Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh toán bù trừ tại chi nhánh ngân hàng no ptnt láng hạ

Lời mở đầu Chuyển sang kinh tế thị trờng có điều tiết Nhà nớc, kinh tế nớc ta có nhiều biến đổi sâu sắc Sự đa dạng hoá thành phần kinh tế, hình thức kinh doanh nh quy mô chúng phát triển nhanh Điều đòi hỏi nhu cầu vốn lớn, luân chuyển đồng tiền phải nhanh để theo kịp với tốc độ phát triển kinh tế Chính ngành Ngân hàng đà thực nhiệm vụ mà cụ thể phơng thức toán Cùng với ngành khác ngành Ngân hàng đà có nhiều thay đổi nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế thị trờng Hệ thống Ngân hàng cấpđợc chuyển thành hệ thống Ngân hàng hai cấp, thay đổi đà làm cho hệ thống toán qua Ngân hàng ngày hoàn thiện Hơn bùng nổ hoạt động Ngân hàng đòi hỏi Ngân hàng phải cải tiến hoạt động dịch vụ: mặt nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng, mặt khác đáp ứng nhu cầu khách hàng cách tốt nhanh để đảm bảo tồn phát triển đảm bảo chỗ đứng vững kinh tế Trong hình thức toán bù trừ Ngân hàng phơng thức toán đợc Ngân hàng quan tâm Với chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ - chi nhánh đợc thành lập không lâu, tự chủ hoạt động kinh doanh nên bên cạnh thuận lợi có nhiều khó khăn Chi nhánh trọng đầu t ứng dụng công nghệ tiên tiến cho hình thức toán bù trừ Qua thời gian thực tập chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ, xuất phát từ nhận thức tìm hiểu mạnh dạn chọn đề tài : giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ" làm khoá luận tốt nghiệp Mục đích khoá luận : Đi sâu phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Trên sở tìm tồn tại, đa số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Kết cấu luận văn đợc chia làm chơng : Chơng 1: Những lí luận toán không dùng tiền mặt toán bù trừ Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Chơng 3: Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Trong trình hoàn thành khoá luận gặp nhiều vớng m¾c vỊ lÝ thut cịng nh thùc tiƠn, song víi giúp đỡ tận tình cô giáo Lê Tuấn Nghĩa, anh chị Ngân hàng Láng Hạ,và gia đình, bạn bè nên đà hoàn thành khoá luận CHƯƠNG I lí luận toán không dùng tiền mặt toán bù trừ I cân thiết vai trò toán không dùng tiền mặt Sự cần thiết: Quá trình đời sản xuất lu thông hàng hoá kéo theo đời tiền tệ lu thông tiền tệ hay nói cách khác tiền tệ sản phẩm tất yếu tự phát kinh tế hàng hoá Nền kinh tế phát triển việc chu chuyển hàng hoá mở rộng phát triển đâu có tồn tiền tệ tiên tệ với lu thông đà giúp cho trình đổi hàng hoá đợc thực dễ dàng Sở dĩ đợc nh tiền tệ không làm trung gian cho trình trao đổi, đo lờng biểu giá trị hàng hoá khác mà phơng tiện để toán kinh tế Thanh toán khâu khâu cuối để kết thúc chu kì sản xuất kinh doanh khẳng định toán điều kiện quan trọng để đảm bảo tuần hoàn bình thờng trình chu chuyển vốn doanh nghiệp, đơn vị kinh tế chí thành viên cđa x· héi cịng nh toµn bé nỊn kinh tÕ quốc dân Trong quan hệ toán bao gồm toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Thanh toán tiền mặt toán đợc biĨu hiƯn trùc tiÕp b»ng tiỊn mỈt quan hƯ chi trả hàng hoá cung ứng dịch Thanh toán không dùng tiền mặt biểu quan hệ toán Nó đợc thực sở trích chuyển vốn từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản cho ngời đợc hởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng, kho bạc tổ chức tÝn dơng kh¸c Nh vËy quan hƯ to¸n có tách biệt tơng đối vận động hàng hoá tiền tệ thời gian nh không gian Nên kinh tế ngày phát triển mối quan hệ toán ngày phức tạp Để đáp ứng nhu cầu toán nhanh gọn, xác đòi hỏi phải tổ chức tốt khâu toán Thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng đà sử dụng hàng loạt công cụ tuỳ thuộc vào trình độ phát triển, kỹ thuật nghiệp vụ toán thời kì Mặc dù toán hình thức quan hệ toán đợc coi kết thúc ngời trả trích tài khoản (ghi nợ ) để trả cho ngời thụ hởng (ghi có) vai trò toán không dùng tiền mặt Thanh toán tiền tệ kinh tế thị trờng bao gồm : Thanh toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Mỗi loại hình toán có vị trí vai trò riêng, phù hợp với đối tợng toán định Trong toán không dùng tiền mặt ngày chiếm tỉ trọng lớn đợc coi cách thức toán mang lại hiệu kinh tế - Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn: Từ làm tăng vòng quay sử dụng ®ång tiỊn nỊn kinh tÕ BÊt kú mét ®¬n vị sản xuất kinh doanh phải có vốn phục vụ trình sản xuất kinh doanh Để đảm bảo trình diễn bình thờng liên tục công tấc toán nói chung toán không dùng tiền mặt nói riêng phải đợc thực nhanh chóng, xác, kịp thời an toàn Từ giúp cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn sở góp phần sử dơng hiƯu qu¶ vèn nỊn kinh tÕ - Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt: nh chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản tiền mặt Vì đặc điểm toán không dùng tiền mặt trình toán cách trích chuyển vốn tài khoản để hoàn thành việc toán cho toán bù trừ lẫn Nó góp phần giảm tơng đối khối lợng tiền mặt lu thông từ góp phần tiết kiệm đợc chi phí cho lu thông - Tạo đợc nguồn vốn cho ngân hàng với chi phí đầu vào thấp: Thanh toán không dùng tiền mặt đợc thực thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản ngân hàng tài khoản khách hàng có số d có hiệu lực toán Từ với ngân hàng đà tạo đợc nguồn vốn từ số d tài khoản tiền gửi toán để tiến hành cho vay khoản tiền gửi khách hàng cha đợc sử dụng đến, làm cho đồng vốn tham gia nhiều lần cho chu kỳ sản xuất đem lại hiệu cho cá nhân toàn xà hội + Thanh toán không dùng tiền mặt với hoạt động tín dụng tạo tiền gửi: Thông qua khoản tiền mà khách hàng chuyển vào tài khoản ngân hàng, lại xuất phát từ ngân hàng ngân hàng đà cấp tín dụng, Nh phần lớn trờng hợp tín dụng tạo tiền gửi Từ rút số chừng mực ngân hàng tuỳ thuộc vào vịêc cấp tín dụng nhiều hay mà làm tăng nhiều hay tài khoản khách hàng Từ làm tăng lợng khách hàng giao dịch với ngân hàng Giúp ngân hàng tăng thêm thu nhập đông thời đẩy mạnh vòng quay vốn + Thanh toán không dùng tiền mặt đà hạn chế rủi ro, an toàn cao l u thông mang lại thuận lợi việc trao đổi hàng hoá Chẳng hạn ngời bán hàng cần cầm tờ séc mà ngời mua phát hành đến ngân hàng phục vụ ngân hàng phục vụ ngời phát hành ngân hàng trích nợ tài khoản ngời phát hành séc (nếu tờ séc hợp lệ, hợp pháp tài khoản ngời mua có đủ điều kiện ) có tài khoản ngời bán (ngời thụ hởng) Không may thờigianchanộpséc (séc thời hạn) mà bị tài sản họ đợc đảm bảo không bị mất, khách hàng thông báo việc séc với Ngân hàng phục vụ kịp thời - Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng thực chức kiểm soát đồng tiền hoạt động kinh tế: Mặt khác giúp cho Nhà nớc có kế hoạch điều hoà lu thông tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền, giữ vững sức mua đồng tiền + Thông qua trình kiểm soát mà ngân hàng can thiệp vào cách sử dụng vốn, kiểm soát đợc trình luân chuyển vốn, tác động chi phối đến phơng pháp cách thức sử dụng vốn đơn vị kinh tế cho có hiệu + Thông qua qúa trình kiểm soát hoạt động kinh tế ngân hàng có thông tin để phản ánh lên phủ, thông tin để thực dịch vụ ngân hàng Đồng thời với Nhà nớc, ngân hàng có biện pháp bảo đảm cho việc đầu t nâng cao hiệu vốn đầu t Chính qua viêc toán không dùng tiền mặt tăng thêm tín nhiệm khách hàng ngân hàng chiến lợc khách hàng ngân hàng ta thực tốt Thanh toán không dùng tiền mặt cho giữ vai trò quan trọng kinh tế Vì ngân hàng không ngừng tìm biện pháp cải tiến thể thức toán nhằm đáp ứng phục vụ tốt nhu cầu phát triển kinh tế Các hình thức toán không dùng tiền mặt 3.1 Séc toán: Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, đợc lập mẩu Ngân hàng Nhà nớc quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi séc ngời cầm séc Nh chủ thể tham gia toán séc bao gồm: Ngời phát hành, ngời thụ hởng Ngân hàng, bên có quyền lợi nghĩa vụ định toán séc Phạm vi áp dụng Séc toán khách hàng mở tài khoản tiền gửi toán đơn vị khác đơn vị nhng hệ thống tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nớc ; Séc toán khách hàng mở tài khoản tiền gửi toán đơn vị khác hệ thống tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nớc áp dụng trờng hợp đơn vị có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Bắt đầu từ ngày 1/4/1997 chế độ toán séc quy định theo nghị định 30/ CP Chính phủ thông t hớng dẫn số 07/TT- NH1 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, toán séc gồm loại sau 3.1.1 Séc chuyển khoản Là lệnh trả ngời phát hành séc ngân hàng phục vụ việc trích trả tiền từ tài khoản trả tiền cho ngời thụ hởng có tên tờ séc Séc chuyển khoản nh loại séc nói chung đơn vị phát hành séc phải có đủ số d tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng để đảm bảo toán kịp thời tờ séc đà phát hành sau bên bán đà nộp séc vào Ngân hàng Đây điều kiện mà đơn vị phát hành séc phải chấp hành Việc toán séc không thực tài khoản đơn vị phát hành không đủ số tiền để toán cho số tiền ghi tờ séc đà phát hành Nói chung, séc chuyển khoản thờng áp dụng với khách hàng có tín nhiệm lẫn nhau, có quan hệ làm ăn lâu dài, thờng xuyên Chính séc chuyển khoản đợc hạch toán theo nguyên tắc nợ trớc có sau 3.1.2 Séc bảo chi : Là tờ séc thông thờng đợc ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành, đảm bảo khả chi trả cách trích từ tài khoản tiền gửi đa vào tài khoản riêng (tài khoản đảm bảo toán séc bảo chi ) đánh dấu bảo chi lên tờ séc trớc giao tờ séc cho khách hàng Đối tợng áp dụng toán tiền hàng, dịch vụ yêu cầu đơn vị bán theo định ngân hàng chủ tài khoản vi phạm quy định phát hành séc Phạm vi sử dụng nh loại séc bình thờng khác nh đà nói - Thời hạn toán 15 ngày kể từ ngày bảo chi séc Tờ séc nộp vào khách hàng mở tài khoản ngân hàng nhng hệ thống ngân hàng phơc vơ ngêi thơ hëng kiĨm tra nÕu hỵp lƯ có quyền ghi có vào tài khoản ngời thụ hởng Sau báo nợ cho ngân hàng phát hành séc để ghi nợ vào tài khoản đảm bảo toán séc bảo chi Trờng hợp hai ngân hàng khác hệ thống không đợc phép ghi có mà phải giao nhận chứng từ đồng thời phiên giao dịch để thực ghi nợ trớc có sau Nh séc đợc ngân hàng bảo chi đảm bảo độ tin cậy khả toán tờ séc Số tiền phát hành séc đà đợc ký quỹ để đảm bảo khả toán Khách hàng yêu cầu bảo chi cho séc toán chuyển khoản séc toán tiền mặt 3.2 Uỷ nhiệm chi chun tiỊn : chun tiỊn : nhiƯm chi lµ lệnh chi tiền chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ trích tài khoản để trả cho ngời thụ hởng Uỷ nhiệm chi đợc dùng để toán khoản trả tiền hàng, dịch vụ chuyển tiền hệ thống khác hệ thống ngân hàng địa phơng khác điạ phơng Ngân hàng phải có trách nhiệm xử lí, giải Uỷ nhiệm chi khách hàng nộp ngày làm việc (hoàn tất lệnh chi từ chối thực tài khoản khách hàng không đủ tiền hay lệnh chi không hợp lệ) Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng nhận đợc chứng từ hợp lệ ghi Có vào tài khoản báo cho khách hàng biết Uỷ nhiệm chi đợc sử dụng nh công cụ trung gian để xin ngân hàng cấp séc bảo chi * Séc chuyển tiền cầm tay : loại chuyển tiên đợc sử dụng theo yêu cầu khách hàng Séc đợc áp dụng hệ thống ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc Ngân hàng, Kho bạc lập trao cho khách hàng sau dà lu ký tiền vào tài khoản Thời hạn hiệu lực tối đa tờ séc chuyển tiền cầm tay 30 ngày kể từ ngày phát hành ghi tờ séc Chuyển tiền mặt tỉnh, thành phố qua Ngân hàng áp dụng đơn vị cá nhân có yêu cầu Các Ngân hàng thực thể thức chuyển tiền nhanh điện đến địa ngời lĩnh tiền cấp séc chuyển tiền cầm tay cho khách hàng Khi nhận đợc tờ séc chuyển tiền từ khách hàng, ngân hàng phải kiểm tra yếu tố đặc biệt ký hiệu mật 3.3 Uỷ nhiệm thu : Uỷ nhiệm thu (UNT) đợc áp dụng toán khách hàng mở tài khoản chi nhánh ngân hàng chi nhánh ngân hàng khác hệ thống Uỷ nhiệm thu ngời thụ hởng lập gửi ngân hàng phục vụ để thu tiền đà giao dịch vụ đà cung ứng Khách hàng mua bán phải thống dùng hình thức toán UNT, với điều kiện cụ thể ghi hợp đồng kinh tế, đồng thời phải thông báo văn cho khách hàng, Kho bạc Nhà nớc phục vụ ngời thụ hởng biết để làm cho việc thực UNT Uỷ nhiệm thu đợc lập theo mẫu Ngân hàng Nhà nớc Việt nam, bên thụ hởng phải ghi đầy đủ yếu tố ký tên, đóng dấu đơn UNT Sau hoàn tất việc giao hàng cung ứng dịch vụ ngời bán chủ động gửi Uỷ nhiệm thu tới ngân hàng phục vụ để uỷ nhiệm cho ngân hàng thu hộ số tiền từ ngời mua theo chứng từ toán hợp lệ Khi nhận đợc UNT vòng ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên trả tiền cho ngời thụ hởng để hoàn tất việc toán Nếu bên tài khoản bên trả tiền không đủ số tiền toán bị phạt chậm trả Mức phạt tuỳ theo quy định bên mua bên bán hợp đồng, thờng đợc áp dụng nh sau : Số tiền phạt chậm trả hạn) Số tiền ghi = UNT Số ngày trả chậm Tỷ lệ phạt (LÃi suất nợ Uỷ nhiệm thu chủ yếu sử dụng toán dịch vụ cung ứng mang tính chất định kì nh tiền điện nớc, tiền điện thoại, tiền thuê nhà 3.4 Th tín dụng : Hình thức toán th tín dụng hình thức toán đợc ngân hàng bên đơn vị mua cam kết trả tiền cho đơn vị bên bán, đơn vị bên bán thực theo điều khoản th tín dụng Ngời mua đợc ngân hàng mở th tín dụng để mua hàng phải dùng tiền vay ngân hàng lu ký riêng để đảm bảo toán cho th tín dụng áp dụng hình thức toán quyền lợi bên bán đợc đảm bảo bên mua phải chuẩn bị trớc phơng tiện toán nhận đợc hàng Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng toán cho ngời thụ hởng họ xuất trình hoá đơn, chứng từ giao hàng phù hợp với th tín dụng đà mở thời hạn hiệu lực Mọi tranh chấp hàng hoá đà giao, tiền hàng đà trả bên mua bán tự giải Trong phạm vi mua bán quốc gia, loại hình đợc sử dụng thủ tục phiền hà, phải lu ký khoản tiền lớn tài khoản mà lÃi Tuy nhiên hình thức toán có đặc điểm an toàn chuẩn xác cao, nên đợc dùng phổ biến quan hệ toán quốc tế 3.5 Thẻ toán : Thẻ toán sản phẩm ngân hàng thông qua thiết bị từ tính Ngân hàng bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ khoản toán khác rút tiền ngân hàng đại lý toán hay quầy trả tiền mặt tự động Mục đích thẻ toán dùng để đơn giản hoá thủ tục giao dịch với khách hàng rút tiền toán qua ngân hàng Thẻ toán đợc sử dụng lần Việt nam vào năm 1990 ngân hàng Ngoại thơng Việt nam Về thực chất thẻ toán loại tiền điện tử đợc chấp nhận toán ngân hàng điểm thu đổi ngoại tệ Thẻ toán nớc ta giai đoạn thử nghiệm cần hoàn thiện Đây dịch vụ hoàn toàn tự động dựa sở công nghệ tiên tiến nên phải có sở vật chất kỹ thuật đại Hiện vốn đầu t hạn chế, cha trang bị máy đọc thẻ nhiều nơi cha đợc sử dụng rộng rÃi 3.6 Ngân phiếu toán: Ngân phiếu toán đợc coi nh công cụ toán không dùng tiền mặt theo quy chế không dùng tiền mặt ngày 21/12/94 Tuy nhiên chất ngân phiếu toán tiền có kỳ hạn Ngân phiếu toán Ngân hàng Nhà nớc phát hành có mệnh giá thời hạn toán in sẵn tờ không ghi tên Mệnh giá thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt nam quy định tõng thêi kú Khi cã nhu cÇu sư dụng ngân phiếu toán chủ tài khoản lập chứng từ lĩnh ngân phiếu toán (có thể sử dụng séc lĩnh tiền mặt có đóng dấu ghi lĩnh ngân phiếu toán ) nộp trực tiếp vào ngân hàng nơi mở tài khoản để trích tài khoản tiền gửi (hoặc vay ngân hàng ) để nhận ngân phiếu toán Đối với khách hàng tiền gửi ngân hàng lập giấy tờ nộp tiền nộp tiền mặt vào ngân hàng Nội dung giấy nộp tiền ghi rõ: Nộp tiền mặt để nhận ngân phiếu toán Ngòi gửi ngân phiếu toán phải có trách nhiệm bảo quản ngân phiếu toán nh tiền mặt Mất ngân phiếu toán nh tiền Ngân phiếu toán hiệu lực toán ngân phiếu đà hết hạn bị tẩy xoá, dây bẩn, rách nát II Quá trình tổ chức phát triển phơng thức toán qua lại Ngân hàng: Thời kỳ Ngân hàng tổ chức theo cấp : Trong kinh tế kế hoạch hoá tập trung với hệ thống Ngân hàng cấp, Ngân hàng trung tâm toán kinh tế nhng toán cha phát sinh toán qua lại Ngân hàng khác mà toán liên hàng Ngân hàng hệ thống địa phơng với Trong thời kỳ toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng nhiều yếu công tác toán nh : - Thủ tục toán rờm rà, phức tạp, sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho khâu toán lạc hậu, hầu hết thao tác thủ công nên hay sai sót Các chuyển tiền thông qua đờng bu điện tốc độ toán chậm - Ngoài toán thể can thiệp vào công việc Doanh nghiệp - điều mà không đáng có, quan hệ toán quốc tế hầu nh (chủ yếu ngoại thơng mà toán với nớc XHCN ) Do kết hoạt động toán chậm trễ, ngày thu hẹp hiệu - Vận chuyển chứng từ cha hợp lí ảnh hởng tới tốc độ luân chuyển vốn tạo tâm lí thích sử dụng tiền mặt toán Trong hệ thống Ngân hàng cấp : Từ mặt yếu hạn chế thời kỳ kế hoạch hoá tập trung mà ngành Ngân hàng đà thực khởi sắc từ kinh tế nớc ta chuyển sang chế thị trờng có quản lí Nhà nớc theo định hớng XHCN Đây thời kỳ bớc đầu đổi hoạt động Ngân hàng theo định số 218/HĐBT ngày 03/7/1987 nghị định số 53/HĐBT tháng 3/1988 Qua đà hình thành hệ thống toán Ngân hàng Nhà nớc, Ngân hàng thơng mại thủ tục toán đơn giản đảm bảo an toàn tài sản, nhanh chóng, xác, tăng uy tín Ngân hàng, phát triển nhiều công tác toán cho hợp với điều kiện phát triển kinh tế nớc ta Từ mà toán qua lại Ngân hàng đà tháo gỡ phức tạp mở chế thoáng dễ kiểm soát Để thích ứng với tổ chức Ngân hàng Nhà nớc tổ chức tín dụng, tháng 7/1991 ban hành chế toán nhằm thực đồng chế sách tín dụng, lÃi suất tạo đồng khách hàng, Ngân hàng Nhà nớc với Ngân hàng thơng mại, tạo sở sử dụng công cụ toán điều hành Ngân hàng bớc phát triển công cụ kỹ thuật điện toán Từ ngày chuyển đổi chế đến Ngân hàng đà bớc đại hoá công nghệ toán, áp dụng rộng rÃi tin học nối mạng thông tin hoạt động tất cấp Ngân hàng Xây dựng dự án ph¸t triĨn c¸c hƯ thèng to¸n bao gåm: Thanh toán bù trừ, toán liên hàng, toán chuyển tiền điện tử Sự cần thiết toán qua lại Ngân hàng : Trong điều kiện có nhiều Ngân hàng, tổ chức tín dụng kinh tế khách hàng mở tài khoản nhiỊu tỉ chøc tÝn dơng, viƯc tỉ chøc to¸n tiền cho liên quan tới Ngân hàng, Tổ chức tín dụng phục vụ hai bên (mua-bán) Các ngân hàng có liên quan phải hoàn thành việc toán tiền khách hàng cho Do toán ngân hàng khâu tÊt yÕu to¸n 10