LỜI MỞ ĐẦU PAGE 1 LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế là một xu hướng tất yếu trong thế kỷ 21 Với xu thế khách quan này, tất cả quốc gia trên thế giới đều có sự liên kết với nhau về kinh tế, văn hoá,[.]
1 LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế xu hướng tất yếu kỷ 21 Với xu khách quan này, tất quốc gia giới có liên kết với kinh tế, văn hố, trị … Trong đó, thương mại quốc tế là hoạt động điển hình ngày phát triển mạnh mẽ Để hoạt động thương mại quốc tế phát triển ngày nhờ vai trò đặc biệt quan trọng Thanh toán quốc tế Cùng với phát triển hoạt động thương mại quốc tế trước xu hội nhập , hoạt động tốn quốc tế khơng ngừng phát triển ngày hồn thiện, đóng vai trò quan trọng việc hỗ trợ thúc đẩy hạot động kinh tế đối ngoại phát triển bền vững Bên cạnh đó, TTQT cịn giữ vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng thương mại, góp phần hồn thiện họat động ngân hàng, nâng cao uy tín khả cạnh tranh ngân hàng trường quốc tế Ở nước ta, hoạt động TTQT có phát triển mạnh mẽ, góp phần hỗ trợ hoạt động kinh tế đối ngọai nói riêng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế quốc dân nói chung năm vừa qua Cùng với phát triển hoạt động TTQT, phương thức tốn quốc tế khơng ngừng hồn thiện, đáp ứng nhu cầu toán quốc gia Trong đó, phương thức tốn tín dụng chứng từ chiếm tỷ trọng lớn tổng phương tiện tốn sử dụng, thể tính ưu việt khả ứng dụng cao toán quốc tế Thấy tầm quan trọng phương thức Tín dụng chứng từ hoạt động toán quốc tế, q trình thực tập phịng TTQT thuộc chi nhánh NHNo&PTNT Bách Khoa, em lựa chọn đề tài: “ Hồn thiện quy trình kỹ thuật nghiệp vụ phát hành toán L/C NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh Bách Khoa” Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ Chuyên đề tốt nghiệp em kết cấu thành chương: Chương 1: Lý luận phương thức Tín dụng chứng từ Thanh tốn quốc tế Chương 2: Thực trạng sử dụng phương thức Tín dụng chứng từ TTQT Chi nhánh NHNo&PTNT Bách Khoa Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kỹ thuật nghiệp vụ phát hành toán L/C NHNo&PTNT chi nhánh Bách Khoa Em mong đóng góp thầy giáo để viết em hồn thiện hơn! Em xin chân thành cám ơn! Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ 1.TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm Thanh toán quốc tế: Quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực: Kinh tế, trị, hợp tác văn hoá, khoa học kỹ thuật, du lịch … Quan hệ đối ngọai phân chia làm loại: quan hệ mậu dịch quan hệ phi mậu dịch Quan hệ mậu dịch mối quan hệ có liên quan trực tiếp, phát sinh sở trao đồi hàng hoá dịch vụ thương mại quốc tế Quan hệ phi mậu dịch ngược lại, khơng mang tính chất thương mại, như: quan hệ ngoại giao, văn hoá, du lịch… Trong quan hệ nêu quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho quan hệ khác Trong qúa trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan đến vấn đề tài Kết thúc kỳ, niên hạn quan hệ quốc tế đánh giá kết hoạt động, cần thíêt đến nghịep vụ Thanh tốn quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh cở sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ ngân hàng nước có liên quan 1.2 Các phương thức Thanh toán quốc tế Trong điều kiện Thanh toán quốc tế, phương thức toán có vị trí quan trọng Quan hệ Thanh tốn quốc tế thực thông qua phương thức toán Phương thức toán phương pháp, cách thức tiến hành nghiệp vụ định, thong qua người nhập trả tiền, nhận hàng người xuất giao hàng, nhận tiền Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ Có nhiều phương thức Thanh toán quốc tế khác Mỗi phương thức có ưu nhược điểm riêng biệt, để phù hợp với quan hệ thương mại toán định Sau số phương thức toán chủ yếu sử dụng thương mại quốc tế: 1.2.1 Phương thức toán Chuyển tiền Thanh toán chuyển tiền alf phương thức tốn, khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình, chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định Phương thức chuyển tiền thực hai hình thức chủ yếu: a/ Chuyển tiền thư (Mail Transfer – M/T): Chuyển tiền thư hình thức chuyển tiền lệnh tốn ngân hàng chuyển tiền thể nội dung thư mà ngân hàng gửi cho ngân hàng toán qua bưu điện b/ Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer – T/T) Chuyển tiền điện hình thức lệnh toán ngân hàng chuyển tiền thể nội dung điện gửi tới ngân hàng tốn thơng qua fax telex qua mạng liên lạc viễ thông SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication Hiệp hội liên lạc viễn thơng tài liên ngân hàng giới) Nội dung chủ yếu thị chuyển tiền điện tương tự thư chuyển tiền Chuyển tiền thực trực tiếp người chuyển tiền người nhận tiền, ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn theo uỷ nhiệm hưởng hoa hồng Vì áp dụng phương thức toán chuyển tiền yêu cầu bên liên quan phải có tín nhiệm cao 1.2.2 Phương thức toán Nhờ thu Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ Nhờ thu phương thức tốn, người xuất (người bán hàng) sau hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá cung ứng dịch vụ cho khách hàng, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người nhập (người mua hàng), sở tờ hối phiếu người xuất ký phát Có nhiều hình thức nhờ thu khác nhau.Căn vào chứng từ toán Nhờ thu phân thành loại sau: a/ Nhờ thu trơn (Clean Collection): Nhờ thu trơn phương thức tốn nhà xuất uỷ nhiệm cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền ngươic nhập khẩu, vào hối phiếu nhà xuất lập Các chứng từ thương mại bên xuất chuyển giao trực tiếp cho bên nhập khẩu, khơng qua ngân hàng Nhìn chung phương thức tốn nhờ thu trơn khơng đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu, việc nhận hàng tốn người nhập khơng có ràng buộc lẫn Cũng người nhập nhận hàng lại gây trở ngại khâu toán Ngược lại người nhập gặp trở ngại: Người nhập trả tiền hối phiếu đến trước, nhận hàng háo đến sau số lượng chất lượng khơng với hợp đồng ký Vì vậy, Nhờ thu khơng kèm chứng từ thường áp dụng phổ biến trường hợp hai bên xuất, nhập phải có tín nhiệm cao b/ Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection): Nhờ thu kèm chứng từ phương thức tốn, người xuất uỷ nhiệm cho ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người nhập khẩu, không vào hôi phiếu mà vào chứng từ kèm theo, yêu cầu ngân hàng trao chứng từ hàng hoá cho người nhập sau họ toán tiền ký chấp nhận toán tờ hối phiếu có kỳ hạn Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ So với phương thức tốn nhờ thu trơn, nhờ thu kèm chứng từ đảm bảo quyền lợi cho người xuất có ràng buộc chặt chẽ việc toán nhận hàng Ngân hàng không trung gian thu hộ đơn mà tham gia khống chế chứng từ tốn Trong Nhờ thu kèm chứng từ gồm có hai loại: - Nhờ thu D/P (Documents against Payment - trả tiền trao chứng từ) Phương thức toán áp dụng trường hợp mua bán trả tiền (sử dụng hối phiếu trả tiền ngay) Ngân hàng thu tiền yêu cầu người nhập phải trả tiền ngay, sau ngân hàng trao chứng từ hàng hố cho người nhập - Nhờ thu D/A (Documents against Acceptance - chấp nhận trả tiền trao chứng từ) Phương thức toán áp dụng trường hợp mua bán chịu (sử dụng hối phiếu có kỳ hạn) Quy trình thực nhờ thu D/A tương tự nhờ thu D/P, khác khâu toán Theo D/A, người nhập phải ký chấp nhận trả tiền vào hối phiếu kỳ hạn ngân hàng trao chứng từ hàng hố Tóm lại, phương thức tốn Nhờ thu hồn tồn dựa vào tín nhiệm bên xuất nhập Thông thường người xuất khơng có lợi nhiều, việc toán phụ thuộc vào người nhập Ngân hàng tham gia toán với tư cách trung gian, hưởng hoa hồng Ngân hàng thực theo thị nhờ thu người xuất khẩu, không chịu trách nhiệm toán tiền hàng 1.2.3 Phương thức Ghi sổ Phương thức toán ghi sổ (mở tài khoản) phương thức người bán mở tài khoản (quyển sổ) ghi khoản tiền mà người mua nợ tiền hàng hoá hay khoản chi khác có liên quan đến việc mua hàng (theo tháng, q nửa năm) tốn nợ hình thành tài khoản Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ Lưu ý: - Đây phương thức tốn khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản thực toán - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên - Chỉ có hai bên tham gia toán: người bán người mua 1.2.4 Phương thức Tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn hiệu quả, đảm bảo an toàn bên tham gia Chính vậy, tỷ trọng doanh số tốn XNK L/C ln chiếm ưu năm trở lại Phương thức tập trung làm rõ phần LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 2.1 Khái niệm giải thích thuật ngữ 2.1.1 Khái niệm Theo UCP 600, Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: “Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation” Tức “Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn khơng huỷ ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp” 2.1.2 Giải thích a/ Tại gọi Tín dụng chứng từ: Vì tất bên lien quan giao dịch với chứung từ mà khơng liên quan đến hàng hố, dịch vụ hay thực hiên khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ b/ Theo quy tắc giao dịch L/C chứng từ ghi tiêu đề yêu cầu Tín dụng, ghi tiêu đề tương tự hay không ghi tiêu đề, miễn nội dung chứng từ phải thể đầy đủ chức chứng từ yêu cầu Do vậy, tên gọi phương thức Tín dụng chứng từ khơng bắt buộc nào, miễn nội dung thể thoả thuận, theo NH hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng danh nghĩa mình, phải trả tiền trả tiền theo lệnh người khác chấp nhận trả tiên hối phiếu người ký phát, chứng từ quy định xuất trình tn thủ điều kiện Tín dụng Do có tính tuỳ ý cách gọi, nên thực tế, ta gặ nhiều thuật ngữ khác dung để phương thức tốn tín dụng chứung từ tiếng Anh tiếng Việt như: Letter of Credit ( L/C); Credit; Documentary Credit ( D/C); Tín dụng thư ( TDT); Thư Tín dụng ( TTD); Tín dụng chứng từ ( TDCT) … Cho dù cách gọi gì, chất phải tn thủ nội dung Điều UCP 600 c/ Về thuật ngữ “Tín dụng – Credit”: Thuật ngữ “Tín dụng” phương thức tín dụng chứng từ thể khoản “tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa nhà nhập khẩu, tức ngân hàng cho nhà nhập vay “sự tín nhiệm”, ngân hàng có hệ số tín nhiệm cao nhà nhập 2.2 Đặc điểm giao dịch L/C Trong phương thức L/C, có ba mối quan hệ hợp đồng hình thành theo mơ hình sau: Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ NHPH Application for L/C HĐ NHÀ NK HĐ HĐ L/C NHÀ XK Sale Contract Hợp đồng 1, quan hệ hợp đồng người mua người bán: thể điều khoản quy định hợp đồng mua bán, có điều khoản quy định phương thức toán, bên thoả thuận chọn phương thức L/C phải thể thành điều khảon hợp đồng mua bán Hợp đồng 2, quan hệ hợp đồng nhà nhập ( người làm đơn mở L/C) NHPH L/C, thể bằng: điều kiện điều khoản thể đơn mở L/C ký người mua gửi NHPH; ( hoặc) điều kiện điều khảon chung ký nhà nhập biện pháp bảo đảm tín dụng, có điều khoản thể việc chấp số hàng hoá lien qaun cho NHPH L/C; (hoặc) điều kiện điều khảon quy định thủ tục ký nhà nhập khẩu, cở sở đó, ngân hàng phát hành L/C danh nghĩa người mua Hợp đồng 3, quan hệ hợp đồng NHPH nhà xuất khẩu, hệ hai quan hệ trên, nhưung lại nghĩa vụ độc lập NHPH, thể cam kết NHPH nhà xuất sở để tốn nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp Từ phân tích trên, ta rút đặc điểm giao dịch L/C là: Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _ 10 L/C hợp đồng kinh tế hai bên: L/C hợp đồng kinh tế độc lập bên NHPH nhà xuất Mọi yêu cầu thị nhà nhập NHPH đại diện, đó, tiếng nói thức nhà nhập khơng thể L/C L/C độc lập với hựop đồng sở hàng hoá: Về chất, L/C giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hợp đồng khác mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp, ngân hàng không lien quan đến bị rang buộc vào hợp đồng vậy, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận, cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không, không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có lien qaun đến L/C L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ: Trên sở chứung từ, ngân àhng kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng Khi chứng từ xuất trình phù hợp, NHPH phải tốn vơ điều kiên cho nhà xuất khẩu, thực tế hàng hố khơng giao giao khơng hồn tồn ghi chứng từ Như vậy, việc tốn L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hố; hàng hố khơng khớp với chứng từ, hai bên mua bán trực tiếp giải với cở sở hợp đồng mua bán, không liên quan đến ngân hàng Chỉ trường hợp chứng từ không phù hợp, mà ngân hàng toán cho người xuất khẩu, ngân àhng phải chịu hồn tồn trách nhiệm, người nhập có quyền từ chối toán lại tiền cho ngân hàng L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Chuyên đề thực tập tốt nghiệp K8 Phạm Thu Trang – TTQTC _