Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD ThS Trần Đức Thắng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY TNHH DỊC[.]
CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP
CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1.1 Vị trí và vai trò công tác quản lý ngân quỹ trong hoạt động tài chính doanh nghiệp
Ngân quỹ là khái niệm dùng để chỉ tiền (bao gồm tiền mặt trong két tại doanh nghiệp và tiền gửi ngân hàng) và các khoản tương đương tiền như chứng khoán dễ bán Các loại chứng khoán giữ vai trò như một “bước đệm” cho tiền mặt, vì nếu số dư tiền mặt nhiều doanh nghiệp có thể đầu tư vào chứng khoán có khả năng thanh khoản cao, nhưng khi cần thiết cũng có thể chuyển đổi chúng sang tiền mặt một cách dễ dàng và ít tốn kém chi phí. Những khoản phải thu có khả năng thu hồi được tiền ngay khi cần cũng được coi là một phần của ngân quỹ.
Chúng ta có thể hiểu ngân quỹ là khoản chênh lệch giữa thực thu ngân quỹ và thực chi ngân quỹ tại một thời điểm nhất định của doanh nghiệp.Ngân quỹ tác động tới cả đầu vào và đầu ra của hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là công cụ giúp doanh nghiệp thực hiện việc thanh toán các khoản chi, trao đổi hàng hóa…nhằm mục tiêu sinh lợi Doanh nghiệp duy trì một mức dự trữ tiền dương là nhằm để có phương tiện giao dịch giúp doanh nghiệp mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu và thanh toán các khoản chi cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong hiện tại cũng như những khoản chi bất thường hay những nhu cầu về tiền đột xuất trong tương lai Tiền giúp doanh nghiệp thực hiện được điều đó vì tiền có các chức năng chủ yếu: tiền là phương tiện lưu thông, phương tiện thanh toán, phương tiện đo lường giá trị, phương tiện dự trữ về mặt giá trị.
1.1.1.2 Vai trò công tác quản lý ngân quỹ trong hoạt động tài chính doanh nghiệp
Chu trình tài chính của doanh nghiệp có 3 chu kỳ: Chu kỳ tạo vốn, chu kỳ sử dụng vốn, chu kỳ phân chia thu nhập Đối với một doanh nghiệp đang hoạt động thì ba chu kỳ này đan xen nhau, có lúc kế tiếp, có lúc song hành và cũng có lúc gián đoạn Điều này tương ứng với tính chất đan xen trong việc hình thành nhu cầu cũng như khả năng tài trợ của doanh nghiệp trong suốt một thời kỳ nhất định Trong giai đoạn ngắn hạn, việc đảm bảo cân bằng giữa khả năng và nhu cầu tài trợ thường xuyên được xem là mục tiêu chính của quản lý tài chính Việc đảm bảo cân bằng tài chính ngắn hạn sẽ giúp cho doanh nghiệp hoạt động ổn định, có hiệu quả, cơ sở của sự tăng trưởng đều đặn và liên tục theo định hướng chiến lược Vì vậy, ngân quỹ đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, với mục tiêu kiểm soát quá trình hoạt động của doanh nghiệp theo thời gian.
Các doanh nghiệp dự trữ tiền mặt vì 3 động lực: động lực giao dịch, động lực dự phòng, động lực đầu cơ. Động lực dự trữ tiền để giao dịch là doanh nghiệp dự trữ tiền để có thể mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu và thanh toán các chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tùy vào đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà doanh nghiệp có thể cần nhiều tiền hay ít Đối với các doanh nghiệp bán lẻ, hầu như hoạt động nào cũng đòi hỏi cần đến tiền Có những thời điểm, nhu cầu tiền của doanh nghiệp rất cao, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp dịch vụ vào các dịp lễ tết hay các doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh theo mùa vụ… Đến thời điểm này, nhu cầu tiền của ngân quỹ thặng dư, tiền sẽ giúp doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh cho nhà cung ứng, điều này có thể là thuận lợi cho doanh nghiệp vì uy tín doanh nghiệp được nâng cao và doanh nghiệp có thể hưởng lợi thế chiết khấu. Doanh nghiệp giữ tiền nhằm phòng ngừa khả năng thu chi tiền trong tương lai biến động không thuận lợi như sự thay đổi các chính sách của Nhà nước, đình công, hỏa hoạn, khó khăn do yếu tố thời vụ và chu kỳ kinh doanh. Điều đó cũng có nghĩa là nếu khả năng dự báo thu chi bằng tiền trong tương lai của doanh nghiệp kém thì nhu cầu tiền dự phòng là cao và ngược lại, nếu doanh nghiệp nắm rõ được dòng tiền vào ra trong thời gian tới thì nhu cầu tiền dự phòng sẽ thấp… Doanh nghiệp sẽ không thể duy trì hoạt động bình thường để tồn tại và cạnh tranh trên thị trường nếu không có một mức tồn quỹ rộng rãi đủ để bù đắp sự mất mát về máy móc, nguyên vật liệu…
Ngoài ra, doanh nghiệp giữ tiền vì động lực đầu cơ nhằm chuẩn bị sẵn sàng để tận dụng ngay các cơ hội tốt trong kinh doanh, đầu tư khi phát sinh những cơ hội đem lại lợi nhuận, thường là đầu tư vào các chứng khoán dễ bán Việc đầu tư vào chứng khoán dễ bán còn nhằm mục đích dự phòng mà không phải giữ tiền mặt.
Như vậy, ngân quỹ đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động của một doanh nghiệp, là phương tiện giúp doanh nghiệp duy trì được hoạt động sản xuất kinh doanh và đảm bảo khả năng thanh toán Doanh nghiệp sẽ phải làm thế nào để ổn định mức cân đối ngân quỹ, tránh những trường hợp biến động bất thường xảy ra Điều này đòi hỏi phải quản lý tốt ngân quỹ.
1.1.2 Sự cần thiết phải quản lý ngân quỹ doanh nghiệp
Mục tiêu của quản lý tài chính là cực đại hóa giá trị của doanh nghiệp.Một cách cụ thể, quản lý tài chính là việc thiết lập và thực hiện thủ tục phân tích, đánh giá và hoạch định tài chính, giúp cho nhà quản lý đưa ra các quyết định đúng đắn cũng như kiểm soát hữu hiệu quá trình thực hiện các quyết định về mặt tài chính với các nguyên tắc:
- Không bao giờ để thiếu tiền đảm bảo khả năng thanh toán
- Đưa ra các quyết định đầu tư đúng, đạt hiệu quả cao
- Đưa ra các quyết định tài trợ hợp lý với chi phí vốn thấp
Ngân quỹ là một bộ phận của vốn lưu động có tính lỏng cao nhất, với hai bộ phận chủ yếu là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng liên quan đến các dòng tiền vào ra doanh nghiệp – có nghĩa là nó liên quan tới các khoản phải thu, chi bằng tiền Bất cứ khi nào phát sinh các khoản thu chi liên quan đến tiền, mức dự trữ tiền trong ngân quỹ đều biến động Mặt khác, các khoản thu chi tiền mặt lại không đồng thời và thường diễn ra bất thường, ảnh hưởng không nhỏ tới mức dự trữ tiền Vì vậy, để tránh những trường hợp biến động bất thường của ngân quỹ đòi hỏi các doanh nghiệp phải quản lý ngân quỹ.
1.1.2.1 Đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Doanh nghiệp luôn quan tâm tới mức dự trữ tiền vì ngân quỹ biến động theo chiều hướng bất lợi sẽ ảnh hưởng tới sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp Như vậy, một vai trò quan trọng của quản lý ngân quỹ là giúp cho doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán Khả năng thanh toán là khái niệm dùng để chỉ khả năng đáp ứng các khoản nợ hay các khoản chi khi đến hạn Do sự khác biệt về thời điểm ghi nhận giữa thu nhập và chi phí với thu và chi ngân quỹ, lợi nhuận trên báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp chỉ là con số trên sổ sách kế toán, lợi nhuận này nếu không được thực hiện dưới hình thái tiền, thì cho dù cao đến mức nào cũng không thể hiện được khả năng tái sản xuất mở rộng cũng như đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp được diễn ra bình thường Trong nhiều trường hợp doanh nghiệp không đủ tiền để trang trải các khoản nợ, khoản chi phát sinh do các dòng tiền đó, việc dự đoán khi nào phát sinh các khoản thu, các khoản chi bằng tiền, số lượng là bao nhiêu và chu kỳ các khoản thu, các khoản chi đó như thế nào là rất khó.
Vì vậy, khả năng thanh toán tốt có ý nghĩa quan trọng với doanh nghiệp bởi lẽ nó quyết định tới mối quan hệ của doanh nghiệp với khách hàng, ảnh hưởng tới uy tín của doanh nghiệp Một doanh nghiệp thường xuyên thanh toán đúng hạn có thể được hưởng chiết khấu hay các ưu đãi khác, duy trì được mối quan hệ lâu dài với nhà cung cấp, có được nguồn hàng ổn định. Ngoài ra, một doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt sẽ dễ dàng vay tiền từ ngân hàng hay tìm kiếm các nguồn tài trợ khác cả trong ngắn hạn và dài hạn.
Ví dụ, doanh nghiệp có thể xin được hưởng chính sách tín dụng thương mại hay phát hành chứng khoán ra công chúng để huy động vốn Vì vậy, doanh nghiệp cần nhận thức được tầm quan trọng của công tác quản lý ngân quỹ để dự báo những trường hợp có thể dẫn đến thiếu hụt tiền, có thể đẩy doanh nghiệp vào trạng thái khó khăn, từ đó có biện pháp khắc phục như tìm nguồn tài trợ hay tìm cách tăng thu giảm chi Đồng thời dự báo những trường hợp ngân quỹ có thể thặng dư để có biện pháp sử dụng tiền nhàn rỗi, tạo thêm nguồn cho ngân quỹ, phòng ngừa những biến động bất thường có thể diễn ra trong tương lai.
1.1.2.2 Lựa chọn nguồn tài trợ với chi phí thấp
Khi ngân quỹ thâm hụt do phát sinh nhiều các khoản chi nhằm duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp phải tìm cách tạo nguồn ngắn hạn để bù đắp thâm hụt, tránh tình trạng mất khả năng thanh toán Doanh nghiệp có nhiều cách để tìm nguồn tài trợ ngắn hạn nhưng vì những lí do đó, doanh nghiệp không thể tìm được nguồn chi phí thấp mà phải vay các tổ chức, vay cá nhân, hay huy động từ các nguồn có chi phí cao hơn.Nếu doanh nghiệp có kế hoạch phòng ngừa trường hợp này, doanh nghiệp đã có thể có biện pháp khắc phục tối ưu Chẳng hạn, doanh nghiệp có thể giảm các khoản phải thu của khách hàng, tăng cường quan hệ tốt với các nhà cung cấp bằng cách thanh toán nhanh để có thể được hưởng các ưu đãi về giá hay trả chậm trong tương lai; đầu tư tiền vào chứng khoán và đặc biệt là có kế hoạch vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng, hạn chế các khoản vay không cần thiết để vay trong tương lai Nếu doanh nghiệp không có kế hoạch chủ động trước sẽ khiến doanh nghiệp có thể phải “vay nóng” từ các tổ chức, cá nhân có chi phí cao, phải chịu các điều kiện ràng buộc bất lợi cho doanh nghiệp.
Như vậy, các hình thức tài trợ với chi phí lớn khiến chi phí vốn của doanh nghiệp cao, làm chi phí của doanh nghiệp trong tương lai tăng lên, ảnh hưởng tới lợi nhuận đồng thời hạn chế khả năng huy động vốn của doanh nghiệp trong tương lai Và đặc biệt trong trường hợp doanh nghiệp không thể tìm được nguồn tài trợ nào, doanh nghiệp sẽ có nguy cơ mất khả năng thanh toán Rõ ràng, nếu không có sự quản lý chặt chẽ ngân quỹ, để tình trạng thâm hụt ngân quỹ bất lợi xảy ra, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng và việc tối thiểu hóa chi phí vốn sẽ không đạt được. Đối với doanh nghiệp dịch vụ, mọi khoản chi lớn thường đã phát sinh vào kỳ trước, đến kỳ sau, doanh nghiệp mới thực hiện cung dịch vụ và đồng thời nhận được các khoản thu bằng tiền Như vậy, ngân quỹ của doanh nghiệp sẽ thặng dư tiền vì thu bằng tiền của doanh nghiệp vượt trội các khoản chi trả bằng tiền trong kỳ Tiền để tại két của doanh nghiệp hay gửi không kỳ hạn vào ngân hàng không đem lại nhiều lợi nhuận Doanh nghiệp cũng không thể tính tới việc đầu tư dài hạn vì đây chỉ là khoản tiền tạm thời nhàn rỗi trong ngắn hạn; cho dù đầu tư dài hạn sẽ hứa hẹn nhiều lợi nhuận thì nó cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro khi doanh nghiệp có nhu cầu thanh toán Một số doanh nghiệp sẽ tìm cách đầu tư ngắn hạn tiền nhàn rỗi vào tài sản sinh lợi mà độ rủi ro có rỗi mà chỉ gửi tiền vào tài khoản ở ngân hàng bởi họ luôn duy trì một mức dự trữ tiền rộng rãi Như vậy, quản lý ngân quỹ tốt sẽ tạo cơ hội sinh lợi, tăng lợi nhuận và lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp với chi phí thấp.
1.1.2.3 Dự phòng cho những biến động bất thường
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không tránh khỏi những biến động bất thường như thiên tai, đình công, khách hàng của doanh nghiệp mất khả năng thanh toán… Những tác động trên có thể trực tiếp làm giảm các khoản thu bằng tiền của doanh nghiệp hay buộc doanh nghiệp phải chi những khoản chi bất thường Vì vậy, doanh nghiệp phải dự trữ một khoản tiền nhất định để dự phòng cho những biến động bất thường đó Chi phí cho việc dự phòng những biến động bất thường đó chính là khoản thu nhập mà doanh nghiệp có thể thu được nếu sử dụng khoản tồn quỹ đó vào kinh doanh.
Khi xảy ra những tổn thất, khoản được doanh nghiệp sử dụng ngay để thanh toán cho những tổn thất là ngân quỹ Nếu mức tồn quỹ không đủ tài trợ cho những tổn thất có nghĩa là thời điểm đó có thể doanh nghiệp đã mất khả năng thanh toán Vì vậy, công tác quản lý ngân quỹ đóng vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp.
NỘI DUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ
1.2.1 Xác định dòng tiền vào ra
Công tác quản lý ngân quỹ không quan tâm đến tất cả các khoản thu, chi của doanh nghiệp mà chỉ quan tâm đến các khoản thực thu và thực chi
1.2.1.1 Các khoản thực thu: là các khoản thực thu bằng tiền từ hoạt động kinh doanh, tài chính và bất thường
Thực thu từ hoạt động kinh doanh:
Thu bằng tiền từ doanh thu bán hàng của hoạt động kinh doanh là nguồn thu chủ yếu của doanh nghiệp, về lý thuyết, nguồn thu này tính theo công thức:
Thu bằng tiền trong kỳ = Phải thu đầu kỳ + Doanh thu bán hàng trong kỳ - Phải thu cuối kỳ
= Doanh thu bán hàng trong kỳ + Chênh lệch khoản phải thu Trong đó:
- Thu tiền bán hàng trong kỳ:
Trong kỳ doanh nghiệp bán hàng cho khách và thu được tiền luôn trong kỳ theo đúng các điều khoản trong hợp đồng được ký kết, nó bao gồm: giá bán thành phẩm, thuế gián thu như: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu…
- Thu nợ tiền hàng kỳ trước của khách hàng (giảm các khoản phải thu): Áp dụng các chính sách thương mại, doanh nghiệp thường cho khách hàng nợ tiền hàng Khoản tín dụng doanh nghiệp cấp cho khách hàng kỳ trước, kỳ này sẽ được khách hàng thanh toán và sẽ được coi là một khoản thực thu ngân quỹ của kỳ này.
- Thu từ những khoản tiền trả trước của khách hàng: đó là những khoản tiền đặt cọc hay là khoản ứng trước của khách hàng cho hàng hóa đặt mua, đến những kỳ sau doanh nghiệp mới phải giao hàng.
- Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh khác: đó là các khoản phải thu nội bộ, phải thu khác…
Thu từ hoạt động tài chính
- Các khoản lãi đầu tư hoặc tiền thu được do kinh doanh, mua bán, chuyển nhượng chứng khoán
- Thu từ cho thuê tài sản
- Lãi từ việc cho vay vốn
- Thu từ các khoản đầu tư ngắn hạn
- Thu lãi hoặc gốc tiền gửi, cho vay ngân hàng trong kỳ
- Thu từ hoạt động tài chính khác
Thực thu từ hoạt động bất thường
- Tiền thu từ việc nhượng bán, bán, thanh lý tài sản cố định
- Tiền thu do khách hàng, đối tác vi phạm hợp đồng
- Tài sản thừa doanh nghiệp được hưởng
- Các khoản nợ đã đưa vào nợ khó đòi nay đòi được
- Các khoản nợ phải trả nhưng không còn chủ nợ
- Các khoản thu bất thường khác
Bao gồm thực chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường
Thực chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh
-Chi ti n mua h ng trong k :ền mua hàng trong kỳ: àng trong kỳ: ỳ:
Chi bằng tiền trong kỳ Phải trả người bán đầu kỳ
+ Chi mua hàng trong kỳ -
Phải trả người bán trong kỳ
= Chi mua hàng trong kỳ + Chênh lệch khoản phải trả người bán
- Chi mua hàng kỳ trước: Khi nhà cung cấp cấp cho một khoản tín dụng cho phép trả chậm số tiền hàng đã nhận vào kỳ trước, đến hạn, doanh nghiệp phải chi tiền trả cho nhà cung cấp
- Chi tiền đầu tư cơ bản (chi đầu tư tài sản cố định), chi tiền thanh toán lương, các chi phí quản lý, chi phí bán hàng và chi phí khác
- Chi trả lãi vay ngân hàng
- Chi thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước: chi trả thuế, phí, lệ phí…
- Chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh khác
Thực chi hoạt động tài chính:
- Chi cho hoạt động đầu tư
- Tiền lỗ do kinh doanh, mua bán, chuyển nhượng các loại chứng khoán
- Chi tiền trả vốn gốc ngân hàng
- Chi tham gia góp vốn liên doanh và tiền lỗ về góp vốn liên doanh
- Chi phí khác do hoạt động tài chính
Thực chi cho hoạt động bất thường
- Chi phí thanh lý, nhượng bán, bán tài sản cố định
- Tiền doanh nghiệp phải nộp phạt do vi phạm cam kết hợp đồng
- Tiền phải nộp phạt và bị truy thu thuế
- Các khoản mất tài sản doanh nghiệp phải chịu
- Chi cho các hoạt động bất thường khác
Từ những phân tích đó về các khoản thực thu và thực chi của doanh nghiệp, nhà quản trị tài chính phải đi tới tìm hiểu và dự đoán trước các luồng thu, chi tiền phát sinh trong các tháng, nhu cầu và khả năng tiền mặt để chủ động trong đầu tư hay huy động vốn tài trợ.
1.2.2 Xác định mức ngân quỹ tối ưu
Mức tồn quỹ tối ưu là mức tồn tiền mặt cho phép ngân quỹ của doanh nghiệp đạt được tính lỏng cao và khả năng sinh lợi lớn Để xác định mức tồn quỹ tiền mặt tối ưu, nhà quản trị phải dựa vào nhiều yếu tố của thị trường cũng như của bản thân doanh nghiệp mình.
Một trong số các yếu tố cần quan tâm khi xác định mức ngân quỹ tối ưu là: lãi suất của thị trường, mà ở Việt Nam thường được xác định là lãi suất của trái phiếu Chính phủ.
Yếu tố thứ hai chính là từ các nội dung của quản lý ngân quỹ Tùy thuộc vào đặc điểm riêng có, nhu cầu của mình, doanh nghiệp sẽ xác định mức tồn quỹ tiền mặt hợp lý Các nhà tài chính đã nghiên cứu và đưa ra một số mô hình cho quản lý tiền mặt của doanh nghiệp
Mô hình 1: Mô hình EOQ
Người đầu tiên vận dụng mô hình độ lớn của đơn hàng tối ưu (EOQ) vào quản trị tiền mặt là nhà khoa học Hoa Kỳ William J Baumol (1952) Mô hình này cho rằng, mỗi doanh nghiệp đều có một dòng lưu kim thuần ổn định, là kết quả của dòng lưu kim chi phí và dòng lưu kim thu nhập trên phương diện kế hoạch.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải tính toán mức tiền mặt dự trữ hợp lý và hiệu quả nhất sao cho chi phí cơ hội của doanh nghiệp là nhỏ nhất đồng thời doanh nghiệp gặp ít rủi ro thanh toán nhất Vì vậy, doanh nghiệp sẽ thường tìm cách đầu tư số tiền mặt nhàn rỗi vào hình thức đầu tư ít rủi ro nhất đó là tín phiếu kho bạc.
Tín phiếu kho bạc là loại chứng khoán được coi là ít rủi ro nhất và dễ chuyển hóa thành tiền nhất Vì thế chúng ta có thể coi chi phí cơ hội của việc giữ tiền là lãi suất tín phiếu kho bạc Việc dùng tiền nhàn rỗi để đầu tư vào tín phiếu kho bạc sẽ đem lại cho doanh nghiệp khoản lợi nhất định Tuy nhiên, tín phiếu kho bạc không phải là phương tiện thanh toán nên doanh nghiệp khi cần tiền mặt phải tìm cách bán tín phiếu Điều này làm phát sinh chi phí bán các tín phiếu kho bạc Như vậy, chi phí cơ hội tăng lên nếu dự trữ tiền tăng lên đồng thời chi phí bán tín phiếu sẽ giảm đi nếu số lần phải bán tín phiếu ít đi tức là dự trữ tiền tăng lên Do đó mức tiền dự trữ hợp lý và hiệu quả nhất đạt được khi tổng chi phí cho việc duy trì lượng tiền đó trong ngân quỹ là nhỏ nhất.
Chi phí do dự trữ tiền gây ra
Chi phí cơ hội của dự trữ tiền
Chi phí do thiếu tiền
Mức dự trữ tiền mặt tối ưu (mức tồn quỹ tối ưu) đạt được khi:
Chi phí do thiếu tiền cận biên = Chi phí cơ hội của dự trữ tiền cận biên Khi hết tiền trong ngân quỹ doanh nghiệp mới đem bán tín phiếu nên tại thời điểm đó, lượng tiền mặt dự trữ bằng 0 Khi doanh nghiệp bán tín phiếu doanh nghiệp có đủ lượng tiền dự trữ tính toán Như vậy, lượng tiền dự trữ bình quân trong doanh nghiệp là:
Lượng tiền dự trữ (tính toán)
2 Vậy chi phí cơ hội của việc giữ tiền là:
Lượng tiền dự trữ (tính toán) x Chi phí cơ hội của lượng tiền dự trữ
Chi phí cơ hội của việc dự trữ tiền cận biên là:
Chi phí cơ hội của một đơn vị tiền dự trữ
Từ đó có thể tính được lượng dự trữ tiền tối ưu.
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ
1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ
1.3.1 Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp
1.3.1.1 Quan điểm của nhà lãnh đạo doanh nghiệp về quản lý ngân quỹ
Mục tiêu của quản lý tài chính là cực đại hóa giá trị doanh nghiệp Vì vậy, mặc dù quản lý ngân quỹ là một trong các bộ phận của quản lý tài chính doanh nghiệp nhưng mục tiêu quản lý ngân quỹ có tính chất bao trùm các bộ phận khác.
Công tác quản lý ngân quỹ tại một doanh nghiệp bị chi phối sâu sắc bởi người lãnh đạo doanh nghiệp Doanh nghiệp có thể thực hiện chính sách đầu tư vốn lưu động “lỏng lẻo”, theo đó người ta duy trì một khối lượng lớn tiền mặt, đồng thời doanh thu bán ra được khuyến khích bằng các khoản bán chịu rộng rãi, nhờ đó khoản phải thu cũng tăng lên Đây là chính sách an toàn cho doanh nghiệp trước khả năng nhu cầu thị trường tăng lên đột ngột, tuy nhiên thu nhập của doanh nghiệp sẽ thấp Ngược lại, doanh nghiệp có thể theo đuổi chính sách vốn lưu động “chặt chẽ” Theo đó người ta cố gắng duy trì một khối lượng hạn chế tiền mặt, chứng khoán dễ bán và hàng tồn kho, đồng thời kiểm soát chặt chẽ các khoản bán chịu để giảm tới mức thấp nhất các khoản phải thu Đây là một chính sách có thể mang lại thu nhập cao, nhưng đồng thời cũng là một chính sách rủi ro nếu có những biến động bất thường.
Quan điểm của nhà lãnh đạo doanh nghiệp là nhân tố quan trọng, con người được đề cập đến là bộ máy quản lý và lực lượng lao động trong doanh nghiệp (chủ doanh nghiệp) Giám đốc doanh nghiệp là người toàn quyền quản lý và sử dụng toàn bộ tài sản và tiền vốn của doanh nghiệp và là người chịu trách nhiệm, quyết định mọi vấn đề về tài chính doanh nghiệp Quyết định của các nhà quản lý tài chính trong doanh nghiệp là đúng đắn, phù hợp xu hướng phát triển thì doanh nghiệp kinh doanh có lãi, đồng vốn được sử dụng một cách tiết kiệm và đem lại hiệu quả cao Ngược lại, nếu quyết định đó là sai lầm, không phù hợp sẽ dẫn đến thua lỗ trong kinh doanh.
1.3.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Công tác quản lý ngân quỹ trong doanh nghiệp chịu tác động lớn bởi đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tính chất ngành kinh doanh ảnh hưởng tới thành phần và cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp, do đó ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển vốn, cách thức đầu tư và thể thức thanh toán chi trả Đối với các doanh nghiệp mà các dòng tiền vào và ra tương đối cân đối về mặt thời gian và khối lượng, nhu cầu vốn lưu động giữa các thời kỳ trong năm thường không có biến động lớn thì nội dung và phương pháp công tác quản lý sẽ đơn giản Trong khi đó, rất nhiều doanh nghiệp chịu ảnh hưởng động bán lẻ hoặc trong ngành du lịch, dịch vụ, sản xuất các mặt hàng có nhu cầu không thường xuyên Trong thời kỳ nhu cầu hạ thấp, nhu cầu tiền tệ giảm mạnh, thậm chí còn xuất hiện hiện tượng dôi thừa tiền tệ Ngược lại, khi đến gần thời vụ kinh doanh, hàng hóa cần được tích trữ, do đó hoạt động kinh doanh cần được hỗ trợ từ các nguồn tiền bên trong hoặc bên ngoài doanh nghiệp Tại thời điểm chính vụ, nhu cầu này vẫn tồn tại trong thời gian ngắn do sự tăng lên của các khoản phải thu đầu tiên đến thời hạn thu hồi Đối với các doanh nghiệp này, việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cũng như đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền của doanh nghiệp khó khăn hơn nên đòi hỏi công tác quản lý ngân quỹ càng phải được chú trọng hơn, phải có phương pháp quản lý phù hợp.
1.3.1.3 Chiến lược sản xuất kinh doanh
Chiến lược sản xuất kinh doanh trong thời gian tới cũng có ảnh hưởng tới nhận thức cũng như việc tổ chức quản lý ngân quỹ trong doanh nghiệp.Việc xác định mục tiêu của chiến lược kinh doanh có ý nghĩa cực kỳ quan trọng Thông thường mục tiêu chiến lược kinh doanh gồm: Lợi nhuận, tạo thế lực trong cạnh tranh, an toàn tranh rủi ro Để tăng lợi nhuận cần phải tăng thu,giảm chi phí (trong đó có giảm chi phí vốn), một trong rất nhiều biện pháp là phải quan hệ tốt với bạn hàng, cả nhà cung cấp lẫn người mua…mà để làm điều đó có vai trò quan trọng của công tác quản lý ngân quỹ Đối với các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, chiến lược kinh doanh là phương hướng hoạt động của doanh nghiệp trong một thời gian dài, nó quy định loại sản phẩm hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp đảm nhận, quy mô kinh doanh, các nguồn lực của sản xuất, khả năng sinh lời cũng như triển vọng phát triển của doanh nghiệp Việc đảm bảo khả năng thanh toán cũng như có các chính sách tín dụng thương mại hấp dẫn sẽ giúp cho doanh nghiệp này thu được nhiều lợi nhuận, có chỗ đững vững chắc và an toàn trong kinh doanh, chủ động thích ứng với môi trường.
1.3.1.4 Cơ chế quản lý tài chính của doanh nghiệp Đó là những nguyên tắc về quản lý tài chính đối với hoạt động của doanh nghiệp trong đó quy định cụ thể việc quản lý, sử dụng vốn là tài sản, quản lý doanh thu chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh Cơ chế quản lý tài chính trong doanh nghiệp vừa cụ thể hóa những quy định về tài chính của Nhà nước vừa là những quy định áp dụng riêng cho doanh nghiệp Quản lý ngân quỹ cũng là một hoạt động quản lý tài chính nên không nằm ngoài sự điều chỉnh của quy chế Do vậy, hiệu quả của quản lý ngân quỹ ít nhiều chịu ảnh hưởng của những quy định trong quy chế tài chính của doanh nghiệp.
1.3.1.5 Hệ thống thông tin phục vụ cho công tác quản lý ngân quỹ
Hoạt động của ngân quỹ biến động từng ngày, từng giờ và tác động đến nhiều bộ phận của doanh nghiệp nên quản lý ngân quỹ đòi hỏi quá trình xử lý thông tin và đưa ra các quyết định nhanh chóng, chính xác Kinh nghiệm thành công của nhiều doanh nghiệp cho thấy việc nắm các thông tin cần thiết, biết xử lý và sử dụng các thông tin đó kịp thời là điều kiện rất quan trọng để ra các quyết định kinh doanh có hiệu quả cao, đem lại thắng lợi trong cạnh tranh Vì vậy, để đạt được thành công trong kinh doanh, các doanh nghiệp cần thu thập và xử lý thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình.Ngoài ra, các doanh nghiệp cần nắm được các thông tin liên quan đến lĩnh vực kinh doanh của mình như tỷ giá, lãi suất, đối thủ cạnh tranh…để phục vụ cho việc phân tích, so sánh làm cơ sở cho công tác quản lý ngân quỹ Do đó,các doanh nghiệp cần phải áp dụng kỹ thuật công nghệ hiện đại, đặc biệt là công nghệ thông tin để xây dựng hệ thống thông tin phục vụ cho công tác quản lý ngân quỹ.
1.3.2 Các nhân tố bên ngoài doanh nghiệp
1.3.2.1 Trạng thái của nền kinh tế
Tình hình nền kinh tế đang trong thời kỳ suy thoái hay tăng trưởng cũng có ảnh hưởng tới công tác quản lý ngân quỹ Nền kinh tế phát triển ổn định, có tăng trưởng bền vững là điều kiện cho sự phát triển của doanh nghiệp. Ngược lại, nền kinh tế suy thoái sẽ ảnh hưởng tiêu cực tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Sự vận động chu kỳ và khủng hoảng kinh tế là có tác động lâu dài đến hoạt động của doanh nghiệp Những ảnh hưởng này không đều đặn, khó dự đoán trước và thường đi kèm với rất nhiều yếu tố khác, ví dụ như thay đổi về lượng cung và giá cả nguyên vật liệu, lạm phát, các điều kiện cạnh tranh, nhu cầu đầu tư vốn Khi nền kinh tế rơi vào tình trạng suy thoái, các nhà quản lý cần kịp thời nhận biết tình hình, từ đó có các chính sách cắt giảm vốn bằng tiền, hàng tồn kho, giảm nhân công và các chi phí khác, thận trọng trong sử dụng và cung cấp các khoản tín dụng Ngược lại, khi nền kinh tế phục hồi thì việc chậm trễ trong quá trình ta quyết định có thể dẫn đến sản lượng và hàng hóa tồn kho không đủ để thực hiện hoạt động kinh doanh Điều tất yếu nhu cầu tiền tệ của doanh nghiệp sẽ thay đổi.
1.3.2.2 Môi trường hoạt động của doanh nghiệp
Môi trường kinh doanh là một thực thể khách quan bao gồm tất cả các chủ thể kinh doanh trên thị trường và tổng thể các yếu tố, các mối quan hệ tác động, chi phối mọi hành vi, hoạt động của họ.
Sự ổn định của thể chế chính trị có tác động tích cực cho việc thu hút vốn đầu tư, tạo môi trường kinh doanh tin cậy cho người đầu tư và khả năng huy động vốn của doanh nghiệp trên thị trường Bên cạnh đó, môi trường pháp luật thông thoáng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Ngược lại, sự không ổn định của pháp luật và chính sách kinh tế có thể gây ra những tác động bất lợi đối với doanh nghiệp Môi trường kinh doanh trong đó thói quen coi trọng chữ tín và đạo đức của người kinh doanh hoặc các thông tin liên quan tới hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp được công khai minh bạch theo các quy định của luật pháp cũng như tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp Từ đó, chúng tác động tới mức tồn quỹ, vòng quay tiền và các dòng thu, chi ngân quỹ.
Tác động qua lại lẫn nhau giữa các đối thủ cạnh tranh có ảnh hưởng nhất định đến môi trường kinh doanh, từ đó ảnh hưởng đến công tác quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp Các điều kiện về giá bán, thời hạn tín dụng, tỷ lệ chiết khấu, uy tín, thị phần của doanh nghiệp thay đổi dẫn đến nhu cầu về vốn bằng tiền thay đổi Ví dụ, trong trường hợp giá bán giảm xuống với điều kiện số lượng hàng bán không đổi làm cho giá trị các khoản phải thu giảm nhưng chỉ bù đắp được một phần nào sự tổn thất doanh thu của doanh nghiệp và kết quả là nhu cầu tiền tệ tăng lên Hiện tượng này sẽ kết thúc khi doanh nghiệp thực thi các quyết định cắt giảm quy mô kinh doanh Để kiểm soát yếu tố này, doanh nghiệp cần phải xác định vị thế của mình trong lĩnh vực kinh doanh, khả năng và chiến lược cạnh tranh, từ đó xây dựng chiến lược huy động vốn đáp ứng kịp thời nhu cầu tiền tệ phát sinh hoặc có chính sách cắt giảm kịp thời đảm bảo hiệu quả của doanh nghiệp.
1.3.2.4 Chính sách tài chính tiền tệ và chính sách thuế của Nhà nước
Các chính sách về tài chính tiền tệ cũng như chính sách thuế có tác động lớn đến công tác quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp Trong trường hợpChính phủ cắt giảm các khoản chi tiêu ngân sách hoặc giảm thuế sẽ làm cho lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng lên, hoạt động đầu tư của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao hơn, và kết quả là doanh nghiệp có điều kiện để xây khi Chính phủ thực hiện các chính sách tiền tệ, biểu hiện bằng sự tăng hoặc giảm mức cung tiền tệ hoặc sự phá giá đồng tiền, thậm chí sử dụng chính sách thả nổi tỷ giá thì nó ảnh hưởng nhanh chóng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Ví dụ, khi Chính phủ tăng mức cung tiền trong toàn bộ nền kinh tế sẽ dẫn đến lãi suất tiền gửi hạ xuống và từ đó khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh, kết quả là làm tăng thêm nhu cầu tiền tệ của doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp phải chú trọng đến công tác quản lý ngân quỹ để đạt được hiệu quả trong đầu tư.
1.3.2.5 Các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng thương mại
Ngân hàng là một tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ Nghiệp vụ chủ yếu của ngân hàng là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền đó để cho vay và làm phương tiện thanh toán Ngày nay các doanh nghiệp thường sử dụng các dịch vụ của ngân hàng trong hoạt động thanh toán của mình Như vậy, ngân hàng càng cung cấp nhiều dịch vụ thì các doanh nghiệp càng thuận lợi hơn trong thanh toán với nhà cung cấp và khách hàng của mình Hoạt động thanh toán của ngân hàng đa dạng và hiện đại sẽ đẩy nhanh quá trình thanh toán Có thể nói, các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng thương mại là một yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý ngân quỹ.
1.3.2.6 Khách hàng của doanh nghiệp
Trong kinh tế thị trường, khách hàng quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Đây là yếu tố ảnh hưởng không nhỏ đến việc quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp Những khách hàng thường xuyên thua lỗ sẽ trì trệ trong thanh toán, làm ảnh hưởng đến ngân quỹ của doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp phải nghiên cứu khách hàng của mình trên thị trường để xác định những đặc điểm tâm lý, thị hiếu của khách hàng Nghiên cứu nhu cầu để dự báo được thay đổi nhu cầu, khả năng thanh toán Các nhà quản lý thường duy trì mức tồn quỹ lớn hơn để dự phòng khả năng không thu hồi được nợ đúng hạn, đồng thời cũng tăng cường theo dõi, lên kế hoạch tài trợ cho ngân quỹ ngay từ đầu.
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ QUỸ TẠI CÔNG
TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI MINH TRANG
2.1 Khái quát về Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang
2.1.1 Thông tin khái quát về công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang:
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang
Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang là Công ty Cổ phần được thành lập theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số 0703000386 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Ninh Bình cấp ngày 3 tháng 6 năm 2004 Sau đó, Công ty đã nhận được các Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh điều chỉnh để tăng vốn điều lệ, mở rộng ngành nghề kinh doanh, và mở văn phòng đại diện
Tên Công ty: Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang
Người đại diện: Ông Nguyễn Minh Thanh - Chức vụ: Chủ tịch HĐQT Trụ sở 15 Ninh Khánh - Thành phố Ninh Bình - Tỉnh Ninh Bình Điện thoại 0303 873291
Quá trình phát triển của Công ty như sau:
- Năm 2004: Công ty được cổ phần hóa trở thành Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang
- Năm 2006: Phát triển thêm khu vực Minh Trang III tại Quốc lộ 10, TP. Ninh Bình
- Năm 2007: Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang có chi nhánh đại diện đặt tại Hồng Kông
- Năm 2008: Phát triển thêm khu vực Minh Trang IV tại huyện Ý Yên, tỉnh Nam Định
- Năm 2010: Triển khai dự án xây dựng khu vực Minh Trang VII tại huyện Hải Hậu, tỉnh Nam Định với quy mô 4 xưởng may
- Sản xuất kinh doanh hàng may mặc và các loại vật tư, thiết bị hàng hóa phục vụ cho sản xuất công nghiệp và dệt may.
- Kinh doanh các sản phẩm công nghiệp phục vụ dân sịnh
- Kinh doanh các sản phảm dịch vụ khác.
2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang
Với mục tiêu đem lại cho khách hàng những sản phẩm có giá trị nhất, Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang luôn phấn đấu đạt chất lượng sản phẩm ở mức cao nhất và luôn đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng. Hiện nay, Công ty đang cung cấp 2 dòng sản phẩm chính là Chăn ga gối đệm và sản phẩm may mặc:
• Chăn ga gối đệm. Đa dạng trong sản phẩm, Công ty cổ phần may Minh Trang mang đến khách hàng các sản phẩm có chất lượng cao, giá cả cạnh tranh Tất cả các sản phẩm chăn ga gối đệm Minh Trang đều mang những đặc tính ưu việt là nhẹ, mềm, chống ẩm mốc Hiện nay Minh Trang là nhà cung cấp chính các sản phẩm chăn ga, gối, đệm cho Bộ Quốc phòng, Bộ Công an.
Sản phẩm may mặc của Công ty Cổ phần may Minh Trang bao gồm hàng gia công và hàng xuất khẩu (FOB) trong đó hàng FOB hiện đang chiếm tỷ trọng chủ yếu trong cơ cấu doanh thu, lợi nhuận của Công ty Thị trường quốc tế Công ty chủ yếu xuất khẩu sang thị trường Mỹ, Châu Âu, Nhật Bản,
Hà Quốc, Đài Loan, Hồng Kông, Canada, Mehico và các nước Trung Đông. Đến nay, Minh Trang đã trở thành nhà sản xuất đầy uy tín của các hãng thời trang nổi tiếng nhờ năng lực sản xuất của Công ty Các sản phẩm may mặc bao gồm quần áo nam, nữ và trẻ em:
+ Quần dài, quần soóc, váy
2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang
Sơ đồ 1 Sơ đồ bộ máy tổ chức
(Nguồn: Phòng Hành chính ) ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ban kiểm soát
Phó GĐ Nội chính Phó GĐ Kinh doanh Phó GĐ Sản xuất
Các xưởng sản xuất Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào, việc tổ chức bộ máy của Công ty cũng là một yếu tố mang tính quyết định đến thành bại của Công ty bởi nó liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tổ chức bộ máy quản lý có chặt chẽ, gọn gàng, khoa học thì công việc kinh doanh mới đạt hiệu quả cao.
Chức năng của các phòng, ban
- Phê duyệt các kế hoạch hoạt động của Công ty, các kế hoạch kinh doanh của các Công ty thanh viên, các văn phòng đại diện và các bộ phận Công ty.
- Tổ chức triển khai, kiểm soát và theo dõi các quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Phê duyệt và tổ chức kiểm soát các hoạt động liên quan đến cộng đồng của Công ty.
- Xây dựng chiến lược phát triển nguồn nhân lực và chỉ đạo mọi hoạt động quản lý nguồn nhân lực của Công ty.
- Xây dựng và phát triển các mục tiêu, kế hoạch, chính sách, chương trình liên quan đến nguồn nhân lực như tuyển dụng, đào tạo và phát triển, đãi ngộ, sắp xếp nguồn nhân lực, quan hệ lao động của Công ty.
- Đánh giá nhiệm vụ của các cấp trưởng, phó phòng, quản đốc phân xưởng, giám đốc phụ trách các khu vực.
- Báo cáo về hoạt động kinh doanh Công ty cho Hội đồng Quản trị.
Phòng Tổ chức – Lao động – Tiền lương:
- Thực hiện các nhiệm vụ về quản lý, tổ chức nhân sự, lao động.
- Xây dựng kế hoạch và thực hiện công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực.
- Tham mưu cho giám đốc về các vấn đề tổ chức, tiền lương, chăm sóc sức khoẻ cho CBCNV; Kiến nghị các biện pháp quản lý các lĩnh vực nhân sự, tiền lương, giải quyết các thắc mắc, mâu thuẫn phát sinh, báo cáo giám đốc.
- Thực hiện công tác hành chính.
- Phụ trách công việc đánh giá nhà máy.
- Quản trị mạng và hệ thống thông tin toàn Công ty
Phòng Tài chính kế toán:
- Tham mưu cho giám đốc về các lĩnh vực tài chính, vật tư.
- Thực hiện chức năng quản lý tài chính kế toán của Công ty theo Luật kế toán, các chuẩn mực kế toán và các chế độ tài chính theo qui định hiện hành.
- Kết hợp cùng với Ban lãnh đạo trong đàm phán và ký kết hợp đồng, theo dõi các hợp đồng kinh tế.
- Xác lập kế hoạch tháng, quý, năm, xây dựng các phương án sản xuất kinh doanh, kế hoạch sản xuất cho các đơn vị; giám sát việc thực hiện
- Làm thủ tục xuất nhập hàng theo đúng quy định; cân đối vật tư để cấp phát cho các xưởng và thanh toán với khách hang; kiểm tra chất lượng nguyên, phụ liệu; điều tiết thiết bị.
- Chỉ đạo, nghiên cứu thiết kế kỹ thuật công nghệ, xây dựng định mức, tiêu chuẩn chất lượng, lập quy trình sản xuất.
- Quản lý, kiểm tra, giám sát chất lượng sản phẩm; chỉ đạo giám sát,kiểm tra đôn đốc việc thực hiện quy trình kỹ thuật.
- Nghiên cứu thiết kế mẫu, chỉ đạo hướng dẫn, giám sát kiểm tra mẫu và giác sơ đồ trước khi vào sản xuất.
Phòng Thương mại quốc tế:
- Khai thác các nguồn hàng và khách hàng, thiết lập quan hệ bền vững lâu dài và hiệu quả.
- Soạn thảo, kiểm tra chính xác kịp thời các văn bản pháp lý về hợp đồng, về giao nhận vật tư hàng hoá, xuất nhập khẩu, các bộ chứng từ nhận và trả tiền, các điều khoản thanh toán.
- Lập kế hoạch trang thiết bị, kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa.
- Trực tiếp quản lý toàn bộ hệ thống máy móc thiết bị, đồ dùng, dụng cụ.
- Kiểm tra và hướng dẫn cán bộ CNV thực hiện các quy trình về vận hành thiết bị, an toàn lao động, bảo hành, bảo dưỡng, sửa chữa thay thế theo quy định
- Quản lý về chuyên môn đối với thợ điện, cơ khí và lò hơi của các đơn vị Bộ phận thanh tra
- Thường xuyên tua chuyền, định hướng kiểm tra chất lượng sau KCS đạt hiệu quả.
- Kiểm tra chất lượng sản phẩm cuối cùng trước khi đóng hàng.
- Kiểm lượng hàng, vỏ thùng và quy cách đóng gói sản phẩm trước khi xuất khẩu.
- Thiết kế, nghiên cứu mẫu mã chăn ga gối cao cấp đáp ứng yêu cầu thị trường.
- Xây dựng kế hoạch sản xuất, mở rộng thị trường cho mặt hàng chăn – ga - gối - đệm cao cấp.
- Chuẩn bị nguyên, phụ liệu đảm bảo kế hoạch sản xuất các mặt hàng Bông, chăn
- Xây dựng kế hoạch cho xưởng bông- giặt, chăn.
- Soạn thảo các hợp đồng kinh tế phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng bông - chăn…
- Xây dựng và triển khai kế hoạch từng bộ phận từ mẫu, cắt, may và hoàn thiện Chịu trách nhiệm đến cùng về chất lượng sản phẩm.
- Quản lý người lao động, trang thiết bị được giao trong đơn vị mình thực hiện kế hoạch sản xuất của Công ty.
- Thực hiện kế hoạch sản xuất bông theo các đơn đặt hang đảm bảo chất lượng, tiến độ.
- Quản lý và sử dụng thiết bị theo yêu cầu của Công ty.
- Tổ chức sản xuất chăn – ga - gối - đệm cao cấp phục vụ cho tiêu dùng nội địa và xuất khẩu,đảm bảo chất lượng và tiến độ.
- Sản xuất chăn theo hợp đồng với các đơn vị quân đội, quốc phòng
- Các mục tiêu chủ yếu của Doanh nghiệp:
+ Phát triển trình độ quản trị doanh nghiệp đạt các tiêu chuẩn quốc tế. + Khuyến khích động lực phát triển và văn hóa doanh nghiệp.
+ Phát triển các giá trị mới của sản phẩm nhàm mang lại nhiều lợi ích và lựa chọn cho khách hàng.
+Trở thành thương hiệu Top đầu của Việt Nam
+ Trở thàng Nhà sản xuất, xuất khẩu may mặc hàng hóa hàng đầu Việt Nam vào năm 2015.
Các mục tiêu đối với môi trường, xã hội và cộng đồng doanh nghiệp:
- Luôn quan tâm đến môi trường , điều kiện làm việc và nâng cao mức thu nhập của cán bộ công nhân viên.
- Cam kết không ngừng góp phần vào sự phát triển của cộng đồng và sự nghiệp bảo vệ môi trường.
2.1.2 Tình hình tài sản - nguồn vốn công ty TNHH dịch vụ thương mại Minh Trang
Bảng 1: Cơ cấu tài sản công ty 3 năm 2011-2013
( VT:: tri u ĐVT:: triệu đồng) ệu đồng) đồng)ng)
Tỷ trọng (%) Tài sản 602.016 100 772.149 100 1.007.917 100 TSLĐ- ĐTNH 454.283 75,41 622.260 86,15 750.760 74,47 TSCĐ- ĐTDH 147.733 24,59 149.889 13,85 257.157 25,53
Nguồn: Phòng tài chính- kế toán
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán trên cho thấy được tổng tài sản mà Công ty đang quản lý và sử dụng năm 2011, 2012, 2013 Ngoài ra dễ dàng nhận thấy sự chênh lệch giữa VLĐ và vốn cố định là rất lớn Nếu đánh giá khách quan thì thấy sự phân bổ, bố trí cơ cấu của Công ty là chưa hợp lý. Nhưng xét về mặt loại hình tổ chức và tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh thì ta có thể hiểu được sự chênh lệch nay Bởi vì, đây là loại hình doanh nghiệp sản xuất sản phẩm may mặc và các sản phẩm chăn ga gối đệm nên việc sử dụng VLĐ lớn là điều tất yếu, nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Từ bảng số liệu trên ta thấy rằng tài sản của doanh nghiệp đều tăng Năm
2012 tăng 1 lượng là 170 tỷ đồng so với năm 2011 Đến năm 2013, doang nghiệp có tăng 1 lượng lớn tài sản là 257 tỷ đồng Giá trị tài sản doanh nghiệp đạt mức 1.007 tỷ đồng Nguồn tăng giá trị chủ yếu tài sản doanh nghiệp làTSLĐ, trong khi TSCĐ ít biến động Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đạt doanh thu rất lớn bên mảng kinh doanh Đồng thời năm 2013, giá trị TSCĐ tăng 108 tỷ đồng Cho ta thấy doanh nghiệp đang có những biện pháp và kế hoạch đầu tư, mở rộng quy mô, xây dưng cơ sở chất phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bảng 2 Cơ cấu nguồn vốn doanh nghiệp 3 năm 2011-2013
Nguồn: phòng tài chính- kế toán
Sờ đồ 3: Sơ đồ cơ cấu vốn của doanh nghiệp
Nợ phải trả Vốn CSH