®Ò tµi "Gii ph¸p hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn ho¹t ®éng cho thuª tµi chÝnh t¹i c«ng ty cho thuª tµi chÝnh Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn ViÖt nam Tiểu luận môn Thanh Toán Quốc Tế Tiểu luận môn Thanh Toán[.]
Tiểu luận mơn Thanh Tốn Quốc Tế LỜI NĨI ĐẦU Khi kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt Xuất phát từ thực trạng kinh tế nước ta cịn phát triển, kỹ thuật cơng nghệ lạc hậu với vốn đầu tư thấp, doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, manh mún, chưa tạo lập cho sở vật chất kĩ thuật đầy đủ, vững định để nắm bắt hội phát triển kinh tế Thực tế đặt nhu cầu cấp bách việc giải vấn đề vốn cho doanh nghiệp Trong điều kiện nguồn vốn đầu tư hạn chế, cho thuê tài đời với ưu điểm vốn có trở thành giải pháp kịp thời đắn góp phần tháo gỡ khó khăn cho kinh tế Tuy buổi đầu hoạt động cho thuê tài Việt nam có thành cơng định song mơí vào hoạt động chưa lâu nên cơng ty cho th tài cịn gặp nhiều khó khăn, bất cập Do vậy, việc nghiên cứu hoạt động sao, tổ chức nào, hoàn thiện phát triển hoạt động vấn đề cấp bách, cần quan tâm nghiên cứu Trên sở kiến thức học nghiên cứu thực tế chungs em nghiên cứu đề tài: Giải pháp hoàn thiện phát triển hoạt động cho th tài Cơng ty cho thuê tài - Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Kết cấu gồm ba chương: Tiểu luận mơn Thanh Tốn Quốc Tế Chương I: Những vấn đề lý luận chung cho thuê tài Chương II: Thực trạng hoạt động cho thuê tài Cơng ty cho th tài - Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương III: Giải pháp hoàn thiện phát triển hoạt động cho thuê tài Cơng ty cho th tài - Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 Những khái niệm 1.1.1 Lịch sử hình thành hoạt động cho thuê Cho thuê tài sản cơng vụ tài sáng tạo từ sớm lịch sử văn minh nhân loại Phải kỷ 19, hoạt động cho thuê có giao tăng đáng kể số lượng chủng loại thiết bị, trài sản cho thuê Đến đầu thập niên 50 kỷ 20, giao dịch cho thuê có bước phát triển nhảy vọt, Hoa kỳ Nguyên nhân phát triển hoạt động cho th có Tiểu luận mơn Thanh Tốn Quốc Tế thay đổi tính chất giao dịch Vào năm 1952, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp, công ty tư nhân Mỹ Unitedstates Lrasing Conpration sáng tạo nghiệpvụ cho thuê trung dài hạn (Finanial Lease, Capitl Lease) Sau nghiệp vụ phát triển sang Châu âu với tên gọi "Credit Bail" Cũng năm 1960, hợp đồng cho thuê thảo Anh có giá trị 18000 bảng Anh Bước sang thập niên 70, nghiệp vụ cho thuê tài có bước phát triển mạnh mẽ Châu nhiều khu vực khác giới Cho đến nay, trở thành hình thức tài trợ vốn trung dài hạn có tính an tồn cao, tiện lợi hiệu bên tham gia toàn xã hội.Theo thống kê gần cho thấy ngành công nghiệp cho thuê tài có giá trịnh trao đổi chiếm khoảng 350 tỷ USD vào năm 1994 450 tỷ USD vào năm 1998 Ngày nay, hoạt động cho thuê tài phát triển mạnh mẽ quốc gia phát triển tầm quan trọng hình thức ngày khẳng định 1.1.3 Những bên có liên quan mét giao dịch cho thuê tài chính: a Người cho thuê (lessor) Người cho thuê nhà tài trợ vốn cho người thuê, người tốn tồn giá trị mua bán thiết bị theo thoả thuận người thuê nhà cung cấp chủ sở hữu tài sản mặt pháp lý Trong trường hợp cho thuê tài sản họ người cho thuê đồng thời nhà cung cấp thiết bị Theo điều quy chế tạm thời tổ chức hoạt động công ty cho th tài Việt Nam bên cho th Cơng ty cho th tài có tư cách pháp nhân, cấp giấy phép hoạt động theo quy chế Cơng ty cho th tài loại cơng ty tài chính, hoạt động chủ yếu cho thuê máy móc, thiết bị động sản khác Cơng ty cho th tài thành lập hoạt động Việt Nam bao gồm: - Cơng ty cho th tài ngân hàng, Cơng ty tài ngân hàng, cơng ty tài với doanh nghiệp khác Việt Nam thành lập Tiểu luận mơn Thanh Tốn Quốc Tế - Cơng ty cho thuê tài liên doanh giữ bên Việt Nam gồm nhiều ngân hàng, công ty tài chính, doanh nghiệp khác với bên nước ngồi gồm nhiều ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty cho thuê tài tổ chức tài quốc tế - Cơng ty cho th tài 100% vốn nước ngồi ngân hàng cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài nước ngồi b Người thuê (Lessee) Người thuê khách hàng thuê thiết bị, tài sản người cho thuê người nhận tài trợ tín dụng cơng ty cho th tài Người th người có quyền sử dụng, hưởng dụng lợi Ých tài sản đem lại có trách nhiệm trả khoản tiền thuê theo thoả thuận Theo quy định quy chế tạm thời tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài Việt Nam, bên thuê (người thuê) doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê theo mục đích kinh doanh hợp pháp mình, bên thuê bao gồm doanh nghiệp nhà nước, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, doanh nghiệp tư nhân (sau gọi chung doanh nghiệp) c Nhà cung cấp hay nhà chế tạo (Manufacturer or Supplier) Nhà cung cấp người cung cấp tài sản, thiết bị theo thoả thuận với người thuê điều khoản mua bán thiết bị ký kết với người cho thuê d Người cho vay (lender) Người cho vay định chế tài người cho người cho thuê vay phần khoản tiền mua sắm thiết bị thuê 1.2 Các phương thức cho thuê tài chính: 1.2.1 Cho thuê tài có tham gia hai bên (hợp đồng cho th trực tiếp) Hình thức tài trợ có đặc điểm sau: - Hàng hoá thường loại tài sản có giá trị khơng q lớn thuộc loại máy móc thiết bị Tiểu luận mơn Thanh Tốn Quốc Tế - Chỉ có bên tham gia trực tiếp vào giao dịch: Người cho thuê người thuê - Vốn tài trợ hoàn toàn người cho thuê đảm nhiệm - Người cho thuê mua lại thiết bị chúng bị lạc hậu Phương thức tài trợ có tham gia bên thực sau: Sơ đồ 1: Cho th tài có tham gia ca hai bờn (2a) Ngời cho thuê Ngời thuê (1) (2b) (3) (1) Người cho thuê người thuê ký hợp đồng thuê (2a) Người cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho người thuê (2b) Người cho thuê giao tài sản cho người thuê (3) Theo định kỳ người thuê tốn tiền th cho người cho th Ngồi đặc điểm chung phương thức cho thuê, loại hợp đồng cịn có đặc điểm sau: Ngồi đặc điểm chung phương thức cho thuê, loại hợp đồng cịn có đặc điểm sau: Người cho thuê Người thuê Sử dụng loại máy móc, thiết bị Thuê máy móc, thiết bị từ người có họ th tài sản Đảm nhiệm tồn vốn tài trợ Ký kết với nhà cung cấp phụ kiện hợp đồng cung cấp Tiểu luận môn Thanh Toán Quốc Tế Cung cấp loại phụ tùng dịch vụ bảo tín với thiết bị theo hợp đồng phụ Nhận khoảng tiền thuê khoản tiền dịch vụ thu hợp đồng phụ Nhận lại tài sản lỗi thời cung cấp thiết bị thay Trả tiền thuê theo định kỳ trả tiền phụ tùng dịch vụ Bán lại thiết bị khu chúng bị lạc hậu nhận thuê thiết bị 1.2.2 Cho thuê tài có tham gia ba bên: Theo hình thức này, người thuê thoả thuận với nhà cung ứng điều khoản mua tài sản có nhu cầu sau người cho thuê tiến hành mua tài sản người cho thuê thuê Quy trình tài trợ có tham gia ba bên, bao gồm: Người cho thuê, người thuê người cung cấp Sơ đồ 3: Tài trợ cho thuê tài có tham gia ba bên: Ngêi cho thuª ( Lessor) 2c 2a 1b Ngêi cung cÊp (Supplier) 1a 2d Ngời thuê ( Lessee) 1c 2b 1a Người cho thuê người thuê ký hợp đồng thuê tài sản 1b Người cho thuê người cung cấp ký hợp đồng mua tài sản 1c Người cung cấp người thuê ký hợp đồng bảo hành bảo dưỡng 9có thể người cho thuê ký với người cung cấp việc bảo hành bảo dưỡng cho người thuê) 2a Người cung cấp lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu cho người cho thuê 2b Người cung cấp chuyển giao tài sản cho người thuê 2c Người cho thuê toán tiền mua tài sản Tiểu luận mơn Thanh Tốn Quốc Tế 2d Người cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho người thuê Theo định kỳ người thuê toán tiền thuê cho người cho thuê *Ưu điểm - Người cho thuê mua tài sản trước làm cho vịng quay vốn nhanh khơng phải dự trữ hàng tồn kho - Người cho thuê trút bỏ gánh nặng tình trạng hoạt động tài sản - Hạn chế rủi ro liên quan đến việc từ chối nhận hàng người thuê, có nhầm lẫn mặt kỹ thuật * Các phương thức tài trợ cho thuê tài đặc biệt 1.2.3 Tái cho thuê (lease back): Sơ đồ 3: Tái cho thuê 2a 2b Ngêi cho thuª ( NH công ty tài ) Ngời thuê ( doanh nghiÖp) 1a 1b 1a) Người cho thuê (ngân hàng cơng ty tài chính) ký hợp đồng mua tài sản doanh nghiệp) 1b) Người cho thuê người thuê ký hợp đồng thuê 2a) Doanh nghiệp lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu cho ngân hàng 2b) Ngân hàng lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho doanh nghiệp phép sử dụng tài sản 2c) Ngân hàng trả tiền mua tài sản cho doanh nghiệp biện pháp giải nợ hạn khoản tốn thu hồi khoản nợ q hạn Tiểu luận mơn Thanh Tốn Quốc Tế Theo định kỳ doanh nghiệp toán tiền thuê cho ngân hàng 1.2.4 Hợp đồng cho thuê thực kết (Syndicate Leases): Hợp đồng cho thuê liên kết loại hợp đồng gồm nhiều bên tài trợ cho người thuê Sơ đồ 4: Hợp đồng cho thuê liên kt Các định chế tài Các nhà chế tạo Các chi nhánh Quyền sở hữu tài sản Tiền thuê Ngời thuê Các mối quan hệ tơng tự thuê mua tµi chÝnh Người cho th Có thể liên kết định chế tài nhà sản xuất hay công ty mẹ chi nhánh Các loại tài sản dùng giao dịch thường loại có giá trị cao Người thuê Là doanh nghiệp nhận tài sản thuê Thực nghĩa vụ trả tiền thuê, bảo quản tài sản, chịu rủi ro, mua bảo hiểm phương thức cho thuê Các công ty chun doanh cho th có trình độ chun mơn cao, chuyên sâu lĩnh vực công nghệ hay loại thiết bị cụ thể Các đặc điểm khác tương tự phương thức cho thuể Tiểu luận môn Thanh Toán Quốc Tế 1.2.5 Hợp đồng cho thuê bắc cầu: Sơ đồ 5: Thoả thuận cho thuê bắc cầu: Ngời cho vay Tiền trả nợ Tiền cho vay Ngời cho thuê Tài sản Ngời thuê Tiền thuê Ngi cho vay Cấp tín dụng trung dài hạn cho người cho thuê Nhận tiền trả nợ vay tiền thuê người thuê trả theo yêu cầu người cho thuê Người cho thuê Sở hữu tài sản cho thuê nhận miễn giảm thuế Mượn đối ứng phần lớn giá trị tài sản bảo đảm khoản nợ vay tài sản với khoản tiền cho thuê tài sản Khoản cho vay Trả nợ tiền thuê bảo đảm tài sản tài sản Phần tiền thuê tiền thuê vượt số tiền vay giữ lại Người thuê Trả tiền thuê tài sản cho người cho th Ngồi khơng có khác biệt so với giao dịch cho thuê điển hình Hình thức cho thuê thường sử dụng giao dịch cho thuê đòi hỏi lượng vốn đầu tư lớn, chẳng hạn cho thuê máy bay thương mại hay tàu chở hàng tổ hợp chuyên ngành lớn v.v Tiểu luận môn Thanh Toán Quốc Tế 1.2.6 Cho thuê giáp lưng (Under lease): Cho thuê giáp lưng phương thức mà đó, thơng qua đồng ý người cho th, người thuê thứ cho người thuê thứ hai thuê lại tài sản Sơ đồ 6: Cho thuê giáp lưng Ngêi cho thuª 3b 1a 3a Ngời thuê I Ngời thuê II 1b 1a) Người cho thuê người thuê I ký hợp đồng thuê mua 1b) Người thuê thứ I người thuê thứ II ký hợp đồng thuê mua Người cho thuê chuyển giao tài sản cho người thuê thứ II 3a) Người thuê thứ II trả tiền thuê cho người thuê thứ I 3b) Người thuê thứ I trả tiền thuê cho người thuê 1.4 Lợi Ých hoạt động cho thuê tài chính: 1.4.1 Lợi Ých kinh tế: a Cho th tài góp phần thu hút vốn đầu tư cho kinh tế: - Khuyến khích thành phần kinh tế cá nhân tổ chức tài đầu tư vốn để kinh doanh hoạt động cho thuê tài thu hút nguồn vốn nội kinh tế Mặt khác, cho th tài cịn góp phần giúp quốc gia thu hút nguồn vốn quốc tế thông qua loại máy móc thiết bị cho thuê mà quốc gia nhận 10