Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD ThS Trần Đức Thắng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY TNHH DỊC[.]
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI MINH TRANG Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Minh Quang : 13122709 : TCDN 13B01- KHOÁ: 13 : Ths Trần Đức Thắng Hà Nội - 2014 SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG, BIỂU DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Vị trí vai trị cơng tác quản lý ngân quỹ hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm ngân quỹ .3 1.1.1.2 Vai trị cơng tác quản lý ngân quỹ hoạt động tài doanh nghiệp .4 1.1.2 Sự cần thiết phải quản lý ngân quỹ doanh nghiệp 1.1.2.1 Đảm bảo khả toán doanh nghiệp 1.1.2.2 Lựa chọn nguồn tài trợ với chi phí thấp 1.1.2.3 Dự phòng cho biến động bất thường 1.2 NỘI DUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ 1.2.1 Xác định dòng tiền vào .9 1.2.1.1 Các khoản thực thu: khoản thực thu tiền từ hoạt động kinh doanh, tài bất thường 1.2.1.2 Các khoản thực chi .11 1.2.2 Xác định mức ngân quỹ tối ưu 12 Mơ hình 1: Mơ hình EOQ 13 SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng 1.2.3 Cân đối ngân quỹ 17 1.2.3.1 Xử lý thâm hụt ngân quỹ 17 1.2.3.2 Xử lý thặng dư ngân quỹ .18 1.2.4 Lập kế hoạch quản lý ngân qũy 20 1.2.5 Tổ chức quản lý ngân quỹ 22 1.2.5.1 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân qũy thông qua đánh giá khả toán doanh nghiệp .22 1.2.5.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân qũy thông qua đánh giá khả hoạt động 25 1.2.5.3 Các tiêu đánh giá khả dự phòng biến động bất thường 27 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ 27 1.3.1 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp 27 1.3.1.1 Quan điểm nhà lãnh đạo doanh nghiệp quản lý ngân quỹ .27 1.3.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 28 1.3.1.3 Chiến lược sản xuất kinh doanh 29 1.3.1.4 Cơ chế quản lý tài doanh nghiệp 30 1.3.1.5 Hệ thống thông tin phục vụ cho công tác quản lý ngân quỹ .30 1.3.2 Các nhân tố bên doanh nghiệp 31 1.3.2.1 Trạng thái kinh tế 31 1.3.2.2 Môi trường hoạt động doanh nghiệp .31 1.3.2.3 Môi trường cạnh tranh 32 1.3.2.4 Chính sách tài tiền tệ sách thuế Nhà nước .32 1.3.2.5 Các dịch vụ toán qua ngân hàng thương mại .33 SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng 1.3.2.6 Khách hàng doanh nghiệp .33 Chương 2: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ QUỸ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI MINH TRANG .35 2.1 Khái quát Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang 35 2.1.1 Thông tin khái quát công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang: 35 2.1.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang 35 2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang 36 2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang 37 2.1.2 Tình hình tài sản - nguồn vốn công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang 42 2.1.3 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang: 45 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI MINH TRANG: 47 2.2.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ .47 2.2.2 Thu – chi ngân quỹ 48 2.2.3 Quản lý khoản phải thu phải trả .49 2.2.4 Phân tích tình hình tài theo dịng tiền 51 2.2.5 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ Công ty 55 2.2.5.1 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ thông qua đánh giá khả toán 55 2.2.5.2 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ thông qua đánh giá khả hoạt động 56 SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng 2.2.5.3 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ thơng qua đánh giá khả dự phịng biến động bất thường .58 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI MINH TRANG .59 2.3.1 Những kết đạt 59 2.3.2 Những hạn chế .61 2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế quản lý ngân quỹ công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang 62 CHƯƠNG3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP GĨP PHẦN CẢI THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ QUỸ TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI MINH TRANG 64 3.1 Những định hướng phát triển Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang thời gian tới 64 3.1.1 Định hướng chung Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang giai đoạn 2014 – 2015 .64 3.1.2 Phương hướng góp phần tăng doanh thu cơng ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang 65 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CƠNG TY MAY MINH TRANG .66 3.2.1 Áp dụng mơ hình quản lý ngân quỹ thích hợp 66 3.2.2 Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ 70 3.2.3 Hoàn thiện chế quản lý ngân qũy chế quản lý tài công ty 70 2.4 Nâng cao trình độ nhận thức cán công nhân viên : 71 3.3 KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA CÔNG TY 73 3.2.1 Tăng cừơng công tác quản lý thị trừơng Nhà Nứơc : 73 SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng 3.3.2 Xây dựng số ngành để so sánh 74 3.2.3- Ngân hàng cần thay đổi hạn mức tín dụng áp dụng cho cơng ty .74 KẾT LUẬN 76 DANH SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO .77 SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG, BIỂU Sơ đồ Sơ đồ máy tổ chức 37 Bảng 1: Cơ cấu tài sản công ty năm 2011-2013 .42 Sờ đồ 3: Sơ đồ cấu vốn doanh nghiệp .44 Bảng 3: Phân tích doanh thu kinh doanh công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang năm 2012-2013 .45 Bảng 4: Bảng phân tích lợi nhuận trước thuế năm 2011-2013 công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang 46 Bảng 5: Dự trữ, phải thu, phải trả năm 2012-2013 49 Bảng 6: Một số tiêu bảng cân đối kế toán năm 2011,2012,2013 52 Bảng 7: Báo cáo tổng hợp doanh thu – chi phí 54 Bảng 8: Các tiêu đánh giá khả toán năm 2003, 2004, 200555 Bảng 9: Vòng quay tiền năm 2011-2013 56 Bảng 10: Vòng quay dự trữ năm 2011-2013 .57 Bảng 11: Vòng quay khoản phải thu năm 2011-2013 58 Bảng 12: Các quỹ dự phòng năm 2011-2013 .59 Bảng 13: Một số tiêu dự kiến đạt năm tới 65 SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng DANH MỤC VIẾT TẮT TCDN TSCĐ TSLĐ BCTC XDCB TNST DT VCSH TTS TNDN SV: Nguyễn Minh Quang Tài doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản lưu động Báo cáo tài Xây dựng Thu nhập sau thuế Doanh thu Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Thu nhập doanh nghiệp MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: ThS Trần Đức Thắng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bước vào đầu kỷ 21 kinh tế Việt Nam nói chung 5000 B doanh nghiệp nói riêng có nhiều may để phát triển Nhưng đồng thời phải đối mặt với khơng thách thức ,xu cạnh tranh ngày liệt ngắt Vì muốn tồn doanh nghiệp phải đổi tăng cường cách thức tổ chức sản xuất phương thức quản lý tài doanh nghiệp Nội dung quản lý tài quản lý nguồn vốn sử dụng nguồn Một phận tài sản có mối quan hệ biện chứng với nguồn sử dụng nguồn ngắn ,trung dài hạn ngân quỹ Để đảm bảo khả toán thời điểm trường hợp xảy biến động bất thường ,doanh nghiệp phải quản lý ngân quỹ Do hoạt động quản lý tài doanh nghiệp khơng thể xem nhẹ vai trò hoạt động quản lý ngân quỹ Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống vấn đề lý luận công tác quản lý ngân quỹ doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang phân tích nguyên nhân gây nên hạn chế công tác quản lý ngân quỹ Công ty - Đề xuất hệ thống giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu công tác quản lý ngân quỹ doanh nghiệp SV: Nguyễn Minh Quang MSV: 13122709