Kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán tại công ty tnhh mtv cơ khí long xuyên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ LONG XUN Sinh viên thực hiện: NGUYỄN NGỌC DIỆU MSSV: DKT171996 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 05 Tháng 05 Năm 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ LONG XUN Sinh viên thực hiện: NGUYỄN NGỌC DIỆU MSSV: DKT171996 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TỐN GVHD: TƠ THỊ THƯ NHÀN An Giang, Ngày 05 Tháng 05 Năm 2021 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN Trải qua hai tháng thực tập Công ty TNHH MTV Cơ khí Long Xun tơi tích lũy kinh nghiệm, kiến thức quan trọng cho nghề nghiệp tương lai Tơi xin chân thành cảm ơn Giám đốc Võ Thành Tâm cho phép tạo điều kiện thuận lợi cho thực tập đơn vị, cảm ơn kế toán Đặng Thị Mộng Trinh nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi tìm hiểu, tiếp cận với kiến thức thực tế cơng ty, giúp tơi có hội vận dụng kiến thức học tập năm sinh viên vào thực tế Tôi xin cảm ơn Trường Đại học An Giang tạo môi trường học tập tốt Cảm ơn Quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu trình em học tập trường Tơi xin cảm ơn hướng tận tình giảng viên hướng dẫn Tô Thị Thư Nhàn Trong q trình làm báo cáo Cơ sai sót để tơi khắc phục lỗi hồn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp Một lần xin chân thành cảm ơn gởi lời chúc sức khỏe, thành công đến tập thể Quý thầy cô Trường Đại học An Giang tập thể cán bộ, cơng nhân viên Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Long Xuyên An Giang, ngày 05 tháng 05 năm 2021 Người thực Nguyễn Ngọc Diệu ii MỤC LỤC Trang ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC HÌNH vii DANH MỤC LƯU ĐỒ vii DANH MỤC BẢNG vii LỊCH LÀM VIỆC GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ LONG XUN 2.1 Giới thiệu chung Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Long Xun 2.2 Lịch sử hình thành phát triển 2.3 Ngành nghề kinh doanh sản xuất 2.3.1 Ngành nghề kinh doanh 2.3.2 Sản xuất 2.4 Cơ cấu tổ chức nhân công ty 2.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 2.4.2 Chức phận 2.5 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.5.1 Sơ đồ tổ chức kế toán 2.5.2 Chức phịng kế tốn 2.5.3 Chính sách, chế độ kế toán áp dụng 2.5.4 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ LONG XUN 3.1 Kế toán phải thu khách hàng công ty iii 3.1.1 Những vấn đề chung kế toán phải thu khách hàng 3.1.2 Quy trình thu tiền khách hàng 10 3.1.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ công ty 10 3.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01 năm 2021 cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Long Xuyên 12 3.2 Kế tốn phải trả người bán cơng ty TNHH MTV Cơ khí Long Xuyên 16 3.2.1 Một số nội dung kế toán phải trả người bán 16 3.2.2 Quy trình phải trả người bán Cửa hàng sắt thép 16 3.2.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ 16 3.2.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01 năm 2021 17 3.3 Môi trường làm việc 22 3.4 Nhận xét 25 3.4.1 Ưu điểm 25 3.4.2 Nhược điểm 26 3.4.3 Kiến nghị 26 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 26 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 27 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA KÌ THỰC TẬP 28 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 28 6.2 Những kỹ cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 29 6.3 Những kinh nghiệm, học tích lũy qua đợt thực tập 29 6.4 Những công việc đóng góp cho đơn vị thực tập 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 PHỤ LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nội dung Diễn giải BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TK Tài khoản PBH Phiếu bán hàng TT Thông tư QĐ Quyết định PTKH Phải thu khách hàng PTNB Phải trả người bán v DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ Chứng từ liên Chứng từ nhiều liên Nhập liệu thủ công qua thiết bị nhập liệu Xử lí thủ cơng Xử lý máy tính Lưu trữ chứng từ (N: theo số thứ tự; D: theo ngày; A: theo chữ cái) Ghi (sử dụng để giải thích, làm rõ) Điểm bắt đầu/ Kết thúc/ Đối tượng bên ngồi Điểm nối dịng liệu trang Ổ đĩa/ Cơ sở liệu Đường luân chuyển Kết nối liên lạc vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ Sơ đồ cấu tổ chức kế toán công ty Sơ đồ Trình tự ghi sổ máy tính DANH MỤC HÌNH Trang Hình Hình hóa đơn GTGT số 0004223 Hình Hình hóa đơn GTGT số 0000684 Hình Hóa đơn GTGT cơng ty TNHH MTV Cơ khí Long Xuyên DANH MỤC LƯU ĐỒ Trang Lưu đồ Lưu đồ luân chuyển chứng từ cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Long Xuyên 12 Lưu đồ Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải trả người bán cơng ty TNHH MTV Cơ khí Long Xun DANH MỤC BẢNG Trang Bảng Trích Sổ chi tiết tài khoản 131 19 Bảng Trích Sổ chi tiết tài khoản 331 21 Bảng Phương pháp thực công việc phân công 29 vii LỊCH LÀM VIỆC Ngày Công việc thực tập Gặp mặt người hướng dẫn trực tiếp đơn vị thực tập chị Đặng Thị Mộng Trinh Được giới thiệu sơ lược công ty, cấu tổ chức, môi trường làm việc phận (22/02/2021 (phân xưởng khí cửa hàng sắt thép) Được giới thiệu phần mềm kế tốn cơng 28/02/2021) ty (VEAM) Tuần - Được xếp chứng từ theo số thứ tự để lưu trữ Tuần Được hướng dẫn sử dụng máy in công ty, hàng ngày kiểm tra tài khoản ngân hàng xem số phát sinh (01/03/2021 Nhập TK 1121 vào phần mềm photo 07/03/2021) Được chị giải thích biên đối chiếu công nợ gởi bưu điện biên để khách hàng xác nhận Lập Bảng kê hàng hóa, dịch vụ khơng hóa đơn sau photo kèm theo giấy cmnd đưa cho giám đốc ký Tuần Được chị phổ biến quy chế, cách tính lương (08/03/2021 cơng ty Tìm hiểu tài khoản công nợ khách hàng, 14/03/2021) nhà cung cấp để phục vụ cho việc làm báo cáo Được thực hành in hóa đơn GTGT, thao tác khóa hóa đơn hủy hóa đơn sai Xác nhận GVHD thưởng vào dịp tổng kết doanh thu năm doanh thu vượt tiêu kế hoạch đề thưởng lương tháng 13, cịn doanh thu khơng cao Giám đốc tồn quyền định  Mối quan hệ cấp nhân viên Giám đốc nhân viên công ty gắn bó lâu trải qua thời gian từ tiền thân cơng ty Xưởng Cơ khí Long Xuyên hoạt động với tên Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Long Xun Hàng tháng công ty tổ chức họp với tham gia tất nhân viên nhằm để Giám đốc kiểm tra tình hình làm việc phận văn phịng, khí tình hình kinh doanh sắt, thép họp Giám đốc lắng nghe ý kiến hiểu mong muốn nhân viên trình làm việc  Phong cách làm việc nhân viên Nhân viên có tác phong làm việc chun nghiệp ln đảm bảo giờ, tuân thủ quy định công ty Có thái độ tơn trọng, lịch sự, thân thiện với khách hàng công ty với phương châm “hài lịng khách đến, vừa lịng khách đi” Nhân viên ln có tinh thần học hỏi cao, đồn kết, khơng ngừng nỗ lực phấn đấu công việc cụ thể phận bổ trợ giúp đỡ cơng việc lẫn cần thiết Tập thể công nhân viên làm việc với tận tâm, cống hiến với đích đến chung Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Long Xuyên ngày phát triển, vững mạnh, lâu dài 3.4 Nhận xét Qua trình thực tập tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH MTV Cơ khí An Giang tác giả rút ưu điểm nhược điểm sau: 3.4.1 Ưu điểm Công ty sử dụng hệ thống chứng từ mẫu báo cáo tài thực với định Bộ tài ban hành Mức tiền mặt tồn quỹ công ty hợp lý cho hoạt động chi tiêu công ty Những nghiệp vụ phát sinh ghi chép cẩn thận, xếp chứng từ, hóa đơn lưu trữ theo loại cách cẩn thận giúp dễ dàng tìm kiếm đối chiếu cần Sử dụng phần mềm Veam hỗ trợ cơng việc kế tốn cập nhật nhanh chóng nghiệp vụ kịp thời cách xác Tập thể cán bộ, công nhân viên công ty đào tạo chuyên môn phù hợp với công việc phụ trách, đảm nhiệm 25 Nhân viên giao tiếp thân thiện, hịa đồng ln tơn trọng đồng nghiệp Lập dự phịng nợ phải thu khó địi để hạn chế rủi ro tiềm tàng xảy cho cơng ty 3.4.2 Nhược điểm Công ty không mở sổ chi tiết công nợ đầy đủ theo khách hàng nên nhiều thời gian tìm kiểm tra khoản nợ cần phải thu hồi phải trả theo hạn Vì cơng ty có kế tốn tổng hợp đảm nhiệm hết công việc tổng quát tác giả kiến nghị công ty nên tuyển dụng bổ sung vị trí kế tốn để bổ trợ cơng việc kế tốn đơn vị 3.4.3 Kiến nghị Trên hợp đồng mua bán công ty nên ghi thời gian toán tối đa cho khách hàng Khi khoản phải thu gần hạn công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu gọi điện, gửi mail, thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều này, giúp cơng ty quản lý tốt khoản phải thu mà trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG Trải qua tuần thực tập Công ty TNHH MTV Cơ khí Long Xuyên thân nhận giúp đỡ nhiệt tình, hướng dẫn nhân viên đơn vị phân công số công việc trình thực tập đơn vi Sắp xếp hóa đơn, chứng từ có hóa đơn giá trị gia tăng, chụp hình photo liên quan đến khách hàng đựng túi hồ sơ riêng, xem kiểm tra có khớp với hóa đơn, chứng từ lưu trữ không Xuất file Excel 12 tháng cho Tập hợp chi phí giá thành phần mềm Veam In biên đối chiếu công nợ tháng lần (1 cơng ty giữ cịn lại khách hàng giữ) Ghi thông tin gởi biên đối chiếu công nợ qua bưu điện Viettel Post Lập Bảng kê hàng hóa mua vào khơng hóa đơn file có sẵn chia làm đợt cho công nhân, xếp theo danh sách đợt photo giấy chứng minh nhân dân công nhân kèm theo với bảng kê 26 Lập Phiếu xuất kho, Phiếu bán hàng phần mềm Veam Sau in hóa đơn GTGT bán sử dụng liên để nhập phiếu thu Chụp photo ủy nhiệm chi có thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT từ 18.000 chụp) photo để chung với ủy nhiệm chi sau đóng sổ phụ kèm vào, gốc để riêng (chung với phiếu thu) Đi gởi giấy Uỷ nhiệm chi ngân hàng Vietin Bank chi nhánh Long Xuyên Đi gởi báo cáo tài cho Cơng ty Cổ phần Cơ Khí An Giang PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CƠNG Khi kế tốn hướng dẫn phân cơng cơng việc, thân sử dụng phương pháp phương pháp ghi chép, phương pháp qua sát, phương pháp trao đổi, phương pháp ứng xử khách hàng đến công ty,… Bảng Phương pháp thực công việc phân công Công việc phân công Phương pháp thực Sắp xếp hóa đơn, Dùng phương pháp quan sát ghi chép để thực chứng từ công việc phân công Quan sát kĩ ghi vào sổ tay gắn gọn cách người hướng dẫn dẫn bước thực công việc - - Kiểm tra hồ sơ theo khách hàng riêng biệt xem có với chứng từ, hóa đơn lưu trữ khơng Các chứng từ khác phân loại, xếp , lưu trữ theo số thứ tự ngày, tháng, năm Được giao xếp, đóng Phiếu thu, Phiếu chi Nhập liệu vào Được người hướng dẫn làm mẫu cho xem cách nhập phần mềm Veam liệu phải thu khách hàng, phải trả người bán, lập phiếu xuất kho giao diện phần mềm Veam máy vi tính thực hành nhập liệu vào phần mềm Bản thân dùng phương pháp quan sát, ghi chép, có vấn đề khơng hiểu nghiệp vụ trao đổi thân trao đổi với người hướng dẫn để nắm rõ cách thực Lập bảng kê thu Cơng ty tốn chịu chi phí th cơng nhân vận mua HH, DV mua chuyển hàng, hay lắp công nhân sửa chữa, lắp đặt cơng 27 vào khơng có hóa trình cho khách hàng trường hợp khơng có hóa đơn đơn Lập bảng kê thu mua HH, DV mua vào khơng có hóa đơn chia làm đợt dựa số lượng thuê công nhân, xếp theo đợt kèm theo giấy chứng minh nhân dân photo công nhân gửi cho Giám đốc ký tên Bản thân dùng phương pháp trao đổi, ghi chép quan sát để thực công việc phân công Photo chứng từ, Được người hướng dẫn giao cho thực chụp hóa đơn lưu trữ photo hóa đơn, chứng từ xếp theo trình tự ngày phát sinh lưu lại đóng chụp photo ủy nhiệm chi có thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT từ 18.000 chụp) photo để chung với ủy nhiệm chi sau đóng sổ phụ kèm vào, gốc để riêng (chung với phiếu thu) Để thực công việc phân công, thân phải quan sát, lắng nghe để tránh sai sót việc phân cơng Photo báo cáo tài gửi Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang Báo cáo tài theo quý I người hướng dẫn hồn thành xong thân phân cơng photo, sau photo phải đưa cho người hướng dẫn ký tên, đóng dấu trước nhận cơng việc thân sử dụng phương pháp trao đổi để hồn thành cơng việc phân cơng phải hỏi kĩ người hướng dẫn địa công ty, thời gian cụ thể để lên công ty tránh ảnh hưởng công việc nhân viên, người nhận báo cáo tài KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA KÌ THỰC TẬP 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố Qua trình thực tập đơn vị, tác giả vận dụng số kiến thức học năm học tập Trường Đại học An Giang giúp thân nhiều thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Cơ khí An Giang để thực Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học phần Tin học đại cương giúp tác giả nhiều thời gian thực tập đơn vị thao tác văn phòng: Word, Excel,… đảm bảo thao tác nhanh chóng đáp ứng cơng việc phân cơng 28 Các học phần Kế tốn tài nói chung học phần kế tốn tài nói riêng giúp tác giả hạch tốn nghiệp vụ vào phần mềm đọc hiểu sổ sách kế tốn đơn vị Tác giả vẽ lưu đồ luân chuyển chứng từ nhờ vào Học phần Hệ thống thơng tin kế tốn Kỹ truyền thơng giúp cho tác giả vận dụng kỹ mềm học vào thực tế kỹ giao tiếp nơi cơng sở, kỹ viết mail chuẩn sử dụng máy in đơn vị để in chứng từ cần thiết Học phần Tin học kế toán giúp tác giả sử dụng phần mềm kế toán Veam tương tự phần mềm Misa học nên tác giả sử dụng dễ dàng hoàn thành cơng việc máy tính giao tốt Học phần Phương pháp nghiên cứu khoa học giúp thân hoàn thành báo cáo với Quyết định 1923A 6.2 Những kỹ cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi Kỹ giao tiếp, ứng xử: Tác giả trình thực tập quan sát học hỏi cách nhân viên văn phòng giao tiếp với Khi làm việc mơi trường làm việc chung người cần tơn trọng có thái độ thân thiện với Khi đối xử tốt với thấy thoải mái làm việc tốt Kỹ làm việc nhóm: tác giả học cách làm việc nhóm nhân viên với Mọi người làm việc theo trình tự thực cách trơi chảy nhanh chóng việc bán hàng Cửa hàng trưởng lập Bảng báo giá đưa cho Kế toán để hạch toán, Kế toán In Hóa đơn cho Cửa hàng trưởng,… Kỹ làm việc máy tính: q trình học trường thực tập đơn vị, tác giả tích lũy cho mẹo làm việc Word, Excel hay cách in chứng từ từ phần mềm nhanh chóng Tác giả cịn học tính cẩn thận, tỉ mỉ việc nhập chứng từ Phiếu thu, Phiếu chi hay kiểm tra tài khoản tiền gửi,… kỹ giúp ích cho tác giả công việc tương lai 6.3 Những kinh nghiệm, học tích lũy qua đợt thực tập Được thực tập khoảng thời gian tháng, thân trải nghiệm, tiếp xúc thực tế Công ty TNHH MTV Cơ Khí long Xuyên nhận thấy thân rút nhiều học kinh nghiệm cho riêng thân 29 Kỹ giao tiếp: Là kỹ thiết yếu ngành nghề nào, giao tiếp với đối tượng tiếp xúc phải có cách nói chuyện phù hợp, ln có thái độ tôn trọng giao tiếp với người khác Kỹ làm việc nhóm: Khi phân cơng cơng việc phải có trách nhiệm hồn thành cơng việc hỗ trợ thành viên khác để kịp tiến độ hoàn thành cơng việc Kỹ tìm kiếm liệu lưu trữ thông tin: Bản thân biết cách lưu trữ tìm kiếm liệu thơng qua từ cơng việc thực hành nhập liệu vào phần mềm máy tính Veam trước 6.4 Những cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập Những cơng việc mà thân đóng góp phần nhỏ đơn vị thực tập góp phần hỗ trợ giúp đơn vị thực tập tiết kiệm thời gian cho cơng việc kế tốn diễn phần nhanh Giúp đơn vị xếp chứng từ phiếu xuất kho, phiếu bán hàng, hóa đơn giá trị giia tăng phát sinh tháng theo trình tự để dễ dàng kiểm tra số liệu Giám đốc u cầu xem lại Ghi thơng tin bìa thư chuyển phát nhanh để gởi biên đối chiếu công nợ, hợp đồng kinh tế qua bưu điện Viettel Post Sắp xếp, phân loại lưu trữ chứng từ phiếu thu, phiếu chi tháng tháng Giúp gởi giấy Uỷ nhiệm chi ngân hàng Viettin Bank gửi báo cáo tài lên Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2014) Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Hướng dẫn chế độ kế toán Doanh nghiệp Hà Nội: Bộ Tài Bùi Thị Việt Trinh (2017) Kế tốn vốn tiền, khoản phải thu phải trả công ty TNHH MTV Thủy sản Vinh Đặng Thị Mộng Trinh (2019) Kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH MTV VLXD Vạn Đại Thành (Báo cáo thực tập tốt nghiệp) An Giang: Trường Đại học An Giang Nguyễn Xuân Hưng, Phan Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Kim Cúc, Đặng Ngọc Vàng, Bùi Văn Dương, Hà Xuân Thạch, Nguyễn Ngọc Dung (2015) Giáo trình Kế tốn tài (Quyển 1) Hồ Chí Minh: Nhà xuất Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Tài liệu thơng tin cơng ty thực tập nhân viên kế tốn Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Long Xuyên cung cấp Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2015) Hệ thống thơng tin kế tốn (Tập 2) Hồ Chí Minh: Nhà xuất Kinh tế TP Hồ Chí Minh Website: http://www.cokhilongxuyen.com 31 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Hóa đơn GTGT 0004241 ngày 25/01/2021 Phụ lục 02: Hóa đơn GTGT 0004243 ngày 27/01/2021 Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT 0004244 ngày 27/01/2021 Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT mua vào số 0000684 Phụ lục 05: Hóa đơn GTGT mua vào số 0002451 Phụ lục 06: Hóa đơn GTGT mua vào số 0000629 Phụ luc 07: Phiếu chi số 000041 Phụ luc 08: Sổ chi tiết tài khoản 131 tháng năm 2021 Phụ lục 09: Sổ chi tiết tài khoản 331 tháng năm 2021