Quy trình kiểm toán khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền tại công ty tnhh ernst young việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM GVHD: TS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HỒNG SVTH: NGUYỄN THỊ THU TRANG SKL009006 Tp.Hồ Chí Minh, tháng 07/2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM SVTH : MSSV : Khóa : Ngành : GVHD : NGUYỄN THỊ THU TRANG 18125089 2018-2022 KẾ TOÁN TS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HỒNG TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM SVTH : MSSV : Khóa : Ngành : GVHD : NGUYỄN THỊ THU TRANG 18125089 2018-2022 KẾ TỐN TS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HỒNG TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2022 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 07 năm 2022 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: NGUYỄN THỊ THU TRANG Ngành: Kế toán Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Phương Hồng Ngày nhận đề tài: MSSV: 18125089 Lớp: 18125CL2A ĐT: 0902 996 591 Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Các số liệu, tài liệu ban đầu: Tài liệu, hồ sơ kiểm tốn Cơng ty TNHH Ernst & Young Việt Nam cho năm tài 2021 liên quan đến quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền khoản tương đương tiền - Các giáo trình kế tốn, kiểm tốn - Các thơng tư, chuẩn mực kế toán kiểm toán Việt Nam - Nội dung thực đề tài: Giới thiệu Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Tổng quan sở lý ḷn quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền khoản tương đương tiền Tìm hiểu thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Sản phẩm: Bài khóa luận viết Quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN i CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: NGUYỄN THỊ THU TRANG MSSV: 18125089 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Họ tên Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Phương Hồng NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm: ……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: NGUYỄN THỊ THU TRANG MSSV: 18125089 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm: ……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) iii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp, bên cạnh nỗ lực thân em nhận hỗ trợ, giúp đỡ nhiều người Lời nói đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý thầy cô Khoa Đào tạo Chất lượng cao Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP.HCM nói chung Q thầy thuộc ngành kế tốn nói riêng truyền đạt cho em kiến thức tảng, kỹ cần thiết phục vụ cho nhu cầu làm việc thực tế doanh nghiệp Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Tiến sĩ Nguyễn Thị Phương Hồng, người hướng dẫn em suốt trình viết khóa ḷn Cơ hỗ trợ, hướng dẫn giải đáp nhiệt tình thắc mắc mà em gặp phải, giúp em hoàn thiện kiến thức báo cáo cách chỉnh chu Ngoài ra, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam cho em hội thực tập quý báu Cảm ơn anh chị cơng ty nhiệt tình hướng dẫn cơng việc, hỗ trợ em hồn thành tốt tập ý Tuy nhiên, thời gian kiến thức chuyên ngành nhiều hạn chế nên q trình viết báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Do đó, em mong nhận kiến nhận xét đóng góp tích cực từ Q thầy cơ, anh chị bạn bè Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Thu Trang iv TÓM TẮT BẰNG TIẾNG VIỆT Trong kiểm tốn báo cáo tài muốn kết ḷn thơng tin trình bày BCTC trung thực, hợp lý KTV phải thực nhiều quy trình kiểm tốn cho khoản mục BCTC Trong đó, khoản mục tiền khoản tương đương tiền khoản mục tồn nhiều rủi ro gian lận tiền tài sản nhạy cảm dễ bị tham Trong khóa ḷn, người viết đưa sở luận quy trình kiểm toán cho khoản mục tiền khoản tương đương tiền dựa lý thuyết học, chương trình kiểm tốn mẫu, chuẩn mực kế tốn kiểm tốn Việt Nam, trình bày thực trạng quy trình kiểm tốn cho khoản mục tiền khoản tương đương tiền công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam Sau đó, người viết thực so sánh thực trạng lý thuyết quy trình kiểm tốn tiền từ đưa đánh giá, nhận xét ưu nhược điểm cho thủ tục kiểm tốn Bên cạnh đó, người viết đưa số đề xuất góp phần hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục tiền khoản tương đương tiền công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam tương lai v SUMMARY In an audit of financial statements, if you want to conclude that the information presented on the financial statements is honest and reasonable, the auditor must carry out lots of audit procedures for each item of the financial statements In particular, cash and cash equivalents are items that have many risks of fraud because cash is a sensitive asset and is prone to embezzlement In the essay, the writer gave the basis of the audit process for cash and cash equivalents based on learned theories, the sample audit program, Vietnamese accounting, and auditing standards, as well as presented the current situation of the audit process for cash and cash equivalents at Ernst & Young Co., Ltd Vietnam After that, the writer compared the current and theoretical situation of the audit process, thereby making assessments, and commenting on the pros and cons of the audit procedures In addition, the writer made several proposals to contribute to completing the process of auditing cash and cash equivalents at Ernst & Young Vietnam Co., Ltd in the future vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCKT Báo cáo kiểm tốn BCTC Báo cáo tài CLTG Chênh lệch tỷ giá CNTT Công nghệ thông tin CSDL Cơ sở dẫn liệu EY Ernst & Young EY GAM Ernst & Young Global Auditing Methodology ISA International Standards on Auditing - Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ITGCs IT General Controls - Kiểm sốt chung hệ thống thơng tin KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên PM Planning materiality - Mức trọng yếu tổng thể SAD Summary of Audit Differences - Ngưỡng sai sót khơng đáng kể TE Tolerable Error - Mức trọng yếu thực TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn VSA Vietnamese Standards on Auditing – Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam vii