Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh tư vấn thiết kế xây dựng điện hợp tác an giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ – QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ HOÀNG KIM MSSV: DKT171603 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN AN GIANG, THÁNG 05 NĂM 2021 ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ – QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ HOÀNG KIM MSSV: DKT171603 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: Ths.CHÂU HỒNG PHƯƠNG THẢO AN GIANG, THÁNG 05 NĂM 2021 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM TẠ Trải qua bốn năm học tập rèn luyện trường Đại học An Giang Tôi học hỏi nhiều kiến thức từ lý thuyết đến thực hành ngành kế tốn, để bước vào đợt thực tập Cơng Ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng Điện Hợp Tác An Giang Đạt ngày hôm nhờ giúp đỡ lớn đến từ cán bộ, giảng viên nhà trường nói chung giảng viên hướng dẫn Châu Hờng Phương Thảo nói riêng, cảm ơn tận tình hỗ trợ em śt q trình thực tập, truyền đạt kiến thức bổ ích cách giao tiếp ứng xử đến công ty thực tập, tiếp thu có chọn lọc thơng tin hữu ích Xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo anh chị Công ty giúp đỡ nhiều thời gian thực tập, dành thời gian hướng dẫn để tơi hồn thành tớt cơng việc Công ty Chân thành cảm ơn! An Giang, ngày 05 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực tập NGUYỄN THỊ HOÀNG KIM ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM TẠ ii DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG 2.1 Lịch sử hình thành 2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 2.3.1 Tổ chức máy kế toán 2.3.2 Chính sách chế độ kế tốn cơng ty BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH VÀ MÔI TRƯỜNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG 3.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 3.1.1 Kế toán khoản doanh thu thu nhập 3.1.2 Kế tốn khoản chi phí 14 3.1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 18 3.2 Môi trường làm việc đơn vị 21 3.2.1 Quy định công ty 21 3.2.2 Không gian làm việc 21 3.2.3 Cơ sở vật chất, trang thiết bị 21 3.2.4 Mối quan hệ công việc 21 iii 3.3 Nhận xét 22 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 23 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 23 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 24 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 24 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân với nhóm thực hành nghề nghiệp học hỏi 25 6.2.1 Những kỹ cá nhân 25 6.2.2 Những kỹ cá nhân 25 6.2.3 Những kỹ thực hành nghề nghiệp 26 6.3 Những kinh nghiệm hoặc học thực tiễn tích lũy 26 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 27 TÀI LIỆU THAM KHẢO 28 PHỤ LỤC 29 iv DANH MỤC SƠ ĐỜ Sơ đờ 1: Cơ cấu, tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đờ 2: Tổ chức máy kế tốn Công ty Sơ đờ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký chung Sơ đồ 4: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu 12 DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 17 v DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ Ý nghĩa Ký hiệu Điểm bắt đầu/kết thúc lưu đồ Chứng từ liên Hoạt động xử lý thủ công Sổ sách Chứng từ nhiều liên Lưu trữ chứng từ N: lưu theo số Điểm nối liệu trang Dòng liệu vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Tên gọi GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TK Tài khoản TT Thông tư BTC Bộ tài TBA Trạm biến áp BCKTKTCT Báo cáo kinh tế kỹ thuật công trình vii LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN THỜI GIAN NỘI DUNG CÔNG VIỆC - Gặp gỡ, trao đổi vấn đề thực tập với người hướng dẫn đơn vị thực tập - Làm quen, tiếp xúc với môi trường đơn vị thực tập anh/chị khác đơn vị Tuần (22/02 - 28/02) - Quan sát, tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển thông tin sơ lược đơn vị Tìm hiểu môi trường làm việc đơn vị - Bắt đầu viết phần giới thiệu đơn vị thực tập: tên, địa chỉ, mã số doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh - Tìm hiểu cơng tác tổ chức phòng ban, sách, quy định công ty thông qua anh/chị đơn vị - Đọc thêm tài liệu tham khảo liên quan đến kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Tuần (01/03 - 07/03) - Tìm hiểu cấu tổ chức máy kế toán, chế độ kế toán mà đơn vị áp dụng - Viếp tiếp phần giới thiệu đơn vị thực tập: cấu tổ chức, nhân sự, máy kế toán sách hoạt động - Nhận lại giấy xác nhận thực tập đơn vị GHI CHÚ (ĐÁNH GIÁ CỦA GVHD) - Sự chủ động cẩn thận, tỉ mỉ công việc yêu cầu thiết yếu đới với sinh viên kế tốn trường - Ln có thái độ lễ phép, kính trọng người cơng ty, mang tinh thần học hỏi khơng ngại khó khăn, sẵn sàng làm việc giao 6.4 Chi tiết kết quả cơng việc đã đóng góp cho đơn vị thực tập - Nhập liệu vào máy tính: trình nhập liệu tương đới đơn giản, kế tốn hướng dẫn cách nhập, chỉ tiêu cần nhập Sau tự nhập liệu chứng từ kế tốn vào file cơng ty Cần phải nhập liệu xác, nhập theo ngày phát sinh chứng từ, - Đóng giao hờ sơ: nhận hờ sơ sắp xếp đóng thành tệp riêng biệt, ghi lại thông tin báo cáo, thời gian lập báo cáo người lập báo cáo, sau chuyển đến đơn vị khác - Xuất hóa đơn thuế GTGT: cần xem xét đầy đủ thông tin ghi chép cách xác - Lưu sổ sách, chứng từ, báo cáo: báo cáo, chứng từ, tài liệu kế toán sau sắp xếp thì lưu vào file riêng biệt bằng bìa loại lớn Chia file hóa đơn thuế GTGT, file hợp đồng kinh tế theo công trình thời gian phát sinh Nếu sổ sách, chứng từ, báo cáo nhiều thì sẽ lưu theo tháng, còn phát sinh sẽ lưu theo quý Tất file bìa ghi phía tên sổ sách, chứng từ, báo cáo, tháng năm 27 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng Điện Hợp Tác An Giang (2020) Báo cáo thường niên năm 2020 An Giang: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH Tư Vấn Thiết Kế Xây Dựng Điện Hợp Tác An Giang (2020) Hồ sơ lực 2020 An Giang: Phòng kế toán Hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 133 Truy cập từ http://ketoanthienung.net/he-thong-tai-khoan-ke-toan-theo-thong-tu133.htm 28 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Hóa đơn GTGT (liên 1) sớ 0060316 Phụ lục 2: Hóa đơn GTGT (liên 1) sớ 0060317 Phụ lục 3: Hóa đơn GTGT (liên 1) sớ 0060318 Phụ lục 4: Hóa đơn GTGT (liên 2) sớ 0001967 Phụ lục 5: Biên nghiệm thu Phụ lục 6: Quyết định Phụ lục 7: Bảng xác định giá trị khới lượng hồn thành Phụ lục 8: Sổ TK 511 Phụ lục 9: Sổ TK 632 Phụ lục 10: Sổ Cái TK 642 Phụ lục 11: Sổ TK 821 Phụ lục 12: Sổ TK 911 29 PHỤ LỤC 01 PHỤ LỤC 02 PHỤ LỤC 03 PHỤ LỤC 04 PHỤ LỤC 05 PHỤ LỤC 06 PHỤ LỤC 07 PHỤ LỤC 08 CÔNG TY TNHH TV- THIẾT KẾ - XÂY DỰNG - ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG ấp An Thạnh xã Hòa An, huyện Chợ Mới, An Giang Mã số thuế: 1602006610 SỞ CÁI Quý 04 năm 2020 Sớ hiệu tài khoản: Tên tài khoản: Ngày ghi sổ 01-10-20 02-10-20 12-10-20 CHỨNG TỪ Số Ngày 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK đới ứng DIỄN GIẢI SỚ DƯ ĐẦU KỲ Tư vấn lập BCKTKTCT TCS từ 2x50kva lên HĐ 0316 01-10-20 3x50kva TBA T2 Long Sơn Tư vấn lập BCKTKTCT cấy TBA HĐ 0317 02-10-20 1x37,5kva T3 An Qưới I "Năm Cứ A" Tư vấn lập BCKTKTCT cấy TBA HĐ 0318 12-10-20 1x37,5kva T3A Vĩnh Hanh Đơn vị tính: Đờng SỚ PHÁT SINH Nợ Có 131 14,839,091 131 4,891,140 131 5,019,902 27-10-20 HĐ 0319 27-10-20 Tư vấn thiết kế vẽ thi công - dự tốn theo hợp đờng sớ 54 131 6,934,545 02-11-20 HĐ 0320 02-11-20 Tư vấn lập BCKTKTCT TCS TBA T1 Long Sơn từ 2x37,5kva lên 3x50kva 131 14,702,727 14-11-20 HĐ 0321 14-11-20 Gói thầu sớ 2; Tư vấn khảo sát, thiết kế vẽ, dự tốn cơng trình huyện Tịnh Biên 131 106,145,455 02-12-20 HĐ 0322 02-12-20 Tư vấn giám sát theo hợp đồng số 36/2020 131 59,638,182 08-12-20 HĐ 0323 08-12-20 Tư vấn khảo sát, lập BCKTKT theo hợp đồng số 39/2020 131 17,962,727 08-12-20 HĐ 0324 08-12-20 Tư vấn lập BCKTKTCT TCS TBA T8 An Nông từ 1x37,5kva lên 2x37,5kva 131 4,945,782 08-12-20 HĐ 0325 08-12-20 Tư vấn lập BCKTKTCT cấy TBA T1A Vĩnh Trung, Vĩnh Hạ 2x50kva 131 10,020,719 09-12-20 HĐ 0326 09-12-20 Tư vấn lập BCKTKTCT: cải tạo sửa chữa kho bạc Nhà Nước, Châu Đốc 131 51,818,182 31-12-20 TH1 31-12-20 Kết chuyển doanh thu SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ 911 296,918,452 296,918,452 Người ghi sổ An Giang, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Đỗ Kim Loan Đỗ Thành Nhân 296,918,452 PHỤ LỤC 09 CÔNG TY TNHH TV- THIẾT KẾ - XÂY DỰNG - ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG ấp An Thạnh xã Hòa An, huyện Chợ Mới, An Giang Mã sớ thuế: 1602006610 SỞ CÁI Quý 04 năm 2020 Số hiệu tài khoản: Tên tài khoản: Ngày ghi sổ 01-10-20 02-10-20 CHỨNG TỪ Số 632 Giá vốn hàng bán TK đới ứng DIỄN GIẢI Ngày SỚ DƯ ĐẦU KỲ KC chi phí cung cấp dịch vụ tư vấn khảo sát lập HĐ 0316 01-10-20 BCKTKTCT TCS từ 2x50kva lên 3x50kva TBA T2 Long Sơn KC chi phí lập BCKTKTCT cấy TBA 1x37,5kva T3 HĐ 0317 02-10-20 An Qưới I "Năm Cứ A" Đơn vị tính: Đờng SỚ PHÁT SINH 154 10,387,364 154 3,423,798 12-10-20 HĐ 0318 12-10-20 KC chi phí lập BCKTKTCT cấy TBA 1x37,5kva T3A Vĩnh Hanh 154 3,513,931 27-10-20 HĐ 0319 27-10-20 KC chi phí tư vấn thiết kế vẽ thi công - dự tốn theo hợp đờng sớ 54 154 4,854,182 02-11-20 HĐ 0320 02-11-20 KC chi phí BCKTKTCT TCS TBA T1 Long Sơn từ 2x37,5kva lên 3x50kva 154 10,291,909 14-11-20 KC chi phí nhân cơng cung cấp dịch vụ gói thầu sớ 2; Tư HĐ 0321 14-11-20 vấn khảo sát, thiết kế vẽ, dự tốn cơng trình huyện Tịnh Biên 154 74,301,819 02-12-20 HĐ 0322 02-12-20 KC chi phí tư vấn giám sát theo hợp đồng số 36/2020 154 41,746,727 08-12-20 HĐ 0323 08-12-20 KC chi phí tư vấn khảo sát, lập BCKTKT theo hợp đồng số 39/2020 154 12,573,909 08-12-20 HĐ 0324 08-12-20 KC chi phí tư vấn lập BCKTKTCT TCS TBA T8 An Nông từ 1x37,5kva lên 2x37,5kva 112 3,462,047 08-12-20 HĐ 0325 08-12-20 KC chi phí tư vấn lập BCKTKTCT cấy TBA T1A Vĩnh Trung, Vĩnh Hạ 2x50kva 154 7,014,503 08-12-20 HĐ 0326 08-12-20 KC chi phí tư vấn lập BCKTKTCT: cải tạo sửa chữa kho bạc Nhà Nước, Châu Đốc 154 36,272,727 31-12-20 TH2 31-12-20 Kết chuyển giá vớn hàng bán SỚ PHÁT SINH TRONG KỲ SỚ DƯ ĆI KỲ Có Nợ 911 207,842,916 207,842,916 207,842,916 Người ghi sổ An Giang, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Đỗ Kim Loan Đỗ Thành Nhân PHỤ LỤC 10 CÔNG TY TNHH TV- THIẾT KẾ - XÂY DỰNG - ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG ấp An Thạnh xã Hòa An, huyện Chợ Mới, An Giang Mã số thuế: 1602006610 SỞ CÁI Quý 04 năm 2020 Sớ hiệu tài khoản: Tên tài khoản: 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: Đờng Ngày ghi sở CHỨNG TỪ Sớ Ngày TK đới ứng DIỄN GIẢI SỚ PHÁT SINH Nợ Có SỚ DƯ ĐẦU KỲ 25-10-20 PC128 25-10-20 Mua văn phòng phẩm 1111 250,000 31-10-20 PC129 31-10-20 Mua mực in, thay drum 1111 450,000 31-10-20 PC130 31-10-20 Cước VT t10/2020 1111 175,550 01-11-20 PC131 01-11-20 Mua văn phòng phẩm 1111 913,000 28-11-20 PC132 28-11-20 Cước VNPT t11/2020 1111 688,195 30-11-20 PC133 30-11-20 Thay mực máy in 1111 236,264 01-12-20 PC134 01-12-20 Cước VNPT t12/2020 1111 788,680 24-12-20 TH3 24-12-20 Phân bổ lương Q4/2020 334 69,000,000 31-12-20 TH4 31-12-20 KC TK 3338 sang 642 3338 2,000,000 31-12-20 TH5 31-12-20 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 SỚ PHÁT SINH TRONG KỲ 74,501,689 74,501,689 74,501,689 SỐ DƯ CUỐI KỲ Người ghi sổ An Giang, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Đỗ Kim Loan Đỗ Thành Nhân PHỤ LỤC 11 CÔNG TY TNHH TV- THIẾT KẾ - XÂY DỰNG - ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG ấp An Thạnh xã Hòa An, huyện Chợ Mới, An Giang Mã sớ thuế: 1602006610 SỞ CÁI Quý 04 năm 2020 Sớ hiệu tài khoản: Tên tài khoản: 821 Chi phí thuế TNDN Đơn vị tính: Đờng CHỨNG TỪ Ngày ghi sở Sớ Ngày DIỄN GIẢI TK đới ứng Nợ 2,914,769 Có SỚ DƯ ĐẦU KỲ 31-12-20 TKT 31-12-20 Chi phí thuế TNDN 3334 31-12-20 TH6 31-12-20 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ 2,914,769 2,914,769 2,914,769 Người ghi sổ An Giang, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Đỗ Kim Loan Đỗ Thành Nhân PHỤ LỤC 12 CÔNG TY TNHH TV- THIẾT KẾ - XÂY DỰNG - ĐIỆN HỢP TÁC AN GIANG ấp An Thạnh xã Hòa An, huyện Chợ Mới, An Giang Mã sớ thuế: 1602006610 SỞ CÁI Quý 04 năm 2020 Số hiệu tài khoản: Tên tài khoản: 911 Xác định kết quả kinh doanh Đơn vị tính: Đờng CHỨNG TỪ Ngày ghi sổ Số Ngày DIỄN GIẢI TK đới ứng Có Nợ SỚ DƯ ĐẦU KỲ TH1 31-12-20 Kết chuyển doanh thu 511 01-01-21 TH2 31-12-20 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 207,842,916 02-01-21 TH5 31-12-20 Kết chuyển chi phí QLDN 642 74,501,689 31-12-20 TH6 31-12-20 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 2,914,769 31-12-20 TH7 31-12-20 Kết chuyển lãi 421 31-12-20 SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ 296,918,452 11,659,077 296,918,452 296,918,452 Người ghi sổ An Giang, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Đỗ Kim Loan Đỗ Thành Nhân