CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH DOANH THU, CHI PHÍ VÀ THU NHẬP KHÁC TRONG NĂM 2022 Đơn vị: triệu đồng...7 Trang 3 LỜI MỞ ĐẦUThuế ra đời gắn liền với sự tồn tại và phát triển của nhà nước và trở
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG BÀI TẬP LỚN HỌC PHẦN: THUẾ I Đề tài: Thu thập số liệu xây dựng nghiệp vụ cần thiết để tính loại thuế phát sinh năm 2022 Công ty Cổ phần Dệt may - Đầu tư - Thương mại Thành Công Giảng viên hướng dẫn : Đào Thị Hồ Hương Nhóm sinh viên thực : 01 Lớp : 01 Mã học phần : 223FIN92A01 Hà Nội, ngày 30 tháng 11 năm 2023 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG MÔ TẢ SỐ LIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1 Mô tả số liệu 1.2 Khái quát chung công ty 1.2.1 Giới thiệu công ty 1.2.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2.3 Ngành nghề kinh doanh yếu 1.2.4 Tầm nhìn 1.2.5 Sứ mệnh CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH DOANH THU, CHI PHÍ VÀ THU NHẬP KHÁC TRONG NĂM 2022 (Đơn vị: triệu đồng) .7 2.1 Doanh thu phát sinh kỳ 2.2 Chi phí 11 2.3 Thu nhập khác 12 TÍNH CÁC LOẠI THUẾ CƠNG TY PHẢI NỘP .13 3.1 Quý I 13 3.2 Quý II 13 3.3 Quý III 13 3.4 Quý IV 13 KẾT LUẬN 14 TÀI LIỆU THAM KHẢO 15 LỜI MỞ ĐẦU Thuế đời gắn liền với tồn phát triển nhà nước trở thành công cụ nhà nước quản lý điều tiết vĩ mô thúc đẩy sản xuất phát triển mở rộng lưu thơng hàng hóa nâng cao hiệu kinh tế thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước thiết lập bình đẳng thành phần kinh tế tầng lớp dân cư nâng cao phúc lợi xã hội hỗ trợ tăng trưởng kinh tế có tác động lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm qua, nước ta thực đẩy mạnh đổi kinh tế từ tập trung sang kinh tế thị trường, hội nhập kinh tế quốc tế Nhà nước ta có thay đổi sách thuế để phù hợp với kinh tế nói chung phù hợp với phát triển doanh nghiệp nói riêng Do doanh nghiệp quan tâm đến quan tâm đến tác động sách thuế để đưa định phù hợp cho trình xây dựng phát triển doanh nghiệp Để tìm hiểu rõ loại thuế doanh nghiệp chúng em lựa chọn chủ đề “Thu thập số liệu xây dựng nghiệp vụ cần thiết để tính loại thuế phát sinh năm Công ty Cổ phần Dệt may - Đầu tư - Thương mại Thành Công” làm chủ đề cho tập lớn nhóm Đây doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực dệt may Việt Nam với mục tiêu mang lại sản phẩm chất lượng cao dịch vụ tốt cho khách hàng Từ số liệu thu thập chúng em sâu vào nghiên cứu khoản doanh thu, chi phí thu nhập khác cơng ty để đưa giả định tính tốn số loại thuế mà Công ty Cổ phần Dệt may - Đầu tư - Thương mại Thành Công thực NỘI DUNG MÔ TẢ SỐ LIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1 Mô tả số liệu Số liệu lấy từ BTCT kiểm tốn năm 2022 Cơng ty Cổ phần Dệt may Đầu tư - Thương mại Thành Công Văn pháp luật sử dụng: Báo cáo tài Cơng ty mẹ - Cơng ty Cổ phần Dệt may - Đầu tư - Thương mại Thành Công Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành ngày 22/12/2014 Kỳ kế toán: Kỳ kế tốn năm Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 Đơn vị tiền tệ: Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán VNĐ Nguồn:https://static2.vietstock.vn/data/HOSE/2022/BCTC/VN/NAM/ TCM_Baocaotaichinh_2022_Kiemtoan_Congtyme.pdf 1.2 Khái quát chung công ty 1.2.1 Giới thiệu công ty Tên tiếng Việt: CTCP Dệt may - Đầu tư - Thương mại Thành Công (TCG) Tên tiếng Anh: Thanh Cong Textile Garment Investment Trading Joint Stock Company Trụ sở chính: 36 Tây Thạnh, Phường Tây Thạnh, Quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh Giấy CNĐKKD: Số 4103004932 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp lần đầu ngày 23 tháng 06 năm 2006 Thông tin niêm yết: Cổ phiếu Công ty niêm yết Sở Giao dịch Chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh theo Giấy phép Niêm yết số 01/GP-NY Sở Giao dịch Chứng khoán TP.HCM cấp ngày 10/10/2007 với mã giao dịch chứng khoán “TCM” Số điện thoại: (84.8) 3815-3962 Fax: (84.8) 3815-4008 Website: https://www.thanhcong.com.vn/ CTCP Dệt may thành công doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực dệt may Việt Nam, thành lập vào ngày 16/8/1976 Cơng ty hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh sản phẩm sợi, dệt, đan kim, nhuộm may mặc TCG thức hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần từ năm 2006 với vốn điều lệ 160 tỷ đồng Hiện nay, TCG sở hữu tổng cộng 10 nhà máy, gồm nhà máy may, nhà máy sợi, nhà máy đan, nhà máy dệt nhà máy nhuộm Sản phẩm TCG T-shirt, Polo-shirt, trang phục thể thao trang phục trẻ em Ngồi ra, TCG cịn có lĩnh vực kinh doanh khác thời trang bán lẻ, bất động sản thương hiệu Tiếp tục sứ mệnh trở thành doanh nghiệp dệt may hàng đầu Việt Nam mở rộng sang khu vực Châu Á, TCG phát triển mạng lưới phân phối bán lẻ rộng khắp nước với đa dạng sản phẩm may mặc chất lượng cao, thời trang độc đáo TCG xuất sản phẩm đến nhiều thị trường lớn Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Châu Âu Trung Đơng Cơng ty có triết lý kinh doanh kinh doanh tảng tri thức, trực, đầu tư cho công tác nghiên cứu - phát triển (R&D) không ngừng đổi Công ty mong muốn mang đến cho khách hàng sản phẩm giá trị tốt nhất, mang đến lợi nhuận bền vững cho cổ đông - nhà đầu tư, mang đến niềm tin gắn kết cho cán cơng nhân viên đóng góp cho phát triển cộng đồng xã hội 1.2.2 Lịch sử hình thành phát triển Giai đoạn 1976 - 1982: Nỗ lực để tồn Được Nhà nước tiếp quản đổi tên thành Nhà máy dệt Thành Cơng trực thuộc Liên hiệp xí nghiệp Dệt – Bộ Cơng nghiệp nhẹ Trải qua giai đoạn khó khăn việc tiếp quản nhà máy trì hoạt động sản xuất kinh doanh Giai đoạn 1982 - 1986: Đi đầu đổi Đề xuất thực thành cơng mơ hình “Xuất tam giác” Là đơn vị thực thử nghiệm mơ hình sản xuất kinh doanh gắn với thị trường, Thành Cơng có đóng góp quan trọng trình đổi chế quản lý doanh nghiệp, kinh tế đất nước Tạo bước đột phá chế sản xuất kinh doanh đầu tư thơng qua việc tự trang bị máy móc, dây chuyền sản xuất đại theo phương thức tự vay tự trả Giai đoạn 1986 - 2006: Đầu tư để phát triển Năm 1991: Đổi tên thành Công ty Dệt Thành Cơng Năm 1992: Tiếp quản xí nghiệp sợi Khánh Hội, đầu tư, thay toàn thiết bị cũ lạc hậu dây chuyền sản xuất Năm 1986 - 1996: Đầu tư khoảng 55 triệu USD để tăng suất lao động nâng cao chất lượng sản phẩm Bắt đầu xuất đến nhiều quốc gia lớn giới, đặc biệt thị trường Châu Âu Năm 1997 - 2000: Tiến hành cải cách toàn diện đổi đội ngũ nhân sự, đổi tác phong phương pháp làm việc, đổi hoạt động kinh doanh tiếp thị tập trung kiểm soát chi phí Giai đoạn 2006 - 2009: Cổ phần hóa để hội nhập Năm 2006: Tiến hành cổ phần hóa, đổi tên thành Công ty Cổ phần Dệt May Thành Công sau Cơng ty Cổ phần Dệt may Đầu tư Thương mại Thành Công niêm yết cổ phiếu sàn chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh (HOSE) với mã chứng khoán TCM Document continues below Discover more from: Taxation Học viện Ngân hàng 16 documents Go to course 2-CIT- Excercises Taxation exam Taxation 100% (2) 3.-V2.5 Unit41.Taxation-… Taxation None DDM and FCF problems Taxation None BT thêm - BT thêm Taxation None Thuế-nháp - luận cuối kì viện quốc tế Taxation None Danh mục Thuế I Taxation None Năm 2009: Phát hành cổ phiếu cho cổ đông chiến lược nước ngồi Cơng ty E-Land Asia Holdings(Singapore) thuộc Tập đồn E-Land Hàn Quốc Sau E-Land tham gia vào hoạt động quản lý Công ty Giai đoạn 2009 - 2021: Vươn tới toàn cầu 2010 - 2014: Đạt mốc doanh thu 100 USD Mở rộng thị trường xuất sang Hàn Quốc tăng đơn hàng FOB Xây dựng nhà máy đan kim số Cụm công nghiệp Nhị Xuân Chủ tịch Tập đoàn E-Land Hàn Quốc viếng thăm Công ty Hợp tác với Viện dệt may KOTITI Hàn Quốc 2015 - 2020: Đạt mốc doanh thu 155 triệu USD Xây dựng nhà máy Vĩnh Long – giai đoạn Thành lập trung tâm R&BD Mua lại nhà máy may Trảng Bàng 1.2.3 Ngành nghề kinh doanh yếu Dệt may – Sản xuất kinh doanh sản phẩm sợi, dệt, đan kim, nhuộm may mặc: Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập loại bông, xơ, sợi, vải, hàng may mặc, giày dép máy móc, thiết bị, phụ tùng, nguyên phụ liệu, vật tư, hóa chất (trừ hóa chất độc hại), thuốc nhuộm, bao bì; Kinh doanh bất động sản; Bán lẻ siêu thị, trung tâm thương mại: thịt sản phẩm thịt; thuỷ sản; rau, quả; sữa sản phẩm sữa, bánh, mứt, kẹo sản phẩm chế biến từ ngũ cốc, bột, tinh bột; đồ uống; thực phẩm khác (trừ lúa, gạo, đường); môi giới thương mại; uỷ thác mua bán hàng hóa; đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa; cho th văn phịng, nhà xưởng, kho bãi; Đầu tư, xây dựng, kinh doanh, lắp đặt, sửa chữa, lập tổng dự tốn cơng trình dân dụng, cơng nghiệp hạ tầng khu cơng nghiệp, khu du lịch; giám sát công tác xây dựng hồn thiện cơng trình dân dụng – cơng nghiệp; tư vấn xây dựng (không bao gồm: khảo sát xây dựng, thiết kế xây dựng cơng trình, kỹ sư hoạt động xây dựng, kiến trúc sư hoạt động xây dựng); Khách sạn, biệt thự hộ kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn ngày; nhà khách, nhà nghỉ kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn ngày; nhà trọ, phòng trọ sở lưu trú tương tự; nhà hàng, quán ăn, hàng ăn uống Kinh doanh dịch vụ thương mại điện tử: thiết lập điều hành website thương mại điện tử (không bao gồm website trực tiếp giao dịch chứng khoán) ứng dụng cung cấp dịch vụ thương mại điện tử 1.2.4 Tầm nhìn Trở thành tập đoàn dệt may hàng đầu Việt Nam khu vực, có khả cạnh tranh thị trường quốc tế, mang lại giá trị cao cho khách hàng, cổ đông, đối tác xã hội 1.2.5 Sứ mệnh Đối với người tiêu dùng: Mang đến lợi ích cho khách hàng sản phẩm dịch vụ chất lượng cao Luôn tập trung vào việc nâng cao giá trị gia tăng cho sản phẩm, tạo sản phẩm có tính đột phá, sáng tạo khác biệt, đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng nước quốc tế Đối với đối tác: Mang đến hài lòng cho nhà cung cấp qua giao dịch công minh bạch, không ngừng tạo dựng mối quan hệ hợp tác tốt đẹp với đối tác sở mang lại lợi ích song phương Đối với cổ đông: Mang đến lợi nhuận, giá trị bền vững cho cổ đông, nhà đầu tư tin tưởng vào tri thức tính trực TCG trì lợi nhuận bền vững cho nhà đầu tư nâng cao vị công ty Đối với nhân viên: Mang đến tự tin sống cho nhân viên thông qua đóng góp đầy ý nghĩa họ Ln coi trọng vai trò nguồn nhân lực, đào tạo phát triển nhân tài, tạo môi trường làm việc chuyên nghiệp, động, sáng tạo an toàn TCG thực sách đãi ngộ phúc lợi hấp dẫn, thưởng, bảo hiểm, chăm sóc sức khỏe, du lịch, hỗ trợ giáo dục, văn hóa, thể thao, v.v Đối với cộng đồng: Chú trọng đầu tư cho hoạt động xã hội cộng đồng, chung tay góp phần xã hội tốt đẹp TCG thực chương trình từ thiện, hỗ trợ đối tượng khó khăn, tham gia hoạt động bảo vệ môi trường phát triển bền vững CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH DOANH THU, CHI PHÍ VÀ THU NHẬP KHÁC TRONG NĂM 2022 2.1 Doanh thu phát sinh kỳ (Đơn vị: triệu đồng) 2.1.1 Qúy 1: NV1: Tiêu thụ 300.000 T- shirt nước Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 120.000đ/chiếc Thuế GTGT đầu = 300.000 x 0,12 x 10% = 3600 NV2: Trực tiếp xuất 200.000 áo khốc gió với giá FOB 200.000đ/chiếc Hàng xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu = 200.000 x 0,20 x 0% = NV3: Xuất chỗ 100.000 áo khốc gió, giá xuất 200.000đ/chiếc, có tờ khai hải quan khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng Thuế GTGT đầu = 100.000 x 0,20 x 10% = 2000 NV4: Nhận xuất ủy thác lô quần giữ nhiệt để sản xuất theo giá FOB 1.000.000.000 đồng Tỷ lệ hoa hồng hưởng toàn lô hàng 2% Thuế GTGT đầu = 1000 x 2% x 10% = NV5: Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội kèm theo lệnh điều động nội bộ, xuất cho cửa hàng thuộc hệ thống bán lẻ công ty 300.000 ngủ , cuối kỳ hàng báo tiêu thụ 40.000 với giá chưa có thuế GTGT 260.000đ/thùng Thuế GTGT đầu = 40.000 x 0,26 x 10% = 1040 NV6: Mua vải sợi nhà cung ứng vải Việt Nam để sản xuất 200.000 áo phao mùa đông Trong kỳ tiêu thụ hết với giá 275.000đ/chiếc (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT đầu = 200.000 x 0,275 x10% = 5500 NV7: Bán cho doanh nghiệp thuộc khu phi thuế quan 500.000 sản phẩm áo Polo với giá 170.000 đồng/chiếc (có đầy đủ hóa đơn chứng từ) Thuế XK = 500.000 x 0.17 x 5% = 4250 Thuế GTGT đầu = NV8: Dùng hóa đơn GTGT xuất kho cho đại lý 70.000 áo T shirt Trong kỳ đại lý bán 30.000 sản phẩm, giá bán chưa thuế GTGT 165.000đ/sản phẩm Hoa hồng đại lý 2% doanh thu tiêu thụ (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT đầu = 70000 x 0,165 x 10% = 1155 Thuế GTGT đầu vào = 30000 x 0,165 x 2% x 10% = 9.9 2.1.2 Quý NV9: Xuất qua công ty ủy thác xuất 100 sợi polyester, giá FOB 120.000.000đ/tấn Hoa hồng ủy thác trả cho bên nhận ủy thác theo giá chưa thuế GTGT 4% giá FOB Thuế GTGT đầu = Thuế GTGT đầu vào = 100 x 120 x 4% x 10% = 48 NV10: Bán cho sở kinh doanh xuất để xuất theo hợp đồng kinh tế 400.000 áo polo với công nghệ cải tiến thoáng mát, giá bán chưa thuế 150.000 đồng/áo Thuế GTGT đầu = 400.000 x 0,15 x 10%= 6000 NV11: Tiêu thụ kỳ + 200.000 áo hoodie giá bán chưa thuế GTGT 390.000 đồng/áo Thuế GTGT đầu = 200.000 x 0.39 x10% = 7800 + 150.000 áo thun trẻ em, giá chưa thuế GTGT 150.000 đồng/áo Dùng hóa đơn xuất cho đại lý 80.000 áo, bán giá doanh nghiệp, giá ghi hóa đơn 150.000 đồng/áo Trong kỳ đại lý tiêu thụ 53.000 sản phẩm Hoa hồng đại lý 3%/doanh thu tiêu thụ Thuế GTGT đầu 150.000 áo thun trẻ em = 150.000 x 0.15 x 10% = 2250 Thuế GTGT đầu = 80.000 x 0.15 x 10% = 1200 Thuế GTGT đầu vào hh đại lý = 53.000 x 0.15 x 3% x 10% = 23,85 NV12: Tiêu thụ 300.000 quần dài thể thao theo hình thức hàng đổi hàng, giá bán sản phẩm thời điểm phát sinh với hoạt động trao đổi 50.000 triệu đồng (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT đầu = 50.000 x 10% = 5000 NV13: Bán trả góp cho cơng ty Z lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT 15 tỷ đồng, trả năm Giá bán theo hình thức trả tiền lần 10 tỷ đồng (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT đầu = 10 000 x 10% = 1000 NV14: Công ty trao đổi với sở dệt may đổi 50 sợi polyester pha lấy sợi cotton, tổng trị giá lô hàng 5.5 tỷ đồng Thuế GTGT đầu = 5.500 x 10%= 550 NV15: Thành Công hồn thành xuất lơ áo thun nam gồm 200.000 áo đơn giá 200.000 đồng/áo cho công ty liên doanh Singapore Chi phí vận chuyển từ kho đến cửa 15 triệu đồng Thuế XK= (200.000 x 0.2 + 15) x 5%= 2000,75 Thuế GTGT đầu = (200.000 x 0.2 + 15) x 5% x 0% = Thuế GTGT đầu vào CPVC = 15 x10% = 1,5 2.1.3 Qúy NV 16: Xuất 700.000 quần áo thể thao chất liệu 100% cotton jersey với giá 400.000/bộ Chi phí vận chuyển từ kho đến cửa 30 triệu đồng Thuế XK = ( 700 000 x 0.4 + 30 ) x 5% = 14001.5 Thuế GTGT đầu ra= ( 700 000 x 0.4 + 30 ) x 5% x 0% = Thuế GTGT đầu vào CPVC = 30 x 10% = NV17: Xuất 600.000 áo khốc gió nam TCM, giá FOB 15USD/cái, hợp đồng quy định toán chậm sau tháng với lãi suất 0,2%/tháng Thuế xuất 5%, tỷ giá ngoại tệ 1USD = 23.000 VNĐ Thuế XK = (600 000 x 0.023 ) x (1 + 0.2% x 6) x 5% = 698,28 Thuế GTGT đầu = (600 000 x 0.23 ) x (1 + 0.2% x 6) x 10% x 0% = 2.1.4 Nghiệp vụ quý NV18 Sử dụng Phiếu xuất kho giao 1.000.000 áo thun dài tay cho chuỗi cửa hàng quần áo trung tâm thương mại bán giá, giá giao chưa có thuế GTGT 192.000 đồng/cái Đến hết kỳ đại lý tiêu thụ 1.000.000 Hoa hồng chưa có thuế GTGT 4% doanh thu đại lý Thuế GTGT đầu = 1.000.000 x 0.192 x 10% = 19,200 Thuế GTGT đầu vào hh với cửa hàng= 1.000.000 x 0.192 x 10% x 4% = 768 10 NV19 Bán trả góp cho cơng ty A lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT 90 tỷ đồng, trả vòng năm, giá bán 87 tỷ đồng (giá chưa thuế GTGT) Thuế GTGT đầu = 87 x 10% = 8,7 NV20 Nhập 20 ô tô chỗ ngồi để sử dụng cho hoạt động di chuyển doanh nghiệp, giá tính thuế XNK 18.000 USD/chiếc, khơng có nhu cầu sử dụng nên cơng ty bán nước cho sở kinh doanh thương mại chiếc, giá bán chưa có thuế GTGT 980 triệu đồng/chiếc (Thuế suất NK ô tô 70%; Thuế suất thuế TTĐB ô tô 55%, tỷ giá ngoại tệ 1USD = 22.000 VNĐ) Giá tính thuế = 20 x 18.000 x 0.022 = 7920 Thuế NK = 20 x 18.000 x 0.022 x 70% = 5544 Thuế TTĐB = (7920 + 5544) x 55% = 7405,2 Thuế GTGT đầu vào= (20 x 18.000 x 0.022 + 5544 + 7405,2) x10% = 2086,92 Bán xe cho CSKD thương mại Thuế TTĐB đầu = x 980 x 55% = 2156 Thuế TTĐB khấu trừ = 4/20 x 7405,2 = 1481,04 Thuế TTĐB phải nộp = 2156 - 1481,04 = 674,96 Thuế GTGT đầu =( x 980 + 2156) x 10% = 607,6 2.2 Chi phí Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định thu nhập chịu thuế 1.100.000 triệu đồng(có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp) Trong đó: + Khấu hao TSCĐ ô tô chỗ ngồi (nguyên giá 2,6 tỷ đồng đăng ký sử dụng từ đầu năm nhằm phục vụ đưa đón Ban Giám Đốc Doanh nghiệp đăng ký trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng thời gian năm): 800 + Chi mua BHNT cho người lao động: 2400 + Chi xây trạm y tế cho nhân viên: 1000 11 + Tiền lương trả theo hợp đồng lao động: 250.000 60.000 tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trích theo quy định + Tiền thưởng theo suất lao động: 300 triệu đồng (không ghi cụ thể điều kiện mức hưởng hợp đồng lao động) + Thuế TNCN nộp: 400 triệu đồng Thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ: 1800 triệu đồng + Tiền lãi vay phải trả: 30.881 triệu 18000 trả cho khoản vay từ NHTM với mức lãi suất 16%/năm 12.881 trả cho khoản vay từ CBCNV với mức lãi suất 20%/năm (mức lãi suất NHNN công bố thời điểm vay vốn 12%, doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ) + Chi phí quảng cáo tiếp thị sản phẩm (có đầy đủ hóa đơn chứng từ): 170.000, có khoản chi trưng bày, giới thiệu sản phẩm: 40.000 + Chi phí lắp đặt, sửa chữa máy móc: 120.000 + Hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho: 15.000 + Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm tài 570 + Chi cho nghiên cứu khoa học: 27.400 + Chi bảo hộ lao động: 30.000 (được ghi nhận hợp đồng) + Chi tài trợ khắc phục thiên tai: 700 + Chi tài trợ sách vở, dụng cụ học tập học bổng vượt khó hỗ trợ cho học sinh trường trường tiểu học miền núi với trị giá: 150 + Chi trợ cấp việc cho người lao động theo quy định: 70 + Nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 350 + Chi nộp vi phạm hành chính: 50 12 + Các khoản chi lại trừ theo quy định Pháp luật 2.3 Thu nhập khác - Thu nhập từ nhượng bán 100 máy dệt với giá 30 triệu đồng/ máy, giá trị lại máy dệt 10, chi phí nhượng bán triệu đồng/ máy - Thu từ bán phế liệu: 101.000 - Công ty nhận tiền bồi thường cho người bán vi phạm hợp đồng kinh tế 450 - Thu từ hợp đồng nghiên cứu khoa học (đây năm có thu nhập từ hợp đồng này): 400 - Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn): 21.000 TÍNH CÁC LOẠI THUẾ CÔNG TY PHẢI NỘP 3.1 Quý I Tổng thuế GTGT đầu = 3600 + + 2000 + + 1040 + 5500 + + 1155 = 13297 Tổng thuế GTGT đầu vào = 9.9 => Tổng thuế GTGT phải nộp = 13297 - 9.9 = 13287.1 => Tổng thuế NK phải nộp = 4250 3.2 Quý II Tổng thuế GTGT đra= + 6000 + 7800 + 2250 + 1200 + 5000 + 1000 + 550 + = 23800 Tổng thuế GTGT đầu vào = 48 + 23,85 + 1,5 = 73,35 => Tổng thuế GTGT phải nộp = 23726,65 => Tổng thuế XK phải nộp = 2000,75 13 3.3 Quý III Tổng thuế GTGT đầu = Tổng thuế GTGT đầu vào = => Tổng thuế GTGT phải nộp = -3 => Tổng thuế XK phải nộp = 140001,5 + 698,28 = 14699,78 3.4 Quý IV Tổng thuế GTGT đầu =19200 + 8,7 + 2156 + 607,6 = 21977.7 Tổng thuế GTGT đầu vào = 768 + 2086,92 = 2854.92 => Tổng thuế GTGT phải nộp = 19122.78 => Tổng thuế TTĐB phải nộp = 7405,2 + 674,96 = 8080,16 => Tổng thuế NK phải nộp = 5544 Vậy, tổng loại thuế công ty phải nộp năm Thuế GTGT = 13287.1 + 23726,65 + (-3) + 19122.78 = 56133,53 Thuế NK = 4250 + 5544 = 9794 Thuế XK = 2000,75 + 14699,78 = 16700,53 Thuế TTĐB = 8080,16 14 KẾT LUẬN Tóm lại, thuế đóng vai trị quan trọng việc trì hệ thống kinh tế ổn định hiệu Nó giúp tài trợ cho dịch vụ thiết yếu phủ, hỗ trợ tăng trưởng kinh tế phân phối lại cải tầng lớp xã hội khác Các loại thuế khác nhau, chẳng hạn thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp thuế giá trị gia tăng, đánh vào cá nhân doanh nghiệp để tạo doanh thu Mỗi loại thuế phục vụ mục đích riêng, góp phần vào lành mạnh chung kinh tế Các cá nhân doanh nghiệp phải tuân thủ quy tắc quy định phủ đặt Thấy tương tác phức tạp thuế, tăng trưởng kinh tế công xã hội Hiểu tầm quan trọng thuế tuân thủ quy định phủ đặt điều cần thiết cho thịnh vượng phát triển xã hội Trong phạm vi tập nhóm này, chúng em tìm hiểu chọn lọc nhiệm vụ tiêu biểu năm 2022 Công ty Cổ phần Dệt may - Đầu tư - Thương mại Thành Công Việc kê khai tính nộp loại thuế cịn nhiều hạn chế thời gian kiến thức nên tập nhóm chúng em khơng tránh khỏi ảnh hưởng đến thiếu sót hạn chế, chúng em mong nhận ý kiến đóng góp để làm hồn thiện có hội trao đổi kiến thức cho thân Tồn thể thành viên nhóm em xin chân thành cảm ơn cô chúc cô thành cơng nghiệp 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO CTCP Dệt may - Đầu tư - Thương mại Thành Công – finance vietstock https://finance.vietstock.vn/TCM-ctcp-det-may-dau-tu-thuong-mai-thanh-cong.htm Báo cáo thường niên TCM năm 2022 https://static2.vietstock.vn/data/HOSE/2022/BCTN/VN/TCM_Baocaothuongnien_2022.p df Thành Công https://www.thanhcong.com.vn/ Hệ thống câu hỏi tập Thuế - TS Bùi Thị Mến 16