Đang tải... (xem toàn văn)
Are You suprised ? Lêi nãi ®Çu C«ng cuéc ®æi míi cña nÒn kinh tÕ ViÖt Nam díi sù chØ ®¹o cña §¶ng vµ Nhµ níc nh÷ng n¨m qua ® thu ®îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng kÓ (møc t¨ng trëng GDP b×nh qu©n ®¹t 7 9%, kiÒ[.]
Lời nói đầu Công đổi kinh tế Việt Nam dới đạo Đảng Nhà nớc năm qua đà thu đợc thành tựu đáng kể (mức tăng trởng GDP bình quân đạt 7-9%, kiềm chế lạm phát mức số, thị trờng nớc quốc tế ngày đợc mở rộng ) Có đợc kết nhờ phần không nhỏ vào thành công hoạt động thơng mại quốc tế Việt Nam thông qua viƯc thùc hiƯn tèt chÝnh s¸ch kinh tÕ më tiến hành biện pháp cải cách kinh tế nhiều mặt theo xu hớng quốc tế hoá toàn cầu hoá Nhiều năm trớc đây, hoạt động thơng mại quốc tế Việt Nam cha phát triển với khả phát huy tốt vai trò phát triển kinh tế Có nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế nguyên nhân thiếu nguồn vốn tài trợ cho hoạt động xuất nhập đặc biệt phải kể đến nguồn tín dụng ngân hàng Việc phát triển hình thức tín dụng xuất nhập ngân hàng không mang lại lợi ích cho hoạt động xuất nhập mà mang lại lợi ích cho toàn xà hội thân ngân hàng tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu ngân hàng Nhận thức rõ vấn đề đó, Chi nhánh Ngân hàng Công thơng khu vực Đống Đa ngân hàng chủ lực lĩnh vực công thơng nghiệp đà triển khai đà bắt đầu triển khai hoạt động tín dụng xuất nhập bớc đầu đà có thành công định Tuy nhiên, hoạt động tín dụng xuất nhập Ngan hang Cong thuong Dong Da nhiều hạn chÕ, chÊt lỵng tÝn dơng cha cao Do vËy, viƯc nâng cao chất lợng tín dụng xuất nhập trở thành đòi hỏi xúc Ngân hàng Trớc yêu cầu chọn đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng tín dụng xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng Công thơng khu vực Đống Đa làm chuyen de Ngoài lời nói đầu, kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo chuyen de đợc kÕt cÊu theo ch¬ng: Ch¬ng I: Mét sè vÊn đề chất lợng tín dụng xuất nhập ngân hàng thơng mại Chơng II: Thực trạng chất lợng tín dụng xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng Công thơng khu vực Đống Đa Chơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng tín dụng xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng Công thơng khu vực Đống Đa Mặc dù đà có nhiều cố gắng việc nghiên cứu, học hỏi để hoàn thành chuyên đề , song chắn tránh khỏi thiếu sót định Tôi mong nhận đợc đóng góp ý kiến quý báu thâỳ hớng dẫn va cán ngân hàngTôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo hớng dẫn ngời đà tận tình giúp đỡ hoàn thànhchuyên đề Qua đây, xin đợc gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo Khoa đà dạy dỗ cung cấp cho kiến thức lí luận quí báu Tôi xin gửi lời cảm ơn đến cán Chi nhánh Ngân hàng Công Thơng khu vực Đống Đa ngời đà nhiệt tình tiếp nhận, tạo điều kiện cung cấp kinh nghiệm thực tiễn quan trọng cho trình thực chuyên đề Chơng I: Một số vấn đề chất lợng tín dụng xuất nhập ngân hàng thơng mại 1.1 tín dụng ngân hàng hoạt động xuất nhập 1.1.1 Sự cần thiết phát triển hoạt động xuất nhập nhu cầu tài trợ cho xuất nhập 1.1.1.1 Sự cần thiết phát triển hoạt động xuất nhập Bất quốc gia muốn phát triển kinh tế dựa vào sản xuất nớc mà phải quan hệ với nớc bên Do có khác điều kiện tự nhiên nh tài nguyên, khí hậu mà quốc gia mạnh việc sản xuất số mặt hàng định Để đạt đợc hiệu kinh tế đồng thời đáp ứng đợc nhu cầu tiêu dùng ngày đa dạng nớc, quốc gia mong muốn có đợc sản phẩm chất lợng cao với giá rẻ từ nớc khác đồng thời mở rộng đợc thị trờng tiêu thụ sản phẩm mạnh Chính từ mong muốn đà làm nảy sinh nhu cầu mua bán trao đổi quốc tế (hay thơng mại quốc tế) Hoạt động thơng mại quốc tế thông qua mối quan hệ rộng rÃi vợt biên giới quốc gia cầu nối kinh tế nớc với kinh tế bên ngoài, đồng thời tạo động lực thúc đẩy trình hội nhập kinh tế khu vực toàn giới Thơng mại quốc tế đợc cấu thành hai phận xuất nhập Do vậy, xác định đợc vai trò quan trọng nh có quan tâm thích đáng đến hoạt động xuất nhập nhiệm vụ hàng đầu hoạt động thơng mại quốc tế Đối với Việt Nam, đặc điểm nêu có nét đặc thù riêng kinh tế có xuất phát điểm thấp, sở hạ tầng kĩ thuật lạc hậu, công nghệ thủ công cần đợc đổi mới, bên cạnh tiềm lực xuất lại lớn nhng cha đợc khai thác hiệu Tất điều cho thấy hoạt động xuất nhập nớc ta quan trọng Vai trò xuất nhập phát triển kinh tế đợc thể qua số khía cạnh sau: Xuất - Xuất đem lại nguồn thu ngoại tệ chủ yếu cho đất nớc tạo điều kiện đẩy nhanh trình công nghiệp hoá- đại hoá đất nớc - Xuất góp phần chuyển dịch cấu kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển Thông qua việc đẩy mạnh xuất khẩu, Nhà nớc khuyến khích ngành, nghề phát triển họ phần có đợc thị trờng tiêu thụ ổn định mở rộng Đồng thời, cạnh tranh gay gắt thị trờng quốc tế tạo cho nhà sản xuất động sáng tạo kinh doanh, quan tâm đắn đến việc nâng cao hiệu quản lí, đổi công nghệ nh nâng cao chất lợng sản phẩm - Xuất tạo ®iỊu kiƯn cho viƯc nhËp khÈu cã thĨ diƠn thuận lợi nhờ nguồn ngoại tệ thu đợc mối quan hệ quốc tế mà tạo Nhập Song song với hoạt động xuất khẩu, nhập đóng vai trò vô quan trọng nỊn kinh tÕ Cơ thĨ: - NhËp khÈu t¹o hàng hoá bổ sung cho hàng hoá thiếu hụt nớc thay sản phẩm nớc không sản xuất đợc hay sản xuất với chi phí cao để đáp ứng nhu cầu sản xuất tiêu dùng nội địa cách tốt nhất, từ tạo ổn định cung-cầu nớc cao ổn định kinh tế vĩ mô - Nhập có tác động đẩy nhanh trình xây dựng sở hạ tầng kĩ thuật, đổi công nghệ tạo tiền đề thuận lợi cho sản xuất - Ngoài ra, nhập có vai trò thúc đẩy xuất thông qua việc cung cấp nguyên vật liệu, máy móc thiết bị đầu vào cho xuất nh góp phần định hớng sản phẩm, định hớng thị trêng Cuèi cïng, mét vai trß hÕt søc quan träng xuất nhập phát triển kinh tế-xà hội tạo công ăn việc làm, cải thiện đời sống nhân dân mở rộng hợp tác quốc tế 1.1.1.2 Nhu cầu tài trợ cho xuất nhập Do hoạt động thơng mại quốc tế đa dạng hÕt søc phøc t¹p (nã bao gåm nhiỊu mèi quan hệ nh: thơng mại nớc phát triển, nớc phát triển, nớc phát triển phát triển ) nên để phù hợp với điều kiện Việt Nam nh với đề tài nghiên cứu, xin đề cập đến hoạt động thơng mại quốc tế nớc phát triển phát triển - Xuất hàng hoá từ nớc phát triển sang nớc phát triển chủ yếu hàng hoá t liệu sản xuất nh máy móc thiết bị, kỹ thuật, công nghệ Đây hàng hoá mà để hoàn thành hoạt động xuất cần phải trải qua nhiều giai đoạn khác từ phân tích nhu cầu, kí kết hợp đồng, sản xuất cung ứng, lắp ráp chạy thử đến toán tiền hàng Nhu cầu tài trợ thờng để đáp ứng chi phí cho quảng cáo, thiết kế mẫu mÃ, sản xuất cung cấp công trình - Xuất hàng hoá từ nớc phát triển sang nớc phát triển chủ yếu mặt nh nông, lâm, thuỷ hải sản, hàng thô hay qua sơ chế Và nhu cầu tài trợ thờng ®Ĩ thu mua chÕ biÕn xt khÈu, ®¸p øng nhu cầu vốn tạm thời Để có nhìn tổng quát nhu cầu tài trợ nảy sinh hoạt ®éng xuÊt nhËp khÈu ta sÏ xem xÐt nhu cÇu tài trợ nhà xuất nhập hình thành hoạt động xuất nhập hàng hoá máy móc, thiết bị kĩ thuật, công nghệ Nhu cầu tài trợ cho xuất Việc thực hoạt động xuất hàng hoá máy móc thiết bị thờng kéo dài từ nhiều tháng vài năm, thông thờng nhu cầu tài trợ thờng nảy sinh nhiều giai đoạn khác Cụ thể: + Giai đoạn phân tích nhu cầu, thiết kế, tìm kiếm khách hàng, đại diện hội chợ, đàm phán sơ bộ, lập kế hoạch: Đây giai đoạn có ý nghĩa định việc thực bớc sau hoạt động xuất Để hoàn thành tốt giai đoạn chuyên gia phải thực chuyến dài ngày tiến hành nhiều đàm phán, phải làm hàng mẫu mô hình để trng bày, giới thiệu Sau họ phải hoàn tất tài liệu thiết kế tính toán xác cho đàm phán hợp đồng Chi phí cho hoạt động nhỏ, đặc biệt với sở kinh doanh tiềm lực tài hạn hẹp + Giai đoạn đa đề nghị chào hàng: Các đề nghị chào hàng khuôn khổ đấu thầu quốc tế thờng đợc để kèm theo bảo đảm đấu thầu ngân hàng có uy tín giao dịch quốc tế Do doanh nghiệp xuất cần đợc giúp đỡ ngân hàng + Giai doạn kí kết hợp đồng: Trong trờng hợp nhà xuất cha có uy tín cao nớc ngoài, đối tác yêu cầu bảo đảm giao hàng bảo đảm hoàn thành công trình Đảm bảo có hiệu lực việc giao hàng hoàn thành công trình không nh thoả thuận Trờng hợp khác, nhà xuất cần tiền đặt cọc mà nhà nhập ngời nớc gặp khó khăn khả đặt cọc từ nguồn vốn riêng nhà xuất đề nghị ngân hàng tài trợ đặt cọc có lợi cho đối tác thơng mại + Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: Sau đà kí hợp đồng, nhà xuất tiến hành chuẩn bị sản xuất Nhất việc xây dựng công trình lớn nh, nhà máy, xí nghiệp việc thờng kèm với chi phí lớn vợt mức đặt cọc + Giai đoạn sản xuất: Mặc dù đà có thoả thuận việc toán ngời mua, thời gian thờng nảy sinh nhu cầu tài cao vật t chi phí liên quan khác vợt qua khoản toán chừng Ngoài ra, với mặt hàng lớn nh máy móc công nghệ nhiều nhà xuất cần phải đợc tài trợ cho chi phí xây dựng kho bÃi, chuẩn bị mặt sản xuất, đào tạo ngời sử dụng máy móc nớc nhập + Giai đoạn cung ứng: Ngay giai đoạn cung ứng nảy sinh chi phí cần đợc tài trợ nh chi phí vận tải, bảo hiểm tuỳ theo điều kiện cung ứng + Giai đoạn lắp ráp, chạy thử, bàn giao công trình: Sau hàng hoá đợc bàn giao tới địa điểm qui định, nhà xuất cần chi phí cho lắp ráp chạy thử đợc ngời mua thu nhận chấp nhận toán + Giai đoạn bảo hành: Trong giai đoạn ngời mua có quyền yêu cầu đợc bảo hành ngân hàng nhà xuất trớc toán + Thanh toán: Hiện nay, để việc cung cấp hàng hoá xuất đợc thuận lợi ngời xuất thờng phải dành cho ngời mua u đÃi toán nhiều năm mà ngời xuất ngân hàng họ chấp nhận đợc Nhu cầu tài trợ giai đoạn thờng lớn để đảm bảo vốn cho trình tái sản xuất mà ngời nhập cha đến hạn phải toán Nhu cầu tài trợ nhập Với hoạt động nhập khẩu, nh nhà xuất có nhu cầu tài trợ để đẩy mạnh hoạt động bán hàng nhà nhập nảy sinh nhu cầu tài trợ để mua hàng khả tài không đáp ứng đợc Vì phía nhà nhập hình thành nhu cầu tài trợ nhiều mặt - Giai đoạn trớc kí kết hợp đồng: giai đoạn nhà nhập cần có chi phí cho việc thuê chuyên gia phân tích xác nhu cầu để tiến hành đấu thầu cách phù hợp - Giai đoạn sau kí kết hợp đồng: Sau kí kết đợc hợp đồng, nhà nhập cần đợc tài trợ để đặt cọc tạm øng cho nhµ xt khÈu Ngoµi ra, nhiỊu nhµ nhập phải nhờ ngân hàng đứng bảo đảm để tìm nguồn tài trợ nớc - Giai đoạn sản xuất hoàn thành công trình: Trong giai đoạn nhà nhập phải thực khoản toán chừng cho nhà xuất hay tài trợ cho công việc điạ phơng để chuẩn bị cho đầu t - Giai đoạn cung ứng vận chuyển hàng hoá: Tuỳ theo điều kiện cung ứng hàng hoá nảy sinh nhiều phí tổn vận chuyển bảo hiểm nhà nhập - Nhận hàng hoá: Nếu tiến hành toán cung ứng hàng hoá xuất trình chøng tõ (cã th tÝn dơng kÌm theo hc theo điều kiện D/P) thờng nhà nhập nhận đợc hàng giá trị hoá đơn đà ghi rõ tài trợ đợc - Xử lí tiếp, bán tiếp, tài trợ tiêu thụ: Đối với hàng hoá chủ định bán tiếp nhà nhập có nhu cầu tài trợ chừng cho khoảng thời gian từ nhập hàng tới hàng hoá đợc tiêu thụ Qua việc xem xét nhu cầu tài trợ cho xuất nhập ta khẳng định hoạt động kinh doanh xuất nhập có nhu cầu tài trợ lớn Vậy để đáp ứng cho nhu cầu có nguồn tài trợ Dới số nguồn tài trợ thờng dùng cho xuất nhập 1.1.2 Các nguồn tài trợ cho hoạt động xuất nhập Hoạt động xuất nhập hoạt động kinh tế bản, đợc tài trợ từ nhiều nguồn khác Trong đó, nguồn tài trợ thờng đợc sử dụng là: - Tín dụng thơng mại (hay tín dụng nhà cung cấp): nguồn tài trợ đợc thực thông qua hình thức mua bán chịu hàng hoá, dịch vụ với công cụ chủ yêú kỳ phiếu hối phiếu Đây nguồn tài trợ ngắn hạn đợc a dùng dễ thực hiện, khả chuyển thành tiền mặt cao (thông qua chiết khấu ngân hàng), linh hoạt thời hạn Tuy nhiên, công cụ nh hối phiếu thờng đợc sử dụng sở có ngân hàng đứng chấp nhận hay bảo đảm - Các khoản phải nộp phải trả: Bao gồm: thuế phải nộp nhng cha nộp, phải trả cán công nhân viên khoản phải trả phải nộp khác Đây nguồn tài trợ mang tính thời điểm cao thờng nhỏ ổn định - Vốn tự có: Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp khác mà vốn tự có vốn Ngân sách cấp, vốn cổ phần sáng lập viên công ty cỉ phÇn hay vèn cđa chđ doanh nghiƯp t nh©n Vèn tù cã chđ u bao gåm vèn thành lập doanh nghiệp nh nói phần lợi nhuận để lại cộng khấu hao Sử dụng vốn tự có doanh nghiệp giảm đợc hệ số nợ, tạo chủ động kinh doanh Tuy vậy, nguồn tài trợ có hạn chế qui mô không lớn nhiều chi phí hội việc giữ lại lợi nhuận cao - Phát hành cổ phiếu: Với doanh nghiệp điều kiện họ phát hành cổ phiếu công ty để huy động nguồn vốn trung dài hạn Hình thức có u điểm doanh nghiệp có đợc chủ động việc huy động sử dụng vốn, giảm đợc nguy phá sản gặp khó khăn (vì phân chia lợi tức cổ phần hoÃn trả lợi tức bị lỗ nhiều lÃi) hay làm tăng vốn chủ sở hữu, giảm hệ số nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, có doanh nghiệp thỏa mÃn điều kiện định đợc sử dụng hình thức Với nớc ta, thị trờng tài cha phát triển nên hình thức tài trợ đợc sử dụng có sử dụng khó đem lại hiệu cao - Phát hành trái phiếu công ty: Đây hình thức tài trợ phổ biến kinh tế thị trờng gần nh cổ phiếu Tuy nhiên, với trái phiếu doanh nghiệp thờng phải trả lợi tức cố định cho dù hoạt động kinh doanh có lÃi hay không Điều dễ làm tăng khả phá sản doanh nghiệp gặp khó khăn tài Ngoài ra, với thị trờng tài cha phát triển nh đà nói hình thức khó phát huy tốt đợc u - Tín dụng ngân hàng: Ngân hàng tài trợ cho doanh nghiệp thông qua nhiều hình thức với mục đích sử dụng khác nh: cho vay ngắn hạn theo hạn mức tín dụng, cho vay theo hợp đồng, cho vay có đảm bảo để thu mua dự trữ, sản xuất, nhập nguyên vật liệu, đáp ứng nhu cầu vốn lu động Hoặc cho vay dài hạn để đầu t dự án, mua sắm máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ Tuỳ vào doanh nghiệp mà Ngân hàng áp dụng hình thức định cho thuận lợi với hai bên Một đặc điểm bật tín dụng ngân hàng có khả linh ho¹t vỊ l·i st cịng nh thêi h¹n - Các nguồn tài trợ khác: Ngoài nguồn tài trợ doanh nghiệp xuất nhập đợc tài trợ nguồn nh đầu t nớc ngoài, vay nợ viện trợ nớc ngoài, hỗ trợ Chính phủ Hiện nguồn thờng đợc sử dụng thông qua Ngân hàng Nh vậy, nguồn tài trợ cho xuất nhập đa dạng nhng nguồn tín dụng ngân hàng nắm giữ vị trí đặc biệt đợc cung cấp thông qua nhiều hình thức cho nhiều mục đích sử dụng khác hình thức tài trợ khác muốn thực đợc phần cần hỗ trợ từ phía ngân hàng 1.1.3 Tín dụng ngân hàng hoạt động xuất nhập 1.1.3.1 Khái niệm, vai trò tín dụng ngân hàng hoạt động xuất nhập Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng nói chung phạm trù kinh tế đợc nhiều nhà kinh tế học đề cập đến có nhiều cách hiểu khác tín dụng Tuy nhiên, theo cách hiểu chung thì: tín dụng quan hệ xà hội ngời cho vay ngời vay, họ có mối liên hệ với thông qua vận động giá trị vốn tín dụng đợc biểu dới hình thái tiền tệ vật Trên sở ta hiểu Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng tiền tệ bên ngân hàng, tổ chức chuyªn doanh trªn lÜnh vùc tiỊn tƯ víi mét bªn tổ chức, đơn vị kinh tế-xà hội, quan Nhà nớc tầng lớp dân c Tín dụng ngân hàng đời ngày phát triển mạnh mẽ, nhờ có khả đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng vốn kinh tế mà đà không ngừng đợc mở rộng sang tất ngành, lĩnh vực khác có lĩnh vực kinh tế đối ngoại mà cụ thể hoạt động xuất nhập khẩu, đà trở thành nguồn tài trợ thiếu hoạt động xuất nhập quốc gia Vai trò tín dụng ngân hàng hoạt động xuất nhập Vai trò tín dụng ngân hàng hoạt động xuất nhập đợc thể qua mặt sau: - Thứ nhất, giống nh nguồn tài trợ khác tín dụng ngân hàng nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp xuất nhập để thu mua dự trữ, sản xuất, tiêu thụ hàng hoá, mua sắm máy móc thông thờng phục vụ cho trình sản xuất nh tái sản xuất doanh nghiệp - Thứ hai, tín dụng ngân hàng góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thị trờng - Thứ ba, tín dụng ngân hàng thúc đẩy hoạt dộng xuất nhập diễn thuận lợi nhanh chóng - Thứ t, cần thiết phải có đợc giao dịch dễ dàng tốn kém, ngời bán nh ngời mua cần phải có tài trợ ngân hàng thông qua hình thøc tÝn dông nh cho vay më th tÝn dông, chuyển trả tiền trực tiếp - Thứ năm, xuất phát từ tính rủi ro hoạt động kinh doanh xt nhËp khÈu cao vµ viƯc thiÕu hiĨu biÕt lẫn ngời mua ngời bán có mặt ngân hàng đảm bảo cho hai bên, nhà xuất hạn chế đợc rủi ro không toán ngân hàng đứng đảm bảo cung cấp tín dụng cho nhà nhập ngợc lại nhờ nguồn tín dụng ngân hàng nhà nhập thực đợc nhập quan trọng khả tài họ cha đáp ứng đợc - Thứ sáu, ngân hàng đầu mối tiếp nhận nguồn tài trợ nớc cho hoạt động xuất nhập Bởi phần lớn nguồn tài trợ tỉ chøc tµi chÝnh - tiỊn tƯ qc tÕ cho quốc gia đợc thực qua chi nhánh ngân hàng nớc ngân hàng nớc sở Vai trò tín dụng ngân hàng hoạt động xuất nhập có ý nghĩa ngân hàng thực sách Nhà nớc, có sách hớng xuất thay nhập Ngân hàng cung cấp cho nhà xuất nhập khoản tín dụng lớn với lÃi suất u đÃi mà nhờ họ giải vấn đề thiếu vốn hoạt động kinh doanh 1.1.3.2 Các hình thức qui trình tín dụng xuất nhập ngân hàng thơng mại Tín dụng xuất nhập ngân hàng thơng mại bao gồm nhiều hình thức khác tuỳ trình độ phát triển ngân hàng qui định pháp luật mà ngân hàng lựa chọn áp dụng hình thức cho phù hợp Dới ta xem xét số hình thức tín dụng xuất tín dụng nhập thông dụng 1.1.3.2.1.Tín dụng xuất Ngân hàng thơng mại cho sở xuất vay dới hình thức nh cho vay thông thờng, cho vay sở hối phiếu, cho vay sở phơng thức toán nhờ thu, cho vay sở phơng thức to¸n tÝn dơng chøng tõ Cho vay thông thờng Cho vay thông thờng việc ngân hàng giao cho khách hàng khoản tiền để họ sử dụng thời gian định Khi hết hạn, ngời vay phải trả đầy đủ gốc lÃi Đây hình thức tín dụng truyền thống, kỹ thuật phơng pháp cho vay giống nh dạng tín dụng nội địa tơng ứng thông thờng khác Nó bao gồm phơng thức nh cho vay lần, cho vay theo hạn mức tín dụng cho vay theo hợp đồng tín dụng tuần hoàn Đối với nhà xuất hình thức tín dụng việc đợc sử dụng cho mục đích thu mua sản xuất, chế biến xuất khẩu, đáp ứng nhu cầu vốn lu động đợc sử dụng để trang trải chi phí phát sinh trình sản xuất nh: phí thuê tàu, thuế xuất Cho vay sở hối phiếu Nhà xuất cần tiền vay ngân hàng cách đem chiết khấu hối phiếu cha đến hạn trả tiỊn (sè tiỊn vay b»ng c¸ch chiÕt khÊu hèi phiÕu thờng nhỏ số tiền ghi hối phiếu Số chênh lệch lợi tức chiết khấu) Hình thức tín dụng phổ biến nớc viƯc chiÕt khÊu thêng dƠ dµng vµ giao chứng từ hàng hoá ngời xuất đà sử dụng đợc lợi nhuận hoạt động xuất để tái đầu t Thời hạn vay cách chiết khấu hối phiếu thời hạn lại cha đến hạn toán hối phiếu Ngời hoàn trả tiền vay lợi tức ngời có nghĩa vụ trả tiền ghi hối phiếu Cơ sở để xác định khối lợng tín dụng giá trị hối phiếu sau đà trừ giá trị chiết khấu lệ phí nhờ thu Giá trị chiết khấu thờng đợc xác định ngân hàng theo công thøc: Lck Tck = M x (1xt)-P 360 Trong ®ã: Tck: Giá trị chiết khấu M: Mệnh giá hối phiế P: LƯ phÝ t: thêi gian chiÕt khÊu (ngµy) Lck: lÃi suất chiết khấu theo năm Trong yếu tố lÃi suất chiết khấu thờng đợc quan tâm Tỷ lệ phụ thuộc yếu tố: - Khả toán nhà nhập - Thời hạn toán - Giá trị hối phiếu Chiết khấu chứng từ hàng hoá Đây hình thức tín dụng ngân hàng cấp cho nhà xuất sở chiết khấu chứng từ trớc đến hạn toán Với hình thức ngân hàng tạo điều kiện cho nhà xuất thu hồi đợc vốn nhanh tơng tự nh chiết khÊu hèi phiÕu TØ lƯ chiÕt khÊu phơ thc vµo ph¬ng thøc chiÕt khÊu: 10