Phân tích tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa tại các ngân hàng thương mại cổ phần của Việt Nam - những hạn chế trong quy trình phân tích

Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là khách hàng chiến lược của các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) của Việt Nam, với nhu cầu sử dụng các dịch vụ tài chính ngày càng gia tăng, đây là động lực cho sự phát triển của hệ thống NHTMCP.

Số 08 (193) - 2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CỦA VIỆT NAM NHỮNG HẠN CHẾ TRONG QUY TRÌNH PHÂN TÍCH Ths Nguyễn Thu Trang* Doanh nghiệp nhỏ vừa (DNNVV) khách hàng chiến lược ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) Việt Nam, với nhu cầu sử dụng dịch vụ tài ngày gia tăng, động lực cho phát triển hệ thống NHTMCP Tuy nhiên, quy mơ tín dụng cho DNNVV thời gian qua chưa thật tương xứng với nhu cầu hai phía Một nguyên nhân hạn chế quy trình phân tích tài NHTMCP • Từ khóa: quy trình phân tích, ngân hàng thương mại cổ phần, tín dụng đóng góp tích cực vào việc chuẩn hóa bước triển khai mang tính thống tồn hệ thống, qua việc phân tích tài doanh nghiệp khách hàng DNNVV ngân hàng tiến hành thuận lợi, nhanh chóng, qua góp phần quan trọng thúc đẩy gia tăng quy mơ tín dụng cho đối tượng khách hàng DNNVV hệ thống NHTMCP Việt Nam Small and medium enterprises (SMEs) are strategic customers of Vietnam’s commercial banks (JSBs) with increasing demand for financial services, this is the driving force for the development of the commercial banking system However, the recent credit marketplace for SMEs has not met the needs of both sides adequately One of the reasons is the limitation in the process of financial analysis in commercial banks Tính riêng từ năm 2011 đến năm 2016, tổng quy mơ tín dụng cho DNNVV tăng 50% (từ 798.000 tỷ đồng lên xấp xỉ 1.200.000 tỷ đồng) Năm 2017, quy mơ tín dụng cho DNNVV theo thống kê sụt giảm nhẹ, nhiên thực tế tổng quy mơ tín dụng • Keywords: analysis process, joint stock commercial banks, credit Ngày nhận bài: 2/5/2019 Ngày chuyển phản biện: 10/5/2019 Ngày nhận phản biện: 15/5/2019 Ngày chấp nhận đăng: 20/5/2019 Biểu đồ: Quy mơ tín dụng cho DNNVV hệ thống NHTMCP Việt Nam Với gần 30 năm xây dựng, phát triển, lấy trọng tâm khách hàng khối DNNVV NHTMCP tích lũy kinh nghiệm thẩm định, hoàn thiện dần bước, nội dung quy trình, phương pháp phân tích tài DNNVV Các NHTMCP hầu hết xây dựng cẩm nang phân tích tài doanh nghiệp quy trình thẩm định doanh nghiệp (trong phân tích tài nội dung quan trọng quy trình thẩm định), quy trình * Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) 1400000 20,000% 1200000 15,000% 1000000 10,000% 800000 5,000% 600000 ,000% 400000 -5,000% 200000 2011 2012 2013 2014 2015 Tổng dư nợ tín dụng DNNVV 2016 2017 2018 -10,000% Tăng trưởng qua năm Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo Ngân hàng Nhà nước Tính riêng từ năm 2011 đến năm 2016, tổng quy mơ tín dụng cho DNNVV tăng 50% (từ 798.000 tỷ lên xấp xỉ 1.200.000 tỷ) Năm 2017, quy mơ tín dụng cho DNNVV theo thống kê sụt giảm nhẹ, nhiên thực tế khơng phải tổng quy mơ tín dụng cho DNNVV sụt giảm mà điều chỉnh cách xác định đối tượng DNNVV 44 Tạp chí nghiên cứu Tàcủa i kế toán Nhà nước có thay đổi (cụ thể áp dụng Điều Luật số 04/2017/QH14 ngày 12/6/2017 Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa, Nghị định số 39/2018/NĐ-CP quy định số điểm chi tiết luật số 04/2017/QH14 tiêu số lượng lao động xác định doanh nghiệp DNNVV theo tiêu chí số lao động giảm từ 300 xuống 200 lao Soá 08 (193) - 2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP cho DNNVV sụt giảm mà điều chỉnh cách xác định đối tượng DNNVV Nhà nước có thay đổi (cụ thể áp dụng Điều Luật số 04/2017/QH14 ngày 12/6/2017 Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa, Nghị định số 39/2018/NĐCP quy định số điểm chi tiết Luật số 04/2017/QH14 tiêu số lượng lao động xác định doanh nghiệp DNNVV theo tiêu chí số lao động giảm từ 300 xuống 200 lao động, số lao động xếp vào diện DNNVV theo tiêu chí sụt giảm) Theo đánh giá, quy mơ tín dụng cho DNNVV hệ thống NHTMCP Việt Nam trì sau điều chỉnh năm 2018 quy mơ tín dụng tăng lên 1.320.000 tỷ đồng (tăng 16,7% so với năm liền kề) Tuy nhiên, đánh giá tổng thể với việc 97,14% số doanh nghiệp Việt Nam DNNVV, đóng góp gần 50% GDP, 33% thu ngân sách Nhà nước, 45% nhu cầu vốn thực toàn xã hội quy mơ tín dụng cho DNNVV tổ chức tín dụng Việt Nam cịn khiêm tốn Một nguyên nhân khiến gây khó cho việc khơi thơng dịng tín dụng từ hệ thống NHTMCP tới DNNVV vướng mắc khâu phân tích, thẩm định tài DNNVV Theo khảo sát, hầu hết NHTMCP quy trình phân tích tài DNNVV chia thành bước: (1) lập kế hoạch, (2) thu thập thơng tin, (3) xử lý thơng tin, (4) phân tích tài doanh nghiệp, (5) kết luận đề xuất, (6) theo dõi cập nhật Quy trình ngân hàng có tên gọi khác nhau, số bước khác nhiên nội dung tương đồng Có thể kể đến hạn chế chủ yếu quy trình phân tích tài khách hàng DNNVV NHTMCP Việt Nam như: Một là, trình thu thập liệu gặp nhiều hạn chế BCTC DNNVV cung cấp vừa không đầy đủ, vừa có độ xác chưa thật cao Dữ liệu thuyết minh BCTC, liệu lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp gần không thu thập Bản thân DNNVV nhiều doanh nghiệp chưa lập báo cáo lưu chuyển tiền, CBPT phải chủ động lập báo cáo phục vụ cơng tác phân tích Những thơng tin chi tiết ước tính kế tốn, chế độ kế toán áp dụng chi tiết khoản mục bảng CĐKT, báo cáo KQKD chưa trình bày đầy đủ thuyết minh BCTC gây khó khăn cho CBPT Mặt khác, số liệu BCTC khách hàng DNNVV cung cấp, số liệu tài khác có độ xác chưa cao, điều thống kê khảo sát thực tế cho thấy 3,3% số cán khảo sát chất lượng tin cung cấp tốt, 38,3% phản ánh tốt, lại phần lớn phản ánh chất lượng thơng tin cịn hạn chế Bảng: Thống kê khảo sát thơng tin tài khách hàng cung cấp đánh giá mức độ trung thực, xác Mức độ đánh giá Rất tốt Tỷ lệ lựa chọn 3,3% Tốt 38,3% Bình thường 48,3% Cịn hạn chế 10,0% Rất yếu 0% Nguồn: Tổng hợp khảo sát đề tài Việc chất lượng thơng tin khách hàng cung cấp cịn hạn chế khiến việc CBPT nhiều thời gian, công sức việc hoàn thiện hồ sơ, thu thập tài liệu, xử lý thơng tin trước tiến hành phân tích Theo thống kê CBPT thường xuyên phải tương tác với khách hàng thu thập số liệu, việc gặp trực tiếp thường xuyên giữ liên hệ qua điện thoại để trao đổi bất thường số liệu tài Số liệu khảo sát đề tài cho thấy 28,3% số cán ngân hàng hỏi thường xuyên phát sai sót số liệu tài chính, yêu cầu khách hàng chỉnh sửa lại số liệu Hơn 41,7% số cán hỏi cho Taïp chí nghiên cứu Tài kế toán 45 Số 08 (193) - 2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP biết thường xun phát sai sót phải tự thu thập thơng tin, điều chỉnh số liệu cho phù hợp Việc hạn chế số liệu khiến q trình phân tích gặp nhiều khó khăn, gia tăng thời gian hồn thành báo cáo phân tích, giảm chất lượng báo cáo Hai là, phân tích tài cịn dựa nhiều vào kinh nghiệm CBPT, thiếu thông tin so sánh ngành, số liệu trung bình ngành làm sở đánh giá Trong quy trình phân tích, u cầu với CBPT cần có đánh giá so sánh tiêu tài doanh nghiệp với liệu khứ liệu trung bình ngành, nhiên số NHTMCP có liệu (dữ liệu trung bình ngành ngân hàng chủ động thu thập sở bình qn doanh nghiệp ngành có hoạt động tín dụng ngân hàng) Việc thiếu liệu chuẩn để so sánh khiến CBPT lược bớt bước so sánh lấy số liệu từ nguồn không thống để phục vụ phân tích Q trình phân tích, đánh giá tảng thiếu liệu so sánh chuẩn phụ thuộc nhiều vào kinh nghiệm CBPT Ba là, giả định sử dụng phân tích dự báo dịng tiền, kế hoạch kinh doanh, nhu cầu vốn phần lớn lấy từ liệu khứ, thông tin cung cấp từ khách hàng, độ xác, khách quan cịn nhiều hạn chế Báo cáo tài liệu mang tính lịch sử để đánh giá tốt tình hình tài tương lai doanh nghiệp, yếu tố tác động lớn tới khả thực nghĩa vụ tài doanh nghiệp với ngân hàng, thường ngân hàng quan tâm đánh giá kế hoạch kinh doanh, dòng tiền tương lai doanh nghiệp Việc đánh giá dựa vào kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp lập, CBPT xây dựng, tính tốn dòng tiền dự kiến nhu cầu vốn kỳ, theo khảo sát phần lớn sở lập dựa thông tin khách hàng cung cấp, liệu bình quân khứ điều chỉnh số liệu, thơng tin hạn chế có độ xác chưa cao, thiếu sở kiểm chứng Bốn là, việc phân tách trách nhiệm phận CVKHDN phận thẩm định số ngân hàng đẩy việc phân tích chuyên sâu cho trung tâm thẩm định hội sở, CBPT sở tìm hiểu có bất thường ra, việc tìm hiểu, nắm rõ tình hình thực tế khách hàng phục vụ phân tích cịn hạn chế Điểm lợi việc phân tách trách nhiệm phân tích giảm rủi ro thỏa thuận chuyên viên ngân hàng với doanh nghiệp khách hàng để đạt mục tiêu hai bên, gia tăng rủi ro với ngân hàng Tuy nhiên, việc phân tách khiến CBPT trung tâm thẩm định Hội sở gặp khó khăn, hạn chế am hiểu đặc thù ngành, khách hàng không cao, đặc biệt khơng có tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để nắm thông tin chi tiết, việc tương tác, phản hồi CBPT Hội sở chuyên viên trực tiếp làm việc với doanh nghiệp có biến động mạnh tiêu tài cần giải trình cụ thể Đặt bối cảnh cạnh tranh ngày lớn hệ thống NHTMCP, yêu cầu quản trị rủi ro ngân hàng ngày cao nhiên áp lực tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận lớn đòi hỏi NHTMCP khơng ngừng hồn thiện quy trình phân tích tài khách hàng DNNVV - khách hàng chiến lược NHTMCP Việt Nam Do vậy, việc khắc phục hạn chế kể yêu cầu tất yếu cho phát triển NHTMCP Việt Nam Tài liệu tham khảo: Báo cáo thường niên năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 Sách trắng doanh nghiệp Việt Nam Bộ kế hoạch Đầu tư năm 2019 Báo cáo phát triển bền vững doanh nghiệp khu vực tư nhân Việt Nam Bộ Kế hoạch Đầu tư Tổng hợp liệu khảo sát quy trình, phương pháp phân tích tài DNNVV NHTMCP Việt Nam 46 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán ... ngừng hồn thiện quy trình phân tích tài khách hàng DNNVV - khách hàng chiến lược NHTMCP Việt Nam Do vậy, việc khắc phục hạn chế kể yêu cầu tất yếu cho phát triển NHTMCP Việt Nam Tài liệu tham khảo:... doanh nghiệp, (5) kết luận đề xuất, (6) theo dõi cập nhật Quy trình ngân hàng có tên gọi khác nhau, số bước khác nhiên nội dung tương đồng Có thể kể đến hạn chế chủ yếu quy trình phân tích tài. .. khâu phân tích, thẩm định tài DNNVV Theo khảo sát, hầu hết NHTMCP quy trình phân tích tài DNNVV chia thành bước: (1) lập kế hoạch, (2) thu thập thông tin, (3) xử lý thông tin, (4) phân tích tài doanh