Kế toán các khoản phải thu khách hàng phải trả người bán tại công ty cổ phần cơ khí an giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM HUỲNH NHƯ MSSV: DKT171635 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 05 Tháng 05 Năm 2021 ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM HUỲNH NHƯ MSSV: DKT171635 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: THS TÔ THỊ THƯ NHÀN An Giang, Ngày 05 Tháng 05 Năm 2021 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Cơ khí An Giang tác giả có hội áp dụng kiến thức học trường vào thực tế công ty đồng thời học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tế công ty Cùng với nỗ lực thân, tác giả hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Từ kết đạt tác giả xin chân thành cảm ơn: Quý thầy cô trường Đại học An Giang truyền đạt cho tác giả kiến thức, kỹ kinh nghiệm để tác giả củng cố mặt ngành nghề học trường thời gian qua Đặc biệt, giáo viên hướng dẫn Tô Thị Thư Nhàn nhiệt tình bảo hướng dẫn cho tác giả để hồn thành tốt báo cáo Ban Giám đốc Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành tốt đợt thực tập tốt nghiệp Đồng thời tác giả xin cám ơn nhân viên phòng Tài – Kế tốn, đặc biệt cán hướng dẫn Phan Thị Ngọc Lan Thanh – Kế toán trưởng kiêm Phó Trưởng phịng Tài – Kế tốn nhiệt tình bảo, hướng dẫn cho tác giả suốt q trình thực tập cơng ty Trong q trình thực tập kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót làm phiền cách hiểu cách trình bày Tác giả mong nhận thông cảm bỏ qua quý thầy cô, Ban lãnh đạo nhân viên công ty Cuối cùng, tác giả xin kính chúc q thầy cơ, Ban Giám đốc, nhân viên phịng Tài – Kế tốn tồn thể nhân viên Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang dồi sức khỏe thành công nghiệp Tác giả xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày 05 tháng 05 năm 2021 Người thực Phạm Huỳnh Như ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii DANH SÁCH BẢNG v DANH SÁCH HÌNH v DANH SÁCH SƠ ĐỒ v DANH SÁCH LƯU ĐỒ v DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii LỊCH LÀM VIỆC TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ AN GIANG 2.1 Giới thiệu chung công ty 2.2 Quá trình hình thành phát triển 2.3 Ngành nghề kinh doanh sản phẩm chủ yếu công ty 2.3.1 Ngành nghề kinh doanh 2.3.2 Sản phẩm chủ yếu 2.4 Cơ cấu tổ chức nhân công ty 2.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lí cơng ty 2.4.2 Chức nhiệm vụ ban quản lí 2.4.3 Chức nhiệm vụ phòng ban 2.5 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 2.5.1 Sơ đồ tổ chức phòng Tài - Kế tốn 2.5.2 Chức phận 2.5.3 Chế độ kế toán sách kế tốn áp dụng 10 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TRONG THÁNG 12 NĂM 2020 VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ AN GIANG 12 3.1 Kế toán phải thu khách hàng Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang tháng 12 năm 2020 13 3.1.1 Một số nội dung kế tốn phải thu khách hàng Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang 13 iii 3.1.2 Chứng từ sử dụng 13 3.1.3 Tài khoản sử dụng 14 3.1.4 Quy trình ghi nhận kế tốn phải thu khách hàng 14 3.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng 15 3.1.6 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 năm 2020 17 3.2 Kế toán phải trả người bán Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang tháng 12 năm 2020 20 3.2.1 Một số nội dung kế toán phải trả người bán Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang 20 3.2.2 Chứng từ sử dụng 20 3.2.3 Tài khoản sử dụng 20 3.2.4 Quy trình ghi nhận kế tốn phải trả người bán 21 3.2.5 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn phải trả người bán 21 3.2.6 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 năm 2020 23 3.3 Môi trường làm việc Công ty Cổ phần Cơ khí An Giang 27 3.4 Nhận xét 28 3.4.1 Ưu điểm 28 3.4.2 Nhược điểm 29 3.4.3 Kiến nghị 30 NỘI DUNG CƠNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CƠNG HOẶC TÌM HIỂU 30 4.1 Công việc phân công 30 4.2 Những việc tự tìm hiểu 31 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 32 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA KÌ THỰC TẬP 33 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 33 6.2 Những kỹ cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 34 6.3 Những kinh nghiệm, học tích lũy qua đợt thực tập 35 6.4 Những cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 38 PHỤ LỤC iv DANH SÁCH BẢNG Bảng 1: Bảng minh họa mã số khách hàng 14 Bảng 2: Sổ chi tiết tài khoản 1311: “Phải thu khách hàng” 19 Bảng 3: Bảng minh họa mã số nhà cung cấp 21 Bảng 4: Sổ chi tiết tài khoản 3311: “Phải trả người bán” 25 DANH SÁCH HÌNH Hình 1: Giấy báo có số 16663 Ngân hàng TMCP Cơng Thương 17 Hình 2: Hóa đơn GTGT số 0007648 23 DANH SÁCH SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức phòng Tài - Kế tốn Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ công ty .11 Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính 12 Sơ đồ 5: Sơ đồ trình tự ghi nhận nợ phải thu khách hàng 14 Sơ đồ 6: Sơ đồ trình tự ghi nhận nợ phải trả người bán 21 DANH SÁCH LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng 16 Lưu đồ 2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải trả người bán .22 v DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ Ký hiệu Mô tả Ký hiệu Mơ tả Chứng từ liên Hoạt động xử lí thủ cơng Chứng từ nhiều liên Máy tính tự xử lí Thao tác với máy tính Đường luân chuyển chứng từ Dữ liệu lưu trữ máy tính Lưu trữ thủ cơng Đối tượng bên ngồi Chuyển cột đến đối tượng khác lưu đồ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt BBG BH Diễn giải Bảng báo giá Bán hàng BHTN Bảo hiểm tai nạn BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBHD Cán hướng dẫn CTGS Chứng từ ghi sổ DLBH Dữ liệu bán hàng GBC Giấy báo có GTGT Gía trị gia tăng GVHD Giáo viên hướng dẫn HĐMB Hợp đồng mua bán KD TT KPCĐ KH ĐPSX Kinh doanh Thị trường Kinh phí cơng đồn Kế hoạch Điều phối sản xuất MTV Một thành viên NVL Nguyên vật liệu NH P.GĐ Ngân hàng Phó Giám đốc PM Phần mềm PT Phải trả SXTM TK Sản xuất thương mại Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn UBND Ủy ban nhân dân vii LỊCH LÀM VIỆC Thời gian Công việc thực - Đến đơn vị thực tập gặp mặt cán hướng dẫn (CBHD), chào hỏi nhân viên kế tốn làm Từ 22/02/2021 quen với mơi trường thực tập đến - Được tìm hiểu, giới thiệu đơn vị thực tập: 28/02/2021 chế độ sách kế tốn cơng ty áp dụng, cấu tổ chức cơng ty, số lượng nhân viên phịng ban, Tuần - Được tiếp xúc với chứng từ xếp lại chứng từ - Được hướng dẫn sử dụng máy photo photo số chứng từ - Quan sát nhân viên kế toán làm việc Tuần - Quan sát công việc kế toán viên học hỏi cách làm việc người Từ 01/03/2021 - Tìm hiểu Luật doanh nghiệp số 59/2020/QH14 đến Thông tư số 96/2020/TT-BTC hướng dẫn 07/03/2021 cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn - Viết biên bàn giao tài liệu - Được CBHD hướng dẫn cách xem phiếu thu, phiếu chi ủy nhiệm chi - Kiểm tra số tiền, thông tin cơng ty, chữ kí, đóng dấu, mã số thuế, phiếu thu, phiếu chi, xếp theo số thứ tự hóa đơn đóng thành - Chuyển file tài liệu - Sắp xếp báo cáo tài cơng ty cơng ty theo trình tự thời gian, ghi tên tài liệu xếp lên thùng tài liệu để dễ tìm kiếm - Phân loại giấy tờ tờ trình, biên bản, nghị quyết, định, Công ty TNHH Xác nhận GVHD Việc ghi nhớ quan sát giúp thân tác giả thực hành hồn thành cơng việc phân cơng tốt Kỹ làm việc doanh nghiệp: tác giả tự rèn luyện, học hỏi tạo tác phong làm việc nơi công sở: tuân thủ giấc, trang phục, quy định phịng Kế tốn – Tài cơng ty, bố trí bàn làm việc ngăn nắp, gọn gàng, giữ vệ sinh chung, cách xếp chứng từ, hóa đơn hợp lí thuận lợi cho việc tìm kiếm kiểm tra, Kỹ lắng nghe ghi chép: lắng nghe ghi chép lại nội dung kiến thức cách làm việc mà kế toán viên hướng dẫn, đặt câu hỏi nhờ họ giải thích có vấn đề thắc mắc Kỹ thu thập, tính tốn xử lí số liệu: học cách thu thập số liệu cách đầy đủ thông qua việc tiếp xúc với chứng từ, hóa đơn, sổ sách cơng ty đồng thời tính tốn phải cẩn trọng với số Kỹ kiểm tra, xem hóa đơn, xếp chứng từ theo số thứ tự hóa đơn đóng cuốn: xếp chứng từ theo số thứ tự hóa đơn, kiểm tra chứng từ đầy đủ, khơng thiếu sót nghiệp vụ phát sinh ngày rèn luyện cho tác giả tính tỉ mỉ, cẩn thận, xếp có khoa học giúp tiết kiệm thời gian việc tìm kiếm chứng từ Một số kỹ khác: kỹ đánh máy, soạn thảo văn bản; kỹ tìm kiếm thông tin, chứng từ; kỹ sử dụng máy in, máy photo để photo chứng từ, hóa đơn; cách viết biên bàn giao tài liệu 6.3 Những kinh nghiệm, học tích lũy qua đợt thực tập Từ ngày đầu thực tập đơn vị, thân kế toán viên dạy kiến thức thực tế, kỹ mềm nhiều kiến thức khác Từ tác giả đúc kết, tích lũy kinh nghiệm, học cần thiết cho thân như: Qua trình quan sát, học hỏi thực tập công ty giúp tác giả hiểu rõ kế tốn, tính chất cơng việc nhân viên kế tốn cơng ty Ngồi cịn hiểu rõ quy định mà kế tốn cần làm thuế, hình thức hóa đơn chứng từ hợp lệ, hợp pháp, Khi gặp khó khăn có vấn đề thắc mắc phải chủ động trao đổi với nhân viên kế tốn, người có kinh nghiệm Học hỏi kinh nghiệm xem, kiểm tra thơng tin, đọc hóa đơn, chứng từ theo quy định để biết chứng từ hợp lệ hay chưa hợp lệ Đối với phiếu thu phiếu chi công ty cần phải Giám đốc ký tên, đóng dấu 35 ghi rõ họ tên Đây cách để kiểm tra chứng từ có hợp lệ, hợp pháp Kinh nghiệm xếp, lưu trữ hóa đơn cho dễ tìm dễ kiểm tra: chứng từ phải xếp ngắn, trình tự ngày tháng phát sinh, số chứng từ Được đóng lại thành quyển, ghi tên tài liệu phía ngồi bìa có bao bìa kiếng để lưu trữ lâu Lưu trữ theo loại chứng từ để việc tìm kiếm chứng từ cần dễ dàng nhanh Chủ động học hỏi quan sát q trình thực tập, khơng nên thụ động công việc Tạo mối quan hệ với nhân viên công ty, lịch vui vẻ với người Luôn giờ, ăn mặc lịch sự, tôn trọng chào hỏi người đến công ty Biết lắng nghe, tôn trọng nhận xét góp ý từ người xung quanh để hồn thiện thân Làm tốt cơng việc giao có trách nhiệm với công việc làm, biết cách sử dụng thiết bị văn phòng máy photo, máy in, 6.4 Những cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập Trong trình thực tập nhờ giúp đỡ dạy tận tình từ nhân viên kế tốn, thân đóng góp cho đơn vị thực tập số công việc sau: Phân loại, xếp giấy tờ Công ty TNHH liên doanh ANTRACO từ năm 1994 đến năm 2020, báo cáo tài cơng ty cơng ty qua năm theo trình tự thời gian: với số lượng lớn tài liệu cần lưu trữ Việc phân loại xếp giấy tờ, sổ sách giúp cho kế tốn viên việc lưu trữ, tìm kiếm kiểm tra dễ dàng hơn, tránh lãng phí thời gian thất lạc tài liệu quan trọng Vì tài liệu phải xếp ngăn nắp, khoa học chuyên nghiệp Kiểm tra thông tin phiếu thu, phiếu chi tháng 01 tháng 02 năm 2021 so với chứng từ gốc Kiểm tra thông tin phiếu xuất kho phiếu đề nghị xuất kho, bảng kê mua hàng phiếu nhập kho số lượng, mặt hàng, đơn giá, giúp nhân viên kế tốn bớt phần cơng việc, giúp phát lỗi sai bổ sung thông tin kịp thời Các chứng từ kế tốn, hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi phát sinh tháng 1, tháng năm 2021 xếp gọn gàng, ngắn, theo trình tự ngày tháng phát sinh, theo số thứ tự chứng từ đóng lại thành Giúp cho kế tốn viên tìm kiếm dễ dàng kịp thời báo cáo có yêu cầu từ cấp 36 Giúp nhân viên kế toán photo chứng từ, hóa đơn để nhân viên kế tốn tiết kiệm thời gian tập trung vào việc quan trọng khác Giúp cán hướng dẫn viết biên bàn giao tài liệu từ phịng Tài – Kế tốn gửi sang phịng Tổ chức – Hành để tài liệu chuyển giao kịp thời, nhanh chóng tiến độ cơng việc Nhập số liệu kế tốn từ tờ trình báo cáo tài hợp kiểm toán năm 2016 đến năm 2019 vào Excel Tuy công việc việc nhỏ góp phần làm nhẹ bớt số cơng việc cho nhân viên kế tốn, giúp hạn chế sai sót đảm bảo cơng việc thực thời gian, rút ngắn thời gian hoàn thành công việc mang lại hiệu làm việc cao Đây kinh nghiệm giúp ích cho tác giả sau 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đỗ Vạn Sự.(2020) Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ ô tô Phúc Anh (Báo cáo thực tập tốt nghiệp) An Giang: Trường Đại học An Giang Nguyễn Hoàng Phúc (2018) Kế toán toán “Phải thu khách hàng” văn phịng đại diện Cơng ty TNHH MTV đầu tư thương mại dịch vụ Hiền Minh (Báo cáo thực tập tốt nghiệp) An Giang: Trường Đại học An Giang Nguyễn Huỳnh Phượng Nhi (2020) Kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH MTV TM DV Vạn Vạn Phúc (Báo cáo tốt nghiệp) An Giang: Trường Đại học An Giang Nguyễn Phú Quới (2020) Chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần Dược phẩm Agimexpharm (Báo cáo thực tập tốt nghiệp) An Giang: Trường Đại học An Giang Tài liệu Cơng ty Cổ phần Cơ khí An Giang Thái Hữu Pha (2019) Kế tốn cơng nợ khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán Cơng ty Cổ phần Khống sản Xi măng Cần Thơ (Báo cáo thực tập tốt nghiệp) An Giang: Trường Đại học An Giang Truy cập từ www.cokhiangiang.com, https://finance.vietstock.vn/ 38 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Giấy báo có số 16663 ngày 08/12/2020 Phụ lục 02: Hóa đơn GTGT số 0003158 ngày 18/12/2020 Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT số 0003160 ngày 21/12/2020 Phụ lục 04: Giấy báo có số 16748 ngày 25/12/2020 Phụ lục 05: Phiếu thu số 000418 ngày 31/12/2020 Phụ lục 06: Hóa đơn GTGT số 0007648 ngày 09/12/2020 Phụ lục 07: Hóa đơn GTGT số 0000223 ngày 11/12/2020 Phụ lục 08: Phiếu chi số 001170 ngày 15/12/2020 Phụ lục 09: Ủy nhiệm chi ngày 22/12/2020 Phụ lục 10: Ủy nhiệm chi ngày 30/12/2020 Phụ lục 11: Sổ chi tiết tài khoản 1311 Phụ lục 12: Sổ chi tiết tài khoản 3311 Phụ lục 01 Phụ lục 02 Phụ lục 03 Phụ lục 04 Phụ lục 05 Phụ lục 06 Phụ lục 07 Phụ lục 08 Phụ lục 09 Phụ lục 10