HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát về ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại đã có một quá trình hình thành và phát triển lâu dài Ngay nửa đầu thế kỷ XI, ở châu Âu đã ra đời một số Ngân hàng đầu tiên mà tiền thân là những tổ chức cho vay nặng lãi Vào thời điểm này Ngân hàng phát triển ở trình độ thấp, hoạt động của Ngân hàng chỉ gói gọn trong lĩnh vực giữ hộ tiền và cho vay Cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, hoạt động của NHTM cũng từng bước được củng cố và hoàn thiện, chuyển hóa dần theo hướng đa năng Tuy nhiên đến nay chưa có khái niệm thống nhất về NHTM do các nhà kinh tế nhận thấy có những khó khăn trong việc định nghĩa “Ngân hàng”, bởi quan niệm Ngân hàng thay đổi theo không gian (tập quán và phong tục của mỗi nước) và trong thời gian (theo đà tiến triển kinh tế-xã hội) Theo một số chuyên gia về Ngân hàng trên thế giới thì Ngân hàng trong nền kinh tế thị trường được quan niệm như sau: “Ngân hàng là một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động trong lĩnh vực tài chính tiền tệ, tuân thủ theo pháp luật theo đuổi mục tiêu lợi nhuận” Theo luật các tổ chức tín dụng (LUẬT SỐ: 47/2010/QH12) :
“ Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã”
1.1.2 Các hoạt động cơ bản của NHTM
Cùng với sự phát triển của NHTM, hoạt động và các dịch vụ của NHTM ngày càng được mở rộng Nhưng nhìn chung thì có ba hoạt động chính mà NHTM thường làm đó là:
1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn
Là hoạt động khởi đầu cho các hoạt động khác của NHTM NHTM bản chất là một tổ chức trung gian tài chính có đặc điểm hoạt động chủ yếu không phải bằng nguồn vốn chủ sở hữu vì vậy để có nguồn vốn hoạt động, cung cấp vốn cho nền kinh tế thì NHTM phải huy động những nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế thông qua các hoạt động nhận tiền gửi, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, đi vay từ các tổ chức tín dụng khác hay từ NHTW.
1.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn
Sau khi huy động vốn, để bù đắp được chi phí huy động vốn và có lợi nhuận thì NHTM phải tìm cách sử dụng hiệu quả các nguồn vốn này để thu lãi. Đây là hoạt động chủ yếu và đem lại tỷ trọng thu nhập lớn nhất cho NHTM. NHTM sử dụng vốn theo các hướng cơ bản là hoạt động tín dụng, đầu tư chứng khoán, đầu tư mua sắm tài sản cố định và trang thiết bị, hoạt động ngân quỹ trong đó hoạt động tín dụng là quan trọng nhất bởi vì nó đem lại phần lớn thu nhập cho Ngân hàng.
1.1.2.3 Các hoạt động trung gian của NHTM
Bao gồm hoạt động thanh toán, hoạt động quản lý tài sản cho khách hàng, hoạt động phát hành chứng khoán, hoạt động mua bán và bảo quản chứng khoán, hoạt động cung cấp thông tin, tư vấn kinh doanh và quản trị doanh nghiệp…Các hoạt động này không phải đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho NHTM nhưng có ý nghĩa quan trọng trong việc mở rộng hoạt động huy động và sử dụng nguồn vốn, đồng thời đa dạng hóa hoạt động, giảm bớt rủi ro và tăng thu nhập cho Ngân hàng.
Tuy ba nhóm hoạt động có những đặc điểm khác nhau song có quan hệ mật thiết, gắn bó chặt chẽ và bổ sung cho nhau Vì vậy đối với các nhà quản trị Ngân hàng không được coi nhẹ hoạt động nào mà phải luôn đặt mối quan hệ giữa chúng trong khi đề ra chiến lược cũng như lập kế hoạch kinh doanh để đạt được hiệu quả cao nhất trong hoạt động.
1.1.3 Vai trò của Ngân hàng thương mại đối với nền kinh tế
Trong thời gian gần đây, tình hình diễn biến lãi suất, tín dụng, giá vàng, ngoại hối và đặc biệt là hoạt động của các ngân hàng thương mại đang thu hút sự quan tâm lớn của dư luận và giới kinh doanh Chính vì điều đó, ngân hàng thương mại thông qua việc thực hiện chức năng, vai trò của mình nhất là chức năng trung gian tín dụng đã trở thành một bộ phận thúc đẩy nền kinh tế phát triển Sự đóng góp này thể hiện như sau
Thứ nhất, ngân hàng thương mại là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế để đầu tư vào sản xuất kinh doanh và các nhu cầu chi tiêu khác.
Hiện nay, với vai trò cầu nối, ngân hàng thương mại đứng ra huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi ở mọi tổ chức, cá nhân, mọi thành phần kinh tế bằng cơ chế tiền gửi có kỳ hạn và không có kì hạn, rồi tái phân phối cho nền kinh tế quốc dân, đáp ứng đầy đủ và kịp thời cho quá trình tái sản xuất.
Thứ hai, ngân hàng thương mại hỗ trợ Nhà nước trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế.
Các ngân hàng thương mại thực hiện đúng chức năng của mình để hướng tới mục tiêu lợi nhuận cho chính ngân hàng đồng thời đã góp phần thực hiện các mục tiêu của chính sách tiền tệ quốc gia như ổn định giá cả, kiềm chế lạm phát, tạo việc làm và tăng trưởng kinh tế Ngân hàng thương mại ngày càng phát huy được vai trò công cụ đòn bẩy của nó trong việc thực thi chính sách tiền tệ tín dụng, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế theo như những mục tiêu đã hoạch định Chẳng hạn, việc xoá bỏ cơ chế lãi suất “trần”, “sàn” , thực hiện cơ chế lãi suất cơ bản, rồi chuyển sang cơ chế lãi suất thoả thuận đã giúp cho các tổ chức tín dụng linh hoạt hơn trong điều hành lãi suất, ưu đãi cho vay lãi suất thấp hơn, khuyến khích xuất khẩu, góp phần thực hiện mục tiêu hướng mạnh về xuất khẩu như chính sách đã đề ra.
Thứ ba, ngân hàng thương mại góp phần phân bổ, điều hoà vốn giữa các ngành, các vùng trong nền kinh tế quốc dân, do đó tạo nên sự phát triển nhanh, các vùng trong một nước Để tạo đồng đều cân bằng về vốn giữa các ngành, vùng trong nền kinh tế, ngân hàng thương mại sẽ đứng ra thực hiện chức năng của mình, thu hút vốn thừa ở các ngành, vùng có nhiều nguồn vốn nhàn rỗi chuyển sang các ngành, vùng đang có nhu cầu sử dụng vốn.
Thứ tư, ngân hàng thương mại góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp và là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trường.
Tín dụng ngân hàng là nguồn vốn chủ yếu bổ sung vốn lưu động (ngắn hạn) cho các tổ chức kinh tế mua nguyên vật liệu để tiến hành sản xuất kinh doanh và hoạt động ngân hàng đã góp phần làm biến đổi các điều kiện sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của các chủ thể kinh tế theo hương tối ưu, nhất là đảm bảo các yếu tố “đầu vào” và “đầu ra” qua một hệ thống đồng bộ về vốn.
1.1.3.2 NHTM là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường
Thị trường ở đây bao gồm thị trường đầu vào và thị trường đầu ra Để tiến hành bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào doanh nghiệp cần phải tham gia vào thị trường đầu vào, nơi cung cấp các nguyên vật liệu cần thiết cho việc sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện thành công chiến lược
Từ đó tiếp cận mạnh mẽ thị trường đầu ra, đó là nơi tiêu thụ sản phẩm để tìm kiếm lợi nhuận Để quá trình trên diễn ra liên tục và bình thường thì doanh nghiệp cần có “vốn”, nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng có đủ khả năng về tài chính và NHTM là nơi cần thiết giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình đó.
1.1.3.3 NHTM là cầu nối giữa nền tài chính quốc gia và nền tài chính thế giới
Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm và vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
1.2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp giúp Ngân hàng đưa ra quyết định tài trợ.
1.2.1.2 Vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Trong hoạt động tín dụng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn đóng vai trò quan trọng trong việc ra quyết định cho vay của cán bộ tín dụng
Việc phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn giúp ngân hàng có thể biết đươc một phần tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính khả quan hay không khả quan, định hướng phát triển của đơn vị để từ đó đưa ra quyết định cho vay đúng, đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, đầy đủ gốc và lãi.
Tuy nhiên, việc phân tích tài chính doanh nghiệp chỉ hữu ích khi các số liệu báo cáo được đảm bảo tính chính xác Trong điều kiện của nhà nước ta hiện nay, khi mà thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê chưa được chấp hành nghiêm chỉnh thì đòi hỏi cán bộ tín dụng phải thẩm định tính chính xác của các số liệu báo cáo và cần phải biết kết hợp chặt chẽ giữa phân tích tình hình tài chính với các thông số phi tài chính để đưa ra các kết luận xác đáng về khách hàng mà ngân hàng đã quan hệ làm ăn.
1.2.2 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại
1.2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính Để phân tích khái quát tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp, phải dựa vào hệ thống báo cáo tài chính, trong đó chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, được soạn thảo vào cuối kỳ thực hiện ngoài ra còn dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( nếu có).
- Bảng cân đối kế toán: là tài liệu quan trọng để nghiên cứu, đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.
Kết cấu của bảng được chia thành hai phần luôn bằng nhau.Là tài sản và nguồn hình thành tài sản ( nguồn vốn ) tại thời điểm lập báo cáo.
Dưới đây là mẫu bảng cân đối kế toán :
A Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III Các khoản phải thu
V Tài sản lưu động khác
B Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
III Chi phí xây dựng cơ bản dở dang.
IV Các khoản kí quỹ, kí cược
B Nguồn vốn chủ sở hữu
II Nguồn kinh phí - quỹ
Tộng cộng tài sản Tổng cộng nguồn
Tuy nhiên mặt hạn chế của bảng cân đối kế toán làm ảnh hưởng đến công tác phân tích tình hình tài chính đó là dữ liệu mà chúng ta cung cấp thuộc về quá khứ trong khi phân tích lại hướng đến tương lai hơn nữa vì nhiều lý do nên số liệu có thể chưa chuẩn xác.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một bản báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp Số liệu trên báo cáo cung cấp những thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh, về việc sử dụng các tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp, và chỉ ra rằng hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lỗ vốn.
Nội dung của báo cáo kết quả kinh doanh có thể thay đổi theo từng thời kỳ tuỳ theo yêu cầu quản lý, nhưng phải phản ánh được 4 nội dung cơ bản sau đây:Doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận và được xác định qua đẳng thức đưới đây.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh = Doanh thu thuần – giá vốn hàng bán – chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp
Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh :
Chỉ tiêu Năm trước Năm sau
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (1-2)
6 Doanh thu hoạt động tài chính
7 Chi phí hoạt động tài chính
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15 Chi phí thuế thu nhập hiện hành
16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
18 Lãi cơ bản trên một cổ phiếu
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện lưu lượng tiền vào, ra của doanh nghiệp trong một chu kỳ kinh doanh Kết quả phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết được sự vận động sản xuất kinh doanh, lượng tiền bình quân trong kỳ Bản chất của sự vận động như sau:
+ Nguồn thu tăng do giảm tài sản này hay tăng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
+ Nguồn chi tăng do tăng tài sản, trả các khoản nợ đến hạn hay trả cho đồng sở rút vốn.
Tiền mặt đầu kỳ + tiền phát sinh trong kỳ = tiền mặt cuối kỳ
Sự vận động của dòng tiền thể hiện qua 3 hoạt động
Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh: là hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp Dòng tiền này tăng lớn hơn hoặc bằng 0 do Doanh thu tăng, bán chịu ít, tốc độ tăng doanh thu bằng tiền lớn hơn tốc độ tăng sản phẩm sản xuất ra, tăng phải thu kỳ trước Đây là dấu hiệu sản xuất kinh doanh ổn định, phát triển Dòng tiền nhỏ hơn 0 do nguyên nhân ngược lại.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Dòng tiền này nhỏ hơn 0 do Thu lãi đầu tư, thu tiền bán tài sản cố định, thu hồi đầu tư không có hiệu quả, tăng vốn chủ sở hữu, tìm nguồn hoạt động từ bên ngoài, dòng tiền này nhỏ hơn 0 do: Doanh nghiệp mới đầu từ vào tài sản hay đầu tư ưa ngoài doanh nghiệp, cán bộ tín dụng phải xem xét nguồn đầu tư, nếu không phải vốn chủ sở hữu hau vốn dài hạn thì chứng tỏ doanh nghiệp đã đầu tư bằng vốn ngắn hạn như vậy tiềm ẩn rủi ro tín dụng
Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Dòng tiền này liên quan tới vốn chủ sở hữu, vốn vay, nhận vốn liên doanh, phát hành cổ phiếu Dòng tiền này < or = 0 do trả lãi, chủ sở hữu rút vốn Trường hợp lớn hơn 0 tăng vay vốn, góp thêm.
- Thuyết minh báo cáo tài chính:
Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thề trình bày rõ ràng và chi tiết được
Nội dung của báo cáo:
+) Trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
+) Nội dung một số chế độ kế toán được doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng.
+) Tình hình và lý do biến động của một số đối tượng tài sản và nguồn vốn đối tượng quan trọng.
+) Phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và kiến nghị của doanh nghiệp
1.2.2.2 Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư
Các doanh nghiệp luôn thay đổi tỷ trọng các loại vốn theo xu hướng hợp lý (kết cấu tối ưu) Nhưng kết cấu này luôn bị phá vỡ do tình hình đầu tư Vì vậy nghiên cứu cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư sẽ có được một cách nhìn tổng quát về sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp.
Các chỉ tiêu phân tích là: Hệ số nợ, tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn, tỷ suất tự tài trợ dài hạn.
Hệ số nợ = - = 1 - hệ số vốn chủ sở hữu
Tổng nguồn vốn Vốn CSH
Trong đó hệ số VCSH = - = 1- hệ số nợ
Nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại
vay vốn của ngân hàng thương mại
Chất lượng phân tích tài chính khách hàng được hiểu là tính chính xác của những đánh giá về tình hình tài chính một khách hàng, về rủi ro, mức độ, chất lượng hiệu quả hoạt động của khách hàng và sự sát sao của các báo cáo tài chính Vì vậy, có rất nhiều các nhân tố khác nhau gây những ảnh hưởng trực tiếp cũng như gián tiếp tới chất lượng phân tích tài chính của khách hang, ở đây xin được phân chia theo hai nhóm nhân tố chính: Nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan Mỗi nhân tố có mức độ mạnh yếu khác nhau theo những chiều hướng khác nhau nhưng tồng hợp lại thì có tác động lớn tới chất lượng phân tích tài chính khách hang.
- Nhân tố con người: Đó là trình độ nghiệp vụ, nhận thức, đạo đức, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng trong suốt quá trình đánh giá tài chính khách hàng Mỗi người cán bộ tín dụng đều có kinh nghiệm thực tế, trình độ nghiệp vụ, nhận thức và hiểu biết khác nhau do đó ngoài việc đánh giá phân tích khách hàng theo quy định chung của luật thì có độ nhạy bén, sắc sảo khác nhau Những thế hệ đi trước có kinh nghiệm thực tế rất nhiều nhưng trì trệ, bảo thủ, trình độ chuyên môn không được bổ xung, cập nhật thường xuyên thì sẽ không theo kịp tốc độ phát triển, cách thức hiện đại Thế hệ trẻ mặc dù kiến thức, trình độ được cập nhật mới nhưng nóng vội, thiếu kinh nghiệm thực tế Chưa kể tới đạo đức nghề nghiệp, tính cách của mỗi người, tất cả những vấn đề trên đều ảnh hưởng tới lượng phân tích khách hàng
- Chính sách tín dụng của Ngân hàng:
Chính sách tín dụng trong từng thời kỳ khác nhau mở rộng hay thu hẹp tín dụng Trong thời kỳ Ngân hàng thu hẹp tín dụng, phân tích khách hàng sẽ có thể kỹ hơn, phức tạp hơn và khó khăn hơn Nếu Ngân hàng mở rộng tín dụng thì quy trình phân tích khách hàng có thể đơn giản hơn, tất nhiên không thể để sai phạm ở một khâu nào trong quy trình phân tích đánh giá nó.
- Bản thân khách hàng vay vốn
Khách hàng vay vốn là rất đa dạng và nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, quy mô hoạt động khác nhau… đều ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích của Ngân hàng.
- Lĩnh vực kinh doanh: Với những ngành nghề khác nhau thì đặc trưng của từng ngành đó là khác nhau, cho nên đối với các chỉ tiêu tài chính của mỗi ngành mỗi nhóm khách hàng là khác nhau cũng có mức chuẩn khác nhau do đó không thể áp dụng chuẩn của ngành này cho ngành khác để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Nhóm khách hàng khác nhau do đó cũng gây khó khăn cho Ngân hàng, vì những nhóm khách hàng khác nhau thì mức độ phức tạp của các báo cáo tài chính là khác nhau, ví dụ như: Doanh nghiệp nhà nước so với công ty tư nhân, góc độ phân tích là khác nhau, các chỉ tiêu quan tâm được chú trọng cùng nhau. Mặt khác đối với mỗi nhóm khách hàng như khách hàng là các doanh nghiệp, khách hàng là hộ kinh doanh… thì sẽ gây khó khăn cho Ngân hàng Với những nhóm khách hàng có số liệu phức tạp, cán bộ tín dụng càng cần thiết phải sử dụng hêt số liệu, tìm mối lien quan và lời giải thích giữa các chỉ tiêu Với những nhóm khách hàng có báo cáo tài chính nhiều thông số phức tạp thì điều quan trọng hơn là bóc tách những chỉ tiêu quan trọng, tìm được mối liên quan giữa chúng và từ đó nêu bật được tình hình tài chính hiện tại của khách hàng
- Thời hạn của khoản vay mà Ngân hàng sẽ chú trọng đến các khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính khách hàng Chẳng hạn, với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ được Ngân hàng quan tâm hơn, vì nó ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp Trong khi đó, với các khoản cho vay trung và dài hạn, thì Ngân hàng lại đề cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của khách hàng vì trong dài hạn chính lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chính mới là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng.
- Độ chính xác của các báo cáo tài chính: Đây là một nhân tố đóng vai trò quyết định độ chính xác của nội dung phân tích tài chính vì toàn bộ việc phân tích tài chính được thực hiện căn cứ vào số liệu trong báo cáo này Các báo cáo mà không sát thực thì dẫn đến những quyết định sai lầm Vì thế, việc kiểm tra lại độ chính xác, phù hợp của báo cáo tài chính là hết sức cần thiết, công sức của người cán bộ không lãng phí.
- Ngoài các nhân tố khác như công nghệ tin học, môi trường kinh tế, xã hội và pháp luật cũng gây ra những ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng phân tích tài chính khách hàng Việc ứng dụng công nghệ tin học sẽ giúp cho việc tính toán được chính xác hơn, không phức tạp, gây lộn xộn không đáng có, tiết kiệm thời gian sức lực Thông qua hệ thống máy tính, Ngân hàng có thể lưu giữ, cập nhật những thông tin mới nhất và cần thiễt một cách nhanh chóng.
- Các văn bản pháp luật, quy định cũng buộc công tác phân tích, đánh gía phải tuân thủ các bước, các chuần mực của toàn ngành và từng ngành, của Ngân hàng, chính những yếu tố này đã tạo ra những thông tin phản hồi của khách hàng.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH TIÊN DU, BẮC NINH
Giới thiệu chung về NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Băc Ninh
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du
Tiên Du là một huyện đồng bằng của tỉnh Bắc Ninh, nằm trên quốc lộ 1A, tiến giáp là cửa ngõ của thủ đô Hà Nội Ngoài đường quốc lộ, đường sắt 1A chạy qua còn có giao thông thuỷ là con sông Đuống bao bọc chảy qua về phía Đông Nam tạo ra một mối giao lưu kinh tế văn hóa xã hội khá phát triển Trên địa bàn có các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế, các ngành nghề công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, dịch vụ, đặc biệt là các ngành nghề truyền thống như cây cảnh, đồ gỗ, sản xuất giấy ngày một phát triển.
NHNo & PTNT huyện Tiên Du tiền thân là Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước huyện Tiên Sơn trực thuộc Ngân hàng Nhà Nước tỉnh Hà Bắc (cũ) Khi Chính Phủ ban hành nghị định 53/ HĐBT ngày 26 tháng 3 năm 1988 Chi nhánh Ngân hàng Nhà Nước huyện Tiên Sơn được chuyển thành chi nhánh NHNo & PTNT huyện Tiên Sơn ( hoạt động từ tháng 7 năm 1998).
Theo Quyết định số 68/TTG ngày 25/08/1999 của Thủ tướng Chính phủ, NHNN & PTNT Việt Nam thành lập NHNN & PTNT huyện Tiên Du trực thuộc NHNN & PTNT tỉnh Bắc Ninh Ngân hàng này hoạt động với các chức năng chính của một NHTM, bao gồm kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng Hiện tại, NHNN & PTNT Tiên Du có 80 cán bộ nhân viên, trong đó hơn 80% có trình độ đại học và gần 20% có trình độ cao đẳng Văn phòng giao dịch của chi nhánh đặt tại thị trấn Lim, Tiên Du, Bắc Ninh.
Về hạch toán: chi nhánh là đơn vị hạch toán độc lập, không phụ thuộc NHNo&PTNT Bắc Ninh, chi nhánh được phép quản lý vốn tự có.
Ngân hàng Nông nghiệp Tiên Du luôn duy trì tình hình kinh doanh ổn định nhờ vào công tác huy động vốn hiệu quả Nguồn vốn dồi dào đáp ứng tốt nhu cầu hoạt động, đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Về chức năng, nhiệm vụ: chi nhánh làm đầy đủ chức năng của một ngân hàng thương mại từ huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, đến cho vay vốn đối với các thành phần kinh tế.
Về nghiệp vụ huy động vốn: Mở tài khoản tiền gửi cho các doanh nghiệp, cá nhân; huy động bằng trái phiếu, kì phiếu…
Về nghiệp vụ sử dụng vốn : thực hiện đầy đủ các loại yêu cầu tín dụng ngắn, trung, dài hạn, có quỹ tiền mặt riêng để phục vụ khách hàng.
2.1.2 Mô hình tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban
2.1.2.1 Tổ chức bộ máy chi nhánh NHNo&PTNT Tiên Du
NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du có bộ máy tổ chức bao gồm :
- Một giám đốc phụ trách chung.
- Một phó giám đốc phụ trách kinh doanh.
- Một phó giám đốc phụ trách kế toán – ngân quỹ.
- Phòng hành chính nhân sự gồm 2 cán bộ trong đó có một trưởng phòng
- Phòng kế hoạch và kinh doanh gồm 19 cán bộ trong đó có một trưởng phòng và một phó phòng.
- Phòng kế toán – ngân quỹ gồm 21 cán bộ trong đó có một trưởng phòng và ba phó phòng.
- Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ gồm 2 cán bộ.
Ngoài ra, chi nhánh còn quản lý các phòng giao dịch trực thuộc Ban giám đốc còn có 3 đồng chí là giám đốc của 3 phòng giao dịch
- Phòng giao dịch Hoàn Sơn
- Phòng giao dịch Chợ Sơn
- Phòng giao dịch Chợ Và.
Sơ đồ 1: Cơ cấu phòng ban tại NHNo&PTNT huyện
(Nguồn: Phòng hành chính – nhân sự, NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du)
PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC
P KIỂM TRA KIỂM TOÁN NỘI BỘ
CÁC PHÒNG GIAO DỊCH TRỰC THUỘC
2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ mỗi phòng ban
- Giám đốc: Phụ trách chung và trực tiếp chỉ đạo các phòng ban và các phòng giao dịch trực thuộc
- Phó giám đốc: được sự uỷ quyền hàng năm của giám đốc phụ trách các phòng ban và các phòng giao dịch trực thuộc về một số công tác.
- Phòng hành chính nhân sự : Nhiệm vụ của phòng hành chính là trực tiếp thực hiện công tác quản lý hành chính văn phòng theo đúng quy định; Xây dựng và triển khai các nội quy, quy chế của ngân hàng; Thực hiện các vấn đề về nhân sự như nâng bậc lương, BHXH ; tổ chức công tác bảo vệ trong ngân hàng, thực hiện công tác phục vụ, tiếp khách trong và ngoài ngành.
- Phòng kế hoạch và kinh doanh: Nhiệm vụ của phòng là tổ chức cho vay trực tiếp các doanh nghiệp, hộ sản xuất ở các xã, lập kế hoạch kinh doanh và tổng hợp báo cáo toàn Ngân hàng Đây là đội ngũ cán bộ đại diện cho ngân hàng tiếp xúc trực tiếp với khách hàng Và có vai trò rất quan trọng trong việc quyết định đến kết quả hoạt động kinh doanh của toàn ngân hàng.
Phòng Kế toán - Ngân quỹ thực hiện giao dịch với khách hàng theo quy định, đóng vai trò là tổ ngân quỹ trung tâm nhằm điều hòa tiền mặt với Ngân hàng Nhà nước (NHNN), Phòng Tài chính Ngân sách tỉnh (PTNT) và các đơn vị trực thuộc Ngoài ra, phòng còn kiểm tra việc chấp hành quy định kho quỹ đối với các chi nhánh/phòng giao dịch phụ thuộc.
- Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ: Thực hiện công tác kiểm tra, giám sát các hoạt động của chi nhánh theo năm, quý, tháng; Tham gia nghiên cứu soạn thảo hoặc chỉnh sửa, bổ sung các quy trình, quy chế nghiệp vụ của Ngân hàng; Kiểm tra nghiệp vụ Ngân hàng trong toàn hệ thống trên cơ sở các văn bản chế độ của Ngân hàng Nhà nước và các quy trình, quy chế của Ngân hàng và chịu trách nhiệm về việc đảm bảo tính pháp lý trung thực, khách quan.
- Các phòng giao dịch: Mỗi một phòng giao dịch giống như một ngân hàng thu nhỏ, có các bộ phận huy động vốn, có bộ phận tín dụng làm công tác cho vay, có bộ phận kế toán đảm nhận các công việc kế toán cho vay, nợ, kế toán tiết kiệm thực hiện theo chế độ kế toán báo sổ Tuỳ theo tình hình kinh tế từng thời kỳ Giám đốc có giao mức phán quyết cho vay đối với các trưởng phòng cho phù hợp Chi nhánh tiến hành phân công cho các phòng phụ trách cho vay đối với từng địa bàn nhất định.
2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Tiên Du
2.1.3.1 Tình hình hoạt động kinh doanh chung
Hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du trong những năm qua có nhiều thuận lợi nhưng cũng gặp không ít những khó khăn, nhờ có định hướng và sự chỉ đạo của Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam cùng với sự giúp đỡ của các ngành các cấp trên địa bàn, đồng thời dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Ban giám đốc NHNo&PTNT Tiên Du đã tin tưởng vào khả năng của mình để vượt qua mọi khó khăn, duy trì hoạt động kinh doanh có hiệu quả, đứng vững trên thị trường, củng cố lòng tin với khác hàng.
2.1.3.2 Hoạt động huy động vốn:
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo&PTNT) Tiên Du hoạt động tự chủ trong kinh doanh, và huy động vốn được xem là vấn đề chiến lược hàng đầu Đáp ứng nhu cầu vốn của tổ chức kinh tế và người dân địa phương, NHNo&PTNT Tiên Du luôn coi trọng công tác huy động vốn, tuân thủ chỉ đạo của Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam Tiếp nối thành tích của những năm trước, công tác huy động vốn năm 2011 vẫn được đặt lên hàng đầu Theo báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh hàng năm, nguồn vốn huy động đạt mức cao.
Bảng 1: Kết quả huy động vốn các năm 2009 – 2011.
Tổng số Tổng số Tổng số (+)/(-) Tỷ lệ
Phân loại theo loại tiền
Phân loại theo kỳ hạn
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)
Trong giai đoạn kinh tế khó khăn 2009 - 2011, chi nhánh đạt kết quả vượt chỉ tiêu huy vốn Năm 2010, tổng nguồn vốn huy động tăng 18,11% lên 567.525 trđ Đến hết 2011, tổng nguồn vốn đạt 677.73 trđ, tăng 19,42% so với năm 2010 Nhờ vậy, chi nhánh đã huy động được nguồn vốn đáng kể, góp phần vào sự ổn định tình hình kinh tế, tài chính.
Bảng số liệu trên cho thấy nguồn vốn huy động có kỳ hạn < 12 tháng chiếm tỷ trọng rất cao,cụ thể năm 2010 chiếm tỷ trọng 85,4%, năm 2011 chiếm 85,1% tổng nguồn vốn huy động Điều này rất có lợi cho ngân hàng bởi vì ngân hàng sẽ chủ động với kế hoạch về nguồn tiền huy động được, có cơ sở nguồn vốn để cho vay với thời gian tương đối dài, lãi suất cao hơn và có kế hoạch thu hồi vốn đúng hạn.Tiền gửi có kỳ hạn thường được người dân ưa chuộng hơn, chiếm tỷ trọng lớn thể hiện sự tin tưởng của nhân dân với ngân hàng và mục đích gửi tiền để hưởng lợi nhuận, phản ánh chính sách khách hàng đúng đắn đi đôi với hoạt động quảng bá các sản phẩm tiện ích cao hơn hẳn so với các NHTM khác Tóm lại, công tác huy động vốn trong những năm qua đã đạt được một số kết quả bước đầu, hoàn thành kế hoạch đề ra, từng bước chuyển dịch cơ cấu nguồn vốn theo hướng tích cực, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, an toàn, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TICH TÀI CHINH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHNo&PTNT
Định hướng hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh
3.1.1 Định hướng phát triển của NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh
Với phương châm hành động “ phát triển, an toàn, hiệu quả “ trong thời gian tới, NHNo & PTNT huyện Tiên du phải tập trung triển khai thực hiện nghiêm chỉnh các chủ trương, chính sách mới của Nhà nước, các chương trình hành động của ngành Ngân hàng, phương hướng kinh doanh của NHNo Việt Nam và các chỉ tiêu mà tổng Giám đốc NHNo tỉnh Bắc Ninh giao cho Tăng cường hơn nữa công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ, nâng cao ý thức chấp hành cơ chế chính sách, luật các tổ chức tín dụng, các văn bản dưới luật, các cơ chế của thống đốc NHNN và tổng Giám đốc NHNo Việt Nam ban hành đến từng cán bộ công nhân viên Tiếp tục tiến hành chương trình đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ cho tất cả các cán bộ công nhân viên phù hợp với nhiệm vụ được giao Để thực hiện các dự án hiện đại hoá ngành Ngân hàng, trước hết NHNo & PTNT huyện Tiên du cần phải nghiên cứu đầu tư thêm trang thiết bị mới vào những nơi cần thiết, nâng cấp hoàn thiện hệ thống nối mạng máy vi tính với các khách hàng lớn và áp dụng nhiều dịch vụ Ngân hàng hiện đại để tăng sức cạnh tranh Bên cạnh đó, còn phải thường xuyên đề phòng các sự cố kỹ thuật tin học để đảm bảo an toàn hoạt động, phấn đấu tăng thêm thu nhập, tiết kiệm chi phí,đảm bảo kế hoạch lợi nhuận và thu nhập cho cán bộ công nhân viên cao hơn năm trước, đồng thời có tích luỹ để nâng cao hiệu quả kinh doanh, NHNo huyệnTiên du đã xây dựng mục tiêu như sau:
- Tổng huy động vốn: Tăng bình quân hàng năm 15 - 20
- Tổng dư nợ tín dụng tăng trưởng bình quân: 13 - 18
- Nợ quá hạn đảm bảo dưới mức 1% so với tổng dư nợ
Cụ thể cho năm 2011 như sau :
+ Tổng nguồn vốn : 464 tỷ đồng, tăng trưởng 15% so năm 2008
+ Tổng dư nợ tín dụng : 363.540 triệu đồng, tăng trưởng 13,2%
Trong đó trung hạn đạt trên 30%/Tổng dư nợ
+ Nợ xấu (nhóm 3 – 5) từ 1 – 2% so tổng dư nợ
+ Thu dịch vụ phấn đấu đạt tỷ lệ 10%/Thu nhập ròng
- Chấp hành tốt chế độ, đảm bảo an toàn tuyệt đối tài sản
- Đảm bảo chi đủ tiền lương cho cán bộ theo quy trình và có tích luỹ.
3.1.2 Quan điểm hoàn thiện hoạt động phân tích tại chính doanh nghiệp tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh
- Thực hiện xếp hạng doanh nghiệp, quản lý doanh nghiệp theo lĩnh vực kinh doanh.
- Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực.
- Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh
Nếu Ngân hàng không chú trọng đến việc nâng cao chất lượng tín dụng, cho vay tràn lan, không kiểm tra giám sát, cho vay những doanh nghiệp không có khả năng sử dụng vốn vay hiệu quả, không có khả năng trả nợ… thì Ngân hàng sẽ gặp rủi ro Vì vậy trước khi giải quyết cho vay Ngân hàng phải phân tích kỹ khả năng tài chính của doanh nghiệp.
Việc tìm ra giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ góp phần quan trọng nâng cao chất lượng tín dụng của Ngân hàng.
Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm phục vụ hoạt động tín dụng, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo&PTNT) huyện Tiên Du cần áp dụng các giải pháp như thực hiện phân tích tài chính toàn diện, áp dụng công cụ công nghệ thông tin trong phân tích, tăng cường đào tạo đội ngũ cán bộ phân tích tài chính và áp dụng hệ thống chấm điểm tín dụng khoa học, khách quan Các giải pháp này sẽ giúp NHNo&PTNT huyện Tiên Du tăng cường năng lực phân tích, đánh giá rủi ro tài chính của khách hàng, từ đó ra quyết định cho vay chính xác hơn, giảm thiểu rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.
3.2.1: Chú trọng công tác tuyển dụng và đào tạo nâng cao trình độ của từng cán bộ tín dụng, thực hiện chuyên môn hoá đối với từng cán bộ tín dụng
Ngày nay, vấn đề này không chỉ của riêng NHNo & PTNT huyện Tiên du mà là vấn đề hết sức bức xúc của toàn Ngân hàng. Để thực hiện được giải pháp này, NHNo huyện Tiên du đã, đang và cần tiếp tiếp tục từng bước nâng cao trình độ cho cán bộ tín dụng Hiện nay, các cán bộ tín dụng tại Ngân hàng thường xuyên được đào tạo, tập huấn về nghiệp vụ, kỹ thuật thẩm định dự án, kiến thức pháp luật Các hình thức đào tạo chủ yếu là qua các trường ( đào tạo tại chức ) và tập huấn ngắn ngày Đồng thời, từng bước nghiên cứu, bố trí, sắp xếp lại đội ngũ cán bộ tín dụng.
3.2.2: Thực hiện xếp hạng doanh nghiệp, quản lý doanh nghiệp theo lĩnh vực kinh doanh
Các doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng ngày càng nhiều và đa dạng. Nhưng với mỗi loại hình doanh nghiệp khác nhau việc phân tích có khác nhau.
Có những doanh nghiệp mới đi vào sản xuất, quy mô nhỏ, các báo cáo tài chính có thể còn nhiều thiếu sót, đơn giản, sơ sài, trong khi đó có những doanh nghiệp có quy mô lớn, thời gian hoạt động dài, các báo cáo tài chính phức tạp
Từ đó Ngân hàng phải có cán bộ tín dụng chuyên môn hoá theo ngành nghề lĩnh vực, phải thực hiện xếp hạng doanh nghiệp Nhưng thực tế tại NHNo &PTNT huyện Tiên du chưa có sự phân công rõ ràng theo hướng chuyên môn hoá đối với từng cán bộ tín dụng Do đó để công việc đạt hiệu quả cao trong thời gian tới NHNo huyện Tiên du cần thiết phải phân công cán bộ tín dụng chuyên môn hoá phụ trách theo nhóm nhành kinh doanh hoặc theo thứ hạng doanh nghiệp, nhóm doanh nghiệp Để đạt được điều đó phải phân loại doanh nghiệp theo nhóm nhành nghề kinh doanh: Kinh doanh may mặc, xây dựng, kinh doanh sản xuất giấy… theo nhóm doanh nghiệp như: DNNN, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân…
3.2.3: Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực
Hiện tại, NHNo & PTNT huyện Tiên Du chỉ căn cứ vào so sánh xu hướng biến động của doanh nghiệp qua 3 năm để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp và ra quyết định cho vay Tuy nhiên, để đưa ra nhận xét chính xác, cần phải so sánh với mức trung bình của ngành.
Vì vậy NHNo & PTNT huyện Tiên du trong thời gian tới phải xây dựng một hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề, lĩnh vực để có quyết định về tình hình tài chính của doanh nghiệp cho chuẩn xác.
3.2.4 Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Mặc dù đối với Ngân hàng một số chỉ tiêu như hệ số khả năng thanh toán, hệ số vốn chủ sở hữu là những chỉ tiêu chính, vô cùng quan trọng đối với Ngân hàng Nhưng bên cạnh đó chỉ tiêu khả năng trả tiền lãi vay, số ngày một vong quay hàng tồn kho,….cũng như nên đưa vào sử dụng.
3.2.5 Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin về doanh nghiệp
Thứ nhất, việc thẩm định kỹ năng lực pháp lý để quyết định khách hàng có được ký kết hợp đồng kinh tế hay không, đánh giá năng lực tài chính, xem xét uy tín của người vay Uy tín của người vay là yếu tố quan trọng phản ánh hiệu quả của việc sử dụng tiền vay sau này Thông thường những yếu tố năng lực, trình độ quản lý, trình độ chuyên môn, kinh nghiệm, mối quan hệ của khách hàng với các bạn hàng và ngân hàng, đánh giá khả năng trả nợ có đầy đủ và đúng hạn không Song những yếu tố này hầu như không đề cập trong hồ sơ xin vay, cán bộ tín dụng phải tìm hiểu thêm Vì vậy việc đánh giá uy tín người vay là rất khó, nó là một chỉ tiêu định tính không thể đo lường được mà cũng chẳng có chuẩn mực nào cả, đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có khả năng quan sát và óc phân tích tốt Ví dụ, những thông tin thu được từ quan sát tình hình hoạt động ở văn phòng, kho bãi, chỗ làm việc của các nhân viên kế toán, văn phòng làm việc của chủ doanh nghiệp…đó là những điều đơn giản nhưng mang lại hiệu quả lớn không thể tìm thấy trong các báo cáo tài chính và nghiên cứu thị trường.
Thứ hai, khi đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, cán bộ tín dụng thường quan tâm đến các nguồn thu trong tương lai khi hợp đồng tín dụng chuẩn bị đến hạn thanh toán Nguồn thu này là kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng chu kỳ, cán bộ tín dụng phải nắm rõ nguồn trả nợ chính và các nguồn thu khác mà khách hàng cam kết trả nợ khi nguồn trả nợ chính thức có sự cố. Trong đó doanh thu là chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng của quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, doanh thu càng cao thì khả năng trả nợ càng lớn Song khi phân tích doanh thu của đơn vị thì cán bộ tín dụng cần xem xét rõ nguyên nhân doanh thu tăng lên là do đâu và phải có sự đối chiếu doanh thu qua một số thời kỳ Vì trong một số trường hợp doanh thu tăng lên chưa chắc do tình hình sản xuất kinh doanh tốt, ví dụ doanh thu tăng do chủ doanh nghiệp đi vay thêm ở nơi khác bù đắp vào do đó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Thứ ba, một thực trạng mấy năm nay, khi có khách hàng vay vốn, hội sở chủ yếu dựa vào tài sản thế chấp là nhà và đất làm căn cứ đảm bảo an toàn tiền vay Trong khi đó việc đánh giá tài sản thế chấp đôi khi chưa sát với giá trị thực của tài sản, chưa lường trước được sự biến động tăng giảm giá của tài sản đảm bảo, cứ cho vay bằng 70% giá trị tài sản thế chấp và coi thế là an toàn, song chỉ sau một cơn biến động của thị trường làm cho nhà và đất giảm giá, một số khách hàng không có khả năng trả nợ, ngân hàng phải phát mại tài sản để thu hồi vốn. Đối với tài sản thế chấp là bất động sản như nhà, kho tàng và có giá trị lớn sẽ rất khó bán, thủ tục lại phiền hà, trong một số trường hợp tài sản thế chấp nằm trong quy hoạch lộ giới, chưa có quyền sử dụng rõ rang Vì vậy không nên coi tài sản thế chấp là vật quan trọng nhất để đảm bảo an toàn khoản vay, nó chỉ là cơ sở giúp ngân hàng có khả năng thu hồi nợ vay khi khách hàng không còn khả năng trả nợ Nếu có tài sản thế chấp cầm cố thì phải định giá chính xác giá trị, khả năng phát mại, thị trường tiêu thụ để tránh những tổn thất về thời gian cũng như chi phí phát mại tài sản.
Thứ tư, hiện nay các báo cáo tài chính mà khách hàng nộp lên thường không phản ánh đúng tình trạng thực tế, vì vậy cán bộ tín dụng cần phải nắm được một số thủ thuật mà khách hàng thường sử dụng khi nộp báo cáo tài chính cho ngân hàng, ví dụ tính khấu hao tài sản cố định thấp hơn mức thực tế để nâng cao giá trị còn lại của tài sản cố dịnh lên, tăng giá hàng hoá dự trữ tồn kho, bù trừ giữa số tiền phải thu và số tiền ứng trước của người mua để dấu bớt nợ nần, ghi khống vào doanh thu các khoản mà người mua chưa chấp nhận….
Ngân hàng cần yêu cầu doanh nghiệp đưa thêm các thông tin liên quan như: nguồn cung ứng, các yếu tố đầu vào, thị trường tiêu thụ sản phẩm, giá cả của sản phẩm, công nghệ…
3.2.6 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Hiện nay NHNo & PTNT huyện Tiên du mới chỉ phân tích dựa vào những giấy tờ, các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp nộp từ trung tâm thông tin tín dụng ( rất ít) và kinh nghiệm của bản thân cán bộ tín dụng Việc điều tra tận cơ sở sản xuất kinh doanh còn lẻ tẻ, mang tính hình thức.
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước
* Nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của trung tâm thông tin tín dụng CIC.
Trong mối quan hệ của Ngân hàng và doanh nghiệp, Ngân hàng luôn có thông tin về doanh nghiệp Việc nắm bắt thôn tin về doanh nghiệp giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro Nhận thức được vai trò và yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại, kiện nghị xin đề cập tới nâng cao chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng ( CIC).
* Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành.
Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính, nó giúp cho cán bộ tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà không có căn cứ cụ thể Do đó, kiến nghị với NHNN xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cho toàn bộ các ngành Ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây ra những sai lệch giữa các Ngân hàng trong hệ thống hoặc giữa các chi nhánh trong cùng Ngân hàng, giải pháp có thể là::
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) cùng các cơ quan liên quan có thể đưa ra các chỉ tiêu trung bình ngành nếu có đủ điều kiện Nếu chưa đủ điều kiện, NHNN có thể tự nghiên cứu cùng với sự đóng góp của các ngân hàng thương mại để đưa ra hệ thống chỉ tiêu này Trong hoạt động tín dụng ngân hàng, cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng từ thẩm định, quyết định cho đến kiểm soát, thu hồi nợ Do đó, cán bộ tín dụng cần có kiến thức tổng hợp, trình độ nghiệp vụ, tính năng động và đạo đức nghề nghiệp để đảm bảo hiệu quả cho vay.
3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng NNo&PTNT Việt Nam
NHNo & PTNT huyện Tiên du đã tổ chức các lợp tập huấn nghiệp vụ thường xuyên, công tác này cần được tiếp tục triển khai, mở rộng hơn nữa, nhằm giúp các cán bộ có khả năng bặt kịp sự phát triển kinh tế đất nước, làm nền tảng cơ sở vững chắc cho việc phân tích đánh giá tài chính.
* Thường xuyên tổ chức các khoá đào tạo, hội thảo về phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp để các chi nhánh cùng tham gia Cần giới thiệu và giúp đỡ các chi nhánh thu thập thông tin, tài liệu cơ bản và chuyên sâu về phân tích tài chính doanh nghiệp.
* Tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm soát nội bộ trong toàn hệ thống nhằm chấn chỉnh những sai sót, phòng ngừa rủi ro.
* Có chế độ khen thưởng rõ ràng, công minh cho các đơn vị trực thuộc nhằm khuyến khích, thúc đẩy các đơn vị đó hoạt động hiệu quả hơn Tạo sự cạnh tranh lành mạnh giữa các chi nhánh trực thuộc Ngân hàng trên cùng một địa bàn Nghiên cứu chế độ khen thưởng có tính chất khuyến khích cán bộ tín dụng nâng cao chất lượng tín dụng.
* Hướng dẫn các Ngân hàng kiểm tra tính chính xác của các báo cáo tài chính.
Để cải thiện quyết định cho vay, Ngân hàng Nông nghiệp cần thành lập bộ phận thông tin tín dụng với trang thiết bị hiện đại, tăng cường hoạt động liên kết trao đổi thông tin giữa các ngân hàng Bộ phận này chịu trách nhiệm thu thập, xử lý, lưu trữ thông tin về tình hình hoạt động kinh tế, các thành phần kinh tế, xây dựng hệ thống thông tin chi tiết về khách hàng phục vụ nhu cầu tra cứu thông tin tín dụng và hoạt động khác của ngân hàng.
