Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý ngân quỹ tại bưu điện trung tâm 1

Báo cáo tốt nghiệp “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 1” LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vai trò ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.1 Doanh nghiệp chức tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2 Công tác quản lý ngân quỹ doanh nghiệp kinh tế thị 12 trường 1.2.1 Sự cần thiết phải quản lý ngân quỹ doanh nghiệp kinh tế 12 thị trường 1.2.2 Nội dung công tác quản lý ngân quỹ doanh nghiệp 1.3 15 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ doanh 25 nghiệp 1.3.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu ngân quỹ thông qua đánh giá khả 25 toán doanh nghiệp 1.3.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu ngân quỹ thông qua đánh giá khả hoạt 28 động doanh nghiệp 1.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả dự phòng biến động bất thường 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý doanh nghiệp 30 31 1.4.1 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp 31 1.4.2 Các nhân tố bên doanh nghiệp 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI BƯU ĐIỆN TRUNG TÂM 2.1 Giới thiệu chung Bưu điện trung tâm 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bưu điện trung tâm1 37 2.1.2 Chức nhiệm vụ Bưu điện trung tâm 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Bưu điện trung tâm 37 38 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh ngành Bưu điện kinh tế thị 39 trường LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh Bưu điện trung tâm 2.2 Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 42 44 2.2.1 Ngân quỹ Bưu điện trung tâm 2.2.2 Tình hình quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 44 49 2.2.3 Phân tích tình hình tài theo dịng tiền 52 2.2.4 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 56 2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung 61 tâm 2.3.1 Những kết đạt 61 2.3.2 Những hạn chế 62 2.3.3 Nguyên nhân 63 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI BƯU ĐIỆN TRUNG TÂM Định hướng phát triển Bưu điện trung tâm thời gian tới 66 3.1.1 Mơi trường kinh doanh bưu viễn thông-Cơ hội thách thức 3.1.2 Kế hoạch hoạt động năm 2005 66 67 3.1 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ Bưu điện 68 trung tâm 3.2.1 Áp dụng mơ hình quản lý ngân quỹ thích hợp 68 3.2.2 Hoàn thiện quy chế quản lý ngân quỹ chế quản lý 76 tài Bưu điện trung tâm 3.2.3 Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ 77 3.2.4 Tăng cường xây dựng máy nhân cho công tác quản lý ngân quỹ 78 3.2.5 Tăng cường nguồn thông tin cung cấp cho công tác quản lý ngân quỹ 78 3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý ngân quỹ Bưu 79 điện trung tâm 3.3.1 Kiến nghị với Tổng công ty Bưu viễn thơng Việt Nam 79 3.3.2 Kiến nghị với Bộ, quan quản lý tài Nhà nước 81 Danh mục tài liệu tham khảo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI NÓI ĐẦU Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường tiềm ẩn rủi ro Trong điều kiện tại, mà xu hướng tự hóa tồn cầu hóa kinh tế ngày phát triển nguy gặp phải rủi ro doanh nghiệp ngày lớn Việc chủ động phịng ngừa rủi ro, đảm bảo an ninh tài khả phát triển bền vững doanh nghiệp trở thành vấn đề thời sự, cấp thiết trình hội nhập kinh tế quốc tế doanh nghiệp Trong trình quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng tác động đến kết hoạt động doanh nghiệp việc huy động sử dụng tài sản tiền Do đó, nhiệm vụ quan trọng nhà quản lý giữ cân hợp lý luồng tiền vào luồng tiền doanh nghiệp, hay nói cách khác ln trì lượng tiền định đủ để đáp ứng yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Bưu điện trung tâm đơn vị trực thuộc Bưu điện Hà Nội, thời gian qua quan tâm đến công tác quản lý ngân quỹ, song gặp khơng khó khăn Với chiến lược phát triển ngành Bưu điện xu hội nhập cạnh tranh, quản lý tốt ngân quỹ yêu cầu Bưu điện trung tâm Vì vậy, sau thời gian thực tập Bưu điện trung tâm 1, em chọn đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 1” cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn tốt nghiệp em trình bày theo chương: Chương 1: Công tác quản lý ngân quỹ doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương : Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 1: CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 VAI TRÒ CỦA NGÂN QUỸ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.1 Doanh nghiệp chức tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế, nơi kết hợp yếu tố cần thiết để sản xuất bán sản phẩm, dịch vụ tạo với mục đích thu lợi nhuận Hoạt động doanh nghiệp đặc trưng dạng: + Sản xuất : Thực chế biến sản phẩm dịch vụ mua vào để tạo sản phẩm dịch vụ bán + Trao đổi : Mua yếu tố đầu vào (cung ứng) để phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm, dịch vụ đem bán (thương mại) Hình 1.1 thể hai chức doanh nghiệp thương mại cung ứng-sản xuất Hai chức gọi chung hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trao đổi Cung ứng Dòng vào Sản xuất Dịng Trao đổi Cung ứng Hình 1.1 : Dịng biến đổi vật chất doanh nghiệp Hoạt động trao đổi tạo dịng vật chất tài đối ứng (Hình 1.2) Để tạo sản phẩm dịch vụ bán được, doanh nghiệp cần dùng vốn để mua sắm tài sản sử dụng tài sản để tạo giá trị gia tăng Trao đổi Cung ứng Dòng vật chất Dịng tài Sản xuất Dịng vật chất Dịng tài Trao đổi Cung ứng Hình 1.2: Dịng vật chất dịng tài doanh nghiệp Tạo vốn phân bổ hợp lý vốn vào tài sản dùng hoạt động sản xuất kinh doanh để tạo giá trị gia tăng ổn định, ngày lớn phân LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chia lợi ích tạo cho chủ thể liên quan hoạt động hình thành nên chức thứ ba doanh nghiệp tài hay cịn gọi hoạt động tài doanh nghiệp Chức tài hay hoạt động tài trước hết có nhiệm vụ hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành ổn định có hiệu tài sản dùng sản xuất kinh doanh Ngoài ra, hoạt động tạo thu nhập ngồi sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp tài sản tài Hai mảng hoạt động tài cấu thành hoạt động tài trọn vẹn doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với cho dù mảng có đặc trưng riêng Đối với doanh nghiệp, giai đoạn ngắn hạn, việc đảm bảo cân khả nhu cầu tài trợ thường xuyên xem mục tiêu quản lý tài Việc đảm bảo cân tài ngắn hạn giúp cho doanh nghiệp hoạt động ổn định, có hiệu quả, sở tăng trưởng đặn liên tục theo định hướng chiến lược Vì quản lý tài ngắn hạn, quản lý ngân quỹ đóng vai trị quan trọng 1.1.2 Vai trị ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.2.1 Khái niệm ngân quỹ Ngân quỹ khái niệm dùng để tiền ( bao gồm tiền mặt két doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng) khoản tương đương tiền chứng khoán dễ bán Các loại chứng khoán giữ vai trò “ bước đệm ” cho tiền mặt, số dư tiền mặt nhiều doanh nghiệp đầu tư vào chứng khốn có khả khoản cao, cần thiết chuyển đổi chúng sang tiền mặt cách dễ dàng tốn chi phí Những khoản phải thu có khả thu tiền cần coi phần ngân quỹ Chúng ta hiểu ngân quỹ khoản chênh lệch thực thu ngân quỹ thực chi ngân quỹ thời điểm định doanh nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngân quỹ tác động tới đầu vào đầu hoạt động sản xuất kinh doanh Đây công cụ giúp doanh nghiệp thực việc toán khoản chi, trao đổi hàng hoá… nhằm mục tiêu sinh lợi Doanh nghiệp trì mức dự trữ tiền dương nhằm để có phương tiện giao dịch giúp doanh nghiệp mua sắm hàng hoá, nguyên vật liệu toán khoản chi cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khoản chi bất thường hay nhu cầu tiền đột xuất tương lai Tiền giúp doanh nghiệp thực điều tiền có chức chủ yếu: tiền phương tiện lưu thông, tiền phương tiện toán, tiền phương tiện đo lường giá trị, tiền phương tiện dự trữ mặt giá trị 1.1.2.2 Ngân sách hoạt động hàng năm hình thành ngân quỹ a) Các loại ngân sách hoạt động hàng năm doanh nghiệp a.1) Ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh Ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tổng hợp dịng tài vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, doanh thu khoản chi có xuất quỹ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Các dịng tài thiết lập giá trị phát sinh khoảng thời gian xem xét Việc thiết lập ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh làm xuất thành phần liên quan đến tài sản lưu động nợ ngắn hạn Việc thiết lập ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh thường theo tháng tập hợp thành ngân sách theo chức sở ngân sách hoạt động phận Các ngân sách chức ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: + Ngân sách bán hàng tổng hợp toàn ngân sách phận bán hàng Ngân sách bán hàng hình thành hai dịng tài bản: - Dòng doanh thu phụ thuộc vào khối lượng bán biểu giá bán - Dòng chi liên quan đến chi phí cho hoạt động bán hàng khơng tính đến chi phí khấu hao tài sản cố định dùng bán hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chính sách tín dụng khách hàng doanh nghiệp tác động đến ngân sách bán hàng làm xuất khoản Phải thu dự tính LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế hoạch bán hàng Giá bán, số lượng bán Chính sách thương mại Ngân sách bán hàng Doanh thu Chi phí bán hàng Phải thu Tồn kho hàng hoá Tồn kho đầu kỳ Chính sách dự trữ Kế hoạch sản xuất Số lượng sản xuất Mức tiêu hao Tồn kho NVL Tồn kho đầu kỳ Chính sách mua Kế hoạch cung ứng Ngân sách quản lý Chi phí QL Hàng tồn kho Phải trả Ngân sách sản xuất Chi phí sản xuất Hàng tồn kho Phải trả NGÂN SÁCH HOẠT ĐỘNG SXKD Hình 1.3 -Sơ đồ hình thành ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh+ Ngân sách sản xuất tổng hợp toàn ngân sách phận sản xuất Ngân sách sản xuất bao gồm khoản chi phí phát sinh q trình sản xuất chế biến : Chi mua nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chi phí sản xuất chung, khơng tính đến chi phí khấu hao tài sản cố định dùng sản xuất Ngân sách sản xuất hình thành từ chương trình sản xuất doanh nghiệp vào chương trình bán hàng dự kiến có tính tới mức tồn kho thành phẩm đầu kỳ, mức tồn kho thành phẩm cuối kỳ mong muốn Ngân sách sản xuất bao gồm ngân sách cung ứng trình sản xuất làm xuất nhu cầu tiêu hao nguyên vật liệu Từ mức tồn kho nguyên vật liệu đầu kỳ, mức tồn kho nguyên vật liệu cuối kỳ mong muốn nhu cầu sử dụng phát sinh xác định tổng giá trị nguyên vật liệu cần mua, phương thức cung ứng Từ ngân sách sản xuất xác định mức Tồn kho khoản Phải trả dự tính + Ngân sách quản lý chung tổng hợp toàn ngân sách phận gián tiếp Ngân sách quản lý chung bao gồm khoản chi phục vụ quản lý khơng tính tới chi phí khấu hao tài sản cố định dùng quản lý a.2) Ngân sách đầu tư Đầu tư hoạt động nằm chiến lược doanh nghiệp Tuy nhiên, việc đầu tư thường đòi hỏi khoản tiền lớn, ảnh hưởng đến ngân quỹ thực khoản chi đầu tư theo lịch giải ngân hoạch định Trong phạm vi quản lý tài ngắn hạn, ngân sách đầu tư liên quan đến dịng tài nhằm mua sắm tài sản cố định dùng sản xuất kinh doanh (đầu tư bên trong) , bao gồm: Các khoản chi đầu tư hàng năm (đầu tư thay ) Các khoản chi cho đầu tư phát triển ( mở rộng, đại hoá ) ĐẦU TƯ HÀNG NĂM Đầu tư thay ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN Đầu tư mở rộng đại hoá NGÂN SÁCH ĐẦU TƯ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Căn vào mức tiền mặt bình quân số kỳ gần cách dựa vào số dư tài khoản tiền gửi tiền gửi ngân hàng, từ tính số dư bình qn Ngồi ra, nhà quản lý cần phải tính tốn tiêu tài khả tốn, khả hoạt động kỳ Từ đó, xem xét mức cân đối tiền kỳ trước hợp lý hay chưa, chưa cần phải điều chỉnh Sau xem xét mức tồn quỹ tối ưu kỳ trước, nhà quản lý lấy mức tồn quỹ làm tham khảo để xác định mức tồn quỹ tối ưu cho kỳ sau  Nhà quản lý phải nắm tình hình hoạt động sản xuất tháng tới có thay đổi lớn hay khơng (cần phải ý đến thời điểm có lượng khách hàng đến sử dụng dịch vụ bưu điện nhiều ngày lễ, tết, ) thay đổi sản xuất kinh doanh tác động đến ngân quỹ trung tâm, nhu cầu chi trả tiền có khả tăng hay giảm Kết hợp với mức tồn quỹ tối ưu xác định tháng trước, nhà quản lý đưa mức cân đối tiền hợp lý cho tháng sau Đồng thời , nhà quản lý xem xét mối quan hệ đơn vị với ngân hàng, mối quan hệ với khách hàng để đảm bảo khả tốn, cơng việc giúp nhà quản lý tìm giới hạn khoảng cách dao động mức tồn quỹ Theo mô hình Miller – Orr, nhà quản lý tính tốn mức tồn quỹ tối ưu khoảng dao động tiền sau: Khoảng cách giớ i hạn giới hạn mức cân đối tiền =3 Chi phí giao dịch x phương sai thu13 Lãi Phương sai thu chi ngân quỹ tính tốn sau: - Lấy số liệu thu chi ngân quỹ vài tháng trước, đảm bảo số liệu phản ánh tình hình thu chi thường xuyên doanh nghiệp - Phương sai tính theo cơng thức:   xi – x)2 = n LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com x= xi x n Với Trong đó: x i : khoản thu (chi )thứ i ; xi khoản thu Khi mức tiền tối ưu nằm giới hạn giới hạn Người ta thường thiết kế mức cân đối tiền khoảng 1/3 khoảng dao động tính từ mức tồn quỹ tối thiểu Trung tâm không nên cứng nhắc việc xác định mức tồn quỹ tối ưu mà chọn mức miễn nằm khoảng dao động Trên sở dự báo nhu cầu tiền mặt, tính tốn mức cân đối tiền khoảng dao động tiền tối ưu, doanh nghiệp quản lý ngân quỹ theo nguyên tắc: Khi dự trữ tiền nằm khoảng dao động tiền, trung tâm phải có biện pháp đưa mức dự trữ mức cân đối tiền tối ưu Khi lượng tiền dự trữ giới hạn nhà quản lý cần phải nhanh chóng tìm kiếm nguồn tài trợ để đưa lượng tiền dự trữ mức tiền tối ưu Vì vậy, trung tâm phải lập bảng dự báo để theo dõi tình hình biến động ngân quỹ kỳ Phương pháp theo dõi xử lý ngân quỹ cho thời kỳ giúp cho nhà quản lý dự tính tổng số tiền cần huy động hay cần đầu tư kỳ để đảm bảo tồn quỹ công ty mức thiết kế, để từ nhà quản lý lên kế hoạch huy động hay đầu tư khoản tiền LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng 3.1: Bảng theo dõi tình hình thu chi ngân quỹ tháng Đơn vị: Ngân quỹ Đầu kỳ Tồn quỹ Trong kỳ Tổng thu: Số tiền Biện pháp +Thu từ dịch vụ bưu +Thu từ dịch vụ viễn thông +Thu từ phát hành báo chí +Thu tiền nợ kỳ trước +Lãi ngân hàng Tổng chi +Chi nguyên vật liệu +Chi trả lương +Chi hoa hồng đại lý Chênh lệch thu chi Cuối kỳ Tồn quỹ Nếu sai lệch với mức cân đối tối ưu,tìm biện pháp đưa mức tối ưu Mức cân đối tối ưu Bưu điện trung tâm cịn theo dõi xử lý ngân quỹ theo thời điểm phát sinh khoản thực thu, thực chi kỳ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng 3.2 : Bảng theo dõi tình hình thu chi ngân quỹ tháng Đơn vị : Ngày(tháng) Ngân quỹ Tồn quỹ +Thu tiền bưu điện Số tiền Biện pháp phí + Chi tiền ngân vụ + Chi mua nguyên vật liệu + Chi vận chuyển +Cân đối ngân quỹ 30 +Thu tiền ngân vụ Nếu mức tồn quỹ bị rơi +Chi trả lương khỏi khoảng dao động cơng ty phải có biện pháp đưa +Cân đối ngân quỹ mức tối ưu Tồn quỹ Phương pháp theo dõi phức tạp trung tâm đánh giá điều chỉnh ngân quỹ sau lần phát sinh thu, chi ngân quỹ Nếu mức tồn quỹ khơng cịn tối ưu nhà quản lý tìm biện pháp xử lý để đưa ngân quỹ mức tối ưu Trong trường hợp trung tâm dự đoán thu khoản thu lớn nhà quản lý khơng huy động nguồn khác mà chờ khoản tiền chuyển vào ngày hôm sau để đáp ứng nhu cầu tiền mặt Khi mức tồn quỹ vượt giới hạn khoảng dao động ngân quỹ, thời điểm cơng ty khơng khoản chi lớn nào, trung tâm phải tìm hình thức đầu tư phù hợp với độ lớn khoản tiền LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phương pháp đòi hỏi tỉ mỉ lại phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Bưu điện trung tâm Hoạt động thu, chi tiền mặt diễn hàng ngày, hàng Với cách làm này, trung tâm nắm tình hình ngân quỹ thời điểm kỳ, đặc biệt vào thời điểm lượng khách đến giao dịch nhiều, từ giúp Bưu điện trung tâm có kế hoạch điều chỉnh ngân quỹ mức tồn quỹ theo thiết kế cho thời điểm để ngân quỹ không rơi vào trạng thái bất lợi  Lập kế hoạch quản lý ngân quỹ Sau dự tính mức tồn quỹ cuối tháng, mức tồn quỹ vượt khoảng dao động, trung tâm phải tìm nguồn tài trợ hay sử dụng nguồn để tồn quỹ mức tối ưu Khi lượng tiền nhàn rỗi, cơng ty gửi vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn ngân hàng để kiếm mức sinh lợi cao Tiền nhàn rỗi với thời kỳ dài gửi kỳ hạn dài, hưởng mức lãi suất cao hơn, nhờ Bưu điện trung tâm khai thác tối đa khả sinh lợi vốn tiền mà đảm bảo khả toán hàng ngày 3.2.2 Hoàn thiện quy chế quản lý ngân quỹ chế quản lý tài Bưu điện trung tâm Mỗi doanh nghiệp có quy chế quản lý tài riêng để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhà nước Trong quy chế tài Bưu điện trung tâm có quy định quản lý ngân quỹ quy định cịn chưa đầy đủ Vì thế, thời gian tới, quy định quản lý tài công ty cần phải bổ sung điều khoản quản lý ngân quỹ nội dung, phương pháp, trách nhiệm người thực công tác Quy định hướng dẫn cụ thể bưu cục trực thuộc định mức lưu quỹ tiền mặt hàng hóa (tem, thẻ điện thoại) ngày Trung tâm nên bổ sung quy định thu gom tiền, trả thu gom tiền nhằm đảm bảo an tồn cơng tác quản lý tiền hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hoá như: Nhân viên chuyên trách phục vụ thu gom tiền, tiếp quỹ, bố trí xe tơ chun dùng 3.2.3 Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ Hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ bao gồm: Nhóm tiêu đánh giá khả toán doanh nghiệp ; nhóm tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ thông qua khả hoạt động vịng quay tiền, vịng quay dự trữ; nhóm tiêu đánh giá khả dự phòng biến động bất thường Các tiêu cho ta thấy hiệu việc sử dụng nguồn tiền doanh nghiệp vào việc đảm bảo khả chi trả Như đề cập chương hai, Bưu điện trung tâm sử dụng số tiêu để đánh giá khả tốn chưa đầy đủ Vì vậy, trung tâm nên bổ sung thêm tiêu tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả Tổng số khoản phải thu Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả = Tổng số khoản phải trả Chỉ tiêu cho ta biết biến động khoản phải thu khoản phải trả ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, doanh nghiệp người bị chiếm dụng vốn hay chiếm dụng vốn Do đặc thù kinh doanh bưu viễn thơng doanh thu tháng trước tháng sau thu nợ nên tỷ lệ nợ cước tháng nợ Vì vậy, tỷ lệ nợ lớn viễn thông làm cho tỷ lệ nợ chung trung tâm lớn Đây tiêu mà Bưu điện trung tâm cần bổ sung để đánh giá tình hình thu nợ đơn vị Tổng số cước phí nợ Tỷ lệ nợ = Doanh thu cước bình quân tháng Bưu điện trung tâm nên tiến hành xây dựng hệ thống định mức cho phận vốn lưu động nhằm tăng vòng quay phận vốn lưu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com động nâng cao hiệu sử dụng vốn Xác định mức vốn lưu động cách hợp lý vào nhu cầu sản xuất kinh doanh tránh tình trạng lãng phí hay không đáp ứng nhu cầu vốn Việc xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ phù hợp với đặc điểm kinh doanh giúp nhà quản lý phân tích đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp, từ đưa định kinh doanh đắn 3.2.4 Tăng cường xây dựng máy nhân cho công tác quản lý ngân quỹ Nâng cao hiệu công tác quản lý ngân quỹ yêu cầu cần thiết để góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bưu điện trung tâm Thông qua quản lý ngân quỹ, Bưu điện trung tâm giảm bớt lãng phí khơng đáng có, đảm bảo khả tốn cơng ty Cơng tác quản lý có hiệu hay khơng trình độ đội ngũ cán tài người nhân tố đóng vai trị quan trọng hàng đầu Vì vậy, Bưu điện trung tâm cần phải khơng ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, bổ sung kiến thức quản lý tài cho cán công nhân viên Đây yêu cầu bắt buộc nhân viên phịng tài kế tốn Ngoài ra, giao dịch viên bưu cục nhân viên phòng ban khác cần nắm kiến thức quản lý ngân quỹ Việc mở lớp bồi dưỡng ngắn hạn nghiệp vụ cần thiết để cán cập nhật kiến thức nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ Cơng ty cần phải ý đến vấn đề xây dựng công bố kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo cán hàng năm cách cử người học để nâng cao trình độ, tích cực cơng tác tuyển dụng, sử dụng sách ưu đãi thu hút đội ngũ lao động trẻ 3.2.5 Tăng cường nguồn thông tin cung cấp cho công tác quản lý ngân quỹ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Muốn có phân tích tài chính xác đầy đủ cần phải có nguồn thơng tin đa dạng, phong phú thông tin thị trường, sản phẩm dịch vụ Hệ thống thông tin phải cập nhật mở rộng phục vụ cho yêu cầu ngày cao cơng tác quản lý tài Trong quản lý ngân quỹ, người ta không quan tâm đến ngân quỹ mà phải theo dõi thay đổi yếu tố có liên quan đến ngân quỹ Nguồn thông tin cung cấp không giới hạn báo cáo tài mà cịn phải có hệ thống thơng tin lĩnh vực khác có liên quan Hiện Bưu điện trung tâm có hệ thống mạng máy tính nối mạng, hệ thống phần cứng, phần mềm phần mềm ứng dụng chạy chương trình kế tốn bưu điện, chủ yếu phục vụ mục đích lập báo cáo nên chưa phát huy hiệu mạng Để cập nhật nhanh chóng, kịp thời đầy đủ thơng tin, đòi hỏi Bưu điện trung tâm phải đầu tư vào công nghệ kỹ thuật đại hệ thống máy tính, phần mềm hỗ trợ cho việc tính tốn 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI BƯU ĐIỆN TRUNG TÂM 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cơng ty Bưu Viễn thông Việt Nam Từ đất nước chuyển sang thời kỳ mở cửa, Tổng Cơng ty Bưu viễn thơng Việt Nam có nhiều cố gắng hồn thiện mơ hình tổ chức quản lý linh hoạt để xây dựng phát triển thành doanh nghiệp chủ lực nhà nước lĩnh vực bưu viễn thơng, đứng vững mơi trường hội nhập quốc tế cạnh tranh ngày gay gắt Tổng công ty ban hành điều chỉnh kịp thời Quy chế tài để đảm bảo quản lý ngày hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khía cạnh tài Do có nhiều nét đặc thù trình kinh doanh dịch vụ bưu viễn thơng nên quy chế tài hành có nhiều nét bất cập, ảnh hưởng phần đến doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Bưu viễn thơng, có Bưu điện trung tâm Theo chế nay, Tổng công ty trực tiếp cấp gần toàn vốn sản xuất kinh doanh cho đơn vị hạch LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com toán phụ thuộc Nhưng đơn vị giao quyền quản lý quyền sử dụng số vốn hạn chế, làm tính chủ động , làm chậm trễ, chí hội kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, Tổng cơng ty nên có sách khuyến khích đơn vị phụ thuộc gửi tiền để thu thêm lợi nhuận trường hợp có thặng dư ngân quỹ Tổng công ty nên tạo điều kiện cho đơn vị phụ thuộc chủ động việc tham gia đầu tư, góp vốn liên doanh, liên kết  Chuyển đơn vị sang hạch toán phụ thuộc sang hạch toán độc lập Tổng cơng ty chuyển đơn vị hạch toán phụ thuộc sang hạch toán độc lập điều kiện cho phép Các đơn vị hạch toán phụ thuộc tiến hành hạch tốn nội tồn khối, thay mặt Tổng công ty thu cước trực tiếp từ khách hàng sử dụng dịch vụ, Tổng cơng ty tốn doanh thu riêng để bù đắp chi phí có lợi nhuận q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, với thời gian, với lớn mạnh đơn vị, tính độc lập sản xuất đơn vị ngày rõ nét, nên có chuyển đổi từ đơn vị hạch toán phụ thuộc sang hạch toán độc lập Từ thúc đẩy hoạt động đơn vị sản xuất kinh doanh mạng nội hạt, đặt đơn vị guồng máy kinh doanh, ngang tầm với doanh nghiệp nhà nước khác  Xây dựng số ngành để so sánh Vì đặc thù hoạt động ngành khác nên việc đánh giá tiêu tài tốt hay xấu không đơn phụ thuộc vào phép tính số học mà cịn phụ thuộc vào số trung bình ngành Tiêu chuẩn ngành có ý nghĩa quan trọng việc xác định vị trí tương đối doanh nghiệp ngành Nó sở cho việc hoạch định giải pháp điều chỉnh doanh nghiệp Để đánh giá hiệu công tác quản lý ngân quỹ, bên cạnh việc so sánh tiêu tỷ lệ kỳ với kỳ trước để thấy xu hướng thay đổi tỷ lệ tài này, qua đánh giá tình hình LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quản lý ngân quỹ doanh nghiệp cải thiện hoăc trở nên yếu nhằm đưa biện pháp xử lý kịp thời, nhà quản lý tài cịn phải so sánh tỷ lệ kỳ với mức trung bình ngành để xác định vị doanh nghiệp so với doanh nghiệp khác ngành Trong thời gian tới, Tổng cơng ty Bưu viễn thơng Việt Nam nên xây dựng tính tốn mức trung bình ngành tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ mức trung bình ngành khả tốn hành, mức trung bình ngành khả tốn nhanh, mức trung bình ngành khả tốn tức thời mức trung bình ngành tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ để đơn vị tham chiếu, từ đưa định q trình hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ 3.3.2 Kiến nghị với Bộ, quan quản lý tài nhà nước  Về việc trích lập sử dụng quỹ nhàn rỗi doanh nghiệp nhà nước Theo quy định thông tư 64/1999/TT – BTC “Hướng dẫn chế độ phân phối lợi nhuận sau thuế quản lý quỹ doanh nghiệp nhà nước”, doanh nghiệp phải sử dụng quỹ doanh nghiệp bao gồm: quỹ dự phịng tài chính, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng trợ cấp việc làm vào mục đích tên gọi chúng Quy định chưa phù hợp với vận động chế thị trường, chưa tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả tích luỹ vốn đáp ứng nhu cầu đổi kỹ thuật, công nghệ, tăng khả cạnh tranh Để tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động việc sử dụng vốn cần thiết, nhà nước cần bổ sung thêm quy định cho phép doanh nghiệp nhà nước sử dụng quỹ nhàn rỗi tạm thời vào mục đích tài trợ cho tốn ngắn hạn  Hồn thiện phát triển thị trường chứng khoán Thị trường chứng khốn Việt Nam hình thành phát triển năm, mang lại số lợi ích định cho doanh nghiệp Đây kênh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com bổ sung nguồn vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp Tuy nhiên, điều kiện quy mơ thị trường cịn nhỏ, việc đầu tư chứng khốn cịn doanh nghiệp nhà nước Chính vậy, để tạo niềm tin cho doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực rủi ro này, Nhà nước cần ban hành bổ sung văn pháp quy phù hợp với thực tiễn yêu cầu phát triển thị trường Ngoài ra, việc đẩy mạnh q trình cổ phần hố doanh nghiệp nhà nước naysẽ góp phần làm đa dạng hố lượng hàng hoá thị trường chứng khoán  Xây dựng chuẩn mực đánh giá an ninh tài phát triển dịch vụ xếp hạng tín nhiệm Để đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp phải vào chuẩn mực, số kinh tế, tài chưa có quan đảm nhận việc xây dựng hệ thống để giúp cho doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước, ngân hàng nhà đầu tư nắm bắt thơng tin tài doanh nghiệp Hệ thống tiêu cần tập trung vào phản ánh tình hình tài doanh nghiệp nói chung, tiêu là: số kết hoạt động, khả sinh lợi, số lực tự tài trợ, số luân chuyển vốn Việc xây dựng hệ thống tiêu tài phát triển dịch vụ xếp hạng tín nhiệm có quan hệ khăng khít với Xếp hạng tín nhiệm hiểu đánh giá thời khả mức độ sẵn sàng trả nợ gốc, lãi người vay với khoản vay định suốt thời hạn có hiệu lực khoản vay Những tiêu an ninh tài ngành, lĩnh vực giúp cho việc xếp hạng mức độ tín nhiệm doanh nghiệp Đối với kinh tế, xếp hạng tín nhiệm góp phần làm lành mạnh hố thị trường, tăng cường hiệu huy động vốn sử dụng vốn Việt Nam, xếp hạng tín nhiệm giúp làm lành mạnh hóa thị trường tín dụng, đánh giá LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thực trạng tài doanh nghiệp, tạo điều kiện phát triển thị trường chứng khoán KẾT LUẬN Nhu cầu vốn lưu động nói chung nhu cầu tiền tệ nói riêng vấn đề cần quan tâm mức điều kiện dẫn đến thành công hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để thực tốt điều này, nhà quản lý doanh nghiệp phải nắm vững nhân tố ảnh hưởng tới nhu cầu tiền tệ doanh nghiệp, từ có khả lập kế hoạch thực tốt hoạt động quản lý điều hành doanh nghiệp điều kiện khác Công tác quản lý ngân quỹ phận công tác quản lý tài doanh nghiệp, có vai trị quan trọng, Bưu điện trung tâm Trong thời gian tới, Bưu điện trung tâm cần nhanh chóng hồn thiện cơng tác quản lý để đứng vững mơi trường kinh doanh đầy biến động, cạnh tranh gay gắt Những giải pháp cần thực trước hết bổ sung quy chế, điều khoản quản lý ngân quỹ quy chế tài cơng ty, nhanh chóng áp dụng mơ hình quản lý ngân quỹ thích hợp xây dựng kế hoạch quản lý ngân quỹ tháng Đồng thời, công ty cần trọng công tác đào tạo cán nhằm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nâng cao lực quản lý tài đội ngũ cán quản lý công ty, nâng cao lực áp dụng công nghệ kỹ thuật quản lý DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế quốc dân – Nhà xuất Thống kê năm 2003 Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế quốc dân – Nhà xuất Thống kê năm 1997 Giáo trình quản lý tài – Nhà xuất Đại học Quốc gia năm 2000 Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh – Trường Đại học Kinh tế quốc dân – Nhà xuất Thống kê năm 2001 Giáo trình quản trị kinh doanh bưu viễn thơng – Nhà xuất Thống kê năm 2001 Cơ chế quản lý tài Bưu điện Hà Nội Các báo cáo kế tốn tài Bưu điện trung tâm năm 2003, năm 2004 Tạp chí Tài doanh nghiệp, tạp chí Kinh tế dự báo, tạp chí Phát triển kinh tế năm 2002, năm 2003, năm 2004 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vai trò ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.1 Doanh nghiệp chức tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò ngân quỹ hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2 Công tác quản lý ngân quỹ doanh nghiệp kinh tế thị 12 trường 1.2.1 Sự cần thiết phải quản lý ngân quỹ doanh nghiệp kinh tế 12 thị trường 1.2.2 Nội dung công tác quản lý ngân quỹ doanh nghiệp 1.3 15 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ doanh 25 nghiệp 1.3.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu ngân quỹ thông qua đánh giá khả 25 toán doanh nghiệp 1.3.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu ngân quỹ thông qua đánh giá khả hoạt 28 động doanh nghiệp 1.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả dự phòng biến động bất thường 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý doanh nghiệp 30 31 1.4.1 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp 31 1.4.2 Các nhân tố bên doanh nghiệp 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI BƯU ĐIỆN TRUNG TÂM 2.1 Giới thiệu chung Bưu điện trung tâm 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bưu điện trung tâm1 37 2.1.2 Chức nhiệm vụ Bưu điện trung tâm 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Bưu điện trung tâm 37 38 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh ngành Bưu điện kinh tế thị 39 trường LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh Bưu điện trung tâm 2.2 Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 42 44 2.2.1 Ngân quỹ Bưu điện trung tâm 2.2.2 Tình hình quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 44 49 2.2.3 Phân tích tình hình tài theo dịng tiền 52 2.2.4 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 56 2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung 61 tâm 2.3.1 Những kết đạt 61 2.3.2 Những hạn chế 62 2.3.3 Nguyên nhân 63 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI BƯU ĐIỆN TRUNG TÂM Định hướng phát triển Bưu điện trung tâm thời gian tới 66 3.1.1 Mơi trường kinh doanh bưu viễn thông-Cơ hội thách thức 3.1.2 Kế hoạch hoạt động năm 2005 66 67 3.1 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ Bưu điện 68 trung tâm 3.2.1 Áp dụng mơ hình quản lý ngân quỹ thích hợp 68 3.2.2 Hoàn thiện quy chế quản lý ngân quỹ chế quản lý 76 tài Bưu điện trung tâm 3.2.3 Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ 77 3.2.4 Tăng cường xây dựng máy nhân cho công tác quản lý ngân quỹ 78 3.2.5 Tăng cường nguồn thông tin cung cấp cho công tác quản lý ngân quỹ 78 3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý ngân quỹ Bưu 79 điện trung tâm 3.3.1 Kiến nghị với Tổng công ty Bưu viễn thơng Việt Nam 79 3.3.2 Kiến nghị với Bộ, quan quản lý tài Nhà nước 81 Danh mục tài liệu tham khảo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... kinh doanh Bưu điện trung tâm năm 2004 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI BƯU ĐIỆN TRUNG TÂM 2.2 .1 Ngân quỹ Bưu điện trung tâm 2.2 .1. 1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ Bưu điện trung tâm Với... 2 .1. 5 Tình hình sản xuất kinh doanh Bưu điện trung tâm 2.2 Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bưu điện trung tâm 42 44 2.2 .1 Ngân quỹ Bưu điện trung tâm 2.2.2 Tình hình quản lý ngân quỹ Bưu điện. .. cho ngân quỹ từ đầu CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI BƯU ĐIỆN TRUNG TÂM 2 .1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BƯU ĐIỆN TRUNG TÂM 2 .1. 1 Quá trình hình thành phát triển Bưu điện trung tâm Bưu điện