợc điều tiết linh hoạt, công cụ lÃi suất điều hành tỷ giá tiếp tục đợc đổi mới, môi trờng kinh doanh Ngân hàng đợc cải thiện ặc biệt, lĩnh vực toán, lần hệ thống toán bù trừ điện tử liên Ngân hàng, hệ thống toán trực tuyến VAS pay - ment, dịch vụ Home banking xuất nớc ta đà đánh dấu bớc tiến đáng kể hoạt động toán Ngân hàng Trong năm gần đây, ngành Ngân hàng Việt Nam đà thực chủ trơng đại hoá công nghệ toán qua Ngân hàng, cải thiện công tác toán, tạo dần thói quen sử dụng công cụ toán không dùng tiền mặt dân c Đồng thời, hình thức huy động tạo vốn có hiệu cho việc đầu t phát triển kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ Ngân hàng chứa đựng nhiều công nghệ phức tạp Trong kinh tế thị trờng, toán không dùng tiền mặt đợc phát triển hoàn thiện không ngừng yêu cầu phát triển kinh tế hàng hoá - tiền tệ Trong thực tế nay, công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng bộc lộ số mặt tồn cần đợc tiếp tục nghiên cứu giải nh: Tỷ lệ toán dùng tiền mặt lớn, toán không qua Ngân hàng phổ biến, việc ứng dụng công nghệ tin học toán hạn chế Do đó, việc tiếp tục nghiên cứu để nâng cao hiệu công tác toán không dùng tiền mặt hoạt động Ngân hàng yêu cầu khách quan phơng diện lý luận nh thực tiễn, nhằm tạo lập môi trờng thuận lợi pháp chế, kỹ thuật tổ chức làm tiền đề cho trình phát triển toán Công tác toán phải trở thành động lực định đổi công nghệ Ngân hàng, thu hút khách hàng, nâng cao uy tín Ngân hàng, đảm bảo cung ứng đủ, kịp thời phơng tiện toán, đáp ứng nhịp độ phát triển kinh tế theo chế thị trờng nhanh chóng hoà nhập với hoạt động Ngân hàng nớc khu vực giới Mục đích nghiên cứu đề tài: - Tổng hợp hệ thống hoá vấn đề lý luận toán không dùng tiền mặt hoat động Ngân hàng thơng mại - Đa đánh giá thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt Ngân hàng thơng mại xác định phơng hớng cho hoạt động thời gian tới - Đa số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác toán không dùng tiền mặt Phạm vi nghiên cứu đề tài: - Nghiên cứu vấn đề lý luận bản, tình hình thực tế chi nhánh Ngân hàng công thơng tỉnh Phú thọ công tác toán không dùng tiền mặt - Thời gian nghiên cứu đợc tập trung chủ yếu hai năm 2001 2002 Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu kết luận gồm có chơng: Chơng I: Những vấn đề toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Chơng II: Thực trạng tổ chức toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng công thơng tỉnh Phú thọ Chơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng công thơng Phú thọ Do điều kiện khả nghiên cứu, trình độ thân, luận văn giới hạn việc nêu lên số vấn đề thực trạng giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác toán không dùng tiền mặt phạm vi hoạt động chi nhánh Ngân hàng công thơng tỉnh Phú thọ Em mong đợc góp ý thầy Thạc sỹ Đinh Đức Thịnh thầy Học viện Ngân hàng để luận văn em đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Chơng I hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại với chức trung gian toán cho kinh tế I- toán không dùng tiền mặt vai trò kinh tế thị trờng: 1- Sự hình thành đặc điểm toán không dùng tiền mặt: 1 Sự hình thành toán không dùng tiền mặt kinh tế: Lịch sử đời phát triển sản xuất lu thông hàng hoá gắn liền với đời phát triển tiền tệ lu thông tiền tệ Theo yêu cầu trình trao đổi hànghoá, tiền tệ đời với vai trò làm trung gian trao đổi loại hàng hoá khác, làm cho việc lu thông trao đổi hàng hoá ngày phát triển Khi sản xuất hàng hoá mang nặng tính tù cung tù cÊp, rÊt Ýt s¶n phÈm s¶n xuÊt đợc đem trao đổi trao đổi dới hình thức vật đổi vật Khi sản xuất phát triển trình độ cao hơn, phân công lao động đợc hình thành xà hội nhu cầu trao đổi sản phẩm trở nên cần thiết thờng xuyên Lúc hình thức vật đổi vật đà làm cản trở cho việc lu thông hàng hoá Để thực hiƯn viƯc trao ®ỉi, ngêi ta sư dơng mét vËt có giá trị phổ biến đợc nhiều ngời a dùng làm trung gian trao đổi gọi vật ngang giá chung, từ tiền tệ đời Ban đầu tiền tệ hàng hoá nhng ngày sản xuất phát triển, trao đổi hàng hoá đợc mở rộng việc sử dụng hàng hoá làm trung gian trao đổi không tiện lợi mang tính địa phơng cao, khó chuyên chở xa khó chia nhỏ Khi kim loại đợc phát khai thác, với đặc tính mình, nhanh chóng đợc ngời trọng dụng trở thành vật trung gian trao đổi thay hẳn vai trò hàng hoá làm vật ngang giá chung Tiền tệ làm kim loại có u hẳn dƠ d¸t máng, chia nhá, dƠ vËn chun nhng kim loại lại vật quý hiếm, có giá trị giá trị sử dụng cao nên cần cho sản xuất Mặt khác, chiến tranh Thế giới lần thứ Nhất nổ ra, Chính phủ lo cất giữ tiền kim loại (vàng, bạc) làm cho chúng trở nên khan Từ tiền giấy đời Lúc đầu tiền giấy chuyển sang đồng tiền kim loại sang lợng kim loại quý khác Đồng tiền giấy có lợi nhẹ đồng tiền kim loại nhng đợc chấp nhận làm phơng tiện trao đổi tín nhiệm Chính phủ phát hành việc in ấn đà đạt tới trình độ tiên tiến khiến cho việc làm tiền giả khó khăn Tiền giấy đà tiến triển thành thoả ớc pháp lý nớc thay đồng tiền mà họ dùng theo ý muốn Tiền giấy tiền kim loại đợc gọi chung tiền mặt Khi lu thông diễn phạm vi hẹp vùng địa phơng việc sử dụng tiền mặt để toán linh hoạt, ngời ta chuyển giao tiền mặt cho dễ dàng Lúc này, vận ®éng cđa tiỊn tƯ thêng g¾n liỊn víi sù vËn động vật t hàng hoá Sản xuất phát triển, lu thông hàng hoá ngày đợc mở rộng quy mô, phạm vi tính thờng xuyên liên tục việc toán tiền hàng hoá lao vụ tiền mặt không đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất lu thông hàng hoá Những nhợc điểm tiền mặt đợc bé lé: tèn kÐm kh©u vËn chun, in Ên, kiểm đếm, bảo quản; độ an toàn thấp, dễ bị đánh cắp Để khắc phục khó khăn này, bớc phát triển hệ thống toán đà xuất toán không dùng tiền mặt đời Nh vậy, theo lịch sử đồng tiền có nhiều loại hình đa dạng Từ thuở ban đầu xà hội sau giai đoạn hàng đổi hàng giai đoạn đồng tiền đợc đại diện loại hàng hoá Tuy vậy, tất nớc, sớm hay muộn loại hàng hoá đợc sử dụng nh đồng tiền lần lợt bị xoá bỏ để nhờng chỗ cho số loại làm kim loại quý: vàng, bạc Tiếp theo xuất giấy bạc Ngân hàng Trớc tiên tiền giấy chuyển đổi thành kim loại, sau mang tỷ giá áp đặt, có nghĩa khả chuyển đổi Trong thời gian tiền tệ xt hiƯn dï ë d¹ng tiỊn kim khÝ hay tiỊn giấy, việc toán đợc thực sở tiền mặt Các quan hệ mua chịu, bán chịu hay mua bán trực tiếp đợc toán tiền mặt Các quan hệ toán không dùng tiỊn mỈt cha xt hiƯn, nã chØ cã thĨ thùc đợc hình thức tiền tệ có thay đổi lớn, có nghĩa hình thức đồng tiền phải xuất hiện, đồng tiền ghi sổ §ång tiỊn ghi sỉ bao gåm toµn bé tiỊn gưi tổ chức tài (chủ yếu Ngân hàng) Nó có tên gọi nh cho phép thực toán thông qua bút toán đơn giản Đồng tiền ghi sổ phát triển kể từ nửa cuối kỷ XX thời điểm mà Ngân hàng tiền gửi bắt đầu lên Đồng tiền ghi sổ công cụ toán linh động, đợc tạo tuỳ thuộc vào phát triển kinh tế Cùng với phát triển đồng tiền ghi sổ, tiền tệ nói chung đà trở thành công cụ mềm dẻo không cần tồn dới dạng vật chất Nó cần có bút toán sổ sách chuyển từ tài khoản sang tài khoản khác thông qua bút toán lệnh đờng điện tín Để thực bút toán chuyển khoản ngời ta dùng nhiều công cụ khác nhng tợng trng lại gồm hai công cụ chính: séc chuyển khoản Trong điều kiện khoa học kỹ thuật ngày phát triển, mạng lới máy vi tính đợc trang bị ngày nhiều tạo điều kiện cho đồng tiền ghi sổ ngày phát triển Sự phát triển mạnh mẽ đồng tiền ghi sổ đợc thể xuất hình thái đồng tiền gọi điện tử Đồng tiền điện tử đợc định nghĩa nh toàn kỹ thuật vi tính, từ tính, điện tử điện tín cho phép có trao đổi vốn mà không cần có hỗ trợ cđa giÊy tê vµ bao gåm mèi quan hƯ bên: Ngân hàng, ngời mua, ngời bán Đồng tiền điện tử hình thức tiền tệ mà công cụ lu thông đồng tiền ghi sổ Nó mang lại tính u việt so với phơng thức toán khác có đặc tính mà chủ thể kinh tế tìm kiếm lĩnh vực tiền tệ, là: dễ sử dụng, an toàn, tiết kiệm chi phí Lịch sử tiền tệ cho thấy công cụ toán đà lần lợt đợc sử dụng đà trở nên mềm dẻo Đồng thời có nhiều tiến trình hoàn thiện chế tiền tệ Tiền tệ đại hầu nh đà đợc phi vật chất hoá Việc phi vật chất hoá đợc thể hai điểm sau: - Các công cụ toán đợc sư dơng c¬ chÕ tiỊn tƯ hiƯn mà tồn dới dạng vật chất tiền mặt đợc chuyển từ tay ngời qua tay ngời khác có giá trị thực (giá trị thực khác xa với giá trị danh nghĩa mà mang) - Các công cụ toán đại không cần tồn dới dạng vật chất cụ thể, đồng tiền ghi sổ Nó bao gồm số d Có tài khoản mở Ngân hàng Các công cụ toán dùng để lu thông đồng tiền ghi sổ đợc gọi toán không dùng tiền mặt hay toán qua bút tệ Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán không trực tiếp sử dụng tiền mặt, đợc thực sở trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản ngời đợc hởng thông qua viƯc bï trõ víi Râ rµng quan hệ toán có tách biệt tơng đối vận động hàng hoá tiền tệ thời gian nh không gian toán phải có ba đơn vị tham gia ngời phải trả, ngời đợc hởng quan trung gian Thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng hàng loạt công cụ tuỳ thuộc vào trình độ phát triển kỹ thuật toán nớc thời kỳ Nhng dù hình thức toán quan hệ toán đợc coi nh kết thúc ngời phải trả trích tài khoản để ghi Có cho ngời đợc hởng Thanh toán không dùng tiền mặt đời kết tất yếu trình phát triển kinh tế Nó đà khắc phục đợc nhợc điểm toán tiền mặt phát huy đợc u hẳn nã nỊn kinh tÕ thÞ trêng Ta cã thĨ hiểu toán không dùng tiền mặt vận động tiền tệ qua chức phơng tiện toán nhằm phục vụ quan hệ toán tổ chức kinh tế t nhân xà hội cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng tổ chức tín dụng khác 1.2 Đặc điểm toán không dùng tiền mặt: Thanh toán không dùng tiền mặt thờng có khoảng cách thời gian vận động hàng hoá vận động tiền tệ đồng thời trình thờng dẫn đến việc phát sinh quan hệ tín dụng định Sự tách rời vật t hàng hoá tiền đòi hỏi phải có thời gian cần thiết để làm thủ tục toán qua Ngân hàng Do đà tạo cho Ngân hàng khả tác động mạnh mẽ vào trình toán, làm thúc đẩy trình luân chuyển vốn đảm bảo nhịp điệu tái sản xuất mở rộng kinh tế quốc dân Một đặc điểm riêng toán không dùng tiền mặt tiền tệ không xuất dới hình thức tiền mặt mà xuất dới hình thức tiền ghi sổ Nghĩa sở số tiền gửi toán Ngân hàng việc toán đợc tiến hành phơng pháp ghi chuyển từ tài khoản sang tài khoản khác tiền mặt Lý dẫn đến đặc điểm khoản toán không dùng tiền mặt có Ngân hàng tham gia, hay nói cách khác phải thông qua vai trò trung gian toán Ngân hàng Có thể nói đặc trng toán không dùng tiền để phân biệt với toán tiền mặt nói riêng lu thông tiền mặt nói chung Từ đặc trng cho thấy trình toán tham gia bên bán bên mua, có tham gia tổ chức đóng vai trò trung gian - Ngân hàng Vai trò toán không dùng tiền mặt nỊn kinh tÕ thÞ trêng: Trong nỊn kinh tÕ thÞ trờng, toán không dùng tiền mặt chiếm vai trò to lớn Trớc hết, toán không dùng tiền mặt phục vụ cho trình tái sản xuất xà hội Việc tăng nhanh hay chậm khâu toán ảnh hởng trực tiếp đến chu kỳ sản xuất xà hội vì: - Công thức tuần hoàn chu chuyển vốn đợc thể T - H - SX - H T Rõ ràng nhìn vào công thức ta thấy nghiệp vụ toán vừa khởi đầu T - H lại vừa khâu kết thóc H’- T’ cđa mét chu kú s¶n xt Do chất lợng nh tốc độ toán ¶nh hëng lín ®Õn chu kú s¶n xt cđa mét đơn vị sản xuất nh toàn xà hội - Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng, mèi quan hƯ mua bán, toán đơn vị kinh tế ngày phức tạp phong phú Guồng máy sản xuất đơn vị vừa mang tính cá thể lại vừa mang tính tập thể (tính xà hội) Do để khâu toán bị ách tắc ảnh hởng đơn vị mà mang tính dây chuyền đến nhiều đơn vị kinh tế khác Mở rộng toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện tiết kiệm chi phí lu thông Do việc toán đợc tiến hành cách trích chuyển vốn tiền tệ từ đơn vị phải trả sang đơn vị đợc hởng công cụ toán không dùng tiền mặt đà đợc sử dụng để toán lớn thay cho tiền mặt, tiết kiệm nhiều khoản chi phí cho viƯc in Ên b¶o qu¶n, vËn chun tiỊn tƯ Mặt khác, toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng Tổ chức cung ứng dịch vụ toán thực đợc dịch vụ trả tiền với khối lợng lớn cách nhanh chóng xác Thông qua việc mở rộng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng có điều kiện tập trung đợc lợng vốn nhàn rỗi kinh tế làm nguồn vốn tín dụng ngắn hạn, mở rộng việc cho vay kinh tế quốc dân Bởi vì: để thực khoản chi trả hàng ngày doanh nghiệp, cá nhân phải gửi tiền vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng Các khoản tiền đợc chi trả lúc nên tạo tài khoản số d định, Ngân hàng sử dụng phần số d để mở rộng nghiệp vụ bên có nh cấp khoản tín dụng ngắn hạn hay dịch vụ toán vÃng lai để thu lợi nhuận Thông qua nghiệp vụ chi trả hộ này, Ngân hàng nắm rõ đợc tình hình tài doanh nghiệp, có định đắn việc có cho vay hay không thực nghiệp vụ t vấn cho khách hàng Công tác toán không dùng tiền mặt đợc thực tốt tạo cho Ngân hàng tín nhiệm ngày cao khách hàng, thu hút đợc ngày nhiều thành phần kinh tế đến mở tài khoản toán qua Ngân hàng Nhờ vậy, nguồn vốn Ngân hàng không ngừng đợc mở rộng phát triển Vai trò kiểm soát đồng tiền Ngân hàng toàn kinh tế đợc tăng cờng củng cố thông qua việc mở tài khoản tiền gửi toán qua Ngân hàng Từ việc thực uỷ nhiệm toán, Ngân hàng giám sát đợc hoạt động kinh tế, giúp cho đơn vị làm tốt chức quản lý kinh doanh, thực chế tài lành mạnh Những quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt nớc ta nay: Thanh toán không dùng tiền mặt không cần thiết cho hoạt động sản xuất doanh nghiệp, cá nhân mà có tác dụng hoạt động quản lý vĩ mô Nhà nớc Các chủ thể tham gia toán phải có quyền lợi trách nhiệm khác nhau, việc tiến hành toán phải tuân theo quy định mang tính nguyên tắc định Những quy định tuỳ thuộc vào đặc điểm giai đoạn phát triển kinh tế ®Êt níc Trong giai ®o¹n nỊn kinh tÕ chun ®ỉi sang chế thị trờng nớc ta nay, để phù hợp với yêu cầu đổi kinh tế đổi hoạt động Ngân hàng theo chế thị trờng, đảm bảo cho công tác toán đợc nhanh chóng, chống tợng tham ô, lợi dụng tài sản khách hàng nh Ngân hàng Ngày 08/10/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà Nớc Việt Nam đà ký Quyết định 1092/2002/QĐ-NHNN việc ban hành Quy định thủ tục toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Những quy định chung: Thủ tục toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán quy định trình tự lập, kiểm soát, luân chuyển, xử lý chứng từ hạch toán giao dịch toán nớc qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán hoạt động kinh doanh Việt Nam Khi toán qua Tổ chức cung ứng dịch vụ toán, ngời sử dụng dịch vụ toán (gọi khách hàng) phải tuân thủ quy định híng dÉn cđa tỉ chøc cung øng dÞch vơ toán việc lập chứng từ toán, phơng thức nép, lÜnh tiỊn ë tỉ chøc cung øng dÞch vơ toán Quy định bên mua (bên phải trả tiền) Để đảm bảo thực toán đầy đủ kịp thời, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ tiền tài khoản Mọi trờng hợp toán vợt số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc phạm pháp phải