Đề tài thu thập số liệu của tập đoàn hoa sen và tự giả định các nghiệp vụ cần thiết để tính toán các loại thuế phát sinh trong năm

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN -o0o - BÀI TẬP CUỐI KỲ MÔN: THUẾ ĐỀ TÀI: THU THẬP SỐ LIỆU CỦA TẬP ĐOÀN HOA SEN VÀ TỰ GIẢ ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH TỐN CÁC LOẠI THUẾ PHÁT SINH TRONG NĂM Nhóm: 20 Nhóm trưởng: Trịnh Nguyễn Kim Thanh Thành viên: Nguyễn Hà Mỹ Ngân Hoàng Lữ Uyển Nhi GVHD: Hồng Đình Dũng MSSV: 2007200542 2007200641 2007200642 Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2022 BẢNG PHÂN CHIA NHIỆM VỤ VÀ MỨC ĐỘ ĐÓNG GÓP CỦA NHÓM 20 Chương Cộng Trịnh Nguyễn Kim Thanh Nguyễn Hà Mỹ Ngân Hoàng Lữ Uyển Nhi 50% 50% 50% 100% 50% 100% 50% 100% 50% 100% 100% 200% Cộng MỤC LỤC CHƯƠNG 1: MÔ TẢ DOANH NGHIỆP, SỐ LIỆU THU THẬP 1 Tập đoàn Hoa Sen gì? Quy mô tầm ảnh hưởng Tập đoàn Hoa Sen Ngành nghề kinh doanh sản phẩm Hoa Sen Đặc diểm sản phẩm sản xuất 4.1 Tôn hoa sen 4.2 Ống thép hoa sen 4.3 Ống nhựa hoa sen Về lĩnh vực xây dựng bất động sản Hoa Sen .8 Tình hình kinh doanh tập đồn Hoa Sen CHƯƠNG 2: XỬ LÝ, GIẢ ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH DỮ LIỆU .10 Các sắc thuế liên quan tới hoạt động công ty, phương pháp tính thuế 11 1.1 Thuế phải nộp nhà nước 11 1.2 Phương pháp tính thuế 11 Giả định hoạt động liên quan đến thuế Công ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen 12 Xử lý, tính toán nghiệp vụ giả định .13 Thuế phát sinh Công ty Tập đồn Hoa Sen kỳ niên độ tài 2019-2020 18 4.1 Thuế Nhập .18 4.2 Thuế Giá trị gia tăng 18 4.3 Thuế Thu nhập doanh nghiệp 18 TÀI LIỆU THAM KHẢO .19 CHƯƠNG 1: MÔ TẢ DOANH NGHIỆP, SỐ LIỆU THU THẬP Tập đoàn Hoa Sen gì? Tập đồn Hoa Sen (Hoa Sen Group) tên đầy đủ Công ty cổ phần Tập đoàn Hoa Sen, doanh nghiệp số lĩnh vực sản xuất kinh doanh tôn thép Việt Nam nhà xuất tôn thép hàng đầu khu vực Đơng Nam Á Năm 2020, Tập đồn Hoa Sen xếp vị trí 18 danh sách 500 doanh nghiệp tư nhân lớn Việt Nam theo công bố VNR500 Tập đồn Hoa Sen ơng Lê Phước Vũ (hiện CT HĐQT Hoa Sen Group) thành lập vào ngày 08/08/2001 tên gọi Công ty cổ phần Hoa Sen, số vốn điều lệ ban đầu 30 tỷ đồng 22 nhân viên chi nhánh Tới năm 2003, tăng số lượng chi nhánh lên 34, chủ yếu tập trung khu vực miền Tây Nam Bộ, Đông Nam Bộ Duyên hải Miền Trung Giai đoạn từ năm 2005-2007, Tập đoàn Hoa Sen đưavào hoạt động: Dây chuyền sản xuất Tôn mạ kẽm I, cơng suất 50.000 tấn/năm KCN Sóng Thần tỉnh Bình Dương; dây chuyền mạ cơng nghệ NOF công suất thiết kế 150.000 tấn/năm khánh thành nhà máy thép cán nguội Hoa Sen với công suất thiết kế 180.000 tấn/năm Năm 2007, đổi tên thành Công ty cổ phần Tập đoàn Hoa Sen sang năm 2008, Cổ phiếu Hoa Sen thức niêm yết sàn giao dịch chứng khốn TP Hồ Chí Minh Mã cổ phiểu: HSG Sau 20 năm hình thành phát triển, năm 2021, Tập đoàn Hoa Sen có vốn điều lệ lên tới 4.446.252.130.000 đồng 10.000 nhân viên, 11 nhà máy lớn, 55 chi nhánh 471 cửa hàng bán lẻ toàn quốc, sản phẩm Hoa Sen có mặt 85 quốc gia vùng lãnh thổ giới Quy mơ tầầm ảnh hưởng Tập đồn Hoa Sen Hiện nay, công ty nâng số vốn điều lệ lên 4.446.252.130.000 đồng Tiến hành IPO sàn chứng khoán với mã chứng khoán HSG từ ngày 08/11/2008 Doanh nghiệp chiếm 33,1% thị phần tôn 20,3% thị phần ống thép theo thống kê Hiệp hội Thép Việt Nam Sản phẩm tập đoàn Hoa Sen thường xuyên đạt chất lượng thuộc tiêu chuẩn quốc tế Cùng với giá phải chăng, dịch vụ khách hàng hợp lý giúp cho tập đồn ln nhận tin tưởng tới từ người tiêu dùng Tính đến thời điểm tại, Hoa Sen Group có: 11 nhà máy lớn, 300 chi nhánh phân phối, bán lẻ khắp nước Sản phẩm tin dùng 70 quốc gia, vùng lãnh thổ toàn cầu Theo số liệu Hiệp hội Thép Việt Nam (VSA), tháng đầu năm 2021, Hoa Sen dẫn đầu thị trường tôn mạ với sản lượng tiêu thụ 931.000 tấn, chiếm 36,7% thị phần.Thị trường xuất chiếm 2/3 tổng tiêu thụ Hoa Sen với sản lượng 614.000 Tại ngày cuối tháng 6/2021, tập đồn Chủ tịch Lê Phước Vũ có gần 73.000 tôn mạ tồn kho Ở mảng ống thép, Hoa Sen tiêu thụ gần 266.000 tấn, đứng thứ với thị phần 21,38% Tồn kho cuối quý II khoảng 44.400 Thị trường tiêu thụ lớn khu vực phía Nam với sản lượng khoảng 122.500 Ngày 28/6/2021, Hoa Sen cơng bố ước tính kết kinh doanh tháng 5/2021 cho doanh thu ước đạt 4.566 tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế ước tính cao kỷ lục 602 tỷ đồng, tăng 12% so với tháng liền trước Lũy kế tháng đầu niên độ (từ 1/10/2020 đến 31/5/2021), sản lượng bán hàng Hoa Sen đạt gần 1,52 triệu tấn, doanh thu ước tính 29.062 tỷ đồng lãi sau thuế 2.810 tỷ Với kết , Hoa Sen thực 84% kế hoạch sản lượng, 88% kế hoạch doanh thu 187% mục tiêu lợi nhuận toàn niên độ 2020-2021 Ngành nghềầ kinh doanh sản phẩm Hoa Sen Ảnh Nhà máy sản xuất Tập đoàn Hoa Sen (ảnh: internet) Hoa Sen Group hoạt động chủ yếu lĩnh vực ngành nghề kinh doanh sau:  Sản xuất lợp thép mạ kẽm, hợp kim nhôm kẽm, mạ kẽm phủ sơn mạ loại hợp kim khác  Sản xuất xà gỗ thép, xà gỗ mạ thép  Sản xuất ống thép đen, ống thép mạ kẽm, ống thép mạ loại hợp kim khác  Sản xuất lưới thép mạ, dây thép mạ kẽm, dây thép loại  Sản xuất trần PVC  Sản xuất loại vật liệu xây dựng  Mua bán vật liệu xây dựng, tư liệu sản xuất hàng tiêu dùng  Dịch vụ cho thuê kho vận tải hàng hóa  Sản xuất thép cán nguội dạng cuộn  Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác Các sản phẩm tiêu biểu thương hiệu Hoa Sen người tiêu dùng yêu thích bao gồm:  Tơn Hoa Sen: Tơn lạnh; Hoa Sen Gold; Tôn lạnh màu; Tôn kẽm; Tôn kẽm màu; Tôn vân gỗ  Thép dày mạ: Xà gồ C; xà gồ Z; cán sóng đổ sàn; cắt (phẳng)  Ống kẽm Hoa Sen: Ống kẽm mạ; ống kẽm nhúng nóng  Ống nhựa Hoa Sen: Ống nhựa UPVC; ống nhựa HDPE; ống nhựa PP-R; ống nhựa PP-R lớp chống tia UV… Đặc diểm sản phẩm sản xuầất 4.1 Tôn hoa sen Thép cán nguội: Với việc đầu tư công nghệ đại giới từ nhà cung cấp Esmech-SMS (Đức), CMI (Ấn Độ), dây chuyền cán nguội sản xuất độ dày từ 0.0115 – 3.0 mm kết hợp việc kiểm sốt chất lượng băng tơn (kiểm soát độ phẳng, kiểm soát độ dày, kiểm soát biên dạng) Từ đó, dây chuyền hồn tồn đáp ứng tiêu chuẩn khắt khe chất lượng thành phẩm nâng cao tính hiệu việc giải vấn đề tiêu hao trình sản xuất Tôn kẽm: Được sản xuất dây chuyền công nghệ NOF đại Danieli (Ý), thân thiện với môi trường, sản phẩm đáp ứng yêu cầu khắt khe thép mạ kẽm độ mạ lên đến Z450 (450 g/m 2) Khả chống ăn mòn tốt, bề mặt lớp mạ nhẵn mịn, sản phẩm tôn mạ kẽm Hoa Sen lựa chọn hàng đầu người tiêu dùng, đảm bảo chất lượng cao theo tiêu chuẩn ASTM A653/A653M (Hoa Kỳ), AS 1397 (Úc), EN 10346 (Châu Âu), MS 2384, MS 2385 (Malaysia), SNI 07-2053 (Indonesia) IS 277 (Ấn Độ) Tôn kẽm phủ màu (Tôn kẽm màu): Sự đa dạng màu sắc quy cách tôn mạ kẽm phủ màu Hoa Sen đáp ứng nhu cầu khách hàng, đảm bảo chất lượng cao theo tiêu chuẩn JIS G3312 (Nhật Bản), ASTM A755/A755M (Hoa Kỳ), AS 2728 (Úc), EN 10169 (Châu Âu), MS 2383 (Malaysia) IS 14246 (Ấn Độ) Tôn hợp kim nhôm kẽm (Tôn lạnh): Được sản xuất dây chuyền công nghệ NOF đại, đầu tư cơng nghệ dao gió thổi vuốt hàng đầu giới với chế độ tự động điều chỉnh lượng mạ, đảm bảo lớp phủ mạ đồng đều, chất lượng độ phủ mạ sản xuất lên đến AZ200 (200 g/m 2), đáp ứng tiêu chuẩn ASTM A792/A792M (Hoa Kỳ), AS 1397 (Úc), JIS G3321 (Nhật Bản), MS 1196 (Malaysia), EN 10346 (Châu Âu), SNI 4096 (Indonesia) IS 15961 (Ấn Độ) Bề mặt sản phẩm bóng đẹp, màu ánh bạc, khả chống ăn mòn vượt trội, kháng nhiệt hiệu quả, linh hoạt thiết kế có tuổi thọ gấp lần so với tôn kẽm thông thường Tôn kẽm phủ màu (Tôn kẽm màu): Ứng dụng công nghệ hàng đầu sơn phủ hợp kim nhơm kẽm, sơn hai mặt giống nhằm tăng tính thẩm mỹ, đa dạng màu sắc, độ bền cao tạo cho sản phẩm độ bền vượt trội, độ thẩm mỹ cao, đảm bảo chất lượng cao theo tiêu chuẩn: JIS G3322 (Nhật Bản), ASTM A755/A755M (Hoa Kỳ), AS 2728 (Úc), MS 2383 (Malaysia), EN 10169 (Châu Âu) IS 15965 (Ấn Độ) bảo hành đến từ 10 đến 20 năm Tôn màu vân gỗ: Khác với sản phẩm tôn truyền thống, ứng dụng tôn vân gỗ vô đa dạng cơng trình, đặc biệt ứng dụng nội thất như: trần, vách ngăn, tủ, kệ,… Đây sản phẩm hội tụ nhiều ưu điểm bật như: tính thẩm mỹ cao, chống nóng tốt, độ bền cao, không ẩm mốc, dễ lau chùi, chịu nhiệt độ cao, dễ dàng thi công lắp đặt,… Sản phẩm tơn vân gỗ đời khắc phục hầu hết nhược điểm loại vật liệu trước như: xỉn màu, ẩm mốc, nhanh xuống cấp,… Tôn phủ sơn cao cấp PVDF: Là sản phẩm tôn màu sử dụng hệ sơn PVDF phủ tôn lạnh tôn kẽm Hệ sơn PVDF với kết hợp nguồn nguyên liệu bột màu, phụ gia hệ nhựa chất lượng cao phối trộn với công thức tối ưu, tạo nên hệ sơn có độ bền vượt trội so với hệ sơn thơng thường khác Với đặc tính trơ hóa học, chống ăn mòn cao, độ bền màu tuyệt vời, chống phấn hóa, chống thối hóa tia UV gây ra, chống chịu nhiệt độ cao, chống bám bụi, bền với độ ẩm mốc tốt, sản phẩm tôn màu phủ sơn PVDF sử dụng nhiều điều kiện khí hậu, thời tiết khắc nghiệt, sử dụng làm mái, vách cho cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, thương mại u cầu tính thẩm mỹ, độ bền cao giảm thiếu tối đa chi phí, thời gian bảo trì, bảo dưỡng có tuổi thọ sử dụng lâu dài Bên cạnh sản phẩm sản xuất với quy trình kiểm sốt chặt chẽ đảm bảo chất lượng đáp ứng theo tiêu chuẩn JIS G3322, JIG G3312 (Nhật Bản), ASTM A755/A755M (Hoa Kỳ), AS 2728 (Úc), EN 10169 (Châu Âu), MS 2383 (Malaysia), IS 14246 IS 15965 (Ấn Độ) Tôn màu Metalic: Sản phẩm tơn Metalic có đặc điểm bật bề mặt có ánh kim nên tính thẩm mỹ cao, nhiều người tiêu dùng ưa chuộng Tôn metalic ứng dụng nhiều lĩnh vực trang trí nội thất mang lại sang trọng, tinh tế cho nhà Là sản phẩm tôn kẽm tôn mạ hợp kim nhôm kẽm phủ sơn với hệ sơn wrinkle độc đáo, đặc điểm bật sản phẩm mang tính thẩm mỹ cao, độ bền cao, chống nóng, chống ẩm tốt, dễ dàng thi công lắp đặt, Sản phẩm ứng dụng linh hoạt công trình, nhà như: trần, mái lợp, vách ngăn,… Thép dày mạ kẽm - thép dày mạ lạnh: Với nguồn nguyên liệu đầu vào thép cán nguội chất lượng cao Tập đồn Hoa Sen, với cơng nghệ mạ NOF đại, sản phẩm thép dày mạ kẽm, mạ lạnh Hoa Sen đáp ứng yêu cầu đa dạng xây dựng công nghiệp, dân dụng Các sản phẩm đảm bảo chất lượng cao theo tiêu chuẩn JIS G3302, JIS G3321 (Nhật Bản), ASTM A653/A653M, ASTM A792/A792M (Hoa Kỳ), AS 1397 (Úc), EN 10346 (Châu Âu), MS 2384, MS 2385, MS 1196 (Malaysia), IS 277 IS 15961 (Ấn Độ) Tôn màu nhám (Wrinkle): Là sản phẩm tôn kẽm tôn mạ hợp kim nhôm kẽm phủ sơn với hệ sơn wrinkle độc đáo, đặc điểm bật sản phẩm mang tính thẩm mỹ cao, độ bền cao, chống nóng, chống ẩm tốt, dễ dàng thi công lắp đặt, Sản phẩm ứng dụng linh hoạt cơng trình, nhà như: trần, mái lợp, vách ngăn,… Tôn hoa sen gold: Sản phẩm tôn lạnh màu HOA SEN GOLD dòng sản phẩm cao cấp, chất lượng cao Tập đoàn Hoa Sen Sản phẩm HOA SEN GOLD phủ lớp mạ hợp kim nhôm-kẽm lớp sơn cao cấp nên có độ bền vượt trội, khả chống hóa chất, chống chịu thời tiết ưu việt, phù hợp cho ứng dụng yêu cầu độ bền cao, tuổi thọ sử dụng lâu dài, đặc biệt phù hợp cho ứng dụng ngoại thất mái lợp, vách panel Đặc biệt, sản phẩm HOA SEN GOLD bảo hành chống thủng dột lên đến 30 năm bảo hành chống phai màu vòng 10 năm kể từ ngày sản xuất 4.2 ỐỐng thép hoa sen Thép hộp ống thép mạ kẽm: Được sản xuất qua công đoạn: tẩy rỉ, cán nguội, ủ mềm, mạ kẽm, cắt băng, cán định hình Thép hộp Ống thép Hoa Sen có bề mặt sạch, trơn láng, độ dày đều, độ uốn dẻo cao, độ bám kẽm tốt, đảm bảo chất lượng cao theo tiêu chuẩn: JIS G3344, JIS G3466 (Nhật Bản), ASTM A500/A500M (Hoa Kỳ), AS 1163 (tiêu chuẩn Úc/New Zealand) MS 1862 (Malaysia) Ống thép mạ kẽm nhúng nóng: Ống thép mạ kẽm nhúng nóng Hoa Sen dịng sản phẩm sử dụng rộng rãi nhiều lĩnh vực như: Hệ thống phịng cháy, chữa cháy, hệ thống dẫn khí, giàn giáo, kết cấu xây dựng Đây lựa chọn hàng đầu người tiêu dùng Được sản xuất qua cơng đoạn: định hình ống, tẩy rỉ làm bề mặt, xử lý bề mặt, mạ kẽm nhúng nóng Ống thép mạ kẽm nhúng nóng Hoa Sen có độ bền cao đạt chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế BS 1387, BS EN 10255 (Châu Âu), ASTM A53/A53M-12 (Hoa Kỳ), AS 1074 (Úc) MS 863 (Malaysia) Ống thép mạ kẽm nhúng nóng Hoa Sen đa dạng quy cách với độ dày từ 1.2 mm đến 8.2 mm, lượng mạ từ 320 đến 705 g/m (độ dày lớp mạ từ 45 µm đến 100 µm) quy cách Ø21.2 mm đến Ø219.1 mm nên thuận tiện việc thi công lắp đặt Ống thép mạ màu hoa sen gold: Sản phẩm thép hộp HOA SEN GOLD dòng sản phẩm cao cấp, chất lượng cao Tập đoàn Hoa Sen Sản phẩm thép hộp HOA SEN GOLD phủ lớp mạ kẽm lớp sơn cao cấp nên có độ bền vượt trội, khả chống hóa chất, chống chịu thời tiết ưu việt, phù hợp cho ứng dụng yêu cầu độ bền cao, tuổi thọ sử dụng lâu dài, đặc biệt phù hợp cho ứng dụng xây dựng làm kết cấu khung sườn, khung thép, đòn tay, khung cầu thang Đặc biệt, sản phẩm thép hộp HOA SEN GOLD bảo hành chống ăn mòn điều kiện tự nhiên 30 năm kể từ ngày sản xuất 4.3 ỐỐng nhựa hoa sen Ống nhựa UPVC phụ kiện: Được sản xuất theo công nghệ đại Châu Âu với hệ thống trộn trung tâm cho sản phẩm đồng chất lượng cao theo tiêu chuẩn ISO 1452-2, ISO 1452-3, TCVN 8491-2, TCVN 8491-3, AS/NZS 1477 (Úc), Tập đoàn Hoa Sen sản xuất ống nhựa uPVC đường kính 630 mm, dày 24.1 mm, áp suất 10 bar Ống nhựa Hoa Sen sử dụng rộng rãi lĩnh vực như: cấp nước dân dụng cơng cộng, cơng trình điện lực, viễn thơng, bơm cát, Ống luồn dây điện đàn hồi (Ống ruột gà): Được sản xuất theo tiêu chuẩn BS EN 61386-22:2004+A11:2010 (Châu Âu) với quy cách từ Ø16 - 50 mm Sản phẩm có khả chống cháy, cách điện, bảo vệ an toàn cho hệ thống điện dân dụng công nghiệp Với ưu điểm gọn nhẹ, tiện lợi, dễ di chuyển lắp đặt nên ống luồn dây điện đàn hồi Hoa Sen có khả thi cơng dễ dàng, linh động nơi chật hẹp điều kiện thi công khó khăn Ống luồn dây điện cứng (Ống luồn trịn): Được sản xuất theo tiêu chuẩn BS EN 61386-21:2004+A11:2010 (Châu Âu), có khả chống cháy, cách điện, bảo vệ an tồn cho hệ thống điện dân dụng cơng nghiệp, dễ dàng uốn cong thi công lắp đặt Ống luồn trịn Hoa Sen có nhiều quy cách từ Ø16 – 63mm với khả chịu lực nén từ 320N, 750N, 1250N phù hợp với yêu cầu mục đích sử dụng khách hàng Ống nhựa HDPE: Với nguồn nguyên liệu hạt nhựa nhập chất lượng hàng đầu sản xuất theo công nghệ đại Châu Âu (Đức), sản phẩm ống nhựa HDPE đáp ứng yêu cầu cao lĩnh vực cấp thoát nước Ống nhựa HDPE Hoa Sen sản xuất theo tiêu chuẩn TCVN 7305-2 (ISO 4427-2) với đường kính lớn lên đến 630 mm, chịu áp lực từ đến 20 bar Ống nhựa PPR ống nhựa ppr lớp: Với nguồn nguyên liệu hạt nhựa nhập chất lượng hàng đầu, sản xuất theo công nghệ đại Châu Âu (Đức) trình kiểm soát chất lượng nghiêm ngặt theo tiêu chuẩn DIN 8077, DIN 8078 (Đức), ống nhựa PPR Hoa Sen chịu nhiệt độ nước lên đến 95 o C sử dụng dẫn nước sinh hoạt, dẫn nước nóng cơng trình xây dựng,… Sản phẩm cấu tạo gồm hai lớp: lớp bên chịu nhiệt cao lên tới 95 o C, lớp bên có khả chống nắng lớp áo bảo vệ ống PPR tránh khỏi tác động tia cực tím, giúp tăng tuổi thọ ống nhựa lắp đặt, sử dụng ánh nắng mặt trời Mặt ngồi thành ống nhựa trơn láng, khơng đóng rong rêu, khơng đóng cặn, đảm bảo vệ sinh nguồn nước khơng chứa hóa chất độc hại, an tồn cho sức khỏe người dùng Ống nhựa cịn có khả kháng hóa chất tốt, chống lại ăn mịn hóa chất nồng độ thấp dung dịch axit, kiềm, muối, dung môi yếu… Sản phẩm nhẹ, dễ di chuyển phí lắp đặt thấp; tính cách âm cao, khơng gây tiếng ồn khơng rung dịng nước chảy qua; thành ống, lịng ống mịn, màu sắc hài hịa, hình dáng phụ kiện đại Vềầ lĩnh vực xầy dựng bầất động s ản c Hoa Sen Năm 2009, Tập đoàn Hoa Sen bắt đầu lấn sân sang lĩnh vực bất động sản việc đầu tư vào dự án khu dân cư Điền Phúc Thành Quận (T.PHCM), dự án Hoa Sen đầu tư có tổng mức đầu tư 180 tỷ đồng chung cư 18 tầng Năm 2016, Tập đoàn Hoa Sen thành lập tới công ty chuyên đầu tư vào địa ốc gồm Hoa Sen Yên Bái, Hoa Sen Hội Vân, Hoa Sen Vân Hội Hoa Sen Quy Nhơn Một số dự án tiêu biểu khác tập đoàn Hoa Sen:  Dự án Sen Phước Long B hộ Hoa Sen Riverside Quận 9TP Hồ Chí Minh  Dự án Khu Trung tâm thương mại, Dịch vụ, Khách sạn, Nhà hàng Tổ chức kiện Hoa Sen Yên Bái  Dự án Khu du lịch sinh thái hồ Vân Hội, huyện Trấn Yên, tỉnh Yên Bái Ngồi Tập đồn Hoa Sen cịn triển khai dự án công nghiệp, xây dựng nhà máy tỉnh:  Nhà máy Hoa Sen Hà Nam cụm công nghiện Hiện Khê I, thị trấn Kiện Khê, huyện Thanh Liêm, tỉnh Hà Nam  Nhà máy Thép Hoa Sen Nhơn Hội – Bình Định  Nhà máy Ống nhựa Hoa Sen Bình Định  Nhà máy Hoa Sen Nghệ An Khu công nghiệp Đông Hồi, thuộc Khu kinh tế Đông Nam, tỉnh Nghệ An Tình hình kinh doanh tập đồn Hoa Sen Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: (Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm kết thúc ngày 30 tháng năm 2020)  Tổng doanh thu: 45.103.812.699.734 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 29 – Trang 50)  Trừ khoản giảm trừ doanh thu: 150.953.669.705 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 29 – Trang 50)  Chiết khấu thương mại: 131.553.521.310 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 29 – Trang 50)  Hàng bán bị trả lại: 13.932.986.623 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 29 – Trang 50)  Giảm giá hàng bán: 5.467.161.772 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 29 – Trang 50)  Doanh thu thuần: 44.952.859.030.029 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 29 – Trang 50) Chi phí: (Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm kết thúc ngày 30 tháng năm 2020)  Chi phí bán hàng: 1.838.841.596.984 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 33 – Trang 52)  Chi phí quản lý doanh nghiệp: 268.160.558.053 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 34 – Trang 52)  Giá vốn hàng bán: 42.130.019.773.392 đồng (Báo cáo tài riêng - Mục 30 – Trang 50) Thu nhập khác: 19.875.796.975 đồng (Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm kết thúc ngày 30 tháng năm 2020 Báo cáo tài riêng - Mục 35 – Trang 52) Thuế phải nộp nhà nước: (Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm kết thúc ngày 30 tháng năm 2020 Báo cáo tài riêng - Mục 20 – Trang 37)  Thuế GTGT: 4.739.667.503.097 đồng (Khấu trừ 3.695.815.944.859  Thuế xuất nhập khẩu: 1.891.721.468 đồng  Thuế TNDN: 172.226.511.967 đồng  Thuế TNCN: 19.279.894.528 đồng  Thuế khác: 1.764.458.204 đồng đồng) Trong năm 2020 tình hình hoạt động kinh doanh Tập đồn Hoa Sen liên tục nhận thành tựu Dù chịu ảnh hưởng từ dịch bệnh Covid-19 khiến hoạt động kinh doanh bị gián đoạn doanh thu không ngừng tăng Tập đoàn Hoa Sen đạt lợi nhuận sau thuế quý vừa qua 400 tỷ đồng, gấp 4,8 lần kỳ năm ngối, lũy kế năm tài lãi 1.100 tỷ đồng Đó số liệu ghi nhận báo cáo kết kinh doanh Hoa Sen từ ngày 01/07/2020 đến ngày 30/09/2020 Theo đó, sản lượng tiêu thụ q IV cơng ty ước tính đạt 525.227 tấn, doanh thu đạt 8.349 tỷ đồng, tăng 46% 31% so với năm ngoái Lợi nhuận sau thuế hợp quý IV ước tính đạt 400 tỷ đồng, gấp 4,8 lần so với kỳ năm trước Lũy kế niên độ tài 2019-2020, sản lượng tiêu thụ đạt 1,6 triệu tấn, tăng 9% so với kỳ, hoàn thành 108% kế hoạch, doanh thu 27.538 tỷ đồng, 98,2% so với kỳ, hoàn thành 98,4% kế hoạch Tập đoàn ghi nhận lợi nhuận sau thuế 1.100 tỷ đồng, gấp ba lần so với kỳ gấp 2,8 lần kế hoạch Với kết kinh doanh năm 2020 nhận xét tốt, doanh nghiệp bước trở lại nhóm doanh nghiệp có mức lãi sau thuế đạt nghìn tỷ Trong năm tiếp theo, nhờ dấu hiệu hồi phục kinh tế vĩ mơ, sách hỗ trợ kịp thời phủ Cùng với tảng, tiềm lực sẵn có Hoa Sen Doanh nghiệp hứa hẹn tạo thêm nhiều động lực để tiếp tục trì đà tăng trưởng tốt thời gian tới Theo đó, sản lượng tiêu thụ q IV cơng ty ước tính đạt 525.227 tấn, doanh thu đạt 8.349 tỷ đồng, tăng 46% 31% so với năm ngoái Lợi nhuận sau thuế hợp quý IV ước tính đạt 400 tỷ đồng, gấp 4,8 lần so với kỳ năm trước 10 Lũy kế niên độ tài 2019-2020, sản lượng tiêu thụ đạt 1,6 triệu tấn, tăng 9% so với kỳ, hoàn thành 108% kế hoạch, doanh thu 27.538 tỷ đồng, 98,2% so với kỳ, hoàn thành 98,4% kế hoạch Tập đoàn ghi nhận lợi nhuận sau thuế 1.100 tỷ đồng, gấp ba lần so với kỳ gấp 2,8 lần kế hoạch Với kết kinh doanh năm 2020 nhận xét tốt, doanh nghiệp bước trở lại nhóm doanh nghiệp có mức lãi sau thuế đạt nghìn tỷ Trong năm tiếp theo, nhờ dấu hiệu hồi phục kinh tế vĩ mơ, sách hỗ trợ kịp thời phủ Cùng với tảng, tiềm lực sẵn có Hoa Sen Doanh nghiệp hứa hẹn tạo thêm nhiều động lực để tiếp tục trì đà tăng trưởng tốt thời gian tới CHƯƠNG 2: XỬ LÝ, GIẢ ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH DỮ LIỆU Các sắấc thuềấ liền quan tớ i hoạ t độ ng củ a công ty, phươ ng pháp tnh thuềấ 6.1 Thuếế phải nộp nhà nước (Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm kết thúc ngày 30 tháng năm 2020 Báo cáo tài riêng - Mục 20 – Trang 37)      Thuế GTGT: 4.739.667.503.097 đồng (Khấu trừ 3.695.815.944.859 đồng) Thuế xuất nhập khẩu: 1.891.721.468 đồng Thuế TNDN: 172.226.511.967 đồng Thuế TNCN: 19.279.894.528 đồng Thuế khác: 1.764.458.204 đồng 6.2 Ph ương pháp tnh thuếế  Thuế GTGT Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ  Thuế Xuất Khẩu Thuế XK phải nộp = SLXK x Đơn giá FOB x tXK  Thuế Nhập Khẩu Thuế NK phải nộp = SLNK x Đơn giá CIF x tNK CIF = FOB +(I+F)  Thuế TNDN: Để tính thuế TNDN phải nộp cần xác định bước sau: Doanh thu = Số lượng hàng hóa tiêu thụ x Đơn giá (Chưa bao gồm thuế GTGT) 11 Chi phí trừ: Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp Thu nhập khác: Các khoản thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế Mà khoản thu nhập không thuộc ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh ghi đăng ký kinh doanh doanh nghiệp Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí trừ + Thu nhập khác Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ kết chuyển theo quy định Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (Nếu có) ) x Thuế suất thuế TNDN Gi ảđ nh ị ho tạ đ ộ ng liền quan đềấn thuềấ Cơng ty C ổphầần Tập đồn Hoa Sen Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Doanh thu thuần: 46.412.000.000.000 đồng Chi phí:  Chi phí bán hàng: 1.900.000.000.000 đồng  Chi phí quản lý doanh nghiệp: 280.000.000.000 đồng  Giá vốn hàng bán: 43.500.000.000.000 đồng Thu nhập khác: 20.500.000.000 đồng CÁC MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY Tên sản phẩm Đơn vị Tôn Hoa Sen Gold m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt m Tôn Lạnh m Ống thép hoa sen Ống nhựa PVC Gạch ốp lát m2 Ngói viên Đơn giá 150.000 220.000 100.000 500.000 1.000.000 250.000 23.000 Nghiệp vụ phát sinh kỳ niên độ tài 2019 – 2020 (30/09/2019 – 30/09/2020): Mua vào Mua 5.000.000 m2 Gạch ốp lát, có hóa đơn GTGT, đơn giá mua chưa VAT 230.000đ/m2 Mua 20.000.000 viên Ngói chính, có hóa đơn GTGT, đơn giá mua chưa VAT 21.500đ/viên 12 Nhập 1.000 Thép cuộn cán nóng HRC, đơn giá mua cửa 770USD/tấn, thuế nhập 7,9%, VAT 10%, tỷ giá 22.715đ Nhập 400 Nhựa PVC, đơn giá mua cửa 1.200USD/tấn, thuế nhập 6%, VAT 10%, tỷ giá 22.715đ Mua 20.000.000 m2 Gạch ốp lát, có hóa đơn GTGT, đơn giá mua chưa VAT 230.000đ/m2 Mua 2.000.000 Thép cuộn cán nguội CRS, có hóa đơn GTGT, đơn giá mua chưa VAT 15.000.000đ/tấn Tiêu thụ Xuất bán cho công ty 5.000.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt đơn giá chưa VAT 220.000đ/m, 12.700.000 m Tôn Hoa Sen Gold đơn giá bán chưa VAT 150.000đ/m Bán cho công ty thương mại 3.500.000 m2 Gạch ốp lát đơn giá bán chưa VAT 250.000đ/m2 Bán cho công ty thương mại 2.500.000 Ống thép hoa sen đơn giá bán chưa VAT 500.000đ/cây Bán cho công ty thương mại 4.000.000 Ống nhựa PVC đơn giá bán chưa VAT 1.000.000đ/cây, 3.700.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt đơn giá chưa VAT 220.000đ/m Bán cho công ty thương mại 15.000.000 viên Ngói đơn giá bán chưa VAT 23.000đ/viên, 8.800.000 m Tôn Hoa Sen Gold đơn giá bán chưa VAT 150.000đ/m Bán cho công ty thương mại 18.600.000 m2 Gạch ốp lát đơn giá bán chưa VAT 250.000đ/m2 Bán cho công ty thương mại 1.000.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt đơn giá bán chưa VAT 220.000đ/m, 1.300.000 m Tôn Lạnh đơn giá bán chưa VAT 100.000đ/m, 2.000.000 Ống nhựa PVC đơn giá bán chưa VAT 1.000.000đ/cây Bán cho công ty thương mại 7.000.000 Ống nhựa PVC đơn giá bán chưa VAT 1.000.000đ/cây Xuất bán cho công ty 20.300.000 Ống nhựa PVC đơn giá bán chưa VAT 1.000.000đ/cây, 4.800.000 m Tôn Lạnh đơn giá bán chưa VAT 100.000đ/m 10 Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 1.000.000 viên Ngói đơn giá chưa VAT 23.000đ/viên Trong niên độ tài 2019 - 2020, cơng ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế TNDN 20% Giả định không ưu đãi thuế, thuế suất thuế GTGT áp dụng mức 10%, khơng có thu nhập miễn thuế từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ khơng có lỗ kết chuyển từ kỳ tính thuế trước chuyển sang Xử lý, tnh toán nghiệp v ụ giả định Mua vào 13 Mua 5.000.000 m2 Gạch ốp lát, có hóa đơn GTGT, đơn giá mua chưa VAT 230.000đ/m2 Giá tính thuế GTGT: 5.000.000 x 230.000 = 1.150.000.000.000 đồng Thuế GTGT: 1.150.000.000.000 x 10% = 115.000.000.000 đồng Mua 20.000.000 viên Ngói chính, có hóa đơn GTGT, đơn giá mua chưa VAT 21.500đ/viên Giá tính thuế GTGT: 20.000.000 x 21.500 = 430.000.000.000 đồng Thuế GTGT: 430.000.000.000 x 10% = 43.000.000.000 đồng Nhập 1.000 Thép cuộn cán nóng HRC, đơn giá mua cửa 770USD/tấn, thuế nhập 7,9%, VAT 10%, tỷ giá 22.715đ Giá tính thuế nhập khẩu: 1.000 x 770 x 22.715 = 17.490.550.000 đồng Thuế nhập khẩu: 17.490.550.000 x 7,9% = 1.381.753.450 đồng Giá tính thuế GTGT: 17.490.550.000 + 1.381.753.450 = 18.872.303.450 đồng Thuế GTGT: 18.872.303.450 x 10% = 1.887.230.345 đồng Nhập 400 Nhựa PVC, đơn giá mua cửa 1.200USD/tấn, thuế nhập 6%, VAT 10%, tỷ giá 22.715đ Giá tính thuế nhập khẩu: 400 x 1.200 x 22.715 = 10.903.200.000 đồng Thuế nhập khẩu: 10.903.200.000 x 6% = 654.192.000 đồng Giá tính thuế GTGT: 10.903.200.000 + 654.192.000 = 11.557.392.000 đồng Thuế GTGT: 11.557.392.000 x 10% = 1.155.739.200 đồng 14 Mua 20.000.000 m2 Gạch ốp lát, có hóa đơn GTGT, đơn giá mua chưa VAT 230.000đ/m2 Giá tính thuế GTGT: 20.000.000 x 230.000 = 4.600.000.000.000 đồng Thuế GTGT: 4.600.000.000.000 x 10% = 460.000.000.000 đồng Mua 2.000.000 Thép cuộn cán nguội CRS, có hóa đơn GTGT, đơn giá mua chưa VAT 15.000.000đ/tấn Giá tính thuế GTGT: 2.000.000 x 15.000.000 = 30.000.000.000.000 đồng Thuế GTGT: 300.000.000.000 x 10% = 3.000.000.000.000 đồng Tiêu thụ Xuất bán cho công ty 5.000.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt đơn giá chưa VAT 220.000đ/m, 12.700.000 m Tôn Hoa Sen Gold đơn giá bán chưa VAT 150.000đ/m Giá tính thuế GTGT 5.000.000 m Tơn Hoa Sen Gold cách nhiệt: 5.000.000 x 220.000 = 1.100.000.000.000 đồng Thuế GTGT 5.000.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt: 1.100.000.000.000 x 10%=110.000.000.000 đồng Giá tính thuế GTGT 12.700.000 m Tôn Hoa Sen Gold: 12.700.000 x 150.000 = 1.905.000.000.000 đồng Thuế GTGT 12.700.000 m Tôn Hoa Sen Gold: 1.905.000.000.000 x 10% = 190.500.000.000 đồng Bán cho công ty thương mại 3.500.000 m2 Gạch ốp lát đơn giá bán chưa VAT 250.000đ/m2 Giá tính thuế GTGT 3.500.000 m2 Gạch ốp lát: 3.500.000 x 250.000 = 875.000.000.000 đồng Thuế GTGT 3.500.000 m2 Gạch ốp lát: 875.000.000.000 x 10% = 87.500.000.000 đồng Bán cho công ty thương mại 2.500.000 Ống thép hoa sen đơn giá bán chưa VAT 500.000đ/cây 15 Giá tính thuế GTGT 2.500.000 Ống thép hoa sen: 2.500.000 x 500.000 = 1.250.000.000.000 đồng Thuế GTGT 2.500.000 Ống thép hoa sen: 1.250.000.000.000 x 10% = 125.000.000.000 đồng Bán cho công ty thương mại 4.000.000 Ống nhựa PVC đơn giá bán chưa VAT 1.000.000đ/cây, 3.700.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt đơn giá chưa VAT 220.000đ/m Giá tính thuế GTGT 4.000.000 Ống nhựa PVC: 4.000.000 x 1.000.000 = 4.000.000.000.000 đồng Thuế GTGT 4.000.000 Ống nhựa PVC: 4.000.000.000.000 x 10% = 400.000.000.000 đồng Giá tính thuế GTGT 3.700.000 m Tơn Hoa Sen Gold cách nhiệt: 3.700.000 x 220.000 = 814.000.000.000 đồng Thuế GTGT 3.700.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt: 814.000.000.000 x 10% = 81.400.000.000 đồng Bán cho công ty thương mại 15.000.000 viên Ngói đơn giá bán chưa VAT 23.000đ/viên, 8.800.000 m Tôn Hoa Sen Gold đơn giá bán chưa VAT 150.000đ/m Giá tính thuế GTGT 15.000.000 viên Ngói chính: 15.000.000 x 23.000 = 345.000.000.000 đồng Thuế GTGT 15.000.000 viên Ngói chính: 345.000.000.000 x 10% = 34.500.000.000 đồng Giá tính thuế GTGT 8.800.000 m Tôn Hoa Sen Gold: 8.800.000 x 150.000 = 1.320.000.000.000 đồng Thuế GTGT 8.800.000 m Tôn Hoa Sen Gold: 1.320.000.000.000 x 10% = 132.000.000.000 đồng Bán cho công ty thương mại 18.600.000 m2 Gạch ốp lát đơn giá bán chưa VAT 250.000đ/m2 Giá tính thuế GTGT 18.600.000 m2 Gạch ốp lát: 18.600.000 x 250.000 = 4.650.000.000.000 đồng Thuế GTGT 18.600.000 m2 Gạch ốp lát: 4.650.000.000.000 x 10% = 465.000.000.000 đồng 16 Bán cho công ty thương mại 1.000.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt đơn giá bán chưa VAT 220.000đ/m, 1.300.000 m Tôn Lạnh đơn giá bán chưa VAT 100.000đ/m, 2.000.000 Ống nhựa PVC đơn giá bán chưa VAT 1.000.000đ/cây Giá tính thuế GTGT 1.000.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt: 1.000.000 x 220.000 = 220.000.000.000 đồng Thuế GTGT 1.000.000 m Tôn Hoa Sen Gold cách nhiệt: 220.000.000.000 x 10% = 22.000.000.000 đồng Giá tính thuế GTGT 1.300.000 m Tơn Lạnh: 1.300.000 x 100.000 = 130.000.000.000 đồng Thuế GTGT 1.300.000 m Tôn Lạnh: 1.300.000.000.000 x 10% = 13.000.000.000 đồng Giá tính thuế GTGT 2.000.000 Ống nhựa PVC: 2.000.000 x 1.000.000 = 2.000.000.000.000 đồng Thuế GTGT 2.000.000 Ống nhựa PVC: 2.000.000.000.000 x 10% = 200.000.000.000 đồng Bán cho công ty thương mại 7.000.000 Ống nhựa PVC đơn giá bán chưa VAT 1.000.000đ/cây Giá tính thuế GTGT 7.000.000 Ống nhựa PVC: 7.000.000 x 1.000.000 = 7.000.000.000.000 đồng Thuế GTGT 7.000.000 Ống nhựa PVC: 7.000.000.000.000 x 10% = 700.000.000.000 đồng Xuất bán cho công ty 20.300.000 Ống nhựa PVC đơn giá bán chưa VAT 1.000.000đ/cây, 4.800.000 m Tôn Lạnh đơn giá bán chưa VAT 100.000đ/m Giá tính thuế GTGT 20.300.000 Ống nhựa PVC: 20.300.000 x 1.000.000 = 20.300.000.000.000 đồng Thuế GTGT 20.300.000 Ống nhựa PVC: 20.300.000.000.000x10% = 2.030.000.000.000 đồng Giá tính thuế GTGT 4.800.000 m Tôn Lạnh: 4.800.000 x 100.000 = 480.000.000.000 đồng Thuế GTGT 4.800.000 m Tôn Lạnh: 480.000.000.000 x 10% = 48.000.000.000 đồng 17 10 Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 1.000.000 viên Ngói đơn giá chưa VAT 23.000đ/viên Giá tính thuế GTGT 1.000.000 viên Ngói chính: 1.000.000 x 23.000 = 23.000.000.000 đồng Thuềấ phát sinh Công ty Tập đoàn Hoa Sen kỳ niền đ ộ tài 2019-2020 9.1 Thuếế Nhập Tổng tiền thuế nhập phát sinh kỳ Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen: 1.381.753.450 + 654.192.000 = 2.035.945.450 đồng 9.2 Thuếế Giá trị gia tăng Tổng tiền thuế GTGT đầu phát sinh kỳ Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen: 190.500.000.000 + 110.000.000.000 + 87.500.000.000 + 125.000.000.000 + 400.000.000.000 + 81.400.000.000 + 34.500.000.000 + 132.000.000.000 + 465.000.000.000 + 22.000.000.000 + 13.000.000.000 + 200.000.000.000 + 700.000.000.000 + 2.030.000.000.000 + 48.000.000.000 = 4.638.900.000.000 đồng Tổng tiền thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen: 115.000.000.000 + 43.000.000.000 + 1.887.230.345 + 1.155.739.200 + 460.000.000.000 + 3.000.000.000.000 = 3.621.042.969.545 đồng Thuế GTGT phải nộp kỳ Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen: 4.638.900.000.000 - 3.621.042.969.545 = 1.017.857.030.455 đồng 9.3 Thuếế Thu nhập doanh nghiệp Doanh thu: 46.412.000.000.000 đồng Chi phí trừ: 1.900.000.000.000 + 280.000.000.000 + 43.500.000.000.000 = 45.680.000.000.000 đồng Thu nhập khác: 20.500.000.000 đồng Thu nhập chịu thuế: 46.412.000.000.000 - 45.680.000.000.000 + 20.500.000.000 = 752.500.000.000 đồng Thu nhập tính thuế: 752.500.000.000 đồng Thuế TNDN phải nộp = 752.500.000.000 x 20% = 150.500.000.000 đồng 18 19 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty Cổ Phần Tâp đoàn Hoa sen (2020) Báo cáo thường niên 2019 – 2020 Truy cập ngày 16/01/2022, từ https://info.hoasengroup.vn/Content/Uploads/files/5_QUAN_HE_CO_DONG/BAO_CA O_THUONG_NIEN/2019-2020/HSG-BCTN%202019-2020.pdf [2] Thanh Hằng (2021) Tổng quan lịch sử phát triển hội việc làm Tập đoàn Hoa Sen Truy cập ngày 16/01/2022, từ https://news.timviec.com.vn/tap-doan-hoasen-68801.html 20