Báo cáo tài chính cho công ty may nhà bè

Trang 1

TỔNG CÔNG TY MAY NHÀ BÈ - CÔNG TY CỔ PHẦN

BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2011

Trang 2

Số 4, Đường Bến Nghé, Phường Tân Thuận Đông, Quận 7

Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

MỤC LỤC

Trang 3

BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC

Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty May Nhà Bè - Công ty Cổ phần (gọi tắt là “Tổng Công ty”) trình bày báo cáo này cùng với báo cáo tài chính riêng đã được kiểm toán của Tổng Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2011

và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

TỔNG CÔNG TY

Tổng Công ty là một doanh nghiệp được thành lập từ việc cổ phần hóa Doanh nghiệp Nhà nước - Công ty May Nhà Bè theo quyết định số 74/2004/QĐ-BCN ngày 8 tháng 8 năm 2004 và quyết định số 88/2004/QĐ-BCN ngày 24 tháng 3 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp (nay là Bộ Công thương) Tổng Công ty hoạt động theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0300398889 và đăng ký thay đổi lần thứ 7 ngày 1 tháng

12 năm 2011 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp

Vào ngày 31 tháng 12 năm 2011, Tổng Công ty có 10 Công ty con sở hữu trực tiếp và 11 Công ty liên kết, liên doanh (ngày 31 tháng 12 năm 2010: 12 Công ty con và 8 Công ty liên kết, liên doanh) được trình bày trong Thuyết minh số IV.8 và IV.9 của báo cáo tài chính riêng Ngoài ra, Tổng Công ty còn có 5 đơn vị trực thuộc bao gồm: Xí nghiệp may Bình Phát; Xí nghiệp may Kon Tum; Xí nghiệp may Bảo Lộc; Xí nghiệp may Nam Tiến và Chi nhánh tại Tỉnh Bình Định

Hoạt động chính của Tổng Công ty bao gồm nhiều lĩnh vực, trong đó chủ yếu tập trung vào các lĩnh vực sản xuất, mua bán sản phẩm dệt - may, nguyên phụ liệu, máy móc, thiết bị, phụ tùng, linh kiện phục vụ ngành dệt, may; giặt, tẩy, in trên sản phẩm thêu; mua, bán sản phẩm chế biến từ nông - lâm - hải sản, máy móc thiết bị, phụ tùng kim khí điện máy gia dụng và công nghiệp, điện tử, công nghệ thông tin; xây dựng và kinh doanh nhà; môi giới bất động sản; dịch vụ kho bãi; kinh doanh vận tải xăng dầu bằng ô tô và đường thủy nội địa; kinh doanh nhà hàng, lưu trú dịch vụ, khách sạn; kinh doanh du lịch lữ hành nội địa, quốc tế

Trụ sở chính và nhà xưởng của Tổng Công ty tọa lạc tại Số 4, Đường Bến Nghé, Phường Tân Thuận Đông, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Tình hình tài chính của Tổng Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh

và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày được trình bày trên báo cáo tài chính riêng từ trang 4 đến trang 26 kèm theo

CÁC SỰ KIỆN SAU NGÀY KẾT THÚC KỲ KẾ TOÁN NĂM

Không có sự kiện quan trọng nào diễn ra sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm cần phải điều chỉnh hoặc trình bày trên báo cáo tài chính riêng

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC

Các Thành viên Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc đã điều hành Tổng Công ty trong suốt năm và cho đến ngày lập báo cáo này bao gồm:

Hội đồng Quản trị

Ban Tổng Giám đốc

3

Trang 4

BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (tiếp theo)

KIỂM TOÁN VIÊN

Công ty TNHH Việt và Co - Thành viên độc lập của Morison International bày tỏ nguyện vọng tiếp tục được bổ nhiệm làm kiểm toán viên cho Tổng Công ty

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC

Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty có trách nhiệm lập báo cáo tài chính riêng hàng năm phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Tổng Công ty trong năm Trong việc lập báo cáo tài chính riêng này, Ban Tổng Giám đốc được yêu cầu phải:

• Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất quán;

• Đưa ra các phán đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

• Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những sai lệch trọng yếu cần được công bố và giải thích trong báo cáo tài chính riêng hay không; và

• Lập báo cáo tài chính riêng trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Tổng Công ty

sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh

Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty xác nhận rằng Tổng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính riêng

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo rằng sổ sách kế toán được ghi chép một cách phù hợp để phản ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Tổng Công ty ở bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng báo cáo tài chính riêng tuân thủ các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế toán tại Việt Nam Ban Tổng Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản của Tổng Công ty và, vì vậy, thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác

Người sử dụng nên đọc báo cáo tài chính riêng này cùng với báo cáo tài chính hợp nhất của Tổng Công ty và các công ty con cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 để có được thông tin đầy đủ về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Tổng Công ty và các công ty con.Thay mặt và đại diện cho Ban Tổng Giám đốc:

Phạm Phú Cường

Tổng Giám đốc

Ngày 24 tháng 3 năm 2012

4

Trang 5

Số: /VIET&CO-BCKT

BÁO CÁO KIỂM TOÁN

Về báo cáo tài chính riêng của Tổng Công ty May Nhà Bè - Công ty Cổ phần

tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

Kính gửi: Các Cổ đông và Hội đồng Quản trị Tổng Công ty May Nhà Bè - Công ty Cổ phần

Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán bảng cân đối kế toán riêng tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 cùng với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng và báo cáo lưu chuyển tiền tệ riêng của Tổng Công ty May Nhà Bè - Công

ty Cổ phần (gọi tắt là “Tổng Công ty”) cho năm tài chính kết thúc cùng ngày Việc lập báo cáo tài chính riêng này là trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính riêng này dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính riêng của Tổng Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010 được kiểm toán bởi kiểm toán viên khác, phát hành báo cáo kiểm toán ngày 30 tháng 3 năm 2011, đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần

Cơ sở của ý kiến

Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam và các Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế được chấp nhận tại Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi phải lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng báo cáo tài chính riêng không có các sai sót trọng yếu Công việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, trên cơ sở chọn mẫu, các bằng chứng xác minh cho các

số liệu và các thuyết minh trên báo cáo tài chính riêng Chúng tôi cũng đồng thời tiến hành đánh giá các nguyên tắc kế toán được áp dụng và những ước tính quan trọng của Ban Tổng Giám đốc cũng như đánh giá về việc trình bày các thông tin trên báo cáo tài chính riêng Chúng tôi tin tưởng rằng công việc kiểm toán đã cung cấp những cơ sở hợp lý cho ý kiến của chúng tôi

Ý kiến

Theo ý kiến của chúng tôi, báo cáo tài chính riêng kèm theo, xét trên khía cạnh trọng yếu, đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Tổng Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế toán tại Việt Nam

Nguyễn Huy Hoàng

Giám đốc

Chứng chỉ Kiểm toán viên số 1252/KTV

Chứng chỉ Kiểm toán viên số 0201/KTV

Thay mặt và đại diện cho

Báo cáo tài chính riêng kèm theo không nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận chung tại các nước khác ngoài Việt Nam

5

Trang 6

Số 4, Đường Bến Nghé, Phường Tân Thuận Đông, Quận 7 Báo cáo tài chính riêng

Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN RIÊNG

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011

2 Các khoản tương đương tiền 112 154.818.563.371 58.500.000.000

II Các khoản phải thu ngắn hạn 130 477.921.236.496 385.238.133.993

1 Phải thu khách hàng 131 IV.2 430.329.359.587 319.283.497.953

2 Trả trước cho người bán 132 10.332.442.010 20.544.994.221

3 Các khoản phải thu khác 135 IV.3 37.676.132.693 45.826.339.613

4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 IV.2 (416.697.794) (416.697.794)

2 Thuế GTGT được khấu trừ 152 25.027.101.051 106.120.949.925

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà

2 Tài sản cố định vô hình 227 IV.6 4.456.221.260 5.041.898.176

3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 IV.7 28.867.166.134 26.728.318.692

II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 152.665.672.923 147.808.876.168

1 Đầu tư vào công ty con 251 IV.8 71.525.568.520 82.847.171.765

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên

3 Đầu tư dài hạn khác 253 IV.10 30.979.563.385 25.011.863.385

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 IV.11 30.763.334.273 32.457.693.713

6

Các thuyết minh kèm theo từ trang 8 đến trang 26 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính riêng

Trang 7

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN RIÊNG (tiếp theo)

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011

2 Phải trả người bán 312 IV.13 213.333.746.686 278.053.007.806

3 Người mua trả tiền trước 313 6.014.154.610 2.513.492.768

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 IV.14 2.140.875.825 682.388.633

5 Phải trả người lao động 315 85.966.276.487 81.904.796.927

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 182.000.000.000 140.000.000.000

2 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 2.834.867.214 12.721.525.293

3 Quỹ đầu tư phát triển 417 16.161.304.252 9.175.034.652

Trang 8

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH RIÊNG

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011

MẪU B 02-DN

Đơn vị: VNĐ

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

vụ

01 V.1 2.644.636.594.935 1.852.051.826.771

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 8.608.256.752 10.595.190.588

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 80.085.174.096 65.119.560.897

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 65.471.451.931 51.480.966.217

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 V.5 8.504.363.603 5.982.275.747

-17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh

Trang 9

Ngày 24 tháng 3 năm 2012

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ RIÊNG

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011

MẪU B 03-DN

Đơn vị: VNĐ

DOANH

Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 2.609.780.433.489 1.820.901.000.553 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 (1.575.717.364.497) (1.564.699.095.189) Tiền chi trả cho người lao động 03 (308.433.500.108) (263.591.511.225)

Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (11.564.495.334) (10.238.633.079) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 270.778.142.720 2.836.272.972.205 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (197.521.080.941) (2.951.599.002.243)

II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ

Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản

Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ 22 557.626.380 12.286.260.100 Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 (4.959.534.712) (750.000.000) Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị

khác

24 1.039.240.000 9.117.148.082

Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 (11.039.600.000) (15.936.740.680) Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 224.601.009 - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 28.488.433.323 23.428.207.435

III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI

Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho các cổ đông 36 (28.000.000.000) (21.135.000.000)

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (187.203.427) 228.408.375

Trang 10

10

Trang 11

Số 4, Đường Bến Nghé, Phường Tân Thuận Đông, Quận 7 Báo cáo tài chính riêng

Các thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính riêng

Tổng Công ty May Nhà Bè - Công ty Cổ Phần (“Tổng Công ty”) là một doanh nghiệp được thành lập

từ việc cổ phần hóa Doanh nghiệp Nhà nước - Công ty May Nhà Bè theo quyết định số BCN ngày 8 tháng 8 năm 2004 và quyết định số 88/2004/QĐ-BCN ngày 24 tháng 3 năm 2005 của

74/2004/QĐ-Bộ trưởng 74/2004/QĐ-Bộ Công nghiệp (nay là 74/2004/QĐ-Bộ Công thương) Tổng Công ty hoạt động theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0300398889 và đăng ký thay đổi lần thứ 7 ngày 1 tháng 12 năm 2011 do Sở

Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp

Vào ngày 31 tháng 12 năm 2011, Tổng Công ty có 10 Công ty con sở hữu trực tiếp và 11 Công ty liên kết, liên doanh (ngày 31 tháng 12 năm 2010: 12 Công ty con và 8 Công ty liên kết, liên doanh) được trình bày trong Thuyết minh số IV.8 và IV.9 của báo cáo tài chính riêng Ngoài ra, Tổng Công

ty còn có 5 đơn vị trực thuộc bao gồm: Xí nghiệp may Bình Phát; Xí nghiệp may Kon Tum; Xí nghiệp may Bảo Lộc; Xí nghiệp may Nam Tiến và Chi nhánh tại Tỉnh Bình Định

Hoạt động chính của Tổng Công ty bao gồm nhiều lĩnh vực, trong đó chủ yếu tập trung vào các lĩnh vực sản xuất, mua bán sản phẩm dệt - may, nguyên phụ liệu, máy móc, thiết bị, phụ tùng, linh kiện phục vụ ngành dệt, may; giặt, tẩy, in trên sản phẩm thêu; mua, bán sản phẩm chế biến từ nông - lâm - hải sản, máy móc thiết bị, phụ tùng kim khí điện máy gia dụng và công nghiệp, điện tử, công nghệ thông tin; xây dựng và kinh doanh nhà; môi giới bất động sản; dịch vụ kho bãi; kinh doanh vận tải xăng dầu bằng ô tô và đường thủy nội địa; kinh doanh nhà hàng, lưu trú dịch vụ, khách sạn; kinh doanh du lịch lữ hành nội địa, quốc tế

Trụ sở chính và nhà xưởng của Tổng Công ty tọa lạc tại Số 4, Đường Bến Nghé, Phường Tân Thuận Đông, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

II CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG

Báo cáo tài chính riêng được trình bày bằng đồng Việt Nam (VNĐ) phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán Việt Nam

Báo cáo tài chính riêng kèm theo không nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận chung tại các nước khác ngoài Việt Nam

Tổng Công ty thực hiện việc ghi chép sổ sách kế toán bằng đồng Việt Nam (VNĐ)

Kỳ kế toán năm

Kỳ kế toán năm của Tổng Công ty bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

Hình thức kế toán áp dụng

Tổng Công ty áp dụng hình thức kế toán máy vi tính

III CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHỦ YẾU

1 Các thay đổi trong các chính sách kế toán và thuyết minh

Các chính sách kế toán của Tổng Công ty sử dụng để lập báo cáo tài chính được áp dụng nhất quán với các chính sách đã được áp dụng để lập báo cáo tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010, ngoại trừ các thay đổi về chính sách kế toán liên quan đến các nghiệp vụ về trình bày báo cáo tài chính và thuyết minh thông tin đối với các công cụ tài chính ở Việt Nam

Ngày 06 tháng 11 năm 2009, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 210/2009/TT-BTC (“Thông tư 210”) hướng dẫn áp dụng Chuẩn mực Báo cáo tài chính Quốc tế về trình bày báo cáo tài chính và thuyết minh thông tin đối với các công cụ tài chính có hiệu lực cho năm tài chính kết thúc vào hoặc sau ngày 31 tháng 12 năm 2011

Tổng Công ty đã áp dụng Thông tư 210 và bổ sung thêm các thuyết minh mới trong báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 như trình bày tại Thuyết minh số VI.1

2 Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản ký cược, ký quỹ, các khoản đầu tư ngắn hạn hoặc các khoản đầu tư có khả năng thanh toán cao dễ dàng

11

Trang 12

chuyển đổi thành tiền và có ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị chuyển đổi của các khoản

này

12

Trang 13

III CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHỦ YẾU (tiếp theo)

3 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế toán của Tổng Công ty (VNĐ) được hạch toán theo tỷ giá giao dịch vào ngày phát sinh nghiệp vụ Tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm, các khoản mục tài sản và công nợ tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán riêng Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong năm và chênh lệch do đánh giá lại số dư tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng của năm tài chính trừ trường hợp các khoản chênh lệch này được vốn hóa như được trình bày trong các đoạn dưới đây

Tất cả chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản tài sản, công nợ tiền tệ ngắn hạn có gốc ngoại tệ vào ngày lập bảng cân đối kế toán riêng được phản ánh ở tài khoản “Chênh lệch tỷ giá” trong khoản mục vốn trên bảng cân đối kế toán riêng và sẽ được ghi giảm trong năm tiếp theo

Tất cả lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản công nợ tiền tệ dài hạn có gốc ngoại tệ vào ngày lập bảng cân đối kế toán được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, nếu việc ghi nhận này dẫn đến kết quả hoạt động kinh doanh trước thuế của Tổng Công ty bị lỗ, phần lỗ chênh lệch tỷ giá vượt quá lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư công nợ dài hạn đến hạn phải trả

sẽ được phản ánh ở tài khoản “Chênh lệch tỷ giá” trong khoản mục vốn trên bảng cân đối kế toán và phân bổ vào báo cáo kết quả kinh doanh trong vòng 5 năm tiếp theo

4 Phải thu khách hàng

Các khoản phải thu khách hàng không bao gồm các khoản tiền lãi và được trình bày theo giá trị danh nghĩa sau khi đã ghi giảm do các khoản dự phòng đối với các số tiền không thu được ước tính

5 Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được đánh giá theo mức thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung đã phát sinh Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính trừ đi chi phí ước tính để hoàn thành và chi phí phát sinh trong quá trình tiếp thị, bán hàng và phân phối

Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá xuất hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền

6 Tài sản cố định hữu hình

Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ đi khấu hao lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua và những chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động như dự kiến

Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính, phù hợp với quy định hiện hành của Bộ Tài chính, cụ thể như sau:

Thời gian khấu hao (năm)

7 Tài sản cố định vô hình

Tài sản cố định vô hình của Tổng Công ty là nhãn hiệu hàng hóa, bản quyền, bằng sáng chế và một

số tài sản khác được trình bày theo nguyên giá trừ đi khấu hao lũy kế

Tài sản cố định vô hình được phân bổ vào chi phí trong kỳ theo phương pháp đường thẳng với thời gian phân bổ là 10 năm

13

Trang 14

8 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho bất

kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc Chi phí này bao gồm chi phí dịch vụ và chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế toán của Tổng Công ty Việc trích khấu hao của các tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng

sử dụng

9 Đầu tư vào Công ty con

Các khoản đầu tư vào công ty con mà trong đó Tổng Công ty nắm quyền kiểm soát được trình bày theo phương pháp giá gốc Các khoản phân phối lợi nhuận mà công ty mẹ nhận được từ số lợi nhuận lũy kế của công ty con sau ngày Tổng Công ty nắm quyền kiểm soát được ghi vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng trong kỳ của Tổng Công ty Các khoản phân phối khác được xem như phần thu hồi của các khoản đầu tư và được trừ vào giá trị đầu tư

10 Đầu tư vào các công ty liên kết

Các khoản đầu tư vào các công ty liên kết mà trong đó Tổng Công ty có ảnh hưởng đáng kể được trình bày theo phương pháp giá gốc Các khoản phân phối lợi nhuận từ số lợi nhuận thuần lũy kế của các công ty liên kết sau ngày Tổng Công ty có ảnh hưởng đáng kể được phân bổ vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng trong kỳ của Tổng Công ty Các khoản phân phối khác được xem như phần thu hồi các khoản đầu tư và được trừ vào giá trị đầu tư

11 Đầu tư vào các công ty liên doanh

Phần vốn góp của Tổng Công ty trong cơ sở kinh doanh được đồng kiểm soát được hạch toán theo phương pháp giá gốc Theo phương pháp này, phần vốn góp của Tổng Công ty trong liên doanh được ghi nhận theo nguyên giá Các khoản phân phối lợi nhuận từ số lợi nhuận thuần lũy kế của các đơn vị liên doanh sau ngày Tổng Công ty tham gia liên doanh được hạch toán vào mục thu nhập của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng của Tổng Công ty Các khoản phân phối khác được xem như phần thu hồi các khoản đầu tư và được trừ vào giá trị đầu tư

12 Đầu tư chứng khoán và các khoản đầu tư khác

Đầu tư chứng khoán và các khoản đầu tư khác được ghi nhận theo giá mua thực tế Dự phòng được lập cho việc giảm giá trị của các khoản đầu tư có thể chuyển nhượng được trên thị trường vào ngày kết thúc kỳ kế toán tương ứng với chênh lệch giữa giá gốc của cổ phiếu với giá trị thị trường tại ngày

đó Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chi phí tài chính của doanh nghiệp trong kỳ

13 Chi phí trả trước dài hạn

Chi phí trả trước dài hạn chủ yếu là công cụ dụng cụ đã xuất dùng có giá trị nhỏ được xem là sẽ mang lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho Tổng Công ty và được phân bổ vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng theo phương pháp đường thẳng trong thời gian trên 1 năm

14 Phải trả người bán

Các khoản phải trả người bán không gánh chịu lãi và được trình bày theo giá trị danh nghĩa

15 Chi phí lãi vay

Chi phí lãi vay được hạch toán như chi phí phát sinh trong năm

16 Phân phối lợi nhuận thuần

14

Trang 15

Lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được chia cho các cổ đông sau khi được các

cổ đông thông qua tại Đại hội Cổ đông thường niên phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo Điều lệ Tổng Công ty và các quy định pháp lý của Việt Nam

17 Ghi nhận doanh thu

Doanh thu được ghi nhận khi Tổng Công ty có khả năng nhận được các lợi ích kinh tế có thể xác định được một cách chắc chắn

Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi các rủi ro, lợi ích và quyền sở hữu hàng hóa được chuyển sang người mua; đồng thời đơn vị có thể xác định được các chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Thời điểm ghi nhận doanh thu thông thường trùng với thời điểm chuyển giao hàng hóa, dịch vụ, phát hành hóa đơn cho người mua và người mua chấp nhận thanh toán

Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi có thể xác định được kết quả hợp đồng một cách chắc chắn, doanh thu sẽ được ghi nhận dựa vào mức độ hoàn thành công việc Mức độ hoàn thành công việc được xác định theo tỉ lệ phần trăm của số giờ công lao động phát sinh cho đến ngày kết thúc kỳ

kế toán năm trên tổng số giờ công lao động ước tính cho mỗi hợp đồng Nếu không thể xác định được kết quả hợp đồng một cách chắc chắn, doanh thu sẽ chỉ được ghi nhận ở mức có thể thu hồi được của các chi phí đã được ghi nhận

Thu nhập tiền lãi được ghi nhận trên cơ sở trích trước, theo số dư còn lại và lãi suất có thể áp dụng

18 Thuê hoạt động

Một khoản thuê được xem là thuê hoạt động khi bên cho thuê vẫn được hưởng phần lớn các quyền lợi

và phải chịu rủi ro về quyền sở hữu tài sản Các chi phí thuê dưới hình thức thuê hoạt động được kết chuyển vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng theo phương pháp đường thẳng dựa theo thời hạn thuê

Thuế thu nhập hoãn lại là số thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp hoặc sẽ được hoàn lại trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán riêng và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này, và được ghi nhận theo phương pháp giá trị ghi sổ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế; còn tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để sử dụng các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ

Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam

20 Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Lãi cơ bản trên cổ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận sau thuế trong kỳ của các cổ đông của Tổng Công ty cho tổng số bình quân số cổ phiếu phổ thông lưu hành trong kỳ bao gồm các cổ phiếu phổ thông được Tổng Công ty mua lại và giữ làm cổ phiếu quỹ

21 Các bên liên quan

Một bên được xem là có liên quan với Tổng Công ty May Nhà Bè - Công ty Cổ phần nếu có chung cổ đông hoặc Giám đốc hưởng lợi

IV THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ

TOÁN RIÊNG

1 Tiền và các khoản tương đương tiền

15

Định dạng
Số trang	30
Dung lượng	213,5 KB

Báo cáo tài chính cho công ty may nhà bè

NHỮNG THÔNG TIN KHÁC (tiếp theo)