Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC Chuyên đề thực tập GVHD Ths Đặng Ngọc Biên MỤC LỤC 1LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3 1 1 Khái niệm về hoạt động cho vay 3 1[.]
Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Khái niệm hoạt động cho vay 1.2 Phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM .4 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa phân tích tài 1.2.2 Trình tự bước tiến hành 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Phương pháp phân tích tài .18 1.2.5 Thơng tin sử dụng phân tích TCDN .19 1.2.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích TCDN .21 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MAI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH THĂNG LONG 23 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Thăng Long 23 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Quân đội .23 2.1.2 Giới thiệu ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thăng Long 25 2.2 Thực trạng phân tích TCDN Chi nhánh Thăng Long 31 2.2.1 Nguyên tắc phân tích 31 2.2.2 Các nội dung phân tích đánh giá 33 2.2.3 Nguồn thơng tin hỗ trợ phân tích TCDN Ngân hàng 42 2.3.1 Một ví dụ phân tích TCDN 45 2.3 Đánh giá tình hình phân tích TCDN hoạt động cho vay MB Thăng Long .53 2.3.1 Những kết đạt 53 2.3.2 Những hạn chế tồn 55 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI MB THĂNG LONG 57 3.1 Định hướng hoạt động tín dụng năm tới MB Thăng Long 57 SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích TCDN hoạt động cho vay MB Thăng Long .58 3.2.1 Đảm bảo thu thập thơng tin xác đầy đủ 58 3.2.2 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành ngành, nghề, lĩnh vực kinh doanh 60 3.2.3 Không ngừng nâng cao lực CBTD 60 3.2.4 Cung cấp dịch vụ tư vấn cho doanh nghiệp .61 3.3 Kiến nghị 61 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 61 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài chính, Chính phủ ban ngành liên quan 62 KẾT LUẬN 64 SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên DANH MỤC VIẾT TẮT TMCP NHNN MB BCĐKT TSLĐ TSCĐ VLĐ TCDN CBTD CBCNV VCSH Thương mại cổ phần Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng TMCP Quân Đội Bảng cân đối kế toán Tài sản lưu động Tài sản cố định Vốn lưu động Tài doanh nghiệp Cán tín dụng Cán cơng nhân viên Vốn chủ sở hữu NVLĐ Nguồn vốn lưu động SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn MB Thăng Long .27 Bảng 2.2 Cơ cấu dư nợ MB Thăng Long .28 Bảng 2.3 Chất lượng tín dụng MB Thăng Long 29 Bảng 2.4 Nợ hạn MB Thăng Long 30 Bảng 2.5 Các số tài áp dụng cho chấm điểm 38 Bảng 2.6 Các số tài áp dụng cho chấm điểm 39 Bảng 2.7 Các số tài áp dụng cho chấm điểm 40 Bảng 2.8 Các số tài áp dụng cho chấm điểm 41 SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng thương mại trung gian tài quan trọng hệ thống tài quốc gia Nhờ có ngân hàng thương mại mà lượng vốn nhàn rỗi lớn chuyển dịch từ người có vốn sang người cần vốn Trong hoạt động mình, ngân hàng thương mại ln tìm cách để thu lợi nhuận cao Vì đơi có nhiều rủi ro xảy hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc biệt rủi ro hoạt động cho vay – hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho ngân hàng Để hạn chế rủi ro đó, q trình thẩm định đến định cho vay, ngân hàng thường trọng đến cơng tác phân tích tài khách hàng Một khách hàng có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết điều kiện tiên để xem xét có cho vay hay không Điều kiện vừa mang lại thuận lợi cho khác hàng lẫn ngân hàng Đối với khách hàng, có khả tài tốt giúp cho khách hàng an tâm khả trả nợ đến hạn, giữ uy tín, cam kết ngân hàng Riêng ngân hàng, việc xem xét khả tài khách hàng giúp cho ngân hàng giảm thiểu rủi ro tránh đưa định sai lầm: cho vay khách hàng xấu không cho vay khách hàng tốt Trong thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thăng Long, em tìm hiểu sâu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp tầm quan trọng công tác hoạt động cho vay ngân hàng Vì thế, em chọn đề tài: “Phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi Nhánh Thăng Long” Kết cấu chuyên đề em gồm chương: Chương 1: Những vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Thăng Long Chương 3: Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thăng Long Phạm vi nghiên cứu chuyên đề tập trung vào phân tích tài khách hàng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Phương pháp sử dụng nghiên cứu thu thập thơng tin, phân tích vấn trực tiếp cán tín dụng Em xin chân thành cảm ơn Ths Đặng Ngọc Biên tận tình hướng dẫn bảo em suốt trình viết chuyên đề Em xin cảm ơn cán Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Thăng Long nhiệt tình, tạo điều kiện giúp đỡ em q trình thực tập hồn thành chun đề Vì trình độ kiến thức cịn nhiều hạn chế, viết em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp thầy cô giáo SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm hoạt động cho vay Cho vay hoạt động kinh doanh chủ yếu Ngân hàng thương mại nhằm tạo lợi nhuận Nền kinh tế phát triển, doanh số cho vay NHTM tăng nhanh, loại hình cách thức cho vay trở nên phong phú, đa dạng Hiện nay, nước phát triển, cho vay ngân hàng thương mại chuyển dần từ cho vay ngắn hạn sang cho vay dài hạn, khu vực cho vay ngắn hạn nhường chỗ cho thị trường tài tiền tệ cung ứng Ngược lại, hầu phát triển, cho vay ngắn hạn chiếm phận lớn cho vay dài hạn, xuất phát từ chỗ thiếu an toàn cho khoản đầu tư dài hạn ( tác nhân chủ yếu tình hình tăng trưởng, lạm phát…) Ở số nước phát triển nay, ngân hàng thành lập vào hoạt động, mối quan tâm thường xun cho vay đầu tư vào đâu, đầu tư Ở nước này, đối tượng cho vay điều làm bận tâm nhiều Trong đó, nước phát triển vấn đề quan tâm hàng đầu tính an tồn lợi nhuận cao Thậm chí, lo ngại thực tế khơng cịn hầu hết họ có thị phần chắn vấn đề an toàn vốn đảm bảo Điều họ quan tâm huy động ngày nhiều tiền từ khoản đầu tư có sẵn Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo ngân hàng giao cho khách hàng vay khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi Định nghĩa ngân hàng tổ chức tín dụng khác áp dụng để làm tiền đề cho hoạt động cho vay SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên Cho vay ngân hàng thương mại, nói rộng tín dụng ngân hàng thương mại, lĩnh vực phức tạp thường xuyên phải cập nhật theo biến chuyển môi trường kinh tế 1.2 Phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa phân tích tài Phân tích tài tập hợp tất khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp người sử dụng thơng tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc chọn ngành, nghề, lĩnh vực kinh doanh Vì vậy, có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng,… Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp phải quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, bảo vệ mơi trường, đóng góp phúc lợi xã hội, Điều thực kinh doanh có lãi toán nợ nần Đối với chủ ngân hàng, người cho vay, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Do vậy, quan tâm đến báo cáo tài doanh nghiệp họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tạo tài sản chuyển đối nhanh thành tiền Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu để đảm bảo chắn khoản vay tốn đến hạn SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên Đối với nhà đầu tư, quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, khả tốn vốn, mức tăng trưởng, v.v… Vì họ để ý đến báo cáo tài để tìm hiểu thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, khả sinh lời tương lai, Đối với nhà cung cấp, họ phải định xem nên cho phép doanh nghiệp tới có mua hàng chịu hay khơng Vì họ phải biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới Đối với Chính phủ, thơng tin tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sử dụng để đưa sách quản lý vĩ mô, điều tiết kinh tế Mối quan tâm đối tượng định đối tượng phù hợp đáp ứng sau tiến hành phân tích báo cáo tài Có thể nói, mục đích phân tích báo cáo tài giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá sức mạnh tài triển vọng doanh nghiệp, từ đưa định đắn phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Tuy nhiên cần lưu ý rằng: tất báo cáo tài tài liệu có tính lịch sử chúng cho thấy xảy giai đoạn cá biệt Mục đích phân tích báo cáo tài giúp đối tượng quan tâm đưa định hợp lý hành động tương lai dựa vào thơng tin có tính lịch sử báo cáo tài Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu đặc trưng tài thơng qua hệ thống cơng cụ, phương pháp kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thơng tin từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, khái quát, tổng hợp, lại vừa xem xét chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp, để nhận biết, phán đốn, dự báo đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư phù hợp SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B Chuyên đề thực tập GVHD: Ths Đặng Ngọc Biên 1.2.2 Trình tự bước tiến hành a) Thu thập thơng tin Phân tích tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp, phục vụ cho q trình dự đốn tài Phân tích tài bao gồm thông tin nội đến thông tin bên ngồi, thơng tin kế tốn thơng tin quản lý khác,… Trong thơng tin kế tốn phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp, nguồn thông tin đặc biệt quan trọng Do vậy, việc phân tích tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp b) Xử lý thông tin Giai đoạn phân tích tài q trình xử lý thông tin thu thập Trong giai đoạn này, người sử dụng thơng tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhau, phương pháp xử lý thông tin khác nhau, nhằm phục vụ mục tiêu phân tích đặt ra: xử lý thơng tin q trình xếp thông tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đạt phục vụ cho q trình dự đốn định tài c) Dự đốn định Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để người sử dụng thơng tin dự đốn nhu cầu đưa định tài Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích tài nhằm đưa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trưởng, phát triển, tối đa hóa lợi nhuận hay tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Đối với người cho vay đầu tư vào xí nghiệp đưa định tài trợ đầu tư Đối với lãnh đạo doanh nghiệp đưa định quản lý doanh nghiệp,… Có thể nói, mục tiêu phân tích tài đưa định tài 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp a) Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn sử dụng vốn - Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn doanh nghiệp SVTH: Đường Gia Diên – TCDN 49B