Lêi më ®Çu MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA TẠI CHỖ CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VỚI CÁC TCTD 2 1 Thanh tran Ngân Hàng – Sự cần thiết của hoạt động tha[.]
MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA TẠI CHỖ CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VỚI CÁC TCTD Thanh tran Ngân Hàng – Sự cần thiết hoạt động tra Ngân hàng 2 Nghiệp vụ tra chỗ .2 2.1 Khái niệm .2 2.2 Mục tiêu tra chỗ .3 2.3 Nguyên tắc tra chỗ 2.4 Nội dung tra chỗ .4 2.5 Quy trình tra chỗ 2.6 Ưu nhược điểm tra chỗ CHƯƠNG II: THANH TRA TẠI CHỖ CỦA THANH TRA NHNN VÍI CÁC TCTD Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 1.Thực trạng hoạt động tra chỗ NHNN với TCTD Hoạt động tra Ngân hàng với đóng góp tích cực 11 2.1 Thanh tra NHNN, thay đổi từ pháp lệnh đến luật Ngân hàng 11 2.2 Hiệu hoạt động tra chỗ với TCTD 15 Những bất cập từ hoạt động tra chỗ .16 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ Vũ Thị Lan Phương - 4021 CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TRA TẠI CHỖ 23 Về nội dung chương trình tra .23 Về tính hệ thống tra Ngân hàng 24 Về quy trình tra kiểm tra 24 Về yếu tó tra viên 25 5.Về việc ban hành văn pháp luật cho hoạt động tra 26 KẾT LUẬN 27 Vũ Thị Lan Phương - 4021 Lời mở đầu Việt Nam trước ngưỡng cửa hội nhập đường đổi đất nước luôn phải đối mặt với thách thức bên vấn đề nảy sinh từ nội tham nhịng, tham ơ, mà vấn đề gây nên bất ổn định cản trở phát triển kinh tế, trị, xã hội đất nước Hơn hết, hoạt động tra hàng năm góp phần ngăn chặn hành vi vi phạm Một đóng góp phải kể đến vai trò tra ngân hàng việc tra giám sát đảm bảo cho hoạt động tổ chức tín dung(TCTD) lành mạnh Cùng với đổi đất nước, tra ngân hàng ngày hoàn thiện cố nội dung, quy trình nâng cao chất lượng cán tra ngày luật hóa theo yêu cầu phát triển lên đất nước địi hỏi tất yếu quy trình hội nhập Tuy nhiên, cịn thiếu sót mà tra ngân hàng cần phải nghiên cứu xem xét để khắc phục nâng cao tính hiệu hoạt động tra Bài viết nhăm góp thêm phần nhỏ vấn đề: Nâng cao hiệu hoạt động tra chỗ NHNN Việt Nam với TCTD Cấu trúc viết gồm: Chương I: Một số vấn đề lí luận hoạt động tra chỗ NHNN với TCTD Chương II: Thanh tra chỗ tra NHNN với tổ chức TCTD Việt Nam Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tra chỗ Do hạn chế thời gian, điều kiện nghiên cứu lực thân nên người viết khơng tránh khỏi sai sót chưa thể nghiên cứu cách sâu sắc, toàn diện vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động tra chỗ Vì vậy, mong thầy bạn góp ý tiểu luận hoàn thiện Vũ Thị Lan Phương - 4021 CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA TẠI CHỖ CỦA NHNN SVỚI CÁC TCTD Thanh tra Ngân hàng- cần thiết hoạt động tra Ngân hàng : Trong kinh tế thị trường phát triển, vai trò hệ thống Ngân hàng khơng thĨ thiếu Ngân hàng tổ chức kinh tế đặc biệt, kinh doanh lĩnh vực tiền tệ mà hoạt động kinh doanh tiền tệ chứa đựng không Ýt rũi ro Rủi ro từ phía hệ thống Ngân hàng khơng đe dọa đến tình hình tài ổn định nước mà cịn ảnh hưởng đến phạm vi quốc tế Chính vậy, để giảm thiểu rũi ro xảy ra, mét biện pháp tăng cường cơng tác tra giám sát TCTD Thanh tra Ngân hàng nhằm góp phần đảm bảo an toàn hệ thống TCTD, bảo vệ quyền lợi Ých hợp pháp người gửi tiền, phục vụ việc thực sách tiền tệ Quốc gia Ở Việt Nam nay, vị trí hệ thống tra ngân hàng xác định tra chuyên ngành Ngân hàng thuộc máy NHNN Theo luật NHNN tháng 12/1997 pháp lệnh tra, tra Ngân hàng là: tổ chức tra chuyên ngành Ngân hàng thuộc máy NHNN, thực quyền tra phạm vi quản lý Nhà nước NHNN, quản lý công tác kiểm tra quan, đơn vị thuộc NHNN, chịu đạo tra Nhà nước công tác tổ chức nghiệp vụ tra Qua kinh nghiệm tổng kết, có phương pháp tra áp dụng phương pháp giám sát từ xa phương pháp tra chỗ Nghiệp vô tra chỗ: 2.1 Khái niệm: Thanh tra chỗ phương thức tra trực tiếp TCTD nhằm xác định trạng hoạt động cụ thể đối tượng tra đánh giá tuân Vũ Thị Lan Phương - 4021 thủ quy chế đảm bảo chất lượng tài sản, an toàn vốn, chiều sâu công tác quản lý, khả toán khả sinh lời 2.2 Mục tiêu tra chỗ: -Thanh tra chỗ phải xác định tính trung thực đầy đủ thông tin kinh tế - Thanh tra chỗ phải kiểm tra việc tuân thủ TCTD với quy định NHTƯ, với quy định hành quan khác việc tuân thủ nguyên tắc an toàn hoạt động Ngân hàng TCTD - Thanh tra chỗ phải đưa ý kiến rõ ràng chất lượng ban giám đốc TCTD triển vọng TCTD - Thanh tra chỗ đồng thời phải cung cấp thông tin chi tiết cho quan giam sát 2.3 Nguyên tắc tra chỗ: yêu cầu mang tính ngyên tắc nghề nghiệp tra viên: - Thanh tra viên phải có ý thức tập trung tìm kiếm dấu hiệu bất thường - Phải có tinh thần sẵn sàng làm nhiều cơng việc lóc - Phải luôn quan tâm đến việc so sánh kiểm định thơng tin mà nhận được, đảm bảo vấn đề phát sinh cần phải giải - Hồn thành cơng việc cách có hiệu đưa ý kiến đánh giá, nhân xét kết thúc cơng việc - Tơn trọng bí mật nghề nghiệp - Thanh tra viên phải làm việc với tinh thần tập thể cao Thể hiện: + Phải phân biệt nhiệm vụ cụ thể riêng nhiệm vụ nhóm Vũ Thị Lan Phương - 4021 + Phải trao đổi ý kiến thông tin thảo luận giải vấn đề, trì liên hệ với phận giám sát từ xa cách thường xuyên để nắm bắt thông tin kịp thời - Thanh tra viên phải có linh hoạt biết áp dụng giải pháp cho vấn đề tương tự phát trước TCTD - Việc phân tích thơng tin số liệu, cần đưa bảng tổng hợp 2.4 Nội dung tra chỗ: Thanh tra Ngân hàng tiến hành tra chỗ nhằm mục đích đánh giá chất lượng TCTD cách toàn diện, đầy đủ trực tiếp đánh giá nghiệp vụ Thanh tra NHNN thực tra tồn diện hay tra theo chuyền đề hoạt động TCTD Điều tùy thuộc vào tổ chức lần tra yêu cầu quản lý Nội dung tra chỗ NHNN với TCTD bao gồm: Thứ 1: Kiểm tra tổ chức Đây mảng tra chỗ Kiểm tra tổ chức việc tra viên tiến hành kiểm tra, đánh giá phù hợp số lượng nhân viên với hoạt động TCTD, việc xếp máy có hợp lý khơng, đặc biệt việc tổ chức phận kiểm soát nội sở tính chất hoạt động, qui mơ hoạt động, sơ đồ tổ chức máy số lượng nhân viên Một TCTD hoạt động có hiệu cao, công việc đạo cách nghiêm túc phải TCTD tổ chức cách hợp lý, có thống chặt chẽ phận, có kiểm sốt nội vững mạnh Thứ 2; Kiểm tra kế toán Đây mảng tra quan trọng, sở tài liệu cho phận giám sát từ xa tất bảng biểu, báo cáo kế toán phận giám sát từ xa nhận Vũ Thị Lan Phương - 4021 Kiểm tra kế toán việc tra viên kiểm tra tính kịp thời, tính xác, đầy đủ trung thực số liệu chứng từ kế toán, bảng kê, bảng báo cáo kế toán, việc mở sổ sách hoạch tốn xác, kịp thời phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thứ 3: Đánh giá chất lượng Tài sản có tài sản nợ Kiểm tra hoạt động đầu tư NHTM coi mảng lớn Trên sở số liệu kế toán kiểm tra hồ sơ tín dụng, bảo lãnh nội ngoại bảng, hợp đồng mua sắm thuê TSCĐ, tra viên tiến hành phân tích tình hình tài sản có tài sản nợ TCTD theo nhóm nghiệp vơ: - kiểm tra ngân quỹ: Nội dung kiểm tra ngân quỹ bao gồm; + kiểm tra tiền mặt việc kiểm đếm (bản tệ ngoại tệ) giấy tờ có giá khác kim loại quý giấy tờ có sec, hối phiếu + Kiểm tra kho tiền mặt nhằm đánh giá việc chấp hành quy chế an toàn kho quỹ, đánh giá mặt quy trình thủ tục mặt xuất nhập tiền có quy định NHNN, phù hợp số liệu sổ sách thực tế + Kiểm tra quan hệ vay mượn lẫn TCTD nhằm phát kịp thời nhằm phát vụ vay mượn mang tính chất đầu cơ, bù đắp rủi ro khả toán - Kiểm tra nghiệp vụ khách hàng: Thanh tra chỗ tiến hành đánh giá chất lượng tài sản có theo nghiệp vụ khách hàng thông qua + Kiểm tra khoản cho khách hàng vay, Điều đòi hỏi thân tra phải xem xét chất lượng khách hàng thể lực tài khách hàng, uy tín khách hàng (khách hàng khả toán nợ gốc lãi đến hạn không) Vũ Thị Lan Phương - 4021 + Kiểm tra khoản vay có khách hàng sử dụng mục đích: Do đó, ngồi ngân hàng, hệ thống tra phải có trách nhiệm thẩm định dự án xin vay vốn tiếp tục theo dõi khoản tiền có sử dụng mục đích ghi hồ sơ xin vay vốn - Kiểm tra TSCĐ vốn ngân hàng: + Kiểm tra TSCĐ: Kiểm tra thực tế vật, hiệu sử dụng TSCĐ, tính xác giá mua, hợp đồng xây lắp, khấu hao, tài sản chờ lý + Kiểm tra vốn ngân hàng: kiểm tra nguồn vốn điều lệ ngân hàng( vốn điều lệ có ghi giấy phép xin thành lập hoạt động hay khơng); tra hệ số an tồn vốn ( hệ số cook có báo cáo không); kiểm tra nguồn vốn huy động ngân hàng (các nguồn tiên huy động ngân hàng có hợp pháp khơng) Kiểm tra tình hình kinh doanh ngoại tệ: Thanh tra viên cần kiểm tra đặn giao dịch đặc biệt tỷ giá áp dụng cách dựa đơn hàng khách hàng, bút tốn ghi tài khoản khách hàng, giấy báo giao dịch từ hợp đồng ký kết với ngân hàng khác tỷ giá hối đoái ngày; cần xem xét trạng thái hối đoái tổ chức tín dụng đối chiếu thực trạng với quy định có liên quan trạng thái ngoại hối TCTD Ngoài ra; Thanh tra chỗ kiểm tra: kết tài chính, tuân thủ pháp luật, quản lý điều hành ban lãnh đạo 2.5 Qui trình tra chỗ: Qui trình tra chỗ bao gồm bước: a Chuẩn bị - Xây dựng đề cương tra: xây dựng đề cương tra cụ thể, xác định rõ đối tượng, thời gian nội dung trọng tâm cần tra Vũ Thị Lan Phương - 4021 Căn vào đề cương khung kết hợp với kết phân tích giám sát từ xa thông tin thu TCTD - Ra định tra: Chánh tra thủ trưởng đơn vị định tra lập đoàn tra Quyết định phải nêu rõ cứ, đối tượng, mục đích, yêu cầu thời gian tra - Sưu tầm tài liệu: Cần thu thập đủ văn pháp luật, thông tin có liên quan trực tiếp đến tra - Tổ chức tập huấn cho thành viên đoàn tra - Phân công, phân nhiệm cho thành viên đoàn tra, xác định tư tưởng, tác phong, thái độ, trách nhiệm quy chế làm việc đoàn - Dự thảo công văn yêu cầu TCTD tra bố trí thời gian địa điểm làm việc, chuẩn bị tài liệu cần thiết cho đoàn tra b Thực tra - Công bố định tra, đề cương tra, yêu cầu TCTD tra báo cáo giao tài liệu, cung cấp thơng tin xác, kịp thời theo u cầu đoàn tra - Xây dựng kế hoạch triển khai tra Kế hoạch phải xác định rõ thời gian làm việc đoàn tra với phận nghiệp vụ đoàn tra với tổng giám đốc (giám đốc) TCTD, xác định rõ trách nhiệm của tổng giám đốc (giám đốc) phận TCTD cung cấp tình hình, số liệu phục vụ đoàn tra - Thành viên đoàn tra tiến hành tra theo mảng nghiệp vụ phân công theo nội dung tra c Kết thúc tra: - Căn vào báo cáo kết tra thành viên đồn tra tiến hành tổng hợp tình hình chung Vũ Thị Lan Phương - 4021 - Đánh giá khải quát ưu điểm TCTD tra kết hoạt động, việc chấp hành luật pháp, chủ trương, sách Nhà nước, chế độ thể NHNN nhiệm vụ tra - Xác định tồn tại, nguyên nhân, nguồn gốc - Kiến nghiệ biện pháp sữa chữa, khắc phục áp dụng hình thức xử lý thích hợp nhằm chấn chỉnh hoạt động TCTD tra d Đảm bảo kết tra chỗ: Các TCTD tra, đoàn tra tra viên người định tra phải thực đầy đủ quyền hạn, nhiệm vụ theo quy định 2.6 Ưu nhược điểm tra chỗ: Ưu điểm: Nghiệp vô tra chỗ tiến hành thông qua việc thành lập đoàn tra đến tận sở để tra Do đó, thơng tin từ báo cáo kế toán, bảng kê thu thập trực tiếp từ TCTD tra nên tra chỗ giúp cho kết luận xác, hoạt động cácTCTD kể ưu điểm hạn chế đưa giải pháp khắc phục hợp lý Hạn chế: Thanh tra chỗ bị giới hạn mặt thời gian khơng tiến hành cách thường xuyên kịp thời, xử lý khối lượng cơng việc lớn mà tiến hành tra theo định kỳ, đột xuất theo chuyên đề đồng thời với nghiệp vụ tra chỗ cần phải có nhiều tra viên tài giỏi Vũ Thị Lan Phương - 4021 điều hành Nhiệm vụ Quyền hạn NHNN(ở NHTW) phó chánh tra - Chánh tra chi nhánh phó tra - Có đề cập khơng phân định thật rõ nhiệm vụ Thanh tra chuyên ngành tra Bé chánh tra - Chánh tra chi nhánh NHNN phó chánh tra -Chỉ có quyền kết luận, kiến nghị, chưa quyền xử lý vi phạm - Các quyền hạn khác có đề cập chưa đậm nét -Ngồi quyền kết luận, kiến nghị, cịn có quyền xử phạt vi phạn hành - Quyền đề nghị, kiến nghị với thống đốc c Thanh tra viên Có quy định chưa thật -tiêu chuẩn rõ nét -Quyền hạn -chế độ Vũ Thị Lan Phương - 4021 -Làm rõ nhiệm vụ Thanh tra chuyên ngành nhằm phát hiện, ngăn chặn, kiến nghị, xử phạt - Làm rõ nhiệm vụ tra Bé -Quyền bảo lưu ý kiến -Các quyền tiến hành tra -Quy định rõ quyền hạn chánh tra NHNN; thực biện pháp chế tài xử lý ngăn chặn sau đây, đối tượng tra (đồng thời phải báo cáo lên Thống đốc NHNN) + yêu cầu tạm đình thi hành quy định trái pháp luật + Tạm đình thi hành định kỷ luật thuyên chuyển công tác + Cảnh cáo, tạm đình cơng tác người có hành vi cố ý cản trở tra; không thực yêu cầu định Ngân hàng họ vi phạm pháp luật tiền tệ hoạt động Ngân hàng - Quyền hạn chánh tra chi nhánh -Quy định rõ hơn: Phải theo ngạch công chưc NHNN; bổ nhiệm tra viên cấp 1, có năm nghiệp vụ Ngân hàng, có năm làm công tác Ngân hàng -Quyền hạn: nhắc theo luật NHNN luật TCTD -Nhắc lại quy định: hưởng chế độ, sách đải ngộ chế độ trang bị D.Các mối quan hệ với quan liên quan Chưa quy định phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ Nay quy định cụ thể mối quan hệ tra Ngân hàng với: -Thanh tra Nhà nước -Thanh tra Bộ ngành khác - Các quan điều tra, viện kiểm sát, án 2.2 Hiệu hoạt động tra chỗ với TCTD : Có thể nói với TCTD vai trò tra Ngân hàng thiếu với đổi phát triển hoạt động ngành Ngân hàng, hoạt động tra Ngân hàng năm gần có thay đổi chất lẫn lượng Thanh tra Ngân hàng với vai trò tra Bộ, hoạt động chủ yếu tra theo vụ việc theo đơn thư khiếu nại- tố cáo Đến nay, cấu tổ chức, máy tra Ngân hàng cố tăng cường từ Trung ương đến địa phương Hầu hết lực lượng cán tra Ngân hàng đào tạo có trình độ, nhanh nhạy có khả tiếp thu tiến kỹ thuật nghiệp vụ Bên cạnh chức nhiệm vụ, quyền hạn tra chuyên ngành Ngân hàng bước thực mặt pháp lý theo luật NHNN Luật TCTD văn pháp quy luật kết hợp với việc đổi phương thức tra hình thức giám sát từ xa, tra, kiểm tra chỗ góp phần nâng cao tính hiệu lực hiệu công tác tra Ngân hàng Trong thời gian qua, công tác tra, kiểm tra NHNN góp phần giúp TCTD hạn chÕ tồn ngày nâng cao chất lượng hoạt động Cụ thể: Các TCTD ngày quan tâm đến việc nâng cao hiệu thực chủ trương đường lối sách Đảng, Nhà nước thực nhiệm vụ giao góp phần lớn việc huy động sử dụng có hiêụ nguồn vốn nhàn rỗi thành phần kinh tế, cung cấp vốn tín dụng phục vụ cho việc phát triển kinh tế -xã hội vùng, địa phương nước Vũ Thị Lan Phương - 4021 - Việc thực chế độ quy định ngành TCTD thực ngày nghiêm túc giảm thiểu sai sót nghiệp vụ Việc nhận thức sai sót, tồn qua kết tra kiểm tra TCTD ngày tốt từ dấn đến việc chấn chỉnh, khắc phục tồn tổ chức thực đạt hiệu cao - Chất lượng công tác quản trị điều hành kiểm tra, kiểm toán nội TCTD trọng mức bước phát huy hiệu Phần lớn phận kiểm tra kiểm toán nội TCTD cố bà bố trí cán có đủ trình độ, lực, phẩm chất để triển khai chương trình kiểm tra, giám sát độc lập nên góp phần hạn chế tồn đưa hoạt động kinh doanh tiền tệ Ngân hàng ngày an toàn pháp luật Những bất cập từ hoạt động thanh tra chỗ Bên cạnh kết tra Ngân hàng đạt cịn có bất cập đặt u cầu đối vơí tra Ngân hàng cần phải đổi hồn thiện *Thứ 1: Về nội dung chương trình tra - Trước hết, đề cương tra hoạt động NHTM năm qua tra NHNN đạo có nhiều nội dung, nhiều lĩnh vực, triển khai chung cho loại hình thương mại - Hơn nội dung hoạt động tra Ngân hàng quy định hoạt động bị cấm, không theo hướng quy định hành vi phép phù hợp với xu hướng chung việc xây dựng hành lang pháp lý: Các tổ chức, cá nhân phép làm tất việc không bị pháp luật cấm điều kiện nay, luật NHNN, pháp lênh tra nhiều văn cịn có nhiều quy định hoạt động phép, quy cho hoạt độgn bị cấm chưa trở thành phổ biến Thanh tra Ngân hàng lại tra chuyên ngành hẹp việc quy nội dung hoạt động theo hướng định rỏ nội Vũ Thị Lan Phương - 4021 dung hoạt động bị cấm khó khăn nội dung hoạt động bị cấm rộng * Thứ 2: Về tính hệ thống tra Ngân hàng Tính hệ thống tra Ngân hàng cịn hạn chế chưa tạo chế điều hành tập trung, thông suốt toàn hệ thống; việc phân định quyền hạn trách nhiệm giám sát tra cần phải tiếp tục xử lý; cơng tác tổ chức mơ hình tổ chức tra Ngân hàng hạn chế tính độc lập đạo trực tuyến cụ thể: - Thanh tra NHTW không trực tiếp quản lý tổ chức nhân đơn vị tra chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Các đơn vị tra chi nhánh đơn vị thuộc máy NHNN Do vậy, chánh tra NHTW quy định có quyền trưng tập cán đơn vị tra chi nhánh để thực nhiệm vụ điều phối, sử dụng cán đơn vị tra chi nhánh hệ thống gặp khó khăn nhiều + Theo quy định tra hành quan hệ tra đạo hoạt động tra chánh tra Ngân hàng Trung ương giám đốc chi nhánh NHNN chưa có xác lập quán Một mặt, Thông tư số 04/2000/TTNHNN ba ngày 28/03/2000 thống đốc quy định: chánh tra NHTW có trách nhiệm đạo thực hoạt động tra Ngân hàng tồn quốc Nhưng thơng tư Quyết định số 25/1999/QĐ-NHNN ngày 11/1/1999, Thống đốc quy định chi nhánh người đại diện chịu trách nhiệm trước thống đốc điều hành hoạt động chi nhánh Giám đốc chi nhánh người đại diện chịu trách nhiệm trước thống đốc điều hành hoạt động chi nhánh Giám đốc chi nhánh có nhiệm vụ quyền hạn trực tiếp đạo tổ chức thực công tác tra, kiểm tra theo quy định thống đốc; nhiệm vụ tra chi nhánh giám đốc chi nhánh định sở quy định pháp luật hoạt động tra Ngân hàng Như vậy, xét quan hệ chánh Vũ Thị Lan Phương - 4021 tra NHTW giám đốc chi nhánh NHNN vấn đề đạo kiểm tra hoạt động tra Ngân hàng địa bàn tỉnh, thành phố chưa phân định rạch rịi khó phát huy hiệu lực hiệu - Về phân định phạm vi, trách nhiệm tra, tra NHTW đơn vị tra chi nhánh đơn vị chi nhánh với hạn chế cần giải + Theo quy định điều 9, Thông tư sô 04, tra NHTW có nhiệm vụ tra trực tiếp số đối tượng hội sở chính, sở giao dịch TCTD Nhà nước, quỹ tín dụng nhân dân Trung ương Khi tra Ngân hàng tổ chức hệ thống việc quy định tra NHTW có nhiệm vụ chưa hợp lý + Cịng theo Thơng tư số 04,hiện việc phân quyền tra đơn vị tra chi nhánh chưa chặt chẽ thiếu phối hợp đồng hệ thống Tại điểm 102, Thông tư số 04 Thống đốc quy định: tra chi nhánh NHNN tĩnh, thành phố chịu trách nhiệm tra giám sát địa bàn, đối tượng tra là: “ TCTD cổ phần Nhà nước nhân dân, chi nhánh TCTD cổ phần Nhà nước nhân dân Đối với chi nhánh cổ phần mà trụ sở Ngân hàng đóng tĩnh, thành phố khác kết thúc tra phải gửi hồ sơ kết luận tra cho chi nhánh NHNN tĩnh, thành phố nơi TCTD có trụ sở để phối hợp” Như vậy, điểm bỏ ngỏ kết hợp cần có từ xây dựng kế hoạch, nội dung tra TCTD cổ phần hai đơn vị tra chi nhánh nơi TCTD cổ phần có trụ sở nơi có chi nhánh Thực trạng ảnh hưởng khơng nhỏ tới việc đánh giá toàn diện TCTD cổ phần khơng loại trừ tình trạng chồng chéo sơ hở xẩy * Thứ 3: Về quy trình tra kiểm tra Vũ Thị Lan Phương - 4021