Lêi më ®Çu 1 Lời mở đầu Tính cấp thiết của đề tài Để bắt kịp với tốc độ phát triển nhanh chóng của Thương mại quốc tế đang diễn ra trong nước, việc nâng cao chất lượng nghiệp vụ Thanh toán quốc tế có[.]
1 Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Để bắt kịp với tốc độ phát triển nhanh chóng Thương mại quốc tế diễn nước, việc nâng cao chất lượng nghiệp vụ Thanh toán quốc tế có ý nghĩa quan trọng phát triển ngân hàng Tại NHNO & PTNT Hà Nội, kể từ bắt đầu triển khai nghiệp vụ Thanh tốn quốc tế, phương thức tốn Tín dụng chứng từ phương thức tỏ ưu việt cả, chiếm tỷ trọng cao tổng kim ngạch toán quốc tê Tuy nhiên, phương thức lại phức tạp & chứa đựng nhiều rủi ro Do đó, để khai thác hết ưu phương thức việc cải tiến quy trình nghiệp vụ tốn Tín dụng chứng từ theo hướng ngày hồn thiện đồng thời tìm giải pháp hạn chế rủi ro tốn ln vấn đề NHNO & PTNT Hà Nội quan tâm có ý nghĩa định tới hiệu hoạt động toán quốc tế Phạm vi nghiên cứu Với phạm vi chuyên đề, xin tập trung nghiên cứu & trình bày sở lý luận theo thơng lệ quốc tế liên quan đến hoạt động Tín dụng chứng từ, thực tiễn hoạt động NHNO & PTNT Hà Nội năm gần ( từ năm 2001- 2003) Bố cục chuyên đề: chuyên đề gồm chương Chương 1: Những vấn đề & rủi ro áp dụng phương thức toán Tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro hoạt động tốn Tín dụng chứng từ NHNO & PTNT Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro phương thức toán Tín dụng chứng tự tạiNHNO & PTNT Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Do hạn chế lí luận & thực tiễn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo, giáo & bạn Em xin bày tỏ biết ơn chân thành tới giáo Nguyễn Thị Chiến tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề Em cịng xin gửi lời cảm ơn tới thầy giáo, cô giáo khoa Tiền tệ Tín dụng quốc tế, Học viện Ngân hàng Sinh viên thực Chương Những vấn đề & rủi ro áp dụng phương thức tốn Tín dụng chứng từ Chun đề tốt nghiệp 1.1 Những vấn đề chung Thanh toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm Thanh toán quốc tế Trong thời đại ngày xu quốc tế hoá ngày diễn mạnh mẽ & rộng khắp, quốc gia độc lập tồn & phát triển, mà phải tồn & phát triển mối quan hệ phụ thuộc & cạnh tranh với phát triển với quốc gia khác Vì vậy, quốc gia độc lập phải thường xuyên tiến hành mối quan hệ đa dạng & phức tạp lĩnh vực: kinh tế- trị- ngoại giao- văn hoá- khoa học kĩ thuật- hợp tác đầu tư , quan hệ kinh tế thường chiếm vị trí quan trọng & sở cho mối quan hệ quốc tế khác Trong trình tiến hành hoạt động địi hỏi phải tốn tiền tệ chủ thể quốc gia khác nhau, hay nói cách khác làm nảy sinh nhu cầu hoạt động toán quốc tế Như vậy, Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng, tổ chức kinh tế quốc tế, hãng, cá nhân nước khác để kết thúc chu trình hoạt động lĩnh vực kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền hay bù trừ tài khoản ngân hàng 1.1.2 Vai trị Thanh tốn quốc tế( TTQT) Thanh tốn quốc tế đời đòi hỏi tất yếu để giải phần & làm hài hoà mối quan hệ người mua- người bán; người cho vayngười trả nợ; người đầu tư- người nhận đầu tư & bên liên quan quan hệ quốc tế có khác địa lý, loại tiền sử dụng, tập quán kinh doanh nên ngày có vị trí & vai trị quan trọng: - TTQT, trước hết hình thức dịch vụ quan trọng gắn liền với hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, giúp q trình tốn chủ thể an tồn, tiện lợi, & giảm bớt chi phí thay phải toán tiền mặt trực tiếp với Chuyên đề tốt nghiệp - Thứ hai, TTQT khâu kết thúc giao dịch mua bán hàng hố, dịch vụ, phản ánh vận động có tính chất độc lập tương đối giá trị q trình chu chuyển hàng hố & tư quốc gia - Thứ ba, thông qua hoạt động tốn, đánh giá khả tài chính, uy tín nh tiềm lực đơn vị chủ thể Tóm lại, TTQT tốt đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, thực tốt mục tiêu chiếm lĩnh thị trường xuất quốc gia Tuy nhiên, góc độ hoạt động ngân hàng (NH) hoạt động TTQT khơng dịch vụ tốn t mà cịn coi mặt thiếu hoạt động kinh doanh NH, hỗ trợ & bổ sung cho mặt hoạt động kinh doanh khác Chính vậy, TTQT có vai trị quan trọng & ảnh hưởng riêng NH: thực nghiệp vụ TTQT NH thu khoản phí đáng kể, hoạt động xuất nhập phát triển mạnh mẽ với xu quốc tế hố kim ngạch TTQT ngày tăng Với nguồn thu nhập NH có điều kiện tăng vốn tự có, mở rộng kinh doanh & nâng cao uy tín Ngồi ra, thơng qua TTQT mà NH mở rộng khối lượng tín dụng nhờ vào hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khách hàng có nhu cầu hỗ trợ vốn góp phần tăng thu nhập cho NH Đồng thời, NH tăng cường nguồn huy động đặc biệt nguồn vốn ngoại tệ tạm thời quản lý vồn nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ tốn qua NH; tăng tính khoản có khoản ký quỹ khách hàng; giúp phát triển dịch vụ tư vấn cho khách hàng để bảo vệ khách hàng khỏi rủi ro từ hạn chế rủi ro cho NH Như vậy, TTQT hoạt động NH nói riêng & hoạt động kinh tế quốc dân nói chung có vị trí quan trọng Chính vậy, TTQT ngày phát triển & tạo điều kiện thuận lợi cho chủ thể tham gia Cho đến nay, TTQT thực nhiểu phương thức khác nh: - Phương thức chuyển tiền ( Remittance ) - Phương thức nhờ thu ( Collection of Payment ) Chuyên đề tốt nghiệp - Phương thức Tín dụng chứng từ ( Documentary Credit ) Phương thức tốn Tín dụng chứng từ phương thức TTQT sử dụng rộng rãi 1.2 Phương thức tốn Tín dụng chứng từ (TDCT) 1.2.1 Khái niệm Ngày nay, hoạt động giao thương quốc tế ngày phát triển làm thúc đẩy hoạt động toán trở nên đa dạng với nhiều phương thức nhằm đáp ứng cho hình thức buôn bán khác trường hợp cụ thể Tuy nhiên, dù bn bán hình thức tồn mâu thuẫn quyền lợi: người mua muốn chắn nhận hàng tốn tiền, người bán lại muốn chắn nhận tiền giao hàng cho đối tác Vậy để giải mâu thuẫn này, hay để đảm bảo quyền lợi bên tham gia quan hệ giao thương quốc tế người ta tìm đến bên thứ ba độc lập với bên tin tưởng giao trọng trách làm trung gian Với khả tài dồi dào, uy tín cao, NH tham dự với tư cách bên thứ ba Trong vai trò trung gian, NH thực cam kết với người bán trả tiền họ xuất trình chứng từ & thực đầy đủ điều kiện mà người mua yêu cầu Đồng thời giao chứng từ để người mua nhận hàng người mua thực toán cam kết tốn khoản cho NH Từ đó, phương thức TDCT đời để đảm bảo cách tốt quyền lợi đáng hai bên mua bán, giúp thương mại quốc tế phát triển Nh nói, phương thức tốn TDCT phương thức toán dựa cam kết tốn có điều kiện NH Tuy nhiên, để tránh hiểu lầm hay tạo thống cách hiểu cách giải thích, phịng Thương mại quốc tế Paris ( viết tắt là: ICC_ International Chamber of Commerce ) ban hành “ Quy tắc thống & Chuyên đề tốt nghiệp thực hành Tín dụng chứng từ ( viết tắt: UCP_ Uniform Customes & Practice for Documentary Credit ) theo TDCT định nghĩa sau: Phương thức toán TDCT thoả thuận, NH_ NH mở thư tín dụng hành động theo yêu cầu & thị khách hàng ( người xin mở thư tín dụng ) nhân danh mình: 1- Phải tiến hành việc trả tiền theo lệnh người thứ ba ( người hưởng lợi ) chấp nhận & trả tiền hối phiếu người hưởng lợi ký phát, 2- Uỷ quyền cho mét NH khác tiến hành toán chấp nhận & trả tiền hối phiếu đó, 3- Cho phép NH khác chiết khấu chứng từ quy định thư tín dụng với điều kiện chứng từ phù hợp với tất điều khoản & điều kiện tín dụng thư Từ định nghĩa TDCT, thấy rõ chất TDCT cam kết NH trả tiền cho người bán họ xuất trình cho NH chứng từ chứng tỏ họ giao hàng theo yêu cầu thư tín dụng Theo người bán đảm bảo tốn cho dù người mua khơng thể trả tiền, cịn người mua đảm bảo khơng bị địi tiền có đủ chứng từ việc giao hàng, đồng thời NH kiểm tra chứng từ trước phải trả tiền Bởi vậy, chữ “Tín dụng” không khoản tiền cho vay theo nghĩa thơng thường mà cịn bảo lãnh cho khách hàng uy tín NH Cụ thể: NH cho người mua vay phần toàn giá trị thư tín dụng tức thực khoản tín dụng thực NH yêu cầu nhà nhập phải ký quỹ 100% giá trị thư tín dụng NH khơng tài trợ cho nhà nhập khoản tài mà cho họ vay uy tín mà thơi 1.2.2 Các bên tham gia tốn Tín dụng chứng từ Trong q trình tốn theo phương thức TDCT bao gồm bên tham gia chính: Chuyên đề tốt nghiệp -Người yêu cầu mở thư tín dụng ( The Applicant for the credit )_ thường người mua, người nhập khẩu: người viết đơn yêu cầu mở thư tín dụng, gửi tới NH phục vụ để mở thư tín dụng cho người bán hưởng lợi -NH phát hành ( The Issuing Bank or Opening Bank )_ cịn gọi NH mở thư tín dụng: NH đại diện ( phục vụ) người nhập _ hay NH người mua, phát hành thư tín dụng theo yêu cầu người nhập dựa yêu cầu mở thư tín dụng NH tự uỷ quyền cho mét NH khác, chi nhánh đại lý nước ngồi thực trả tiền nhận chứng từ phù hợp với điều kiện & điều khoản thư tín dụng -Người hưởng lợi thư tín dụng ( The Beneficiary ): người xuất khẩu, hay người bán ( hợp đồng thương mại ) hay người khác mà người hưởng lợi định Sau giao hàng, người hưởng lợi gửi chứng từ tới NH địi tiền & quyền hưởng giá trị thư tín dụng xuất trình chứng từ hồn hảo -NH thông báo ( The Advising Bank ): NH thông báo thư tín dụng NH chi nhánh NH đại lý cho NH mở thư tín dụng; NH nước người hưởng lợi, nhận điện thư tín dụng NH phát hành & thơng báo thư tín dụng gốc cho người hưởng lợi ( người bán ) với trách nhiệm xác minh tính chân thực bề ngồi thư tín dụng Ngồi chủ thể trên, thực tế vận dụng phương thức TDCT, tuỳ theo điều kiện cụ thể, cịn xuất số NH khác tham gia trình toán như: -NH xác nhận ( The Comfirming Bank ): trường hợp người bán không tin tưởng vào khả toán NH phát hành, họ yêu cầu thư tín dụng phải xác nhận NH khác, lúc có tham gia NH xác nhận_ NH xác nhận trách nhiệm NH mở thư tín dụng đảm bảo việc trả tiền cho người xuất khẩu, trường hợp NH mở thư tín dụng khơng có khả tốn NH xác nhận thường NH lớn, Chuyên đề tốt nghiệp có uy tín lớn thị trường tín dụng & tài quốc tế, có khả toán cao nhiều so với NH phát hành Tuy nhiên, thực tế việc yêu cầu xác nhận thư tín dụng để khẳng định thêm trách nhiệm NH mở thực chi nhánh NH phát hành thư tín dụng đặt nươc người bán Vì vậy, NH xác nhận NH thông báo NH khác, người xuất yêu cầu & định thư tín dụng -NH định ( The Nominated Bank ): NH định thư tín dụng, cho phép NH thực việc tốn, chiết khấu chứng từ người thụ hưởng phù hợp với quy định TDCT Tuỳ theo nhiệm vụ định mà tên gọi NH là: NH định toán ( The Nominated Paying Bank ) NH định chiết khấu ( The Nominated Negotiating Bank ) NH định chấp nhận ( The Nominated Acceting Bank ) -NH bồi hoàn/ hoàn trả ( The Reimbursing Bank ): NH NH phát hành NH xác nhận uỷ nhiệm thực tốn giá trị thư tín dụng cho NH định tốn chiết khấu Thơng thường, NH tham gia giao dịch trường hợp NH phát hành & NH định quan hệ tài khoản trực tiếp với -NH chuyển nhượng ( The Tranfering Bank ): Nếu thư tín dụng cho phép chuyển nhượng, NH đứng chuyển nhượng thư tín dụng tới người hưởng lợi thứ hai theo yêu cầu người hưởng lợi Nh tuỳ trường hợp cụ thể mà thành phần tham gia khác Tuy nhiên, dù có bên tham gia nhiều, Ýt phương thức TDCT thiếu yếu tố Thư tín dụng_ xương sống cho việc xác lập nh thực việc toán theo phương thức Chuyên đề tốt nghiệp 1.2.3 Thư tín dụng ( Letter of Credit_viết tắt L/C ) Khái niệm Thư tín dụng_ tiếng Anh Letter of Credít_ viết tắt L/C: thư mét NH lập sở yêu cầu khách hàng người nhập khẩu, NH cam kết trả số tiền định, thời hạn định cho người xuất khẩu, với điều kiện người xuất trình chứng từ tốn phù hợp với điều khoản & điều kiện quy định thư tín dụng L/C lập sở hợp đồng thương mại loại hợp đồng khác Tuy nhiên, L/C mở hồn tồn độc lập với hợp đồng Bởi lẽ tốn NH vào chứng từ mà không cần biết đến nội dung hợp đồng mua bán không phụ thuộc vào mối quan hệ người mua- người bán hay mối quan hệ NH với người mua mà vào nội dung L/C để trả tiền NH trả tiền cho người bán chứng từ phù hợp bề mặt với điều kiện & điều khoản L/C Thông thường, L/C bên nhập mở trước ngày giao hàng thời gian định để bên xuất có đủ thời gian cần thiết chuẩn bị hàng gửi đi, đồng thời đảm bảo thời gian phù hợp cho bên nhập tránh bị đọng vốn khoản ký quỹ ( phần toàn giá trị L/C ) Nội dung thư tín dụng Theo khái niệm, thư tín dụng ( hay L/C) cơng cụ tốn quan trọng phương thức tốn TDCT Khi L/C mở nội dung phận quan trọng để bên thực nghĩa vụ, đảm bảo quyền lợi cho đối tác nh thân Vì vậy, nội dung L/C phải đầy đủ, rõ ràng, & xác Mỗi L/C mang nội dung riêng biệt tuỳ theo nội dung thương vụ nói chung L/C có nội dung giống & thiếu như: Số hiệu L/C; Địa điểm & ngày mở L/C; Loại L/C; Tên, địa người liên quan đến Chuyên đề tốt nghiệp 10 phương thức TDCT; Số tiền L/C; Thời hạn hiệu lực L/C; Địa điểm hết hiệu lực L/C; Thời hạn trả tiền L/C; Thời hạn giao hàng; Những nội dung liên quan đến hàng hoá; Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hoá; Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình; Sự cam kết NH mở L/C; Chữ kí NH mở L/C Ngồi cịn có nhiều nội dung khác hai bên thoả thuận trường hợp cụ thể Tuy nhiên tất bên tham gia phương thức toán TDCT phải quan tâm đến nội dung tồn mâu thuẫn lợi Ých bên nội dung Để hiểu rõ phương thức này, cần nghiên cứu quy trình thực hiện, hay khâu diễn phương thức TDCT 1.2.4 Quy trình nghiệp vụ tốn Tín dụng chứng từ Theo nh đề cập, tuỳ trường hợp cụ thể, tuỳ vào người xin mở L/C & tuỳ uỷ nhiệm NH mở L/C mà số lượng NH tham gia khác Nhưng khuôn khổ mục này, xin đề cập đến trường hợp phổ biến thực tế có tham gia hai NH: NH phát hành & NH thơng báo, NH phát hành NH trả tiền Tồn bé quy trình nghiệp vụ tốn TDCT th hin theo s : NH phát hành (Issuing Bank) (8) (7) NH thông báo (Advising Bank) (3) (10) (9) Ngời yêu cầu mở L/C ( Applicant ) Chỳ thớch: Chuyên đề tốt nghiệp (4) (2) (1) (5) (6) (8) Ngêi thô hëng ( Beneficiary )