Lêi më ®Çu Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay trong nền kinh tế thị trường, phân tích hoạt động kinh tế là một vấn đề hết sức quan trọng Phân tích hoạt động kinh tế là tiến h[.]
Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Hiện kinh tế thị trường, phân tích hoạt động kinh tế vấn đề quan trọng Phân tích hoạt động kinh tế tiến hành phân chia chung, toàn thành phần phận khác nhằm nhận biết mối quan hệ vật, tượng q trình Phân tích tổng hợp mặt vấn đề, tổng hợp liên kết tổng kết q trình có kết qua phân tích nhằm rót kết luận chung phổ biến Trong lĩnh vực quản lí kinh tế phân tích kinh tế sử dụng để nhận thức tượng kết kinh tế để xác định quan hệ cấu thành quan hệ nhân để phát quy luật tạo thành phát triển chúng, từ cung cấp khoa học cho định đắn tương lai Phân tích kinh tế chức quản lí hình thành giải pháp có sỏ khoa học hiệu nhằm hoàn thiện hoạt động cấp quản lí khác kinh tế quốc dân Qua thời gian học tập trường Trung học KTXD Hà Nội em hiểu tầm quan trọng việc phân tích hoạt động kinh tế em chọn đề tài Công ty cổ phần xây dựng vật tư thiết bị Nhờ giúp đỡ tận tình giáo Hồng Ngọc Hiền phịng kế tốn cơng ty giúp em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên tầm hiểu biết cịn hạn chế thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi sai sót nhầm lẫn, rÊt mong bảo góp y để báo cáo em hồn thành tốt Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội Nội dung báo cáo gồm phần: PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY PHẦN II PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY I TÀI LIỆU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA XÍ NGHIỆP II NỘI DUNG PHÂN TÍCH III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Một lần em xin chân thành cảm ơn phịng kế toán cung cấp số liệu hướng dẫn giáo Hồng Ngọc Hiền Học sinh thực Nguyễn Vinh Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội PHẦN I TÌM HIỂU ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY I Đặc điểm chung Công ty cổ phần XD đầu t thiết bị.` Quá trình hình thành phát triển Công ty vật tư - Bộ Thuỷ Lợi thành lập theo định số 921 TC/QĐ ngày 9/11 Bộ thuỷ lợi Trải qua gần 30 năm hoạt động theo xu hớng phát triển kinh tế xã hội đất nớc chủ trơng đảng, Nhà nớc cơng ty có nhiều tên gọi khác để phù hợp với giai đoạn lịch sử + Cộng ty vật tư Bộ Thuỷ lợi + Xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải - Liên hiệp xí nghiệp thuỷ lợi I + Cơng ty vật tư thiết bị thuỷ lợi I - Liên hiệp xí nghiệp thuỷ lợi I + Công ty vật tư thuỷ lợi I - Tổng công ty XD thuỷ lợi I + Công ty vật tư thiết bị XD - Tổng công ty XD thuỷ lợi I - Ngày 7/3/2000 Bé trởng Bộ nông nghiệp phát triển nông thôn định số 22/2000 QĐ/BNN - TCCB phê duyệt phơng án cổ phần hố định chuyển Cơng ty vật tư thiết bị XD thành Công ty cổ phần XD vật t thiết bị tên gọi công ty Trụ sở cơng ty: Sè 3B - phố Thể Giao -Quận Hai Bà Trng -Hà Nội 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất công ty 1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty hoạt động nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ tôn trọng pháp luật + Cơ quan định cao công ty đại hội đồng cổ đông bầu + Hội đồng quản trị để quản trị hai kỳ đại hội Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội + Ban kiểm soát để giám sát hoạt động kinh doanh quản trị điều hành công ty + Ban giám đốc chịu trách nhiệm chung hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh công ty liên quan đến quy chế hành nhà nớc + Các phịng ban chức có nhiệm vụ tham mu cho giám đóc cơng ty việc điều hành quản lý cơng ty - Phịng hành quản trị giúp giám đốc thu thập tiếp nhận thơng tin chuyển tải đến phó giám đốc, có trách nhiệm tổ chức hội nghị hội thảo - Phịng tài kế tốn : quản lý tài tồn cơng ty sở nhiệm vụ đợc giao, đảm bảo toán cho hoạt động cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn tập hợp thơng tin tài giúp cho giám đốc việc định - Phòng kỹ thuật quản lý cơng trình nghiên cứu khảo sát thiết kế xây dựng dự án, kiểm tra, tiến độ, chất lợng, biện pháp thi cơng an tồn lao động, tính giá thành cơng trình thi cơng - Phịng thơng mại marketing có nhiệm vụ giúp giám đốc cơng ty tìm thị trờng, XD tổng hợp kế hoạch dài hạn, trung hạn hàng năm Công ty Tổ chức công tác tiếp thị xác định mặt hàng kinh doanh có hiệu quả, lập phơng án trình giám đốc phê duyệt - Phòng t vấn mua sắm đấu thầu; t vấn mua sắm vật t thiết bị tìm hiểu tham dự đấu thầu - Các xí nghiệp X D: Chịu đạo trực tiếp cơng ty cơng tác X D xí nghiệp hạch tốn phụ thuộc vào cơng ty Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội * Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần xây dựng vật t thit b Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Phòng hành quản trị Phòng tài kế toán Phòng kỹ thuật quản lý công trình Phòng thơng mại marketing Phòng t vấn mua sắm đầu t Các xí nghiƯp x©y dùng 1.2.2: Đặc điểm tổ chức sản xuất: Để phù hợp với đặc điểm trình cơng nghệ sản xuất trên, cơng ty tổ chức thành xí nghiệp trực thuộc tổ sản xuất Cụ thể nh sau: - Đội xí nghiệp móng X D: có nhiệm vụ thi cơng hệ thống đờng giao thơng, móng cơng trình có kết cấu phức tạp xây dựng cơng trình cơng nghiệp dân dụng - Mỗi xí nghiệp giới sửa chữa có nhiệm vụ thi cơng cơng trình giới, tiếp nhận, quản lý sửa chữa, bảo dỡng tồn thiết bị thi cơng cơng ty - Năm xí nghiệp xây lắp : có nhiệm vụ xây dựng cơng trình cơng nghiệp dân dụng, xây dựng hệ thống đờng giao thơng, cơng trình thuỷ lợi - Hai đội trực thuộc cơng ty có nhiệm vụ thực dự án xây dựng đờng giao thông, hệ thống thuỷ lợi Đây hình thức tổ chức sản xuất dới đạo trực tiếp công ty, nhận khốn gọn chi phí cơng ty gia Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội Mơ hình tổ chức sản xuất Công ty cổ phần xây dựng vật tư thiết b Công ty Xí nghiệp xây dựng số Xí nghiƯp x©y dùng sè … XÝ nghiƯp x©y dùng sè XN NM XD XNTC CG §éi PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP I Mục đích ý nghĩa phân tích hoạt động tài chính: Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội Hoạt động tài chính: hoạt động doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh nhăm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh biểu hình thức tiền tệ Nói cách khác tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn liền trực tiÕp với việc tổ chức huy động, phân phối sử dụng vốn trình sản xuất kinh doanh Mục đích y nghĩa phân tích hoạt động tài chính: a Mục đích: Mục đích tối cao quan trọng phân tích tình hình tài nhằm giúp cho tổ chức kinh tế định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng tiềm doanh nghiệp Thơng qua nhằm phát mặt tích cực, mặt chưa tích cực hoạt động atì chính, ngun nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết, kịp thời nhằm cải tiến hoạt động tài chính, tạo tiền đề để tăng hiệu sản xuất kinh doanh b Y nghĩa: Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu năm với năm trước thơng qua việc phân tích tình hình tài tổ chức kinh tế đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro triển vọng doanh nghiệp Bởi việc phân tích tình hình tài cảu doanh nghiệp mối quan tâm tổ chức kinh tế Các tổ chức kinh tế có nhu cầu thơng tin khác nhau, tổ chức kinh tế có hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp Mặc dù mục đích họ khác Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội thường liên quan với công cụ kĩ thuật phân tích mà họ sử dụng đẻ phân tích tình hình tài lại giống Đối với chủ sở hữu quan tam đến khả sinh lời đồng vốn họ bỏ cấu tài trước có định đầu tư vào doanh nghiệp Đối với chủ nợ quan tâm tới khả toán nợ lãi vay, hệ số nợ, hệ số sinh lời trước định cho vay Các nhà quản lí lại quan tâm đến việc nghiên cứu vòng quay vốn thu tiền, sách lãi vay, khả đạt kết tfong tương lai lãnh đạo họ II Phân tích tài doanh nghiệp: Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp dựa vào hệ thống báo cáo tài chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau niên độ kế toán Khái niệm: Bảng cân đối kết tốn báo cáo tài tổng hợp phản ánh cách tổng quát toàn tài sản công ty theo hai cách đánh giá: vốn nguồn hình thành vốn cảu doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Như bảng cân đối kế toán nhằm mơ tả sức mạnh tài doanh nghiệp cách trình bày thứ mà có thứ nợ thời điểm Người ta coi bảng cân đối kế toán tranh chụp nhanh lập vào cuối niên độ kế tốn Đây nhược điểm cảu bảng cân đối kế tốn chóng ta sử dụng số liệu phục vụ cho phân tích tài Kết cấu bảng cân đối kế tốn: chia làm phần: Phần tài sản phần nguồn vốn Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội a Phần tài sản: Phản ánh giá trị toàn tài sản có thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lí sử dụng doanh nghiệp - Về mặt kinh tế số liệu phần tài sản phản ánh qui mô kết cấu loại vốn, tài sản doanh nghiệp có thời điểm lập báo cáo, tồn hình thái vật chất như: vốn tiền, hàng tồn kho, TSCĐ, khoản phải thu… thơng qua đánh giá cách tổng quát qui mô tài sản, tÝnh chất hoạt động trình độ sử dụng vốn doanh ngiệp - Về mặt pháp lí: số liệu phần tài sản thể số vốn thuộc quyền quản lí sử dụng doanh nghiệp b Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành loại tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo - Về mặt kinh tế: số liệu phần nguồn vốn thể cấu nguồn vốn đầu tư huy động vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thơng qua đánh giá cách khái quát khả mức độ chủ động tài doanh nghiệp - Về mặt pháp lí: số liệu phần nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lí cua doanh nghiệp người cho vay, khoản nợ phải trả khách hàng, khoản phải toán chủ sở hữu số vốn đầu tư nhà nước khoản phải nộp, cán công nhân viên khoản phải trả Nắm khía cạnh kinh tế pháp lí số liệu bảng cân đối kế toán giúp hiểu y nghĩa tiêu phân tích đề cập phần III Nội dung phân tích: Tiến hành phân tích bảng cân đối kế tốn Ngun Vinh Líp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội Phân tích báo cáo cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng tư thiết bị quy s4 năm 2001 Bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu Mã sè Số đầu năm Số cuối kỳ Tài sản A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 5.463.140.826 3.882.590.527 I Tiền 110 19.076.558 65.116.164 Tiền mặt 111 19.076.558 65.116.164 Tiền gửi ngân hàng 112 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) 129 III Các khoản phải thu 130 351.316.841 3.372.142.484 Phải thu khách hàng 131 351.316.841 3.372.142.484 Trả trước cho người bán 132 Thuế VAT khấu trừ 133 Phải thu nội 134 - Vốn kinh doanh đơn vị phụ thuộc 135 - Phải thu nội khác 136 Phải thu khác 138 Dự phòng phải thu khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 4.632.341.932 188.220.800 Hàng mua đường 141 Nguyên vật liệu tồn kho 142 Công cụ, dụng cụ kho 143 Chi phí sản xuất dở dang 144 Thành phẩm tồn kho 145 NguyÔn Vinh Líp KTC- K14 188.220.800 4.632.341.932 10 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội Qua việc phân tích số chi tiêu bảng cân đối kế toán theo chiều ngang theo chiều dọc, ta thấy cách khái qt tình hình tài doanh nghiệp Từ đánh giá khái quát ta tiếp tục phân tích khía cạnh khác tình hình tài để giúp nhà quản lý rót kết luận cơng tác quản lý sản xuất kinh doanh nói chung sử dụng vốn nói riêng Phân tích tình hình đầu tư doanh nghiệp Như phân tích nói thơng qua tiêu chủ yếu phản ánh bảng cân đối kế toán người ta khái quát đánh giá tình hình tài doanh nghiệp họ không muốn dừng lại kết luận có tính chất khái qt mà họ quan tâm đến khả kinh doanh lâu dài doanh nghiệp thơng qua hình thức đầu tư dài hạn Đầu tư dài hạn (xây dựng mua sắm TSCĐ góp vốn liên doanh đầu tư chứng khốn ngắn hạn) doanh nghiệp dùng vốn riêng dùng vốn vay huy động khác nhằm đánh giá tình hình đầu tư doanh nghiệp ta dùng tiêu sau 2.1 Tỷ suất đầu tư TSCĐ đầu tư dài hạn doanh nghiệp = x 100% = = 1,09% = = 1,35% Đầu năm TSCĐHàNG HOá ĐTDH doanh nghiệp 1,09% Trong TSCĐ 1,09% đến cuối kỳ tỷ suất 61,35% với số tiền ta suy nửa tài sản doanh nghiệp TSCĐ lại có xu hướng tăng dần cuối năm giá trị vốn tiền hàng tồn kho giảm nên làm cho tỉ trọng TSCĐ giảm làm tăng tương ứng tỉ trọng TSCĐ Ngun Vinh Líp KTC- K14 18 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội 2.2 Tỷ suất tài trợ TSCĐHH ĐTDH áp dụng công thức: = x 100% Đầu năm = x 100% = 71,26% Cuối năm = x 100% = 229,7 Tỷ suất tăng cuối kỳ phản ánh tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh với kết chứng tỏ khả tự tài trợ TSCĐ doanh nghiệp tương đối lớn có biến động kỳ không đáng kể 2.3 Tỷ suất tài trợ tổng quát Áp dụng công thức: = x 100% Theo số lượng bảng phân tích ta xác định sau: Đầu năm = x 100% = 0,8% Cuối năm = x 100% = 3,08% Kết tăng dần cuối năm nói lên tổng tài sản có doanh nghiệp khả tự trang trải doanh nghiệp chiếm nửa có xu hướng tăng dần cuối năm phản ánh tình hình tài doanh nghiệp lớn mạnh khả trang trải nợ doanh nghiệp lớn khoản nợ ngắn hạn Phân tích tình hình rủi ro tài doanh nghiệp Rủi ro q trình sản xuất kinh doanh bao gồm: rủi kinh doanh rủi ro tài Trong phạm vi phân tích bảng cân đối tài đề cầu đến rủi ro tài Ngun Vinh Líp KTC- K14 19 Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội Nhưng đương nhiên doanh nghiệp gặp rủi ro HQ ảnh hưởng tiêu cực đến giai đoạn sau tức làm tăng rủi ro tài ngược lại Việc phân tích tình hình rủi ro tài khơng câu cho nhà đầu tư ngồi nưóc Để phân tích tình hình rủi ro tài ta sử dụng tiêu sau hệ số nợ tài sản hệ số nợ ngắn hạn TSCĐ 3.1 Hệ số nợ TS Áp dụng công thức: Hệ số nợ TS = Theo số liệu bảng phân tích ta xác định hệ số nợ doanh nghiệp: Đầu năm = = 0,992 Cuối năm = = 0,969 Kết luận: Như cuối kỳ so với đầu năm giảm 0,023 (0,969-0,992), tình hình ta kết luận tình hình rủi ro tài ngày giảm hệ số nợ ngày giảm 3.2 Hệ số nợ ngắn hạn TSCĐ = = Đầu năm = = 1,003% Cuối năm = = 0,982% Quá trình tính tốn ta thấy hệ số nợ ngắn hạn cuối kỳ so với đầu năm giảm 0,020 (0,982 - 1,003) = -0,020 biểu tốt rủi ro tài giảm Ngun Vinh Líp KTC- K14 20