CHƯƠNG I Chuyên đề thực tập GVHD GS TS Đàm Văn Nhuệ MỤC LỤC Lời mở đầu 5 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ 1 SỬ DỤNG VỐN 1 1 1 Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn 1 1 1 1 Khá[.]
Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ MỤC LỤC Lời mở đầu .5 CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ .1 SỬ DỤNG VỐN 1.1.Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn 1.1.1.Khái niệm vốn 1.1.2.Phân loại vốn 1.1.2.1.Căn cứ vào thời gian huy động vốn 1.1.2.2.Căn cứ vào nguồn hình thành ban đầu .3 1.1.2.3.Căn cứ vào phương thức luân chuyển giá trị .4 1.1.3.Vai trò của vốn 1.2.Hiệu quả, phân loại, những nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn và những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn 1.2.2.Phân loại hiệu quả sử dụng vốn 1.2.3.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp 1.2.4.Những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn 1.2.4.1 Nhóm chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn chung của doanh nghiệp: 1.2.4.2 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định .9 1.2.4.3 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động 11 1.2.4.4 Nhóm chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp: 12 1.2.4.5 Những chỉ tiêu phản ánh khả toán của doanh nghiệp 13 1.2.5.Những nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn 14 1.2.5.1.Nhóm nhân tố khách quan 14 1.2.5.2.Nhóm nhân tố chủ quan 15 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ CƠ GIỚI VẠN THẮNG 17 2.1 Giới thiệu chung về công ty : .17 2.1.1 Lịch sử phát triển của công ty 17 2.1.1.1.Địa chỉ trụ sở chính : 17 2.1.1.2.Địa chỉ văn phòng đại diện : 17 2.1.1.3.Người đại diện theo pháp luật : 17 SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ 2.1.1.4.Nơi thành lập và năm thành lập .17 2.1.2: Lĩnh vực hoạt động của công ty 17 2.1.3 : Đặc điểm lao động của công ty : 18 2.1.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 20 2.1.5 Sơ đồ cấu tổ chức của công ty 21 2.1.5.1 Phòng tài vụ: 24 2.1.5.2 Phịng hành quản trị: .24 2.1.5.3 Phòng kế hoạch – kỹ thuật .25 2.1.5.4 Các đội xây lắp – thi công .25 2.2 Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty .26 2.2.1.Đánh giá kết quả hoạt động chung của công ty 26 năm 2009 và 2010 32 2.2.2.Tình hình cấu vốn kinh doanh của công ty 33 2.2.2.1 Căn cứ vào nguồn hình thành ban đầu 33 2.2.2.2 Căn cứ vào phương thức luân chuyển giá trị 34 2.2.3 2.2.3.1 Cơ cấu vốn cố định 36 2.2.3.2 Tình hình khấu hao tài sản cố định 37 2.2.4 2.3 Công tác quản lý và sử dụng vốn cố định tại công ty .36 Công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty 37 2.2.4.1 Cơ cấu vốn lưu động 37 2.2.4.3 Quản lý các khoản phải thu .41 2.2.4.4 Quản lý dự trữ 43 2.2.4.5 Quản lý tạm ứng 43 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 43 2.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá chung 43 2.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định .45 2.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 47 2.4 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 48 2.4.1 Điểm mạnh công tác quản lý và sử dụng vốn tại công ty .49 2.4.2 Điểm yếu công tác quản lý và sử dụng vốn tại công ty 50 2.4.3 Nguyên nhân 50 SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ CHƯƠNG III : MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY .52 3.1 Những phương hướng chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 52 3.1.1 Mở rộng thị trường, nâng cao lực cạnh tranh của công ty để giành được nhiều công trình có giá trị lớn 52 3.1.2 Chú trọng nữa đến công tác quản lý vốn lưu động .52 3.1.3 Phấn đấu làm giảm tối thiểu các khoản chi phí 53 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty .54 3.2.1 Xây dựng và áp dụng các giải pháp tốt nhằm xử lý lượng vốn bị các chủ đầu tư chiếm dụng .54 3.2.2 Nâng cao lực thắng thầu đấu thầu xây dựng 56 3.2.3 Nâng cao hệ số sử dụng máy móc thiết bị bằng cách bán, mua, thuê sở cân đối lực máy móc thiết bị với nhiệm vụ sản xuất .58 3.2.5 Huy động vốn nhàn rỗi mỗi cán bộ, công nhân công ty bằng cách phát hành cổ phiếu 61 3.2.6 Xây dựng và hoàn thiện các biện pháp kinh tế nhằm hài hòa lợi ích cá nhân và lợi ích tập thể, tạo động lực cho người lao động hoàn thành công việc hiệu quả nhất 62 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ DANH MỤC BẢNG BIỂU,SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Chất lượng cán chuyên môn kỹ thuật năm 2010 .19 Bảng 2.2: Chất lượng công nhân kỹ thuật .20 Bảng 2.3: Danh sách các công trình có giá trị tỷ đồng công ty đã thi công năm gần 27 Bảng 2.4: Danh sách các công trình công ty thi công 31 Bảng 2.5: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty .33 Bảng 2.6 : Cơ cấu vốn chủ sở hữu và vốn vay 34 Bảng 2.7: Cơ cấu tỷ trọng vốn cố cố định và vốn lưu động 35 Bảng 2.8.Cơ cấu vốn lưu động .39 Bảng 2.9Cơ cấu các khoản phải thu 42 Bảng 2.10 43 SƠ ĐỒ 2.1 TỔ CHỨC CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ CƠ GIỚI VẠN THẮNG 23 SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ Lời mở đầu Từ nước ta bước vào kinh tế thị trường kéo theo cạnh tranh gay gắt, nhiều đơn vị xuất nữa, nhà nước khuyến khích đơn vị đầu tư Tuy đơn vị muốn tồn phát triển điều kiện vốn Vốn điều kiện thiếu để đơn vị thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Vốn nhân tố chi phối hầu hết nhân tố khác Việc sử dụng quản lý vốn có hiệu mang ý nghĩa quan trọng quản lý đơn vị phải có chiến lược, biện pháp hữu hiệu để tận dụng nguồn vốn nội đơn vị nguồn bên Từ đất nước ta thực cơng nghiệp hố, đại hố đất nước việc sử dụng vốn hiệu trở nên quan trọng Vì việc sử dụng quản lý vốn hiệu đem lại cho đơn vị nhiều lợi nhuận, làm cho đất nước ngày phát triển Từ thực tiễn tình hình hoạt động công ty, ta thấy công ty đạt mục tiêu mong muốn, cơng ty có chiến lược phát triển phù hợp với điều kiện kinh tế thị trường cộng với việc sử dụng quản lý nguồn vốn hiệu mang lại cho đơn vị kết đáng khích lệ Ví doanh số tiêu thụ sản phẩm tăng, lợi nhuận sau thuế tăng, mở rộng quy mô sản xuất, chiếm lĩnh thị trường … Nhưng bên cạnh đơn vị kinh doanh có hiệu có khơng đơn vị kinh doanh làm ăn thua lỗ dẫn đến phải sáp nhập bị phá sản Điều lẽ tất yếu xẩy kinh tế thị trường Bởi lẽ khoa học cơng nghệ phát triển địi hỏi việc áp dụng thành tựu vào trình sản xuất cao Các đơn vị kinh doanh không ngừng thu thập thông tin đổi sản xuất nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Đơn vị làm ăn có hiệu thắng đối thủ cạnh tranh Mà vốn nhân tố quan trọng tới định tới quy mô sản xuất, việc quản lý sử dụng vốn hiệu định tới kết sản xuất kinh doanh đơn vị Vì việc nâng cao hiệu sử dụng vốn ln chiếm vị trí hàng đầu chiến lược phát triển đơn vị kinh doanh Chính tầm quan trọng cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn nên thực tập công ty cổ phần xây dựng giới Vạn Thắng em SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ chọn đề tài: “Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty CP xây dựng và giới Vạn Thắng “ với mong muốn tìm hiểu tổng hợp kiến thức đã học về quản lý sử dụng vốn Nội dung của báo cáo gồm phần : Chương I : Cơ sở lý luận chung về vốn và hiệu quả sử dụng vốn Chương II : Thực trạng công tác quản lý vốn tại công ty CP xây dựng và giới Vạn Thắng Chương III : Một số phương hướng và giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Cháu xin chân thành cảm ơn các bác ban lãnh đạo công ty, các anh chị phòng tài vụ đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ thời gian em thực tập tại quý công ty Em xin tỏ lòng biết ơn thầy giáo GS.TS Đàm Văn Nhuệ, người trực tiếp chỉ dạy và hướng dẫn em quá trình thực tập SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn 1.1.1 Khái niệm vốn Hoạt động sản xuất kinh doanh của bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần có vốn Các doanh nghiệp đặt câu hỏi làm để có đủ vốn và sử dụng vốn cho thực sự hiệu quả Vậy vốn là gì? Có nhiều quan niệm về vốn như: Vốn là một khối lượng tiền tệ nào đó được ném vào lưu thông nhằm mục đích kiếm lời, tiền đó được sử dụng muôn hình muôn vẻ Nhưng suy cho cùng là để mua sắm tư liệu sản xuất và trả công cho người lao động nhằm hoàn thành công việc sản xuất kinh doanh hay dịch vụ với mục đích là thu về số tiền lớn ban đầu Do đó vốn mang lại giá trị thặng dư cho doanh nghiệp Quan điểm này đã chỉ rõ mục tiêu của quản lý là sử dụng vốn mang tính trừu tượng, hạn chế về ý nghĩa đối với việc hạch toán và phân tích quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp Theo nghĩa hẹp thì vốn là tiềm lực tài chính của mỗi cá nhân,mỗi doanh nghiệp, mỗi quốc gia Theo nghĩa rộng thì vốn bao gồm toàn bộ các yếu tố kinh tế được bố trí để sản xuất hàng hóa, dịch vụ tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình, các kiến thức kinh tế kỹ thuật của doanh nghiệp, trình độ quản lý và tác nghiệp của cán bộ quản lý, cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp Quan điểm này có ý nghĩa quan trọng việc khai thác hiệu quả của vốn nền kinh tế thị trường Tuy nhiên việc xác định vốn theo quan điểm này rất khó khăn và phức tạp nhất là nước ta hiện trình độ quản lý kinh tế chưa cao và pháp luật chưa hoàn thiện Theo quan điểm của Mark thì vốn chính là tư bản, là giá trị mang lại giá trị thặng dư, là đầu vào của quá trình sản xuất Tuy nhiên Mark quan niệm chỉ có khu vực sản xuất vật chất mới tạo giá trị thặng dư cho nền kinh tế Đây là một hạn chế quan điểm của Mark SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ Theo David Begg , Stenley Richer, Rudiger Darubused cuốn kinh tế học thì vốn hiện vật là giá trị của hàng hóa đã sản xuất được sử dụng để tạo hàng hóa và dịch vụ khác.Ngoài còn có vốn tài chính Bản thân vốn là một hàng hóa được tiếp tục sử dụng vào sản xuất kinh doanh tiếp theo Quan điểm này đã cho thấy nguồn gốc hình thành vốn và trạng thái biểu hiện của vốn hạn chế là chưa cho thấy mục đích của việc sử dụng vốn Vốn là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản của doanh nghiệp được sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Một số nhà kinh tế học khác lại cho rằng vốn có nghĩa là phần lượng tạm thời phải hy sinh cho tiêu dùng hiện tại của nhà đầu tư, để đẩy mạnh sản xuất tiêu dùng cho tương lai Quan điểm này chủ yếu phản ánh động về đầu tư nhiều là nguồn vốn và biểu hiện của nguồn vốn Do vậy quan điểm này cũng không đáp ứng được nhu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng phân tích vốn Có thể thấy các quan điểm khác về vốn ở trên, một mặt thể hiện được vai trò, tác dụng điều kiện lịch sử cụ thể với các yêu cầu, mục đích nghiên cứu cụ thể Mặt khác, chế thị trường hiện nay, đứng phương diện hạch toán và quản lý, các quan điểm đó chưa đáp ứng được đầy đủ các yêu cầu về quản lý đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trên sở phân tích các quan điểm về vốn ở trên, khái niệm về vốn cần thể hiện được các vấn đề sau đây: - Nguồn gốc sâu xa của vốn kinh doanh là một bộ phận của thu nhập quốc dân được tái đầu tư để phân biệt với vốn đất đai, vốn nhân lực - Trạng thái của vốn kinh doanh tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh là tài sản vật chất ( tài sản cố định và tài sản dự trữ ) và tài sản tài chính (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các chứng khoán, các tín phiếu…là sở đề các biện pháp quản lý vốn kinh doanh của doanh nghiệp một cách có hiệu quả - Phải thể hiện được mục đích sử dụng vốn đó là tìm kiếm các lợi ích kinh tế, lợi ích xã hội mà vốn đem lại, vấn đề này sẽ định hướng cho quá trình quản lý kinh tế nói chung, quản lý vớn doanh nghiệp nói riêng SV: Nguyễn Hồi Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ Từ những vấn đề nói trên, có thể nói quan niệm về vốn là: Phần thu nhập quốc dân dưới dạng tài sản vật chất và tài chính được cá nhân, các doanh nghiệp bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tối đa hóa lợi ích 1.1.2 Phân loại vốn Có nhiều cách phân loại vốn 1.1.2.1 Căn cứ vào thời gian huy động vốn Vốn thường xuyên: Là nguồn vốn có tính chất thường xuyên, dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đầu tư vào tài sản cố định và một bộ phận tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay dài hạn của doanh nghiệp Vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn dưới năm mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn và các khoản chiếm dụng của bạn hàng 1.1.2.2 Căn cứ vào nguồn hình thành ban đầu Vốn chủ sở hữu là số vốn chủ sở hữu, các nhà đầu tư đóng góp doanh nghiệp được toàn quyền sử dụng mà không phải cam kết toán Vốn chủ sở hữu được hình thành từ nhiều nguồn gốc khác tùy theo loại hình doanh nghiệp: - Đối với doanh nghiệp nhà nước vốn bao gồm ngân sách nhà nước cấp, vốn có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước, vốn doanh nghiệp tự tích lũy - Đối với công ty cổ phần, vốn các cổ đông đóng góp dưới hình thức mua cổ phiếu - Đối với công ty TNHH, vốn các thành viên đóng góp - Đối với công ty liên doanh, vốn các bên tham gia liên doanh đóng góp - Đối với doanh nghiệp tư nhân, vốn một cá nhân đầu tư Vốn chủ sở hữu bao gồm: - Nguồn vốn kinh doanh: thể hiện số tiền đầu tư mua sắm tài sản cố định, tài sản lưu động sử dụng vào kinh doanh… - Các quỹ của doanh nghiệp: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi… SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ - Nguồn vốn xây dựng bản: là nguồn chuyên dùng đầu tư, mua sắm tài sản cố định và đổi mới công nghệ - Nguồn vốn từ lợi nhuận chưa phân phối Vốn vay để bổ sung vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phần lớn vốn tự có của doanh nghiệp không thể đáp ứng đủ nhu cầu về vốn nên doanh nghiệp thường vay vốn dưới nhiều hình thức khác nhau, nhiều đối tượng khác Doanh nghiệp có thể vay từ các tổ chức tín dụng ngân hàng, vay từ các tổ chức xã hội, từ các cá nhân.Vay vốn một mặt giải quyết nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp, một mặt là giải pháp sử dụng hiệu quả các nguồn tài chính nền kinh tế 1.1.2.3 Căn cứ vào phương thức luân chuyển giá trị Vốn cố định là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về tài sản cố định (TSCĐ) mà đặc điểm của nó là luân chuyển từng phần nhiều chu kỳ sản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời gian sử dụng Vốn cố định biểu hiện dưới hai hình thái: Hình thái hiện vât: Đó là toàn bộ tài sản cố định dùng kinh doanh của các doanh nghiệp Nó bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, công cụ… Hình thái giá trị: Đó là toàn bộ tài sản cố định chưa khấu hao và vốn khấu hao chưa được sử dụng để sản xuất kinh doanh, là bộ phận vốn cố định đã hoàn thành vòng luân chuyển và trở về hình thái tiền tệ ban đầu Quy mô của vốn cố định quyết định quy mô của tài sản cố định đặc điểm của tài sản cố định lại ảnh hưởng đến sự vận động và công tác quản lý sử dụng vốn cố định Muốn quản lý vốn cố định một cách hiệu quả thì phải quản lý sử dụng tài sản cố định một cách hữu hiệu Để quản lý chặt chẽ hữu hiệu tài sản cố định, có thể phân loại tài sản cố định theo các tiêu thức sau: Theo hình thái biểu hiện kết hợp với tính chất đầu tư: TSCĐ vô hình, TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài chính Theo mục đích sử dụng: TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh, dùng cho mục đích phúc lợi, sự nghiệp, an ninh, quốc phòng, bảo quản hộ, giữ hộ Nhà nước SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B