Nâng Cao Hiệu Quả Sử Dụng Tài Sản Lưu Động Tại Công Ty Tnhh Một Thành Viên Vận Tải Và Xây Dựng.docx

LỜI MỞ ĐẦU Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng Tài chính MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 3 1 1 Tài sản lưu động của doanh nghiệp 3 1 1 1 Khái quát v[.]

Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1 Tài sản lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp .3 1.1.2 Khái niệm đặc điểm tài sản lưu động 1.1.2.1 Khái niệm tài sản lưu động .4 1.1.2.2 Đặc điểm tài sản lưu động 1.1.3 Phân loại tài sản lưu động .6 1.1.3.1 Phân loại theo lĩnh vực tham gia luân chuyển 1.1.3.2 Phân loại theo tính khoản 1.1.4 Vai trò tài sản lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .9 1.2 Hiệu sử dụng tài sản lưu động .10 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp .10 1.2.2 Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động .11 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 12 1.2.3.1 Các tiêu khả toán 12 1.2.3.2 Các tiêu khả hoạt động .13 1.2.3.3 Các tiêu khả sinh lợi 17 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 18 1.2.4.1 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp .18 1.2.4.2 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp .29 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG .31 2.1 Khái quát công ty TNHH thành viên Vận tải xây dựng 31 SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài 2.1.1 Q trình hình thành phát triển .31 2.1.1.1 Tên gọi, địa chỉ, tài khoản công ty 31 2.1.1.2.Sơ lược trình hình thành phát triển công ty 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy 33 2.1.2.1.Cơ cấu tổ chức 33 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ Công ty 37 2.1.3.Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 38 2.1.3.1 Hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty 38 2.1.3.2 Môi trường kinh doanh 39 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh .41 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Vận tải xây dựng .45 2.2.1 Thực trạng tài sản lưu động 45 2.2.1.1 Cơ cấu tài sản lưu động Công ty vận tải xây dựng 45 2.2.1.2 Nguồn đầu tư cho tài sản lưu động 51 2.2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động .52 2.2.2.1 Thay đổi quy mô, tỷ trọng tài sản lưu động tổng tài sản 52 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Vận tải xây dựng 59 2.3.1 Thành đạt 59 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 62 2.3.2.1 Hạn chế 62 2.3.2.2 Nguyên nhân 65 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG 70 3.1 Định hướng phát triển công ty 70 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 70 3.1.2 Định hướng công ty: 71 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty 73 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu tài sản lưu động nói chung cơng ty Vận tải xây dựng 73 SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng ngân quỹ 74 3.2.2.1 Lập ngân sách tiền mặt 74 3.2.2.2 Kiểm soát thu chi tiền mặt .75 3.2.2.3 Giảm chi phí lao động thực dự án 76 3.2.2.4 Đầu tư hợp lý vào chứng khoán ngắn hạn .77 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu 77 3.2.3.1.Điều kiện nhận thầu dự án 77 3.2.3.2.Chính sách thu nợ 78 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu hàng tồn kho 79 3.2.4.1 Phân loại hàng tồn kho 80 3.2.4.2 Dự trữ nguyên vật liệu 80 3.2.4.3.Xây dựng kế hoạch cung cấp và dự trữ vật tư 81 3.2.4.4 Cung ứng nguyên vật liệu 82 3.2.4.5 Xác định khối lượng công việc xây dựng dở dang 82 3.2.4.6 Phòng ngừa rủi ro 83 3.2.5 Đào tạo nâng cao trình độ nhân viên 83 3.3 Một số kiến nghị 84 3.3.1 Kiến nghị với giao thông vận tải .84 3.3.2 Kiến nghị với tổ chức tín dụng .85 3.3.3 Những kiến nghị khác 86 KẾT LUẬN .87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tóm tắt báo cáo kết kinh doanh .42 Bảng 2.2 Tóm tắt bảng cân đối kế toán 43 Bảng 2.3 Các số khả sinh lợi: .44 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản lưu động……………… 46 Bảng 2.5 Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền 48 Bảng 2.6 So sánh khoản phải thu với doanh thu công ty 49 Bảng 2.7 Cơ cấu hàng tồn kho 50 Bảng 2.8 Cơ cấu tài trợ cho tài sản lưu động: 51 Bảng 2.9 Tỷ trọng tài sản lưu động tổng tài sản 53 Bảng 2.10 Các tiêu phản ánh khả toán công ty .54 Bảng 2.11 Tốc độ luân chuyển tài sản lưu động 55 Bảng 2.12 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 57 Bảng 2.13 Vịng quay khoản phải thu kì thu tiền bình quân .58 Bảng 2.14 Hệ số sinh lời công ty Vận tải xây dựng 59 Bảng 2.15 Tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động 63 SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài LỜI MỞ ĐẦU Xây dựng ngành kinh tế lớn kinh tế quốc dân.Trong điều kiện nước ta thực hiện công nghiệp hóa- hiện đại hóa, công việc quan trọng đầu tiên, trước nhất cần phải làm đó là mở mang các công trình giao thông, phát triển dịch vụ vận tải, đẩy mạnh lưu thông hàng hóa, giao thương giữa các vùng miền Chính vì thế, xây dựng và vận tải, đặc biệt là xây dựng bản đóng vai trò cực kỳ quan trọng Nó trước mở đường cho các ngành kinh tế khác, tạo dựng sở vật chất kỹ thuật và tài sản cố định; thúc đẩy kinh tế tăng trưởng, ứng dụng khoa học kỹ thuật và nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người dân Một đặc điểm bật ngành xây dựng thời gian thi cơng dài kéo theo tài sản lưu động (bao gồm tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu) lớn số tuyệt đối số tương đối (trong mối tương quan với tổng tài sản) Doanh nghiệp quản lý, sử dụng tốt tài sản lưu động tiết kiệm chi phí (chi phí lưu kho, chi phí hội khoản tiền…) mà đảm bảo sản xuất thông suốt Ngược lại gây tốn kém, lãng phí dự trữ nhiều tài sản lưu động; làm gián đoạn q trình thi cơng dự trữ thiếu tài sản lưu động Vì sử dụng tài sản lưu động cách hiệu có vai trị lớn hiệu sản xuất kinh doanh chung doanh nghiệp Đặc biệt, kinh tế thị trường mở cửa, hội nhập kinh tế quốc tế, cạnh tranh ngày khốc liệt, hiệu quản lý tài sản nói chung, hiệu tài sản lưu động nói riêng cao yếu tố quan trọng tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp bứt phá Được thành lập từ 1993 tên gọi: Công ty Vật tư Kỹ thuật ô tô trực thuộc Bộ Giao thông vận tải, đến công ty TNHH thành viên Vận tải Xây dựng (TRANCO) bước khẳng định vị trí SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài ngành vận tải tơ xây lắp Công ty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh, tăng hiệu quả sử dụng tài sản,qua nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Sản phẩm xây lắp Công ty chủ yếu thi cơng xây dựng đường, cơng trình thủy lợi dân dụng Quy mơ cơng trình khơng lớn có đóng góp tích cực vào cơng trình trọng điểm ngành giao thông vận tải như: Thi công quốc lộ Sơn La- Tuần Giáo, đường HCM đoạn Đức Huệ- Long An, cơng trình trọng điểm địa phương như: quốc lộ 18 Mơng Dương- Móng cái, QL 279 Lào Cai, QL 21b Hà Nội… Đạt nhiều thành công, nhiên công tác quản lý tài sản lưu động, cơng ty cịn hạn chế, khó khăn cần khắc phục để cơng ty hoạt động hiệu Trong thời gian vừa qua, thực tập Công ty TNHH thành viên Vận tài Xây dựng (TRANCO), hướng dẫn tận tình Giảng viên Th.s Nguyễn Thị Ngọc Diệp, chú, anh chị phịng Tài chính- Kế tốn công ty, em phần nhận thức vai trò quan trọng hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp ngành xây dựng nói chung với Cơng ty TNHH thành viên Vận tải Xây dựng nói riêng Vì em định chọn nghiên cứu đề tài: “ Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH thành viên Vận tải Xây dựng” cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chun đề gồm ba phần chính: Chương I: Những vấn đề chung vê hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH thành viên Vận tải Xây dựng Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty TNHH thành viên vận tải xây dựng SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1 Tài sản lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp Nếu kinh tế thể sống, doanh nghiệp tế bào Sức khỏe kinh tế phụ thuộc vào tình hình hoạt động tế bào Xét giác độ tài chính, doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Điều 4, mục 1, chương I, Luật doanh nghiệp 2005 quy định: “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực mục đích kinh doanh.” Ở đây, kinh doanh hiểu thực liên tục một, số tất cơng đoạn q trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp bao gồm chủ thể kinh doanh sau đây:  Kinh doanh cá thể (sole proprietorship)  Kinh doanh góp vốn ( partnership )  Cơng ty (corporation) Trong đó, cơng ty loại hình doanh nghiệp mà có kết hợp ba loại lợi ích: lợi ích cổ đơng (chủ sở hữu), lợi ích hội đồng quản trị lợi ích nhà quản lý Theo truyền thống, cổ đơng kiểm sốt tồn SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài phương hướng, sách hoạt động công ty Cổ đông bầu nên hội đồng quản trị sau hội đồng quản trị lựa chọn ban quản lý Các nhà quản lý điều hành hoạt động công ty theo cách thức mang lại lợi ích tốt cho cổ đơng Điều 63, mục 1, Luật doanh nghiệp 2005 quy định: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên doanh nghiệp tổ chức cá nhân làm chủ sở hữu( sau gọi chủ sở hữu công ty); chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác công ty phạm vi số vốn điều lệ công ty 1.1.2 Khái niệm đặc điểm tài sản lưu động 1.1.2.1 Khái niệm tài sản lưu động Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Để trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục, khơng bị gián đoạn dù doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại cần phải có đủ lượng tài sản lưu động định cấu tài sản Tài sản lưu động phận tách rời hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Không giống tài sản cố định yếu tố tư liệu lao động sử dụng thời gian luân chuyển tương đối dài có giá trị đơn vị tương đối lớn, tài sản lưu động yếu tố tư liệu lao động sử dụng thời gian luân chuyển ngắn Khi sử dụng, chúng tiêu hao hoàn toàn vào trình sản xuất lần chu chuyển, thay đổi hình thái vật chất chuyển tồn giá trị vào sản phẩm sản xuất Các tài sản lưu động phần lớn đóng vai trị đối tượng lao động, tức vật bị tác động trình chế biến, lao động người hay máy móc Trong bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp, tài sản lưu động SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài doanh nghiệp thể phận: tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Giá trị loại tài sản lưu động doanh nghiệp sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản chúng Quy mô tài sản lưu động doanh nghiệp tăng giảm theo chu kì kinh doanh xu hướng mùa vụ Vào giai đoạn tăng trưởng chu kì kinh doanh, doanh nghiệp thường đạt mức tài sản lưu động tối đa Quản lý sử dụng hợp lý loại tài sản lưu động có ảnh hưởng quan trọng đối việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Mặc dù hầu hết vụ phá sản kinh doanh hệ nhiều yếu tố, quản trị tài sản lưu động tồi Nhưng thấy bất lực số công ty việc hoạch định kiểm soát cách chặt chẽ loại tài sản lưu động khoản nợ ngắn hạn nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối họ 1.1.2.2 Đặc điểm tài sản lưu động Tài sản lưu động phần thiếu luân chuyển thường xuyên q trình sản xuất kinh doanh, góp phần trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục, không bị gián đoạn Chính mà tài sản lưu động có đặc điểm sau:  Thứ nhất, tài sản lưu động có tính khoản cao nên đáp ứng đươc khả toán doanh nghiệp  Thứ hai, tham gia vào sản xuất kinh doanh,tài sản lưu động vận hành, thay chuyển hóa qua cơng đoạn q trình sản xuất kinh doanh  Thứ ba, tài sản lưu động dễ dàng chuyển hóa từ dạng vật chất sang tiền tệ dễ dàng mà khơng chịu chi phí lớn Tuy nhiên, điều lại gây khó khăn cho quản lý, chống thất thoát SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A Chuyên đề thực tập Khoa: Ngân hàng -Tài  Thứ tư, tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ kinh doanh Chính đặc điểm địi hỏi doanh nghiệp phải trì lượng vốn ngắn hạn định để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục  Thứ năm, không đầu tư vào tài sản cố định, khoản đầu tư cho tài sản lưu động thường hủy bỏ thời điểm mà chịu chi phí tốn Điều có do, tài sản lưu động phải đáp ứng nhanh chóng biến động doanh số sản xuất Đổi lại, tài sản lưu động thường chịu lệ thuộc nhiều vào dao động mang tính mùa vụ chu kỳ kinh doanh  Thứ sáu, lợi nhuận đầu tư vào tài sản lưu động lợi nhuận gián tiếp 1.1.3 Phân loại tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp đa dạng phong phú Mỗi loại có tính chất cơng dụng khác nhau, phân loại khác tùy theo mục đích tiêu chí áp dụng Ta phân loại tài sản lưu động theo lĩnh vực tham gia luân chuyển theo tính khoản tài sản ngắn hạn 1.1.3.1 Phân loại theo lĩnh vực tham gia luân chuyển Theo tiêu chí này, tài sản lưu động chia thành ba loại: - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản dự trữ cho trình sản xuất nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu… tài sản sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thơng tồn tài sản dự trữ cho q trình lưu thơng doanh nghiệp bao gồm: thành phẩm, hàng gửi SV: Nguyễn Thị Đoan Lớp: TCDN 49A