Kế toán tiền mặt tại công ty tnhh một thành viên hà thảo vy

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN ĐỒ ÁN KẾ TỐN TÀI CHÍNH KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÀ THẢO VY NGÀNH: KẾ TOÁN Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Trịnh Ngọc Anh Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm Nguyễn Thị Phúc MSSV: 1815180024 MSL: 18HKTA1 Phạm Thị Kim Thoa MSSV: 1816181006 MSL: 18LDKTB1 Quách Nguyễn Khả Tú MSSV:1511181196 MSL: 15DKT11 Hà Thị Thảo Vy MSSV: 1711180399 MSL: 18DKTB1 Nguyễn Thị Kiều Thanh MSSV: 1711180532 MSL: 17DKTA2 TP.HỒ CHÍ MINH - 2021 Kế tốn tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy LỜI CAM ĐOAN Chúng tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn GV Th.S Trịnh Ngọc Anh Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố với hình thức trước Nếu phát gian lận chúng em hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung đồ án TP.HCM, ngày 03 tháng năm 2021 (SV ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Phúc Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy LỜI CẢM ƠN Chúng em xin chân thành gởi lời cảm ơn tri ân sâu sắc đến Thầy, Cô Trường Đại học Công nghệ TP.Hồ Chí Minh, đặc biệt Cơ Trịnh Ngọc Anh tận tình hướng dẫn giúp đỡ cho chúng em hồn thành tốt mơn đồ án kế tốn tài Chúng em xin gởi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc, Các Anh,Chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy tận tình hướng dẫn truyền đạt cho chúng em kinh nghiệm thực tế công việc thời gian chúng em kiến tập cơng ty Trong q trình tìm hiểu nghiên cứu viết đồ án, chúng em nhận giúp đỡ nhiệt tình tập thể Ban lãnh đạo, Phịng tài kế tốn cơng ty với hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn ThS: Trịnh Ngọc Anh Tuy nhiên kiến thức thực tế hạn chế, thời gian thực tập ngắn đồ án chúng em không tránh khỏi thiếu sót Chúng em kính mong nhận đóng góp ý kiến cán phịng kế tốn công ty thầy cô khoa để đồ án chúng em hoàn thiện Chúng em xin trân trọng cảm ơn TP.Hồ Chí Minh, ngày 03 tháng năm 2021 (SV Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Phúc Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hình 1.2: Sơ đồ máy kế tốn Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt theo hình thức kế tốn máy Lưu đồ 2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền mặt: Lưu đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Biểu số 2.4: Trích sổ chi tiết tài khoản Biểu số 2.3: Trích sổ Nhật Ký Chung Biểu số 2.5: Trích Sổ tài khoản Kế tốn tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy MỤC LỤC Lời mở đầu Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 4.2 Phƣơng pháp kế toán 4.3 Phƣơng pháp phân tích Kết cấu đề tài đồ án CHƢƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÀ THẢO VY 1.1 Giới thiệu tổng quan Công ty 1.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 1.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.2 Giới thiệu phận kế toán 1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh 1.2.3 Chế độ, sách kế tốn CHƢƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÀ THẢO VY 2.1 Những vấn đề chung kiểm sốt tiền mặt Cơng ty Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy 2.2 Kế tốn tiền mặt cơng ty 2.2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 2.2.2 Chứng từ hạch toán 2.2.3 Sổ kế toán 2.2.4 Tài khoản sử dụng 2.2.5 Ví dụ minh họa 2.3 Đánh giá chung CHƢƠNG 3: BÀI HỌC KINH NGHIỆM TỪ KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÀ THẢO VY 3.1 Nhận xét ƣu điểm, nhƣợc điểm Cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty 3.1.1 Ƣu điểm 3.1.2 Một số hạn chế công ty 3.1.3 Nguyên nhân tồn nhƣợc điểm 3.2 Kiến nghị 3.3 Bài học kinh nghiệm qua đợt kiến tập KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài: Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị… Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng tác hạch tốn kế tốn tiền mặt nói riêng Sự thành công doanh nghiệp kinh tế thị trường ln có đóng góp lớn cơng tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn khoa học hiệu nhân tố quan trọng Trong doanh nghiệp ln nắm giữ có loại tài sản đăc biệt kế tốn tiền mặt Kế tốn tiền mặt phần quan trọng doanh nghiệp Tiền mặt có sức khoản cao dễ dàng phục vụ cho mục đích toán tức thời quan hệ toán Kế toán tiền mặt phận thuộc phận kế toán doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng tiền mặt cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán kế toán tiền mặt có hiệu giúp doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc quản lý tiền mặt có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thơng tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Hiện kinh tế nước ta đa có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thức việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng kế tốn tiền mặt trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Do việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tiền mặt nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Xuất phát từ nhận thức trên, thời gian thực tập Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy, chúng em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền mặt “Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy” Mục tiêu nghiên cứu Kế toán tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy từ đánh giá ưu điểm, hạn chế tìm nguyên ngân để đề số giải pháp giúp cơng ty quản lý hạch tốn tiền có hiệu tương lai Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu: 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung: Kế toán tiền mặt - Phạm vi không gian: Tại Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy - Phạm vi thời gian: Số liệu nghiên cứu thu thập từ năm 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Thu thập số liệu Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy liên quan đến công tác Kế toán tiền mặt 4.2 Phƣơng pháp kế toán Phương pháp kế toán sử dụng đề tài bao gồm: sử dụng chứng từ kế toán, hạch toán kế toán để đánh giá tuân thủ kế toán tiền mặt theo quy định pháp luật Cơng ty 4.3 Phƣơng pháp phân tích Dựa thơng tin số liệu có để tìm ưu điểm hạn chế máy kế tốn nói chung kế tốn tiền mặt nói riêng, từ đưa giải pháp để khắc phục Giới thiệu kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu phần kết luận đồ án chúng em gồm ba chương: Chương 1: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy Chương 3: Nhận xét, kiến nghị học kinh nghiệm từ cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy CHƢƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÀ THẢO VY 1.1 Giới thiệu chung cơng ty 1.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty - Tên công ty: TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÀ THẢO VY - Loại hình: Cơng ty TNHH thành viên - Mã số thuế: 1101775823 - Địa trụ sở chính: Khóm 3, Đường N2,Thị Trấn Thạnh Hóa, Huyện Thạnh Hóa, Tỉnh Long An,Việt Nam - Điện thoại: 094.646.7777 Fax: 081.979.3639 - Email: thaovy2605c7@gmail.com - Vốn điều lệ: 2.900.000.000 đồng - Công ty thành lập vào hoạt động ngày 08 tháng 12 năm 2014 Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty: - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét; - Buôn bán nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan; - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng; - Cho th xe có động cơ; Qua nhiều năm, với bề dày kinh nghiệm lĩnh vực thi công hạng mục khai thác đá, cát, sỏi, đất sét, Công ty phát triển mang lại niềm tin cho khách hàng Cùng với việc áp dụng phương pháp thi công kèm với dịch vụ công nghệ thi công tiên tiến, công ty tâm tiếp tục mang lại cho khách hàng sản phẩm chất lượng cao dịch vụ tốt Các cơng trình thi cơng ln đảm bảo chất lượng, an tồn lao động, trật tự trị an, vệ sinh môi trường để mang lại lợi ích tốt cho khách hàng Được tin tưởng khách hàng, Công ty thực thi công cung cấp vật liệu cho nhiều cơng trình mang giá trị kinh tế chất lượng cao như: Xây dựng mở Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy mục cơng trình Thạnh Hóa, Long An Cơng ty mong mở rộng liên kết với đơn vị để hợp tác mở rộng thị trường 1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty  Phát triển quảng bá thương hiệu Công ty  Nhận thầu hạng mục đất đá, sỏi dịch vụ kèm  Chủ động xây dựng phương án đạt chất lượng hiệu cao  Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn  Tìm kiếm hội đối tác kinh doanh lĩnh vực khai thác đất đá  Nghiên cứu thiết kế để nâng cao chất lượng  Nâng cao trình độ chun mơn cán công nhân viên, cải thiện môi trường làm việc 1.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn Phịng kĩ thuật Phịng tổ chức hành Đội thi cơng Đội thi cơng Đội thi cơng Phịng kế hoạch vật tư Đội thi cơng Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 10 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy (10)(B) Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu-Kết thúc Ngƣời nộp Kế toán tiền mặt Kế toán trƣởng Thủ quỹ Kế toán liên quan Bắt đầu (A) Đề nghị nộp tiền (5)Ký Phiếu thu nộp tiền (6)Nhận Phiếu thu liên 3, trả liên (1) Lập Phiếu thu (3 liên) (2) Ký duyệt thu (3)Nhận lại Phiếu thu (8)Ghi sổ kế toán tiền mặt (liên 2) (4)Nhận Phiếu thu (liên 2, 3) (7)Ghi sổ quỹ tiền mặt ( liên 2) (9)Nhận PT liên ghi sổ KT liên quan B.Lưu 2.2.2.Chứng từ hạch toán tiền mặt công ty  Phiếu thu  Phiếu chi  Hóa đơn GTGT  Giấy đề nghị toán  Giấy đề nghị tạm ứng 2.2.3 Sổ kế toán - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ Nhật ký chung - Sổ TK1111 19 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy 2.2.4 Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng TK 1111 “Tiền mặt” – Tiền Việt Nam quỹ để phản ánh thu, chi, tồn quỹ doanh nghiệp 2.2.5 Ví dụ minh họa : ( đính kèm Phiếu thu- Phiếu chi Phụ lục) Ngày 01/04/2020, Phiếu chi số 020, toán tiền xăng dầu tiền mặt: 4.500.000 đồng ( Biểu số 1) Nợ TK 6421 4.090.909 Nợ TK 1331 409.091 Có TK 1111 4.500.000 Ngày 06/04/2020, Phiếu chi số 027, toán tiền điện tiền mặt: 4.751.143 đồng ( Biểu số 2) Nợ TK 6421 4.319.221 Nợ TK 1331 431.922 Có TK 1111 4.751.143 Ngày 15/04/2020, Phiếu thu số 46, thu tiền nước tiền mặt: 349.451 đồng (Biểu số 3) Nợ TK 1111 349.451 Có TK 5113 332.810 Có TK 33311 16.641 Ngày 16/04/2020, Phiếu chi số 046, gửi vào ngân hàng nhận giấy báo ngân hàng: 5.000.000đ.( Biểu số 4) Nợ TK 11216 5.000.000 Có TK 1111 5.000.000 Ngày 17/04/2020, Phiếu thu số 052, thu tiền bán ống tiền mặt: 13.213.200 đồng (Biểu số 5) Nợ TK 1111 13.213.200 Có TK 5113 12.012.000 Có TK 3331 1.201.200 Ngày 30/4/2021, Phiếu chi số 047, trả lương cho nhân viên tháng 4/2020: 59.000.000 đồng.( Biểu số 6) Nợ TK 3341 59.000.000 Có TK 1111 59.000.000 Ngày 29/06/2020, Phiếu thu số 053, thu tiền bán motur tiền mặt: 17.050.000 đồng ( Biểu số 7) Nợ TK 1111 17.050.000 20 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy Có TK 5113 15.500.000 Có TK 33311 1.550.000 Ngày 29/06/2020, Phiếu thu số 054, thu tiền đào giếng tiền mặt: 19.800.000 đồng ( Biểu số 8) Nợ TK 1111 19.800.000 Có TK 5113 18.000.000 Có TK 33311 1.800.000 Biểu số 2.3 Trích sổ Nhật Ký Chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/04/2020 đến ngày 30/06/2020 Chứng từ Ngày Số 01/04/2020 …… 06/04/2020 …… 15/04/2020 …… 16/04/2020 …… 17/04/2020 020 … 027 … 046 … 046 … 052 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Chi tiền trả mua dầu Long An Thuế GTGT khấu trừ Chi phí bán hàng Tiền Việt Nam …… Chi trả tiền điện Thuế GTGT khấu trừ Chi phí bán hàng Tiền Việt Nam …… Thu tiền nước Tiền Việt Nam Thuế giá trị gia tăng phải nộp Doanh thu cung cấp dịch vụ …… Nộp tiền vào tài khoản Tiền gửi Ngân hàng – VN Tiền Việt Nam …… Thu tiền bán ống Tiền Việt Nam Thuế giá trị gia tăng phải nộp Doanh thu cung cấp dịch vụ Số phát sinh Tài khoản 1331 6421 1111 … 1331 6421 1111 … Nợ Có 409,091 4,090,909 4,500,000 … … 431,922 4,319,221 4.751.143 … … 1111 33311 5113 … 349,451 11216 1111 … 5,000,000 1111 33311 5113 16,641 332,810 … … 5,000,000 … … 13,213,200 1,201,200 12,012,000 21 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy …… 30/04/2020 …… 29/06/2020 29/06/2020 …… … 047 …… Chi lương Phải trả người lao động Tiền Việt Nam …… Thu tiền bán motor Tiền Việt Nam Thuế giá trị gia tăng phải nộp Doanh thu cung cấp dịch vụ Thu tiền đào giếng Tiền Việt Nam Thuế giá trị gia tăng phải nộp Doanh thu cung cấp dịch vụ …… Tổng cộng Số dƣ cuối kỳ … 053 054 … … … … 3341 1111 … 59,000,000 59,000,000 … … 1111 33311 5113 17,050,000 1111 33311 5113 … 19,800,000 1,550,000 15,500,000 1,800,000 18,000,000 … … ……………… …………… Biểu số 2.4 Trích sổ chi tiết tài khoản SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý 2- năm 2020 Tài khoản: 111- Tiền mặt Ngày CT Mã Ctừ Số CT 01/04/2020 PC 020 01/04/2020 …… 06/04/2020 06/04/2020 …… 15/04/2020 15/04/2020 …… PC … PC PC … PT PT … 020 … 027 027 … 046 046 … Diễn giải Tiền mặt Việt Nam (1111) Số dƣ đầu kỳ Chi tiền trả mua dầu Long An Chi tiền trả mua dầu Long An …… Chi trả tiền điện Chi trả tiền điện …… Thu tiền nước Thu tiền nước …… Tk đối ứng Ps nợ Ps có Dƣ nợ cuối Dƣ có cuối 309,440,009 1331 6421 … 1331 6421 … 33311 5113 … 409,091 … … 4,090,909 … 431,922 4,319,221 … 16,641 332,810 … … 309,030,918 304,940,009 …… 279,008,087 274,688,866 …… 205,326,256 205,659,066 …… 22 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy 16/04/2020 …… PC … 046 … 17/04/2020 PT 052 17/04/2020 …… 30/04/2020 …… PT … PC … 052 … 047 … 29/06/2020 PT 053 29/06/2020 PT 053 29/06/2020 PT 054 29/06/2020 …… PT … 054 … nộp tiền vào tài khoản …… Thu tiền bán ống Thu tiền bán ống …… Chi lương …… Thu tiền bán motor Thu tiền bán motor Thu tiền đào giếng Thu tiền đào giếng …… Tổng cộng Số dƣ cuối kỳ 11216 … 33311 5113 … 3341 … 5,000,000 … … 1,201,200 205,786,873 …… 206,988,073 12,012,000 … … 59,000,000 … … 219,000,073 …… 353,492,064 …… 33311 1,550,000 690,825,120 5111 15,500,000 706,325,120 33311 1,800,000 708,125,120 18,000,000 … … 726,125,120 …… 786,122,778 453,637,667 5113 … 641,925,120 Biểu số 2.5 Trích Sổ tài khoản SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý – Năm 2020 Tài khoản: 1111 – Tiền Việt Nam Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày 01/04/2020 PC 020 01/04/2020 …… 06/04/2020 PC … PC 020 … 027 Diễn giải Tiền mặt Việt Nam (1111) Số dƣ đầu kỳ Chi tiền trả mua dầu Long An Chi tiền trả mua dầu Long An …… Chi trả tiền điện Nhật ký chung Trang STT số dòng Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có 309,440,009 1331 …… … 6421 … 1331 409,091 4,090,909 … … 431,922 23 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy 06/04/2020 …… 15/04/2020 15/04/2020 …… PC … PT PT … 027 … 045 045 … 16/04/2020 …… PC … 046 … 17/04/2020 PT 052 17/04/2020 …… 30/04/2020 …… PT … PC … 052 … 047 … 29/06/2020 PT 053 29/06/2020 PT 053 29/06/2020 PT 054 29/06/2020 …… PT … 054 … Chi trả tiền điện …… Thu tiền nước Thu tiền nước …… nộp tiền vào tài khoản …… Thu tiền bán ống Thu tiền bán ống …… Chi lương …… Thu tiền bán motor Thu tiền bán motor Thu tiền đào giếng Thu tiền đào giếng …… Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ …… …… …… … 6421 … 4,319,221 … … 16,641 332,810 … … 11216 … 5,000,000 … … 33311 5113 … … … 33311 …… …… 1,201,200 5113 … … 3341 … … 33311 1,550,000 5111 15,500,000 33311 1,800,000 5113 …… … 12,012,000 … … 59,000,000 … … … 18,000,000 … … 786,122,778 453,637,667 641,925,120 2.3 Đánh giá chung  Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn hình thức Nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán Misa  Hệ thống tài khoản báo cáo kế toán sổ sách thực quy định pháp luật  Số liệu kế toán phản ánh cách trung thực rõ ràng, dễ hiểu  Chấp hành đầy đủ sách chế độ tài kế tốn theo quy định Nhà Nước  Có tính thống trong phạm vi tính tốn tiêu kinh tế 24 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy CHƢƠNG 3: BÀI HỌC KINH NGHIỆM TỪ KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÀ THẢO VY 3.1 Nhận xét ƣu điểm, nhƣợc điểm Cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty 3.1.1 Ƣu điểm:  Về máy quản lý Công ty: Công ty xây dựng mơ hình quản lý khoa học, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh  Về công tác kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây lựa chọn phù hợp với loại hình hoạt động quy mơ Cơng ty Hình thức kế tốn giúp cho Ban lãnh đạo thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi dễ dàng  Bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý Đội ngũ kế tốn có lực, làm việc trách nhiệm, khoa học  Về sổ sách kế toán: Sổ sách Công ty thực đầy đủ theo hướng dẫn Thơng tư 200 Bộ tài Kế tốn mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi giám sát Kế tốn trưởng  Về hình thức kế tốn: Cơng ty sử dụng kế tốn máy theo hình thức chứng từ ghi sổ, lựa chọn phù hợp với quy mơ tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty Ngồi kế tốn kết hợp ghi chép tay để đáp ứng báo cáo đặc thù cung cấp cho Ban lãnh đạo phận liên quan 3.1.2 Một số hạn chế Công ty Bên cạnh ưu điểm trên, nhân tố khách quan chủ quan định tác động bên cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tiền mặt nói riêng Cơng ty cịn số hạn chế định cần phải nghiên cứu để tiếp tục bổ sung hồn thiện, cụ thể:  Quy trình phê duyệt: Một số trường hợp phiếu chi chưa thực quy trình: Giám đốc trao đổi miệng báo Thủ quỹ chi tiền sau kế tốn thiết lập phiếu chi bổ sung… 25 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy  Phiếu thu, chi chưa lập quy định: Giám đốc vắng đạo qua điện thoại ký Phiếu chi dẫn đến chứng từ thiếu chữ ký cá nhân có liên quan Cơng tác ảnh hưởng đến q trình theo dõi dịng tiền thực chất thu chi sổ sách số tiền tồn thực tế quỹ  Do thủ quỹ chậm trễ nhập vào sổ quỹ tiền mặt dẫn đến trường hợp có báo cáo đột xuất có chênh lệch sổ sách kế toán sổ quỹ tiền mặt thực tế thời điểm báo cáo  Hiện Công ty chưa nâng cấp phần mềm kế tốn để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trò cơng nghệ thơng tin cơng tác hạch tốn kế toán 3.1.3 Nguyên nhân tồn nhƣợc điểm:  Do tính khách quan người nên dẫn đến sai sót việc ghi chép, theo dõi  Do năm gần cơng ty gặp khó khăn ảnh hưởng dịch bệnh, nguồn vốn hoạt động tài khơng thuận lợi nên việc mua sắm nâng cấp trang thiết bị phần mềm hỗ trợ kế tốn điều khó, không dễ dàng 3.2 Kiến nghị Qua đợt kiến tập trên, chúng em xin đưa sô giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy  Ý kiến thứ nhất: Công ty phải tuân thủ quy trình luân chuyển chứng từ , phát sinh trường hợp cấp bách Cơng ty phải xây dưng quy chế đặc thù ủy quyền để quy trình luân chuyển chứng từ thực quy trình, tránh trường hợp chi, thu tiền bỏ sót chưa lập phiếu thu, phiếu chi đưa vào sổ sách kế toán 26 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy  Ý kiến thứ hai: vài năm gần đây, Công ty đối diện với ảnh hưởng tiêu cực từ dịch bệnh, Công ty nên thắt chặt việc thu chi tiền mặt, thay toán qua Ngân hàng để giảm thiểu rủi ro lây lan dịch bệnh  Ý kiến thứ ba: Giám đốc nên thường xuyên kiểm tra đột xuất đối chiếu sổ quỹ tiền mặt với số tiền mặt thực tế để đảm bảo Thủ quỹ cập nhật kịp thời, tránh sai sót việc ghi nhận khoản thu, chi tiền mặt  Ý kiến thứ tư: Công ty nên nâng cấp phần mềm kế toán để đảm đầy đủ phân hệ kế tốn giúp tối ưu tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo, khối lượng cơng việc ngày rút ngắn nhiều giúp công ty tiết kiệm tối đa hóa khoản chi phí nhân lẫn thời gian 3.3 Bài học kinh nghiệm qua đợt kiến tập Đối với doanh nghiệp, yếu tố thị trường chế quản lý có ảnh hưởng lớn tới tổ chức công tác kế tốn từ để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn, đáp ứng u cầu quản lý doanh nghiệp đặt Qua đợt kiến tập trên, chúng em rút kinh nghiệm là: việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung tổ chức kế tốn tiền mặt nói riêng cần phải tn thủ yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chế độ kế tốn hành - Phải phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty - Phải đáp ứng việc cung cấp thơng tin kịp thời xác - Tổ chức cơng tác kế toán phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm hiệu - Phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định Công ty pháp luật quy định - Ngày học hỏi trau dồi kiến thức để đáp ứng nhu cầu lực chuyên mơn thời đại cơng nghệ 4.0 27 Kế tốn tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy KẾT LUẬN Kế tốn tiền mặt khơng cịn xa lạ với doanh nghiệp, việc ý thức điều này, đến Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy không ngừng phấn đấu đạt thành tựu Với điều hành ban lãnh đạo cơng ty với đồn kết, tâm tập thể cơng nhân viên mục tiêu phát triển mà đơn vị đặt khả thi hồn thành tốt Một lần nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy Bộ phận kế toán tạo điều kiện giúp đỡ nhóm chúng em hồn thành đồ án Trong thời gian ngắn thực tập Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy để làm đề tài khó tránh khỏi sai sót, bên cạnh với kiến thức nhóm chúng em cịn hạn chế mong Trịnh Ngọc Anh bạn góp ý kiến bỏ qua 28 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy PHỤ LỤC Các mẫu chứng từ phiếu thu, phiếu chi mục 2.2.5 Ví dụ minh họa nghiệp vụ liên quan đến kế toán tiền mặt Công ty TNHH Một Thành Viên Hà Thảo Vy Biểu số Phiếu chi số 20 29 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy Biểu sổ Phiếu chi số 27 Biểu số Phiếu thu số 46 30 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH MTV Hà Thảo Vy Biểu số Phiếu chi số 46 Biểu số Phiếu thu số 52 31 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy Biểu số Phiếu chi số 47 Biểu số Phiếu thu số 53 32 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy Biểu số Phiếu thu số 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Hà Thảo Vy https://toc.123doc.org/document/1400754-chuc-nang-nhiem-vu-cua-ke-toantien-mat-chuc-nang-nhiem-vu-cua-ke-toan-doanh-thu-chuc-nang-nhiem-vu-cua-ketoan-tien-luong.htm Sách kế tốn tài 1,2 lưu hành nội HUTECH 33