Tổ chức công tác hạch toán kế toán công ty TNHH công nghiệp Mytek

Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng với quản lý điều tiết nhà nớc, kế toán với chức có vai trò đặc biệt quan trọng việc phản ánh cung cấp thông tin kinh tế tài phục vụ trực tiếp cho công tác quản lý kinh tế tài nhà nớc Nó công cụ quan trọng để tính toán, xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà n ớc Hạch toán kế toán môn khoa học phản ánh giám đốc mặt hoạt động kinh tế tài tất đơn vị, tổ chức kinh tế xã hội Hạch toán kế toán có đối tợng cụ thể hoạt động kinh tế, tài chính: biến động tài sản, nguồn vốn, chu chuyển tiền,Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, phát huy tác dụng nh công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh điều kiện kinh tế nh Để tồn phát triển tuân theo quy luật vận hành kinh tế đầy khó khăn, doanh nghiệp phải động mặt, phải biết tận dụng biện pháp kinh tế cách linh hoạt, khéo léo hiệu Trong thiếu quan tâm đến công tác tổ chức kế toán Nhận thức đợc rõ vai trò cần thiết công tác kế toán doanh nghiệp qua thời gian thực tập công ty TNHH công nghiệp Mytek đợc giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán công ty cô giáo Trần Thị Mẽ hớng dẫn, em mạnh dạn chọn đề tài: Tổ chức công tác hạch toán kế toán công ty TNHH công nghiệp Mytek làm đề tài nghiên cứu đồ án tốt nghiệp Đồ án gồm phần: Phần I: Giới thiệu chung Công ty TNHH công nghiệp Mytek Phần II: Quy trình phần hành kế toán Công ty TNHH công nghiệp Mytek Phần III: Quy trình hạch toán nguyên vật liệu Công Ty TNHH công nghiệp Mytek Phần I giới thiệu CHUNG CôNG TY TNHH công nghiệp Mytek I Giới thiệu chung công ty TNHH công nghiệp Mytek Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Công ty TNHH công nghiệp Mytek đợc thành lập ngày tháng năm 2006 đơn vị chuyên sản xuất giá kệ công nghiệp Địa chỉ: Đờng D2 Khu D KCN Phố Nối A Văn Lâm Hng Yên Số điện thoại: 03213.967796 Fax :03213.967795 Số TK: 0591001586861 MST: 0900248701 Giám đốc công ty: Lại Anh Tuấn Lịch sử hình thành Ông Lại Anh Tuấn chủ doanh nghiệp khởi đầu nghiệp vào đầu năm 2006, doanh nghiệp chuyên sản xuất giá kệ công nghiệp với số vốn đăng ký 9,4 tỷ đồng Tình hình sản xuất công ty liên tục tăng mạnh năm qua Sản l ợng tăng từ 210 năm 2006, lên 350 năm 2007và tăng đến 450 vào năm 2008, 800 vào năm 2009 năm 2010 đạt 1200 Mức tăng trung bình hàng năm vào khoảng 147% Nguyên vật liệu Khoảng 90% nguyên vật liệu sắt, thép đợc nhập từ Nhật Phần lại chủ yếu phụ liệu kèm đợc mua từ công ty tiếng nớc Thị phần Các sản phẩm công ty đợc bán rộng rãi toàn quốc chiếm khoảng 33% thị phần nớc Các sản phẩm công ty TNHH công nghiệp Mytek đợc khách hàng nớc đánh giá cao, điều đợc chứng minh qua việc khách hàng ngày đặt hàng nhiều Uy tín có đợc nhờ u cạnh tranh Mytek nh khả thiết kế sản phẩm theo ý khách hàng, sản phẩm chất lợng cao, giá hợp lý dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt Năng lực kinh nghiêm Giám đốc Lại Anh Tuấn có 10 năm kinh nghiệm ngành chế tạo khí, ông nhà quản lý động, sáng tạo Trong trình hoạt động sản xuất, ông thành công kế hoạch xây dựng mạng lới phân phối sản phẩm toàn quốc Ngoài ra, Mytek có đội ngũ nhân viên nhiệt tình linh hoạt việc sản xuất sản phẩm theo ý khách hàng, với cung cách hoạt động không ngừng cải tiến sản xuất quản lý, Mytek có khả giảm chi phí tiêu hao đến mức tối đa từ 3% năm 2009 xuống 1% năm 2010 Do công ty có khả giảm giá bán mà trì cạnh tranh Khách hàng Mytek Mytek thành công việc phục vụ tạo uy tín với khách hàng lớn n ớc nh công ty Colgate, Caltex, Lever Việt Nam, Liwayway Và đà tiếp tục phát triển danh sách khách hàng Ngoài ra, nhiều công ty t nhân nớc nh Nhựa Đạt Hòa, Brother, Hòa Phát, siêu thị Big C, dợc phẩm TW5, Traphaco tiếp xúc mua hàng Mytek Các sản phẩm Mytek đợc khách hàng nớc a chuộng, điều đợc chứng minh rõ qua khả cung ứng hàng Mytek số lợng đơn hàng ngày tăng Các u điểm công ty công nghệ, kỹ thiết kế linh hoạt theo yêu cầu đa dạng khách hàng, dịch vụ t vấn chuyên nghiệp tận tình, quan hệ tốt với khách hàng, có uy tín ngành khung kệ Định hớng sản phẩm Mytek bán ba loại sản phẩm kệ Shelving, kệ Selective kệ Drive-in Riêng kệ khung Selective thờng thích hợp để chứa loại sản phẩm có kích cỡ khác thích ứng với kho hàng có diện tích rộng Do tính chất mà hai loại sản phẩm không đợc a chuộng thời kỳ ban đầu phát triển công nghiệp Tuy nhiên sau hai sản phẩm lại đợc sử dụng nhiều thị trờng nhu cầu sử dụng khung kệ điều khiển tự động tăng nên hai loại sản phẩm dễ dàng để chuyển đổi thành loại khung kệ tự động, dễ dàng sử dụng việc xếp, bốc dỡ hàng hóa nh linh hoạt để chứa đựng mặt hàng to lớn, cồng kềnh kích thớc không đồng Dự kiến tỷ lệ tăng trởng loại kệ khung Selective tăng khoảng 15%/ năm cho giai 2010 2012 20% cho giai đoạn 2013 2018 nhằm đáp ứng nhu cầu nhà sản xuất lớn Tuổi thọ loại khung, kệ đợc dự kiến vào khoảng 10 năm Phát triển sản phẩm Ngoài sản phẩm truyền thống sử dụng kho công nghiệp, công ty đầu t máy móc thiết bị để sản xuất sản phẩm kệ dùng gia đình, văn phòng trng bày hàng hóa Gọn, đẹp, vững u điểm hệ sản phẩm Đặc tính bật loại kệ lắp ráp hoàn toàn không dùng bu lông ốc vít, dễ dàng việc thay đổi khoảng cách tầng di dời, vận chuyển Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty TNHH công nghiệp Mytek với đặc điểm chủ yếu sản xuất giá kệ hàng có chất lợng cao theo đơn đặt hàng Quy trình công nghệ sản xuất liên tục, trình sản xuất sản phẩm trải qua nhiều công đoạn Công nghệ liên tiếp quy trình định, loại hình sản xuất hàng loạt, chu kỳ sản xuất ngắn xen kẽ Do công ty bố trí tổ chức sản xuất theo mô hình sản xuất khép kín khoa học Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh công ty gồm phân xởng: -Phân xởng cắt -Phân xởng dập bẻ -Phân xởng hàn -Phân xởng sơn hoàn thiện Sơ đồ cấu tổ chức sản xuất công ty Vật liệu Phân xởng cắt Phân xởng dập bẻ Phân xởng hàn Phân xởng sơn hoàn thiện tthiện Kho thành phẩm Đặc điểm tổ chức quản lý công ty a Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH công nghiệp Mytek Tổ chức máy quản lý theo cấu trực tuyến chức để tránh ôm đồm, tải, chức quản lý đợc phân công phù hợp cho phận Bộ máy quản lý công ty bao gồm: Ban giám đốc, ban quản lý phận phòng ban phân xởng Cụ thể đợc biểu qua sơ đồ sau: Ban giám đốc Phòng tổ chức nhân Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng quản lý chất lợng Bộ phận kho Phòng vật t b Chức nhiệm vụ phòng ban Ban giám đốc gồm: Giám đốc phó giám đốc - Giám đốc: Chịu trách nhiệm việc tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thực kế hoạch Bên cạnh hỗ trợ phó giám đốc điều hành giám đốc đạo số phòng ban nh: Phòng kế toán, phòng tổ chức nhân - Phó giám đốc: Chịu đạo trực tiếp giám đốc, có nhiệm vụ hỗ trợ giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, phó giám đốc trực tiếp điều hành phòng tổ chức nhân phụ trách công việc nh: chế độ bảo hiểm lao động - Phòng kế toán: Giúp giám đốc quản lý tài kế toán, thống kê hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giám sát đồng tiền hoạt động kế toán, kiểm tra, giám sát doanh nghiệp, tổ chức quản lý, sử dụng nguồn vốn cách có hiệu cao - Phòng tổ chức nhân sự: Tham mu cho giám đốc việc đổi mới, kiện toàn cấu tổ chức, quản lý kinh doanh Đồng thời tham mu cho giám đốc việc đổi mới, kiện toàn cấu tiền lơng, tiền thởng nhà máy thực đầy đủ chức liên quan đến tiền lơng, tiền thởng nhân doanh nghiệp Phòng tổ chức hành quản lý số phòng ban trực thuộc nh: Ban bảo vệ, phân xởng - Phòng kinh doanh: Tìm hiểu thị trờng, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm đa chiến lợc phát triển thị trờng - Phòng kỹ thuật: Hỗ trợ giám đốc theo dõi kỹ thuật, chất lợng sản phẩm sản xuất để có hớng xem xét hoàn thiện cho phù hợp với yêu cầu đơn đặt hàng Thiết kế mẫu, tính toán thông số kỹ thuật, giám sát nâng cao tay nghề cho công nhân, đào tạo công nhân - Phòng quản lý chất lợng: Chịu đạo lãnh đạo doanh nghiệp Phòng thực chức kiểm tra, quản lý chất lợng sản phẩm, thống toàn doanh nghiệp từ khâu đầu đến khâu cuối trình sản xuất mặt: Hoạch định thực kiểm tra hoạt động điều chỉnh cải tiến thông qua việc thực nội quy công tác quản lý chất lợng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phòng vật t: Làm nhiệm vụ thu mua vật t, hàng hóa - Bộ phận kho: Làm nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật t, thành phẩm, bán thành phẩm Ngoài ra, doanh nghiệp có ban sau: + Ban điện: Chủ động nguồn cung cấp điện cho sản xuất ổn định, có kế hoạch tu sửa, bảo dỡng kỹ thuật máy móc, có linh kiện, thiết bị điện tử nh: Cầu dao, công tắc, aptomat, ổ cắm hoạt động an toàn đảm bảo ánh sáng cho sản xuất đầy đủ, không bị gián đoạn + Ban bảo vệ: Thực chức bảo vệ nội bộ, đảm bảo an toàn an ninh trật tự, an toàn nguyên vật liệu, vật t, sản phẩm doanh nghiệp Thực chức phòng chống hỏa hoạn, nắm vững hoạt động phận, phòng ban doanh nghiệp (thời gian làm việc, thành phần nhân cần lu ý) Bên cạnh quản lý, giám sát, đạo giám đốc phó giám đốc điều hành phòng ban trực thuộc máy quản lý nhà máy nh: Phòng kế toán, phòng kỹ thuật, phòng quản lý chất lợng phải có mối quan hệ hỗ trợ tạo điều kiện giúp giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với nỗ lực, cố gắng năm qua công ty đạt đợc kết sau: STT Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 2010 Giá trị tổng sản lợng Đồng 17.254.621.008 24.311.259.190 19.349.072,200 Doanh thu _ 21.054.231.500 30.793.872.450 31,347,563,580 Nộp ngân sách _ 653.112.987,4 920.747.549,7 1.879.582.650 Lợi nhuận thực _ 1.845.699.235 2.762.242.649 5.638.747.950 Thu nhập bình quân _ 39.270.196,49 61.427.586,21 125.394.476,9 CNV Đặc điểm tổ chức máy kế toán a Tổ chức máy kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán hình thức nửa tập trung nửa phân tán Công việc kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh phận trực thuộc phòng kế toán phận thực định kỳ tổng hợp số liệu gửi phòng kế toán để phòng kế toán lập báo cáo tài Sơ đồ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Kế toán trởng Kế toán tiền lơng, trích theo lơng Kế toán TSCĐ tổng hợp Kế toán TGNH tiêu thụ Kế toán toán Kế toán NVL giá thành Thủ quỹ thống kê Kế toán trởng (kiêm kế toán tổng hợp): Phụ trách công tác kế toán chung toàn doanh nghiệp, xác định hình thức kế toán, đảm bảo chức nhiệm vụ yêu cầu công tác kế toán doanh nghiệp, kế toán trởng ngời trợ giúp cho giám đốc công tác chuyên môn, kiểm tra báo cáo tài Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng: Làm nhiệm vụ chấm công cho ngời lao động từ tính lơng khoản trích theo lơng cho ngời lao động Cuối tháng ngời trực tiếp trả lơng, chuyển số lợng cho kế toán trởng để tập hợp chi phí Kế toán TSCĐ tổng hợp: Thực công tác kế toán tổng hợp, theo dõi mảng kế toán tài lập báo cáo kế toán phải theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Kế toán tiền gửi ngân hàng tiêu thụ: Có nhiệm vụ ghi chép đầy đủ, xác tình hình nhập, xuất, tồn thành phẩm Cuối tháng lập báo cáo tiêu thụ theo hợp đồng, theo dõi khoản tiền chuyển khoản, theo dõi tình hình biến động kỳ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kế toán toán: Theo dõi chi tiết toán với ngời bán, toán lơng, bảo hiểm cho công nhân viên Đồng thời theo dõi tình hình trích lập sử dụng quỹ, tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt Kế toán NVL tính giá thành: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật t tính giá sản phẩm hoàn thành Cuối tháng lập báo cáo nhập xuất tồn NVL Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt quỹ doanh nghiệp, vào phiếu thu, phiếu chi tiến hành đối chiếu với sổ quỹ kế toán toán để lập báo cáo quỹ II Hình thức kế toán đơn vị Hiện công ty TNHH công nghiệp Mytek sử dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, đánh giá vật t, hàng hóa theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc, hạch toán thuế theo phơng pháp khấu trừ, khấu hao TSCĐ theo đờng thẳng Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng 10 1521 22/1/11 110037 XK 13.181,81 8.000 105.454.480 1521 26/1/11 XK 110043 XK 13.181,81 7.800 102.818.118 1521 29/1/11 NK 13.181,81 15.000197.727.150 NK 0351 1521 31/1/11 13.181,81 XK XK 110037 16.000 210.908.960 Cộng mặt hàng thép tâm cắt kho152 13.181,8163.520 837.308.57461.520 810.944.954 Tổng cộng mặt hàng thép cắt Ngời lập (ký, họ tên) 2.050 27.022.710,5 Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên) Từ sổ chi tiết vật liệu TK 1521, 1522 bảng chi tiết TK 1521, 1522 tháng trớc ghi cột đầu tháng để lập bảng chi tiết TK 1521, 1522 theo dõi tình hình nhập, xuất chi tiết loại vật liệu thông qua việc định khoản nghiệp vụ Bảng đợc lập cho tháng Báo cáo nhập, xuất, tồn vật t: Phản ánh tình hình tổng hợp số liệu vật t thông qua tiêu báo cáo số lợng thành tiền cột đầu kỳ, nhập kỳ, xuất kỳ, tồn cuối kỳ loại vật t Cơ sở số liệu để ghi báo cáo nhập, xuất, tồn tháng trớc: Cột tồn cuối kỳ tháng trớc chuyển thành cột đầu kỳ tháng Kế toán tổng hợp NVL Kế toán tổng hợp NVL mà doanh nghiệp áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên, hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chung Mọi biến động NVL đợc theo dõi phản ánh TK sau: TK 152: Nguyên vật liệu, bao gồm: TK 1521: Nguyên vật liệu nh: Tôn tấm, tôn cuộn, thép ống, inox 46 TK1522: Vật liệu phụ nh sơn, dây hàn, axit, phốt phát, long đen, ren, tắc kê TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Ngoài kế toán sử dụng tài khoản khác có liên quan nh 111, 112, 331 47 Công ty TNHH công nghiệp Mytek Đờng D2 Khu D KCN Phố Nối A Văn Lâm Hng Yên Bảng kê nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 01 năm 2011 Tồn đầu tháng SL Số tiền Nhập tháng SL Số tiền ĐVT: Đồng Tên NVL ĐVT Xuất tháng SL Số tiền Băng xẻ Kg 0 10.124 145.417.491 7.750 Thép cắt Kg 50 659.090,5 63.520 837.308.574 61.520 2.350 36.237.000 60.000 925.200.000 61.200 111.318.210 Tồn cuối tháng SL Số tiền 2.374 34.099.281 810.944.954 2.050 27.022.710,5 943.704.000 1.150 17.733.000 Kg Tôn cuộn Sơn cam CO3 C3 Kg 15 1.065.000 100 7.100.000 80 5.680.000 35 Sơn đỏ 3113 Kg 0 150 10.425.000 150 10.425.000 0 15 1.020.000 8.840.000 130 8.840.000 15 1.020.000 Sơn trắng H100 B25 2.485.000 Kg 48 130 Sơn ghi sần E15G03 - T Kg 25 1.725.000 13.800.000 200 13.800.000 25 1.725.000 560 8.400.000 200 3.000.000 95 1.140.000 97 1.164.000 615 3.997.500 2.727 17.725.500 800 3.200.000 200 200 Thép hộp 30x30x1.4 Thép ống Kg 760 #21.2x1.2 Tắc kê 8x60(nở Kg 77 924.000 115 1.380.000 Bộ sắt) Chân đế nhựa V40x40 11.400.000 Bộ 3.342 21.723.000 700 2.800.000 300 Tổng cộng 131.795.640 1.200.000 1.967.671.062 Ngời lập biểu 1.971.449.661 Kế toán trởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 49 800.000 128.017.041 Công ty TNHH công nghiệp Mytek Đờng D2 Khu D KCN Phố Nối A Văn Lâm Hng Yên BảNG PHÂN Bổ NGUYÊN VậT LIệU Tháng 01 năm 2011 Số 01 ĐVT: Đồng ST Ghi Nợ TK Ghi có TK152- nguyên vật liệu TK621- chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 1.971.449.661 Cộng 1.971.449.661 T Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngời lập bảng (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (ký, ghi rõ họ tên) 50 Công ty TNHH công nghiệp Mytek Đờng D2 Khu D KCN Phố Nối A Văn Lâm Hng Yên NHậT Ký CHUNG< trích > Tháng 01 năm 2011 ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải NT Đã Số gh hiệu Số trang Số phát sinh Nợ Có trớc chuyển sang 02/01 HĐ003304 02/01 Nhập kho 152 113.075.200 vật liệu 133 11.307.520 theo 331 HĐ003304 04/01 HĐ003305 04/01 Nhập kho 152 15.000.000 vật liệu 133 1.500.000 theo 11 HĐ003305 05/01 PXK11009 05/01 124.382.720 16.500.000 XK tôn 621 cuộn cho 152 7.134.500 7.134.500 PX cắt 08/01 PNK0330 08/01 Nhập kho 152 145.417.491 băng xẻ 133 14.541.749,1 theo 33 PNK0330 10/01 PXK11001 10/01 159.959.240, XK vật 621 51 111.318.210 liệu cho 15 PX sản 111.318.210 xuất 13/01 PNK0331 13/01 Nhập kho 152 244.127.124 thép 133 24.412.712,4 cắt theo 331 PNK0331 13/01 PNK0331 13/01 Nhập kho 152 385.500.000 tôn cuộn 133 38.550.000 theo 331 PNK0331 15/01 PXK11001 15/01 268.539.836, Xuất thép 621 cắt 152 397.050.000 244.127.124 244.127.124 cho tổ cắt 15/01 PXK11001 15/01 Xuất tôn 621 cuộn cho 152 354.660.000 354.660.000 tổ cắt 19/01 PNK 0332 19/01 Nhập kho 152 7.100.000 sơn cam 133 710.000 CO3 C3 33 7.810.000 19/01 PNK 0332 19/01 Nhập kho 152 10.425.000 sơn đỏ 133 1.042.500 3113 33 11.467.500 19/01 PNK 0332 19/01 Nhập kho 152 8.840.000 sơn trắng 133 884.000 H100B25 33 52 9.724.000 19/01 PNK 0332 19/01 Nhập kho 152 13.800.000 sơn ghi 133 1.380.000 sần E15 33 GO3-T 20/01 PXK11003 20/01 15.180.000 XK sơn 621 cam CO3 152 5.680.000 5.680.000 C3 cho tổ sơn hoàn thiện 20/01 PXK11003 20/01 XK sơn đỏ 621 3113 cho 152 10.425.000 10.425.000 tổ sơn hoàn thiện 20/01 PXK11003 20/01 XK sơn 621 trắng 152 8.840.000 8.840.000 H100B25 cho tổ sơn hoàn thiện 20/01 PXK11003 20/01 XK sơn 621 ghi sần 152 13.800.000 13.800.000 3.004.589.71 3.004.589.71 3 E15GO3-T cho tổ sơn hoàn thiện Cộng phát sinh tháng Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc 53 (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Công ty TNHH công nghiệp Mytek Đờng D2 Khu D KCN Phố Nối A Văn Lâm Hng Yên sổ cáI < trích > Tháng 01 năm 2011 Tên TK: Nguyên vật liệu Số hiệu : TK152 NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Số NT hiệu Sốd đầu tháng 02/01 HĐ 02/01 003304 04/01 HĐ PXK gỗ 04/01 PNK 05/01 PXK 08/01 PNK 10/04 PNK 331 113.075.200 Nhập kho vật liệu 112 15.000.000 XK gỗ ván ép cho 621 7.134.500 Nhập kho băng xẻ 331 145.417.491 Xuất vật liệu cho 621 111.318.210 PXSX 13/01 0331 13/01 Nhập kho vật theo PNK0330 110010 13/01 131.795.640 PX cắt 0330 10/01 Có theo HĐ003305 ván ép 08/01 Nợ liệutheo HĐ003304 003305 05/01 Số tiền Nhập kho thép 331 244.127.124 331 385.500.000 cắt theo PNK0331 13/01 Nhập kho tôn cuộn 54 0331 15/01 PXK theo PNK0331 15/01 110011 Xuất kho thép 621 244.127.124 621 354.660.000 cắt cho tổ cắt theo PXK110011 15/01 PXK 15/01 110011 Xuất kho tôn cuộn cho tổ cắt theo PXK110011 19/01 PNK 19/01 0332 Nhập kho sơn cam 331 7.100.000 331 10.425.000 331 8.840.000 331 13.800.000 CO3 C3 theo PNK 0332 19/01 PNK 19/01 0332 Nhập kho sơn đỏ 3113 theo PNK 0332 19/01 PNK 19/01 0332 Nhập kho sơn trắng H100B25 theo PNK 0332 19/01 PNK 19/01 0332 Nhập kho sơn ghi sần E15 GO3-T theo PNK 0332 20/01 PXK 20/01 110035 Xuất kho sơn cam 621 5.680.000 621 10.425.000 621 8.840.000 621 13.800.000 CO3 C3 cho tổ sơn hoàn thiện 20/01 PXK 20/01 110035 Xuất kho sơn đỏ 3113 cho tổ sơn hoàn thiện 20/01 PXK 20/01 110035 Xuất kho sơn trắng H100B25 cho tổ sơn hoàn thiện 20/01 PXK 110035 20/01 Xuất kho sơn ghi sần E15 GO3 T cho tổ sơn hoàn 55 thiện Cộng số phát sinh 1.967.671.062 1.971.449.661 Số d cuối tháng Ngời ghi sổ (ký, họ tên) 128.017.041 Ngày 31 tháng 01 năm 2009 Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) Công ty TNHH công nghiệp Mytek (ký, họ tên, đóng dấu) Đờng D2 Khu D KCN Phố Nối A Văn Lâm Hng Yên 56 Mẫu số S31 DN (Ban hnh theo QĐ số 15 / 2006 / QĐ - BTC ngy 20 / / 2006 Bộ trởng BTC) Sổ CHI TIếT THANH Toán với ngời bán Ti khoản: 331 Đối tợng: DNTN Phơng Nam Loại tiền: VNĐ (ĐVT: Đồng) Ngy tháng A 13/01 Chứng từ Số hiệu B PNK C 13/01 0331 13/01 PNK 0331 13/01 D - Số d đầu tháng - Số phát sinh TK Thời đối hạn E Số phát sinh N có Nợ Có ợ 23.000.000 tháng Nhập kho thép 152, cắt heo PNK0331 133 244.127.124 152, 133 385.500.000 Nhập kho tôn cuộn theo PNK 0331 Số d Cộng phát sinh tháng Số d cuối tháng 629.627.124 652.627.124 Ngy 31 tháng 01 năm2011 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 57 Công ty TNHH công nghiệp Mytek Đờng D2 Khu D KCN Phố Nối A Văn Lâm Hng Yên sổ cái< trích> Ttháng 01 năm 2011 Tên tài khoản : Phải trả cho ngời bán số hiệu : TK331 ĐVT: Đồng NT ghi Chứng từ sổ Số Diễn giải NT TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có hiệu Số d đầu 1.238.030.000 tháng 08/01 PNK 08/01 0330 Nhập kho 152, băng 133 xẻ 159.959.240 theo PNK 0330 13/01 PNK 13/01 0331 Nhập kho thép cắt 152, theo 133 244.127.124 PNK 0331 13/01 PNK 13/01 0331 Nhập kho tôn cuộn 152, theo PNK 133 385.500.000 0331 19/01 PNK 19/01 0332 Nhập kho sơn cam CO3 C3 theo PNK 0332 19/01 PNK 0332 19/01 152, 133 Nhập kho 152, sơn 133 đỏ 58 7.100.000 10.425.000 3113 theo PNK 0332 19/01 PNK 0332 19/01 Nhập kho sơn trắng 152, H100B25 133 theo PNK 8.840.000 0332 Cộng phát 815.951.364 sinh tháng Số d cuối 2.053.981.364 tháng Ngày 31tháng 01 năm 201 Ngời ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 59 60 [...]... tiết dùng để lập báo cáo tài chính * Chế độ kế toán tại công ty: Công ty thực hiện chế độ kế toán theo đúng quy định của Bộ tài chính thể hiện rõ nét nhất qua chế độ kế toán, chứng từ sổ sách tài khoản công ty sử dụng theo quyết định 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ tài chính III Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH công nghiệp Mytek với đặc điểm chủ yếu là sản xuất giá... Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn Sổ cái TK511, 632, 911 Kế toán tổng hợp Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng hoặc định kỳ 30 Phần III Quy trình hạch toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH công nghiệp Mytek 1 Đặc điểm NVL tại doanh nghiệp Mytek Vật liệu là một trong ba yếu tố vật chất quan trọng cho một quá trình sản xuất Tổ chức kế toán vật liệu là một trong những bộ phận chủ yếu của công. .. thanh toán 1 Kế toán vốn bằng tiền Chứng từ hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty TNHH công nghiệp Mytek Tại công ty vốn bằng tiền bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng + Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy đề nghị tạm ứng, giấy báo nợ, giấy báo có của NH Đây là những căn cứ để thủ quỹ thu, chi TM, ghi sổ quỹ Khi phát sinh các nghiệp vụ liên... chất quan trọng cho một quá trình sản xuất Tổ chức kế toán vật liệu là một trong những bộ phận chủ yếu của công tác tổ chức kế toán trong doanh nghiệp Để tổ chức công tác kế toán vật liệu tốt thì trớc hết phải tìm hiểu rõ về đặc điểm của vật liệu tại doanh nghiệp đó Sản phẩm của doanh nghiệp Mytek là kệ, khung để hàng vì vậy vật liệu đợc sử dụng chủ yếu là sắt và thép Đặc trng của khung, kệ hàng là yếu... phiếu đề nghị cấp vật t kế toán lập phiếu xuất kho sau đó chuyển cho thủ kho làm thủ tục xuất kho nguyên vật liệu 34 Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng 35 Ví dụ: Biểu số 01 Công ty TNHH công nghiệp Mytek Đờng D2 Khu D... chiếm lĩnh đợc hầu hết thị trờng trong nớc, sản phẩm của công ty đợc khách hàng đánh giá là chất lợng cao Chỉ với hơn 4 năm đi vào hoạt động nhng số vốn của công ty đã vuợt ngỡng 15 tỷ, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp khá tốt, thể hiện qua bảng báo cáo nhanh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Công ty TNHH công nghiệp Mytek Đờng D2 Khu D KCN Phố Nối A Hng Yên Mẫu số BN02... Do tính chất của sản phẩm của công ty nên việc tiêu thụ sản phẩm của công ty đợc tiêu thụ theo 2 hình thức chủ yếu là bán hàng gửi đại lý, bán hàng theo đơn đặt hàng + Bán hàng theo đơn đặt hàng thì giá cả, số lợng, mẫu mã, kích thớc, phơng thức thanh toán đợc tiến hành theo đơn đặt hàng và hợp đồng giữa công ty và khách hàng + Bán qua đại lý: Công ty TNHH công nghiệp Mytek đã thiết lập một số đại... lập bảng thanh toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng Từ bảng công ( bảng chấm công) đợc lập từ các tổ, các bộ phận cuối tháng tổng hợp thời gian lao động Bảng chấm công là căn cứ cho phòng kế toán lập bảng thanh toán lơng cho từng đội, từng bộ phận + Phơng pháp hạch toán: (1) Trả lơng và các khoản phải trả cho công nhân Nợ TK 334 Có TK 111, 112 (2) tính trớc tiền lơng nghỉ phép của công nhân trực... (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên ) Phần II Quy trình các phần hành kế toán trong công ty TNHH côngnghiệp Mytek I Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng - Tiền lơng: Là biểu hiện bằng tiền của hao phí lao động sống cần thiết mà doanh nghiệp trả cho ngời lao động theo thời gian, khối lợng công việc mà ngời lao động đã cống hiến cho doanh nghiệp - BHXH: Là quỹ dùng để trợ cấp cho ngời lao động có tham... 4 Thủ tục nhập, xuất kho a Đối với NVL nhập kho Thủ tục nhập kho đợc giám đốc doanh nghiệp quy định cụ thể nh sau: Để thực hiện tốt công tác quản lý nhập, xuất vật t, hàng hóa tại công ty đồng thời nhằm đảm bảo thông tin kịp thời cho hạch toán kế toán phục vụ cho công tác quản lý chung tại doanh nghiệp Giám đốc doanh nghiệp quy định: Vật t, hàng hoá mua về sau khi đợc kiểm tra chất lợng về quy cách