Lêi më ®Çu §å ¸n tèt nghiÖp GVHD TrÇn ThÞ MÏ Lêi më ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng víi sù qu¶n lý vµ ®iÒu tiÕt cña nhµ níc, kÕ to¸n víi chøc n¨ng cña m×nh cã vai trß ®Æc biÖt quan träng trong viÖc[.]
Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng với quản lý điều tiết nhà nớc, kế toán với chức có vai trò đặc biệt quan trọng việc phản ánh cung cấp thông tin kinh tế tài phục vụ trực tiếp cho công tác quản lý kinh tế tài nhà nớc Nó công cụ quan trọng để tính toán, xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà n ớc Hạch toán kế toán môn khoa học phản ánh giám đốc mặt hoạt động kinh tế tài tất đơn vị, tổ chức kinh tế xà hội Hạch toán kế toán có đối tợng cụ thể hoạt động kinh tế, tài chính: biến động tài sản, nguồn vốn, chu chuyển tiền, Công tác hạch to¸n kÕ to¸n võa mang tÝnh khoa häc, võa mang tÝnh nghƯ tht, nã ph¸t huy t¸c dơng nh mét công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh điều kiện kinh tế nh Để tồn phát triển tuân theo quy luật vận hành kinh tế đầy khó khăn, doanh nghiệp phải động mặt, phải biết tận dụng biện pháp kinh tế cách linh hoạt, khéo léo hiệu Trong thiếu quan tâm đến công tác tổ chức kế toán Nhận thức đợc rõ vai trò cần thiết công tác kế toán doanh nghiệp qua thời gian thực tập công ty TNHH công nghiệp Mytek đợc giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán công ty cô giáo Trần Thị Mẽ h ớng dẫn, em mạnh dạn chọn đề tài: Tổ chức công tác hạch toán kế toán công ty TNHH công nghiệp Mytek làm đề tài nghiên cứu đồ án tốt nghiệp Đồ án gồm phần: Phần I: Giới thiệu chung Công ty TNHH công nghiệp Mytek Phần II: Quy trình phần hành kế toán Công ty TNHH công nghiệp Mytek Phần III: Quy trình hạch toán nguyên vật liệu Công Ty TNHH công nghiệp Mytek Do thời gian thực tập khả thực tế thân hạn chế nên đồ án thực tập không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Hng Yên, ngày 20 tháng 03 năm 2011 Phần I giới thiệu CHUNG CôNG TY TNHH c«ng nghiƯp Mytek I Giíi thiƯu chung vỊ công ty TNHH công nghiệp Mytek Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Công ty TNHH công nghiệp Mytek đợc thành lập ngày tháng năm 2006 đơn vị chuyên sản xuất giá kệ công nghiệp SV: Nguyễn Thị Luận Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ Địa chỉ: Đờng D2 – Khu D – KCN Phè Nèi A – Văn Lâm Hng Yên Số điện thoại: 03213.967796 Fax :03213.967795 Số TK: 0591001586861 MST: 0900248701 Giám đốc công ty: Lại Anh Tuấn Lịch sử hình thành Ông Lại Anh Tuấn chủ doanh nghiệp đà khởi đầu nghiệp vào đầu năm 2006, doanh nghiệp chuyên sản xuất giá kệ công nghiệp với số vốn đăng ký 9,4 tỷ đồng Tình hình sản xuất công ty đà liên tục tăng mạnh năm qua Sản lợng đà tăng từ 210 năm 2006, lên 350 năm 2007và tăng đến 450 vào năm 2008, 800 vào năm 2009 năm 2010 đạt 1200 Mức tăng trung bình hàng năm vào khoảng 147% Nguyên vật liệu Khoảng 90% nguyên vật liệu sắt, thép đợc nhập từ Nhật Phần lại chủ yếu phụ liệu kèm đợc mua từ công ty tiếng nớc Thị phần Các sản phẩm công ty đợc bán rộng rÃi toàn quốc đà chiếm khoảng 33% thị phần nớc Các sản phẩm công ty TNHH công nghiệp Mytek đợc khách hàng nớc đánh giá cao, điều đà đợc chứng minh qua việc khách hàng ngày đặt hàng nhiều Uy tín có đợc nhờ u cạnh tranh Mytek nh khả thiết kế sản phẩm theo ý khách hàng, sản phẩm chất lợng cao, giá hợp lý dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt Năng lực kinh nghiêm Giám đốc Lại Anh Tuấn đà có 10 năm kinh nghiệm ngành chế tạo khí, ông nhà quản lý động, sáng tạo Trong trình hoạt động sản xuất, ông đà thành công kế hoạch xây dựng mạng lới phân phối sản phẩm toàn quốc Ngoài ra, Mytek có đội ngũ nhân viên nhiệt tình linh hoạt việc sản xuất sản phẩm theo ý khách hàng, với cung cách hoạt động không ngừng cải tiến sản xuất quản lý, Mytek có khả giảm chi phí tiêu hao đến mức tối đa từ 3% năm 2009 xuống 1% năm 2010 Do công ty có khả giảm giá bán mà trì cạnh tranh Khách hàng Mytek SV: Nguyễn Thị Luận Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ Mytek đà thành công việc phục vụ tạo uy tín với khách hàng lớn nớc nh công ty Colgate, Caltex, Lever Việt Nam, Liwayway Và đà tiếp tục phát triển danh sách khách hàng Ngoài ra, nhiều công ty t nhân nớc nh Nhựa Đạt Hòa, Brother, Hòa Phát, siêu thị Big C, dợc phẩm TW5, Traphaco đà tiếp xúc mua hàng Mytek Các sản phẩm Mytek đợc khách hàng nớc a chuộng, điều đợc chứng minh rõ qua khả cung ứng hàng Mytek số lợng đơn hàng ngày tăng Các u điểm công ty công nghệ, kỹ thiết kế linh hoạt theo yêu cầu đa dạng khách hàng, dịch vụ t vấn chuyên nghiệp tận tình, quan hệ tốt với khách hàng, có uy tín ngành khung kệ Định hớng sản phẩm Mytek bán ba loại sản phẩm kệ Shelving, kệ Selective kệ Drive-in Riêng kệ khung Selective thờng thích hợp để chứa loại sản phẩm có kích cỡ khác thích ứng với kho hàng có diện tích rộng Do tính chất mà hai loại sản phẩm không đợc a chuộng thời kỳ ban đầu phát triển công nghiệp Tuy nhiên sau hai sản phẩm lại đợc sử dụng nhiều thị trờng nhu cầu sử dụng khung kệ điều khiển tự động tăng nên hai loại sản phẩm dễ dàng để chuyển đổi thành loại khung kệ tự động, dễ dàng sử dụng việc xếp, bốc dỡ hàng hóa nh linh hoạt để chứa đựng mặt hàng to lớn, cồng kềnh kích thớc không đồng Dự kiến tỷ lệ tăng trởng loại kệ khung Selective tăng khoảng 15%/ năm cho giai 2010 2012 20% cho giai đoạn 2013 2018 nhằm đáp ứng nhu cầu nhà sản xuất lớn Tuổi thọ loại khung, kệ đợc dự kiến vào khoảng 10 năm Phát triển sản phẩm Ngoài sản phẩm truyền thống sử dụng kho công nghiệp, công ty đà đầu t máy móc thiết bị để sản xuất sản phẩm kệ dùng gia đình, văn phòng trng bày hàng hóa Gọn, đẹp, vững u điểm hệ sản phẩm Đặc tính bật loại kệ lắp ráp hoàn toàn không dùng bu lông ốc vít, dễ dàng việc thay đổi khoảng cách tầng di dời, vận chuyển Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty TNHH công nghiệp Mytek với đặc điểm chủ yếu sản xuất giá kệ hàng có chất lợng cao theo đơn đặt hàng Quy trình công nghệ sản xuất liên tục, trình sản xuất sản phẩm trải qua nhiều công đoạn Công nghệ liên tiếp quy trình định, loại hình sản xuất hàng loạt, chu kỳ sản xuất ngắn xen kẽ Do công ty đà bố trí tổ chức sản xuất theo mô hình sản xuất khép kín khoa học Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh công ty gồm phân xởng: -Phân xởng cắt SV: Nguyễn Thị Luận Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ -Phân xởng dập bẻ -Phân xởng hàn -Phân xởng sơn hoàn thiện Sơ đồ cấu tổ chức sản xuất công ty Vật liệu Phân xởng cắt Phân xởng dập bẻ Phân xởng hàn Phân xởng sơn hoàn thiện tthiện Kho thành phẩm Đặc điểm tổ chức quản lý công ty a Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH công nghiệp Mytek Tổ chức máy quản lý theo cấu trực tuyến chức để tránh ôm đồm, tải, chức quản lý đợc phân công phù hợp cho phận Bộ máy quản lý công ty bao gồm: Ban giám đốc, ban quản lý phận phòng ban phân xởng SV: Nguyễn Thị Luận Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ Cụ thể đợc biểu qua sơ đồ sau: Ban giám đốc Phòng tổ chức nhân Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng quản lý chất lợng Bộ phận kho Phòng vật t b Chức nhiệm vụ phòng ban Ban giám đốc gồm: Giám đốc phó giám đốc - Giám đốc: Chịu trách nhiệm việc tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thực kế hoạch Bên cạnh hỗ trợ phó giám đốc điều hành giám đốc đạo số phòng ban nh: Phòng kế toán, phòng tổ chức nhân - Phó giám đốc: Chịu đạo trực tiếp giám đốc, có nhiệm vụ hỗ trợ giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, phó giám đốc trực tiếp điều hành phòng tổ chức nhân phụ trách công việc nh: chế độ bảo hiểm lao động - Phòng kế toán: Giúp giám đốc quản lý tài kế toán, thống kê hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giám sát đồng tiền hoạt động kế toán, kiểm tra, giám sát doanh nghiƯp, tỉ chøc qu¶n lý, sư dơng ngn vèn mét cách có hiệu cao - Phòng tổ chức nhân sự: Tham mu cho giám đốc việc đổi mới, kiện toàn cấu tổ chức, quản lý kinh doanh Đồng thời tham mu cho giám đốc việc đổi mới, kiện toàn cấu tiền lơng, tiền thởng nhà máy thực đầy đủ chức liên quan đến tiền lơng, tiền thởng nhân doanh nghiệp Phòng tổ chức hành quản lý số phòng ban trực thuộc nh: Ban bảo vệ, phân xởng - Phòng kinh doanh: Tìm hiểu thị trờng, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm đa chiến lợc phát triển thị trờng SV: Nguyễn Thị Luận Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ - Phòng kỹ thuật: Hỗ trợ giám đốc theo dõi kỹ thuật, chất lợng sản phẩm sản xuất để có hớng xem xét hoàn thiện cho phù hợp với yêu cầu đơn đặt hàng Thiết kế mẫu, tính toán thông số kỹ thuật, giám sát nâng cao tay nghề cho công nhân, đào tạo công nhân - Phòng quản lý chất lợng: Chịu đạo lÃnh đạo doanh nghiệp Phòng thực chức kiểm tra, quản lý chất lợng sản phẩm, thống toàn doanh nghiệp từ khâu đầu đến khâu cuối trình sản xuất mặt: Hoạch định thực kiểm tra hoạt động điều chỉnh cải tiến thông qua việc thực nội quy công tác quản lý chất lợng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phòng vật t: Làm nhiƯm vơ thu mua vËt t, hµng hãa - Bé phận kho: Làm nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật t, thành phẩm, bán thành phẩm Ngoài ra, doanh nghiệp có ban sau: + Ban điện: Chủ động nguồn cung cấp điện cho sản xuất ổn định, có kế hoạch tu sửa, bảo dìng kü tht m¸y mãc, cã linh kiƯn, c¸c thiÕt bị điện tử nh: Cầu dao, công tắc, aptomat, ổ cắm hoạt động an toàn đảm bảo ánh sáng cho sản xuất đầy đủ, không bị gián đoạn + Ban bảo vệ: Thực chức bảo vệ nội bộ, đảm bảo an toàn an ninh trật tự, an toàn nguyên vật liệu, vật t, sản phẩm doanh nghiệp Thực chức phòng chống hỏa hoạn, nắm vững hoạt động phận, phòng ban doanh nghiệp (thời gian làm việc, thành phần nhân cần lu ý) Bên cạnh quản lý, giám sát, đạo giám đốc phó giám đốc điều hành phòng ban trực thuộc máy quản lý nhà máy nh: Phòng kế toán, phòng kỹ thuật, phòng quản lý chất lợng phải có mối quan hệ hỗ trợ tạo điều kiện giúp giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với nỗ lực, cố gắng năm qua công ty đà đạt đợc kết sau: STT Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 2010 Giá trị tổng sản lợng Đồng 17.254.621.008 24.311.259.190 19.349.072,200 Doanh thu _ 21.054.231.500 30.793.872.450 31,347,563,580 Nộp ngân sách _ 653.112.987,4 920.747.549,7 SV: Nguyễn Thị Luận 1.879.582.650 Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ Lợi nhuËn thùc hiÖn _ 1.845.699.235 2.762.242.649 5.638.747.950 Thu nhËp bình quân _ 39.270.196,49 61.427.586,21 125.394.476,9 CNV Đặc điểm tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n a Tỉ chøc bé máy kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán hình thức nửa tập trung nửa phân tán Công việc kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh phận trực thuộc phòng kế toán phận thực định kỳ tổng hợp số liệu gửi phòng kế toán để phòng kế toán lập báo cáo tài Sơ đồ tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n cđa doanh nghiƯp KÕ toán trởng Kế toán tiền lơng, trích theo lơng Kế toán TSCĐ tổng hợp Kế toán TGNH tiêu thụ Kế toán toán Kế toán NVL giá thành Thủ quỹ thống kê Kế toán trởng (kiêm kế toán tổng hợp): Phụ trách công tác kế toán chung toàn doanh nghiệp, xác định hình thức kế toán, đảm bảo chức nhiệm vụ yêu cầu công tác kế toán doanh nghiệp, kế toán trởng ngời trợ giúp cho giám đốc công tác chuyên môn, kiểm tra báo cáo tài Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng: Làm nhiệm vụ chấm công cho ngời lao động từ tính lơng khoản trích theo lơng cho ngời lao động Cuối tháng ngời trực tiếp trả lơng, chuyển số lợng cho kế toán trởng để tập hợp chi phí Kế toán TSCĐ tổng hợp: Thực công tác kế toán tổng hợp, theo dõi mảng kế toán tài lập báo cáo kế toán phải theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Kế toán tiền gửi ngân hàng tiêu thụ: Có nhiệm vụ ghi chép đầy đủ, xác tình hình nhập, xuất, tồn thành phẩm Cuối tháng lập báo cáo tiêu thụ theo hợp đồng, theo dõi khoản tiền chuyển khoản, theo dõi tình hình biến động kỳ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng SV: Nguyễn Thị Luận Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ Kế toán toán: Theo dõi chi tiết toán với ngời bán, toán lơng, bảo hiểm cho công nhân viên Đồng thời theo dõi tình hình trích lập sử dụng quỹ, tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt Kế toán NVL tính giá thành: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật t tính giá sản phẩm hoàn thành Cuối tháng lập báo cáo nhập xuất tån NVL Thđ q: Cã nhiƯm vơ qu¶n lý q tiền mặt quỹ doanh nghiệp, vào phiếu thu, phiếu chi tiến hành đối chiếu với sổ quỹ kế toán toán để lập báo cáo quỹ II Hình thức kế toán đơn vị Hiện công ty TNHH công nghiệp Mytek sử dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, đánh giá vật t, hàng hóa theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc, hạch toán thuế theo phơng pháp khấu trừ, khấu hao TSCĐ theo đờng thẳng Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: SV: Nguyễn Thị Luận Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng Trình t ghi sổ: - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ đợc dùng làm ghi sổ, trớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung, sau số liệu ghi Sổ nhật ký chung để ghi vào sổ theo tài khoản kế toán phù hợp - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu bảng cân ®èi sè ph¸t sinh - Sau kiĨm tra ®èi chiếu khớp với số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài * Chế độ kế toán công ty: Công ty thực chế độ kế toán theo quy định Bộ tài thể rõ nét qua chế độ kế toán, chứng từ sổ sách tài khoản công ty sử dụng theo định 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng Bộ tài III Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH công nghiệp Mytek với đặc điểm chủ yếu sản xuất giá kệ hàng có chất lợng cao theo đơn đặt hàng Quy trình công nghệ sản xuất liên tục, trình sản xuất sản phẩm trải qua nhiều công đoạn Công nghệ liên tiếp quy trình định, loại hình sản xuất hàng loạt, chu kỳ sản xuất ngắn xen kẽ Do công ty đà bố trí tổ chức sản xuất theo mô hình sản xuất khép kín khoa học Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh công ty gồm phân xởng: SV: Nguyễn Thị Luận Lớp: ĐH07K1.2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Mẽ -Phân xởng cắt -Phân xởng dập bẻ -Phân xởng hàn -Phân xởng sơn hoàn thiện Sơ đồ cấu tổ chức sản xuất công ty Vật liệu Phân xởng cắt Phân xởng dập bẻ Phân xởng hàn Phân xởng sơn hoàn thiện tthiện Kho thành phẩm Công ty TNHH công nghiệp Mytek đợc thành lập ngày 25 tháng năm 2006 nhng với tự chủ vốn, động, sáng tạo kinh doanh mạnh dạn mở rộng sản xuất kinh doanh giám đốc Lại Anh Tuấn công ty đà chiếm lĩnh đợc hầu hết thị trờng nớc, sản phẩm công ty đợc khách hàng đánh giá chất lợng cao Chỉ với năm vào hoạt động nhng số vốn công ty đà vuợt ngỡng 15 tỷ, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tốt, thể qua bảng báo cáo nhanh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Luận 10 Lớp: ĐH07K1.2