Kế toán các khoản phải thu tại công ty tnhh mtv xăng dầu an giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP.HCM TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV XĂNG DẦU AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ KIM THỦY MSSV: DKT171661 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN AN GIANG, THÁNG 04 NĂM 2021 ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP.HCM TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV XĂNG DẦU AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ KIM THỦY MSSV: DKT171661 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ THANH THỦY AN GIANG, THÁNG 04 NĂM 2021 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM TẠ Để hoàn thành nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp này, trước tiên em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh hết lòng tận tâm truyền đạt kiến thức chuyên môn nghiệp vụ cho em để ứng dụng vào thực tế Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn cô Nguyễn Thị Thanh Thủy, cô phụ trách hướng dẫn bảo cho em q trình thực tập hồn thành báo cáo Tiếp em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Công ty TNHH MTV Xăng dầu An Giang nhận em vào thực tập, em xin cảm ơn anh Kế toán trưởng anh chị phịng Tài – Kế tốn ln giúp đỡ q trình thực tập Cơng ty Đặc biệt em xin cảm ơn anh Đặng Quốc Thanh người trực tiếp hướng dẫn em, truyền đạt kinh nghiệm thực tế quý báu giúp đỡ em tận tình trình viết báo cáo Đồng thời em xin cảm ơn ba mẹ, anh chị cô người tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em thời gian thực tập Sau em xin kính chúc thầy trường Đại học An Giang, Ban Giám đốc tập thể nhân viên Công ty TNHH MTV Xăng dầu An Giang thật nhiều sức khỏe thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! Long Xuyên, ngày 26 tháng 04 năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Thị Kim Thủy ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM TẠ ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC LƯU ĐỒ vii DANH MỤC HÌNH vii DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ viii LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV XĂNG DẦU AN GIANG 2.1 Tổng quan công ty TNHH MTV Xăng dầu An Giang 2.1.1 Sơ lược công ty 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 2.2 Chức mục tiêu kinh doanh 2.2.1 Chức 2.2.2 Mục tiêu 2.3 Cơ cấu tổ chức 2.3.1 Sơ đồ máy quản lý 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ 2.4 Tổ chức máy kế toán 2.4.1 Sơ đồ máy kế toán 2.4.2 Chức năng, nhiệm vụ 2.5 Hình thức ghi sổ kế toán 10 2.6 Chế độ sách kế tốn cơng ty áp dụng 11 BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ MƠI TRƯỜNG LÀM VIỆC CỦA CÔNG TY TNHH MTV XĂNG DẦU AN GIANG 12 3.1 Thực tế cơng tác kế tốn khoản phải thu Công ty TNHH MTV Xăng dầu An Giang 12 3.1.1 Kế toán phải thu khách hàng (131) 12 3.1.1.1 Chứng từ sử dụng 12 iii 3.1.1.2 Sổ sử dụng 12 3.1.1.3 Tài khoản sử dụng 13 3.1.1.4 Tài khoản có liên quan 13 3.1.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ 14 3.1.1.6 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh từ tháng 12/2020 đến tháng 02/2021 17 3.1.1.7 Sổ tài khoản phải thu khách hàng (131) minh họa 19 3.1.2 Kế toán Thuế GTGT khấu trừ (133) 20 3.1.2.1 Chứng từ sử dụng 20 3.1.2.2 Sổ sử dụng 21 3.1.2.3 Tài khoản sử dụng 21 3.1.2.4 Tài khoản có liên quan 21 3.1.2.5 Nghiệp vụ thực tế phát sinh tháng 12/2020 21 3.1.2.6 Sổ chứng từ kế toán tài khoản Thuế GTGT đầu vào khấu trừ (133) minh họa 22 3.1.3 Kế toán khoản phải thu khác (138) 23 3.1.3.1 Chứng từ sử dụng 23 3.1.3.2 Sổ sử dụng 23 3.1.3.3 Tài khoản sử dụng 23 3.1.3.4 Tài khoản có liên quan 23 3.1.3.5 Nghiệp vụ thực tế phát sinh tháng 12/2020 24 3.1.3.6 Sổ chứng từ kế toán tài khoản phải thu khác (138) minh họa 24 3.2 Môi trường làm việc Công ty TNHH MTV Xăng dầu An Giang 25 3.3 Nhận xét chung tổ chức máy kế toán 26 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CƠNG VÀ LỰA CHỌN TÌM HIỂU 27 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CƠNG VÀ LỰA CHỌN TÌM HIỂU 27 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA THỰC TẬP 29 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 29 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 30 6.2.1 Kỹ cá nhân 30 6.2.2 Kỹ cá nhân 30 6.2.3 Kỹ thực hành nghề nghiệp 30 iv 6.3 Những kinh nghiệm học tích lũy 31 6.4 Kết đóng góp cho việc thực tập 32 TÀI LIỆU THAM KHẢO 33 PHỤ LỤC 34 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT AG An Giang BHXH Bảo hiểm xã hội BTC Bộ tài CB.CNV Cán cơng nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CH Cửa hàng CHKD Cửa hàng kinh doanh CHXD Cửa hàng xăng dầu CSSK Chăm sóc sức khỏe GTGT Giá trị gia tăng GVHD Giảng viên hướng dẫn HĐBH Hóa đơn bán hàng HĐTC Hoạt động tài KH Khách hàng LXK Lệnh xuất kho PCCC Phòng cháy chữa cháy TMCP Thương mại cổ phần TN Thương nhân TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNNQ Thương nhân nhượng quyền TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư XD Xăng dầu XDCB Xây dựng vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 10 DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ ghi nhận phải thu khách hàng 15 Lưu đồ 2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ ghi nhận thu tiền khách hàng 16 DANH MỤC HÌNH Hình 1: Giao diện thu tiền mặt phần mềm SAP 28 Hình 2: Bảng kê công nợ theo khách hàng phần mềm SAP 28 DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Bảng lịch làm việc Bảng 2: Sổ tài khoản 19 Bảng 3: Sổ chứng từ kế toán 22 Bảng 4: Sổ chứng từ kế toán 24 vii DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ Ý nghĩa Ký hiệu Chứng từ Chứng từ nhiều liên Xử lý thủ công Xử lý máy tính Lưu trữ thủ cơng N: theo số thứ tự; D: theo ngày; A: theo chữ Bắt đầu/ Kết thúc/Đối tượng bên ngồi Nhập liệu thủ cơng Ổ đĩa/ Cơ sở liệu Điểm nối trang viii Hình 2: Phiếu kế tốn Phụ lục số 07: Chứng từ hạch tốn nghiệp vụ Hình 1: Hóa đơn GTGT Hình 2: Phiếu chi Hình 3: Phiếu kế tốn Phụ lục số 08: Chứng từ hạch toán nghiệp vụ Hình 1: Hóa đơn GTGT Hình 2: Phiếu kế toán Phụ lục số 09: Chứng từ hạch toán nghiệp vụ Phụ lục số 10: Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ tháng 12/2020 đến tháng 02/2021 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số Ngày Đã ghi sổ Tên đối tượng Phát sinh Số hiệu TK đối ứng Tài khoản Nợ Có 5111100000; 1311100000 SD10043922 03/12/2020 Xuất bán PLC RACER SJ - Hộp lít 1311100000 5111100000 14.181.840 1311100000 3331100000 1.418.184 ……… ……… 5111100000; 3331100000 1311100000 1311100000 5111100000 7.636.370 1311100000 3331100000 763.637 …… …… …… Tiền điện T11/2020Kho LX 3313180000 …… SD10044993 10/12/2020 15.600.024 3331100000 Xuất bán -PLC ECOSYN 5W30 – 04 Lít 8.400.007 6417120100 639.840 CH phụ tùng xe máy Triệu Thuấn Cơng ty TNHH Bình Long V18001065 16/12/2020 3313180000 1331100000 641712010; 1331100000 3313180000 …… ……… 5111100000; 3331100000 1311100000 1311100000 5111100000 13.927.000 1311100000 3331100000 1.392.700 ……… ……… 5111100000; 3331100000 1311100000 1311100000 5111100000 6.995.325 1311100000 3331100000 699.533 ……… ………… ………… Xuất bán bn -PLC RACER SCOOTER– Hộp 0,8 lít, PLC Racer SL 0,8 lít PLC Racer SL lít 5111100000; 3331100000 1311100000 1311100000 5111100000 18.501.816 1311100000 3331100000 1.850.182 ……… ……… ………… 1311100000 1121070004 ……… SD10045122 18/12/2020 Xuất bán 1.000 lít Xăng E5 RON 92-II ……… SD10045189 SD10046187 18/12/2020 21/12/2020 Xuất bán 475 lít Xăng RON95-III 63.984 703.824 15.319.700 7.694.858 20.351.998 15.319.700 Công ty Điện lực AG Trung tâm khuyến nông An Giang Ủy ban nhân dân phường Mỹ Long CH sửa chữa xe máy SYM T14278 T14279 23/12/2020 23/12/2020 Thu tiền xăng 1121070004 1311100000 1311100000 1121070004 1121070004 1311100000 ……… ……… 1111000000 6417123000 545.455 T15984 V18001179 30/12/2020 1111000000 1331100000 54.545 6417123000; 1331100000 1111000000 ……… ……… ……… 31/12/2020 Thu tiền BH CSSK 2020-2021 1388800000 1121070004 1121070004 1388800000 ……… ……… ……… 3313180000 6417123000 1.100.000 31/12/2020 3313180000 1331100000 110.000 1331100000; 3313180000 3313180000 7.694.858 Thu tiền xăng …… T15920 15.319.700 Tiền điện thọai Tiền internet T12/2020 7.694.858 Trung tâm khuyến nông An Giang Ủy ban nhân dân phường Mỹ Long ông Trần Phước Đức 600.000 1.600.000 1.600.000 ông Lê Văn Phúc Công ty TNHH MTV Viễn Thông Quốc 1.210.000 Tế FPT GL70001350 31/12/2020 GL70001380 31/12/2020 T14311 24/02/2021 …… ………… ……… Khấu trừ thuế GTGT 3331100000 1331100000 …………… ………… ……… Khấu trừ thuế GTGT 3331100000 1331100000 ……… …………… ………… 1311100000 1111000000 1111000000 1311100000 1311100000 1111000000 1111000000 1311100000 ……… ………… 1311100000 1111000000 24/02/2021 1111000000 1311100000 1311100000 1111000000 1111000000 1311100000 ………… ………… 1311100000 1111000000 24/02/2021 1111000000 1311100000 1311100000 1111000000 14.600.024 14.600.024 1.000.000 Thu tiền nhớt CH phụ tùng xe máy Triệu Thuấn 1.000.000 8.200.000 8.200.000 Thu tiền nhớt ………… T143487 589.650 Thu tiền nhớt …………… T14325 8.156.058.299 200.007 Cơng ty TNHH Bình Long 200.007 18.851.998 18.851.998 1.500.000 CH sửa chữa xe máy SYM …… Tổng cộng 1111000000 1311100000 ……… ………… 1.500.000 133.375.240.553 133.375.240.553 (Nguồn: Phịng Tài – Kế toán) Phụ lục số 11: Hợp đồng mua bán minh họa