Báo cáo tổng hợp PAGE Chuyên đề tốt nghiệp GVHD TS Phan Hồng Mai MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1 3 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 3 1 1 Khái Q[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG .3 1.1 Khái Quát Về Tài Sản Lưu Động : 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động : 1.1.2 Đặc điểm tài sản lưu động : 1.1.3 Phân loại tài sản lưu động : 1.1.4 Kết cấu tài sản lưu động : 1.2 Hiệu sử dụng tài sản lưu động : 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản lưu động : 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động .9 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng tài sản lưu động 13 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH KIM KHI SƠN MỸ .23 2.1 Khái qt cơng ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ 23 2.1.1 Một số nét chung cơng ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ 23 2.1.2 Chức nhiệm vụ 23 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh : 24 2.2 Thực trạng tài sản lưu động cơng ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ 25 2.2.1 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sơn Mỹ năm gần 25 2.2.2 Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ .27 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Sơn Mỹ 29 2.3.1 Tình hình phân bổ tài sản lưu động công ty 29 2.3.2 Tình hình sử dụng tài sản lưu động công ty 32 2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty Sơn Mỹ 41 CHƯƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY SƠN MỸ 48 3.1 Định hướng phát triển công ty Sơn Mỹ đến năm 2018 48 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty Sơn Mỹ 49 3.2.1 Kế hoạch hóa tài sản lưu động 49 SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai 3.2.2 Quản lý tốt vốn tiền 50 3.2.3 Tăng cường công tác thu hồi nợ 51 3.2.4 Quản lý vật tư tồn kho 53 3.2.5 Đẩy nhanh tiến độ thi công, giảm bớt sản phẩm dở dang .54 KẾT LUẬN 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Công ty : Công ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ Sơn Mỹ : Tên viết tắt Cơng ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ CTCP : Cơng ty cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn CBCNV : Cán công nhân viên DTT : Doanh thu LN : Lợi nhuận DT : Doanh thu HTK : Hàng tồn kho GVHB : Giá vốn hàng bán SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai MỞ ĐẦU Tính cấp thiết nghiên cứu : Trong giai đoan năm vừa qua, kinh tế giới chưa phục hồi sau khủng hoảng kinh tế năm 2008 Nền kinh tế quốc gia gặp nhiều khó khăn, Việt Nam khơng ngoại lệ Trong năm gần đây, Việt Nam đánh giá nên kinh tế với tăng trưởng ổn định kinh tế nước gặp nhiều khó khăn Các doanh nghiệp Việt Nam phải chiến đấu để tồn phát triển Trong lĩnh vực thép không gỉ từ lâu chứng kiến cạnh tranh mạnh mẽ doanh nghiệp nước Trong bối cảnh kinh tế tái cấu trúc với trọng tâm lĩnh vực ngân hàng, với ảm đạm thị trường xây dựng, Thị trường vốn khó tiếp cận.Các doanh nghiệp thi công lắp ráp hạng mục xây dựng gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp có mức tồn kho cao, đối mặt với nguy thu hẹp hoạt động, việc tiếp cận nguồn vốn ngân hàng gặp nhiều khó khăn có nhiều sách hỗ trợ nhà nước Để đứng vững giai đoạn cơng ty cần quản lý dịng tiền hiệu quả, đặc biệt vốn lưu động đảm bảo khả tốn, dịng vốn lưu thơng nhanh đáp nhu cầu ngán hạn doanh nghiệp Công tác quản lý vốn lưu động đóng vai trị quan trọng, lẽ nó đảm bảo sống cịn doanh nghiệp đặc biệt giai đoạn mà nguồn vốn ngân hàng khó tiếp cận Cơng ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ cơng ty vừa nhỏ chuyên sản xuất cung cấp sản phẩm từ thép không gỉ phục vụ cho công trình xây dựng với sản phẩm ống thơng hơi, quạt gió Inox, cầu thang, lan can Inox, ống rác… Trong giai đoạn năm vừa qua công ty đạt nhiều thành tích đáng khích lệ, kết kinh doanh tốt, doanh thu hàng năm lên đến hàng trăm tỷ đồng Với nỗ lực thời gian qua Sơn Mỹ chiếm lòng tin đối tác Nhưng bên cạnh thành tích đạt cịn nhiều hạn chế, đặc biệt hoạt động quản lý sử dụng vốn lưu động chưa đáp ứng yêu cầu, trình độ nhân quản lý vốn lưu động cịn kém, cơng ty bị chiếm dụng vốn nhiều, vịng vay vốn lưu động chậm, dẫn đến hiệu sử dụng vốn chưa cao Trong điều kiện việc tiếp cận vốn ngân hàng khó khăn, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Sơn Mỹ, việc quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu đem lại cho công ty lợi tốt tận dụng nguồn lực có cơng ty để phát triển công ty giai đoạn SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai Mục đích nghiên cứu : Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ Với đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Kim khí Sơn Mỹ ” em mong muốn đánh giá trung thực xác thực trạng hoạt động sử dung tài Sản lưu động công ty Và đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động giúp cơng ty tận dụng tốt nguồn lực có tạo lợi để phát triển thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu : Đối tượng nghiên cứu : hiệu sử dụng tài sản lưu động Cơng TY TNHH Kim Khí Sơn Mỹ - 183 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội Phương pháp nghiên cứu : Chuyên đề sử dụng phương pháp so sánh, phân tích tổng kết dự báo để tiến hành đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ Kết cấu chuyên đề : Chuyên đề tốt nghiệp phần mở đầu kết luận gồm chương : Chương : Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động Chương : Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ Chương : Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty TNHH Kim Khí Sơn Mỹ SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái Quát Về Tài Sản Lưu Động : 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động : Hiện người ta định nghĩa tài sản lưu động tài sản ngắn hạn lưu thông thường xuyên trình sản xuất kinh doanh Tài sản lưu động thể bảng cân đối kế toán dạng : tiền mặt tài sản tương đương tiền, tài sản có tính khoản cao trái phiếu, chứng khoán…, khoản phải thu, hàng tồn kho, khoản đầu tư ngắn hạn… Tài sản lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản doanh nghiệp, biến động tài sản lưu động ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng tài sản lưu động hiệu đem lại hiệu lớn sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp chủ động nguồn vốn ngắn hạn, nâng cao nội lực doanh nghiệp hạn chế tác động xấu từ mơi trường kinh doanh Vì việc quản lý sử dụng hiệu tài sản lưu động giúp doanh nghiệp ổn định tài chính, nâng cao hiệu kinh doanh lực cạnh tranh 1.1.2 Đặc điểm tài sản lưu động : Tài sản lưu động doanh nghiệp lưu thông qua trình sản xuất kinh doanh tuần hồn : dự trữ - sản xuất – lưu thông Qua môi giai đoạn tài sản lưu động lại thay đổi hình thái biều hiện, từ nguyên liệu sản xuất đến bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa hồn chỉnh, đến tiền lại quay trở lại hình thái vật chất nguyên vật liệu Mỗi tài sản lưu động chuyển hóa tồn giá trị chu trình kinh doanh, khơng giữ nguyên giá trị vật chất ban đầu, mà chuyển sang trạng thái khác Sau chu kì kinh doanh tài sản lưu động hồn thành vịng chu chuyển SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai Sau vòng luân chuyển tài sản lưu động chuyển từ hình thái sang hình thái khác, chuyển hình thái ban đầu với giá trị lớn 1.1.3 Phân loại tài sản lưu động : a Phân loại theo chu trình kinh doanh : Căn vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tài sản lưu động chia theo loại : tài sản lưu động trình sản xuất, tài sản lưu động q trình lưu thơng - Tài sản lưu động trình sản xuất : bao gồm nguyên vật liệu, nhiên liệu, vật tư hàng hóa đầu vào dự trữ chuẩn bị cho q trình sản xuất kinh doanh Bên cạnh tài sản lưu động cịn bao gồm loại tài sản khơng đủ tiêu chuẩn tài sản cố định : công cụ dụng cụ nhỏ, phụ tùng thay Ngoài tài sản lưu động bao gồm hàng hóa dở dang - Tài sản lưu động trình lưu thơng : tài sản lưu động phục vụ cho khâu thương mại, bao gồm : tiền, thành phẩm hàng hóa tồn kho b Phân loại theo khả khoản : Căn vào khả khoản đặc điểm kinh tế loại mà tài sản lưu động chia thành : - Tiền : Bao gồm tiền mặt, khoản tiền chuyển, tiền gửi tài khoản ngân hàng, loại séc, tiền thẻ tín dụng loại tài khoản ATM, loại tiền toán - Vàng , bạc, đá quý, kim loại quý khác : Đây loại kim loại quý có khả khoản cao, dùng cho mục đích dự trức giá trị, chuyển đổi thành tiền nhanh chóng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Trong doanh nghiệp sản xuất gái trị kim loại quý thường không cao doanh nghiệp thuộc lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm… giá trị loại kim loại quý thường cao - Các khoản tương đương tiền : SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai Bao gồm tài sản tài có tính khoản cao, dễ chuyển đổi thành tiền cần thiết chứng khoán, trái phiếu, hối phiếu, kỳ phiếu…Các loại chứng khốn ngắn hạn có khả khoản cao coi tài sản lưu động thuộc nhóm Các loại giấy tờ có giá ngắn hạn có độ an tồn cao thuộc nhóm trái phiếu, kỳ phiếu, hối phiếu ngân hàng… - Chi phí trả trước : Chi phí trả trước khoản tiền doanh nghiệp ứng trước cho người bán, nhà cung cấp, người lao động…Các khoản trả trước có mức rủi ro cao phụ thuộc nhiều vào đối tượng ứng trước - Các khoản phải thu : Các khoản phải thu tài sản đặc biệt quan trọng doanh nghiệp thương mại hay doanh nghiệp sản xuất thường xuyên sử dụng hình thức bán chịu, trả chậm Các khoản phải thu thường khoản tín dụng thương mại, bán chịu, trả chậm… - Tiền đặt cọc : Tiền đặt cọc khoản tiền đặt trước đảm bảo thực nghĩa vụ kinh tế theo hợp đồng kinh tế ký kết Phần lớn điều khoản tiền đặt cọc tính theo hai cách Một tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị hợp đồng giá trị tài sản mua bán, ấn định số tiền cụ thể, giá trị tối tiếu hợp lý Tiền đặt cọc thường giá trị không lớn, độ tin cậy khơng lớn Tiền đặt cọc thường khơng tính đến đánh gái khả toán doanh nghiệp - Hàng tồn kho : Hàng tồn kho bao gồm hàng hóa nguyên nhiên vật liệu đầu vào, sản phẩm dở dang, thành phẩm, bán thành phầm Hàng tồn kho khơng phải hàng hóa ứ đọng, không bán được, mà chất khái niệm hàng tồn kho rộng nhiều, cịn bao gồm tồn nguyên nhiên vật liệu tồn kho, quầy hàng xưởng, bao gồm chủng loai : Nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, vật tư bổ trợ, nhiên liệu, loại công cụ nhỏ - Các khoản chi phí chờ phân bổ : SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai Trong thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh cửa doanh nghiệp, có khối lượng nguyên vật liệu số khoản chi phí phát sinh chưa phân bổ vào giá thành sản phẩm dịch vụ Những khoản chờ phân bổ đưa vào giá thành kỳ hạch tốn thích hợp 1.1.4 Kết cấu tài sản lưu động : Kết cấu tài sản lựu động thành phần cấu tạo nên tài sản lưu động tỷ trọng chúng tài sản lưu động Ở doanh nghiệp khác có kết cấu tài sản lưu động khác Mỗi thành phần có ưu điểm hạn chế khác việc phân tích kết cấu tài sản lưu động giúp doanh nghiệp hiểu rõ tình hình tài sản lưu động doanh nghiệp mình, từ xác định trọng điểm đưa biện pháp quản lý tài sản lưu động hiệu cho doanh nghiệp Mặt khác thơng qua việc đánh giá tìm hiểu thay đổi kết cấu tài sản lưu động thời ký khác mà doanh nghiệp thấy hiệu ứng tích cực hạn chế công tác quản lý tài sản lưu động mình, đồng thời xác định cho kết cấu tài sản lưu động hợp lý Trong doanh nghiệp kết cấu tài sản lưu động thay đổi chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố khác nhau, chủ yếu từ yếu tố : - Các yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh : bao gồm đặc tính nguyên nhiên vật liệu, thị trường nguyên nhiên vật liệu, giá cả, đối tác cung ứng, khố lượng cung ứng, kỳ hạn cung ứng, thời gian cung ứng… - Các yếu tố trình sản xuất kinh doanh : bao gồm đặc điểm kỹ thuật cơng nghệ sản xuất, đặc tính sản phẩm, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức sản xuất… - Các nhân tố lưu thông phương thức tốn, sách bán hàng, sách tốn, thủ tục tốn… 1.1.5 Nguồn hình thành tài sản lưu động doanh nghiệp : Trong doanh nghiệp tài sản lưu động hình thành từ nhiều nguồn khác từ nguồn vốn dài hạn nhưu vốn chủ sở hữu, lợi nhuận không chia, quỹ doanh nghiệp, từ nợ vay Mỗi nguồn vốn có đặc tính khác nhau, chi phí sử dụng vốn khác nhau, u cầu doanh nghiệp phải có cân nhắc lựa chọn kĩ sử dụng nguồn vốn nào, tỷ trọng hình thành cấu vốn hợp lý để tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn, mà đảm bảo tài cho doanh nghiệp hoạt động Phân SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Phan Hồng Mai loại nguồn hình thành tài sản lưu động người ta thường vào yếu tố mối quan hệ sở hữu vốn, thời gian huy động nguồn vốn, phạm vi nguồn vốn - Căn theo mối quan hệ sở hữu vốn : Nguồn hình thành tài sản lưu động chia thành nguồn vốn chủ sở hữu nợ vay Vốn chủ sở hữu vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu thường bao gồm vốn đầu tư chủ doanh nghiệp, vốn góp liên doanh, vốn bổ sung từ lợi nhuận để lại, vốn ngân sách nàh nước với doanh nghiệp nhà nước Vốn chủ sở hữu phản ánh lực tài chủ doanh nghiệp, khả tự chủ tài cảu doanh nghiệp Tỷ trọng vốn chủ sở hữu lớn khả tựu chủ tài doanh nghiệp cao Các khoản nợ vay : khoản vay ngân hàng, tổ chức tín dụng, vốn vay qua trái phiếu, vốn vay đối tác, khoản nợ khách hàng chưa toán - Căn vào thời gian huy động sử dụng nguồn vốn : Nguồn vốn doanh nghiệp chia thành hai loại : nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên mang tính chất ổn định lâu dài, bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay dài hạn Nguồn vốn thường dùng để tài trợ cho tài sản cố định tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho sản xuất kinh doanh Nguồn vốn tạm thời nguồn vốn ngắn hạn, bao gồm khoàn vay ngắn hạn, nợ đối tác chưa toán… Các nguồn vốn dùng để tài trợ cho tài sản lưu động tạm thời, phát sinh bất thường trình sản xuất kinh doanh - Căn theo phạm vi huy động vốn : nguồn vốn doanh nghiệp chia thành nguồn vốn bên doanh nghiệp vốn bên doanh nghiệp Nguồn vốn bên doanh nghiệp nguồn vốn huy động từ nội thân doanh nghiệp vốn từ lợi nhuận giữ lại, khoản quỹ doanh nghiệp, khoản thu từ bán tài sản Sử dụng triệt để nguồn vốn doanh nghiệp giúp doanh nghiệp tự chủ quản lý sử dụng vốn Nguồn vốn bên ngồi doanh nghiệp nguồn vốn huy động từ bên doanh nghiệp khoản vốn liên doanh liên kết, vốn vay ngân hàng, tổ chức tín dụng, vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu công ty, cổ phiếu, khoản nợ đối tác, nợ nhà cung cấp, nợ khách hàng…Việc huy động vốn từ bên SV: Nguyễn Đạt Lớp : TCDN 02 – K25 ... SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái Quát Về Tài Sản Lưu Động : 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động : Hiện người ta định nghĩa tài sản lưu động tài sản ngắn... pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động - Vai trò việc sử dụng tài sản lưu động có hiệu : Hiệu sử dụng tài sản lưu động có vai trị quan trọng việc đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, tài sản. .. sản doanh nghiệp Do doanh nghiệp sử dụng tài sản lưu động hiểu hạn chế rủi ro nhiêu 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động Để đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động có thẻ sử dụng