quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại công ty kiểm toán và dịch vụ phần mềm tdk

Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền CHƯƠNG : GIỚI THIỆU CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK 1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Dịch Vụ Phần Mềm TDK (TDK Auditing and Software Service Company),là cơng ty có tư cách pháp nhân Thành Phố Hồ Chí Minh cơng ty kiểm tốn có quy mơ hoạt động rộng lớn lãnh vực Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Dịch Vụ Phần Mềm TDK thành lập vào ngày Trang Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền 28/02/2002 Giấy phép đăng ký kinh doanh số 412008644, ngày 28/02/02 Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Thành Phố Hồ Chí Minh Cấp Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Dịch Vụ Phần Mềm TDK tổ chức tư vấn ,kiểm toán độc lập, hợp pháp có qui mơ hoạt động lãnh thổ Việt Nam Tên giao dịch TDK Auditing & Sorftware Service Company,viết tắc TDK,trụ sở đặt Tp HCM ,số 84 Nguyễn Công Trứ , Q1,TPHCM Công ty TNHH Kiểm Toán Dịch Vụ Phần Mềm TDK , cơng ty qui tụ kiểm tốn viên ,các chuyên viên thuế ,các chuyên viên phần mềm kế toán ,các luật sư , kế toán trưởng lâu năm kỹ sư xây dưng Đã làm việc nhiều năm lĩnh vực sản xuất thương mại dịch vụ , ,ngày tín nhiệm khách hàng Hiện cơng ty TDK không ngừng phát triển mở rộng hoạt động để phục vụ cho nhu cầu ngày nhiều 100 khách hàng sử dụng tất dịch vụ TDK cung cấp Hoạt động TDK nhằm góp phần giúp doanh nghiệp nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi ,các tổ chức hoạt động Việt Nam nắm bắt kịp thời áp dụng qui định pháp luật nhà nước Các chuyên viên tin học TDK người có nhiều kinh nghiệm tạo tín nhiệm cho khách hàng Công ty nhận thấy tin học kế tốn có quan hệ chặt chẽ với Tầm quan trọng việc tin học hóa lĩnh vực kế tốn – tài ,để cung cấp thiết kế phần mềm quản lý hành – kế tốn cho khách hàng Địi hỏi thân người phân tích viên tin học phải am hiểu hệ thống kế toán kế toán viên thực thụ ,để vừa thiết kế phần mềm kế toán chất lương cao , vừa có khả nắm bắt thơng tin tài - kế tốn nhà nước,để tư vấn cho khách hàng có hiệu cao Với khơng ngừng nâng cao tính hiệu dịch vụ cung cấp công ty, kết cơng ty có đội ngũ chun viên am hiểu nhiều lĩnh vực kiểm toán –kế toán –tài –thuế phần mềm TDK có đội ngũ nhân viên không ngừng rèn luyện kỹ chun mơn đạo đức nghề nghiệp,để tạo uy tín ngày cao kinh tế thị trường 1.2.TÓM LƯỢC VỀ CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ BỘ MÁY QUẢN LÝ ĐIỀU HÀNH TẠI CÔNG TY TNHH TDK 1.2.1.Cơ cấu tổ chức chung: Cơng ty TDK có tổ chức gồm phận sau :  Kiểm tốn tư vấn tài kế tốn  Kiểm tốn cơng trình xây dựng Trang Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền  Phịng kế tốn tổ chức hành  Dịch vụ phần mềm kế toán Trang Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền Sơ đồ tổ chức máy công ty: GIÁM ĐỐC P G Đ THƯỜNG TRỰC T.P.KIỂM TỐN DN PHỊNG KIỂ M TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH PHỊNG KIỂM TỐN CƠNG TRÌNH XDCB PHỊNG TƯ VẤN KẾ TỐN THUẾ Hình 1: Sơ đồ tổ chức máy cơng ty Trang PHỊNG LẬP TRÌNH PHẦN MỀM KẾ TỐN Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Toán Tiền 1.2.2.Tổ chức phận kiểm toán doanh nghiệp: TRƯỞNG PHỊNG KIỂM TỐN DOANH NGHIỆP CÁC NHĨM TRƯỞNG KIỂM TỐN VIÊN HOẶC TRỢ LÝ KIỂM TỐN VIÊN Hình 2: Sơ đồ tổ chức phận kiểm toán doanh nghệp 1.3 NGUYÊN TẮC – MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG VÀ CÁC DỊCH VỤ DO TDK CUNG CẤP 1.3.1.Nguyên tắc hoạt động: Công ty TDK hoạt đông theo nguyên tắc độc lập ,chính trực, khách quan bảo vệ quyền lợi bí mật kinh doanh khách hàng quyền lợi thân sở tn thủ luật pháp qui định Hoàn toàn chịu trách nhiệm có khả bồi thường cho khách hàng có thiệt hại xảy TDK Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp ,chất lương dịch vụ cung cấp uy tín cơng ty tiêu chuẩn hành đầu mà nhân viên TDK phải tuân thủ 1.3.2.Mục tiêu hoạt động : Góp phần giúp doanh nghiệp ,các đơn vị kinh tế thực tốt công tác kế tốntài theo qui định pháp luật nhà nước Việt Nam nguyên tắc chuẩn mực kế toán Quốc Tế chấp nhận Đảm bảo số liệu kế toán phản ánh đắn thực trạng trình hoạt động kết kinh doanh doanh nghiệp Góp phần cho doanh nghiệp ,các đơn vị kinh tế kịp thời phát kiện chấn chỉnh sai sót ,phịng ngừa rủi ro thiệt hại gây q trình hoạt động kinh Trang Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền doanh Giúp doanh nghiệp nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi ,các tổ chức Quốc Tế hoạt động Việt Nam Nắm bắt kịp thời quy định nhà nước Việt Nam kế tốn – tài – thuế -phần mềm kế toán – quản lý ,tổ chức hệ thống kế toán doanh nghiệp Giúp cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gặp nhiều thuận lợi ,đạt hiệu cao, giúp nhà đầu tư tin tưởng mạnh dạn việc đầu tư vào Việt Nam Giúp cho đơn vị quản lý cấp có số liệu trung thực , xác ,hợp lý để thực tốt chức kiểm tra ,kiểm soát hoạt động kinh doanh kinh tế, sở xác định đánh giá đắn nghĩa vụ trách nhiệm doanh nghiệp các khoản đóng góp vào ngân sách nhà nước quyền lợi doanh nghiệp hưởng Phát huy vai trò chủ đạo vào việc tổ chức giữ vững kỷ cương ,trật tự cơng tác kế tốn - tài ,phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam kế toán Quốc Tế chấp nhận 1.3.3.Các dịch vụ TDK cung cấp : 1.3.3.1.Kiểm toán :  Kiểm toán báo cáo tài doanh nghiệp  Giám định tình hình tài doanh nghiệp giúp cho việc liên doanh ,liên kết vụ kiện tranh chấp ,thanh lý ,giải thể  Thẩm định giá trị tốn cơng trình giúp cho lý hợp đồng xây dựng  Thẩm định dự tốn thi cơng lập dự toán cho việc tham gia gọi thầu đấu thầu  Thẩm định giá trị tài sản góp vốn bên tham gia liên doanh Xác định giá trị doanh nghiệp để cổ phần hóa phá sản theo luật định 1.3.3.2.Tư vấn quản lý - tài – kế tốn đầu tư:  Tiến hành lập hồ sơ đăng ký chế độ kế toán  Hướng dẫn áp dụng chế độ kế tốn – tài –thống kê –thuế theo luật định  Tư vấn tuyển chọn sử dụng nguồn nhân lực thị trường Việt Nam  Tư vấn cải tổ hệ thống kế toán quản trị kinh doanh ,mơi trường kiểm sốt nội  Tư vấn nhằm thu hút đầu tư nước vào Việt Nam kể môi trường kinh Trang Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền doanh Việt Nam  Hướng dẫn thực lập sổ sách kế tốn , báo cáo tài – kế toán thống kê ,báo thuế cho doanh nghiệp Khi máy kế toán đơn vị chưa ổn định cơng ty thành lập chưa có kế tốn  Lập hồ sơ xin phép thành lập đăng ký kinh doanh cho doanh nghiệp  Lập kế hoạch, kê thuế vá khoản phải nộp giúp doanh nghiệp chấp hành luật thuế  Tư vấn toán vốn đầu tư cho doanh nghiệp theo luật đầu tư nước Việt Nam 1.3.3.3.Dịch vụ phần mềm tin học: Tư vấn việc lựa chọn thiết bị tin học cài đặt phần mềm xử lý thông tin quản trị kinh doanh cho tiện lợi có hiệu Phù hợp với khả kinh tế điều kiện hoạt động đặc thù kinh doanh khách hàng Tư vấn việc sử dụng phần mềm tin học cung cấp phần mềm quản lý như:Quản trị kinh doanh , kế toán doanh nghiệp ,kế toán thương mại ,quản trị du lịch ,khách sạn ,thuế ,quản lý ngân sách ,quản lý kho bạc , quản lý cơng trình xây dựng Theo hệ thống kế toán Việt Nam số hệ thống kế toán Quốc Tế mà doanh nghiệp áp dụng Trang Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN TIỀN 2.1.HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – MỤC TIÊU KIỂM TOÁN TIỀN- ĐẶC ĐIỂM TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP: 2.1.1.Hoạt động kiểm tốn báo cáo tài : Kiểm tốn báo cáo tài kiểm tra trình bày ý kiến nhận xét báo cáo tài đơn vị Do báo cáo tài bắt buộc phải lập theo chuẩn mực kế toán , hay chế độ kế toán hành , nên chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán sử dụng làm thước đo kiểm toán Trong kinh tế thị trường ,kết kiểm toán báo cáo tài phục vụ cho nhiều đối tưọng sử dụng :đơn vị, nhà nước ,các bên thứ ba ,nhưng chủ yếu bên thứ ba họ tin kết kiểm tốn báo cáo tài kiểm tốn viên độc lập có lực ,chính kiểm tốn báo cáo tài điều kiện quan cần thiết 2.1.2.Mục tiêu kiểm toán tiền : Trang Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền Nhằm xác định vấn đề sau :  Số dư tài khoản tiền tồn vào ngày lập báo cáo tài (hiện hữu )  Tất nghiệp vụ liên quan đến tiền có thật điều ghi nhận (đầy đủ)  Doanh nghiệp có quyền sở hữu mặt pháp lý khoản tiền (quyền sở hữu)  Số dư tài khoản tiền ghi giá trị thực (đánh giá )  Sổ chi tiết tiền phân loại trình bày thích hợp báo cáo tài ,các trường hợp tiền bị hạn chế sử dụng điều khai báo đầy đủ (trình bày cơng bố) Trên thực tế kiểm toán viên thường quan tâm khả doanh nghiệp khai báo tiền vượt số dư thực tế để che giấu tình hình tài thực thất tài sản Chính , mục tiêu hữu cuả khoản tiền thường xem mục tiêu quan trọng kiểm toán tiền 2.1.3.Đặc điểm tiền doanh nghiệp: Tiền khoản mục trình bày trước tiên báo cáo tài khoản mục quan trọng tài sản lưu động Do sử dụng để phân tích khả tốn doanh nghiệp ,nên khoản mục thường bị trình bày sai lệch ,bởi lẻ số dư tài khoản thấp cho thấy khả toán đơn vị gặp khó khăn,hoặc ngược lại ,nếu số dư cao lai ngầm cho thấy doanh nghiệp quản lý tiền hiệu Tiền khoản mục ảnh hưởng đến nhiều khoản mục quan trọng khác :Doanh thu , chi phí ,cơng nợ hầu hết tài sản khác doanh nghiệp ,những sai phạm khoản mục khác tác động đến tiền ngược lại Số phát sinh tài khoản tiền thường lớn số phát sinh tài khoản khác ,dó dù số dư khoản mục khơng trọng yếu kiểm tốn tiền nội dung quan trọng Tiền lại tài sản ưa chuộng nên xác suất xảy gian lận biển thủ thường cao Do ,rủi ro tiềm tàng khoản mục thường cao nên kiểm toán viên cần kiểm tra chi tiết nhiều loại khác Tuy nhiên ,kiểm toán viên cần phải cân nhắc bố trí thời gian dành cho kiểm tốn tiền cách hợp lý Việc tập trung khám phá gian lận thực kiểm toán viên đánh giá hệ thống kiểm soát nội đơn vị yếu điều dẫn đến khả xảy gian lận cao Trang Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền 2.2.NỘI DUNG – MỐI LIÊN HỆ GIỮA TIỀN VÀ CÁC CHU KỲ KINH DOANH: 2.2.1.Nội dung : Trên bảng cân đối kế tốn ,tiền trình bày phần tài sản (phần A : tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn) ,khoản mục I:tiền bao gồm : Tiền mặt :Tài khoản sử dụng 111 ,có tài khoản cấp  Tài khoản 1111 :Tiền Việt Nam  Tài khoản 1112 :Ngoại tệ  Tài khoản 1113:Vàng bạc ,đá quý , kim khí quý Tiền gửi ngân hàng : Thường chia thành chi tiết tiền Việt Nam , ngoại tệ , vàng bạc ,đá quý , kim khí q Tài khoản sử dụng 112 Có tài khoản cấp  Tài khoản 1121 : Tiền Việt Nam gửi ngân hàng  Tài khoản 1122: Ngoại tệ  Tài khoản 1123: Vàng bạc , kim khí quý Tiền chuyển :Gồm khoản tiền Việt Nam ngoại tệ mà doanh nghiệp nộp vào ngân hàng , kho bạc nhà nước , gửi qua bưu điện để chuyển cho ngân hàng ,hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tiền ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo nợ hay bảng kê ngân hàng giấy báo kho bạc Tài khải sử dụng 113,có tài khoản cấp  Tài khoản 1131 :Tiền Việt Nam  Tài khoản 1132: Ngoại tệ 2.2.2 Mối Liên Hệ Giữa Tiền Và Các Chu Kỳ Kinh Doanh Chính: Trang 10 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền Tham chiếu: Tên đơn vị: Ngày kiểm toán: Niên độ: Người kiểm toán: Tài khoản: Người soát: Số đầu kỳ: Số phát sinh: Tháng 10 11 12 Phát sinh nợ Phát sinh có Ghi Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Phần lưu ý: _ Trang 63 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền Mẫu TDK Tham chiếu: Tên đơn vị: Ngày kiểm toán: Niên độ: Người kiểm toán: Tài khoản: Người rà soát: Kiểm tra chọn mẫu chứng từ có giá trị từ đồng VN Ngày tháng Chứng từ Chứng từ Nội dung Số tiền Trang 64 Đầy đủ Ghi Không đầy đủ Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền Mẫu số TDK Tham chiếu: Tên đơn vị: Ngày kiểm toán: Niên độ: Người kiểm toán: Tài khoản: Người rà soát: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Phụ lục 3: Kế Hoạch Kiểm Tốn CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK  Trang 65 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền KẾ HOẠCH KIỂM TỐN Đơn vị: Người lập Ngày : Năm tài Người soát xét: Ngày: 1.Thông tin hoạt động khách hàng: -Khách hàng : Năm đầu: Thường xuyên Năm thứ -Tên khách hàng: -Trụ sở chính: -Chi nhánh(số lượng ,địa điểm) -Điện thoại: Fax: Email: -Mã số thuế: -Giấy phép hoạt động: -Hình thức sở hữu: -Lĩnh vực hoạt động: -Địa bàn hoạt động: -Tổng số vốn pháp định : Vốn đầu tư -Tổng số vốn vay: Tài sản thuê tài chính: Thời gian hoạt động: Năm bắt đầu hoạt động : -Hội đồng quản trị: .người Chủ tịch: -Ban giám đốc: người.Giám đốc: -Kế toán trưởng Thời gian làm việc: -Công ty mẹ ,đối tác (liên doanh ): -Tóm tắt quy chế kiểm soát nội khách hàng: Trang 66 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền -Những hiểu biết chung kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động khách hàng: -Môi trường lĩnh vực hoạt động khách hàng:  Yêu cầu môi trường:  Thị trường cạnh tranh: -Đặc điểm hoạt động kinh doanh biến đổi hoạt động SXKD:  Rủi ro kinh doanh :  Thay đổi quy mô kinh doanh điều kiện bất lợi: -Tình hình kinh doanh khách hàng (sản phẩm , thị trường, nhà cung cấp,chi phí ,các hoạt động nghiệp vụ):  Những biên pháp thay đổi việc áp dụng tiến khoa học kĩ thuật hay kỹ thuật để sản xúât sản phẩm.:  Thay đổi nhà cung cấp:  Mở rộng hình thức bán hàng(chhi nhánh bán hàng): -Báo cáo toán thuế năm trước (những vấn đề ý) -Báo cáo kiểm toán năm trước (những vấn đề ý) -Các văn pháp lý chi phối nghành nghề hoạt động: 2.Hiểu biết hệ thống kế toán hệ thống kiểm soát nội bộ: Căn vào kết phân tích ,sốt xét sơ báo cáo tài tìm hiểu hoạt động Trang 67 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền kinh doanh khách hàng để xem xét mức độ ảnh hưởng tới việc lập báo cáo tài gốc độ:  Các sách kế tốn khách hàng sử dụng thay đổi chínhsách :  Hệ thống sổ sách kế toán phần mềm ghi sổ thủ công:  Đội ngũ nhân viên kế toán gồm: người  Bộ máy kế roán ổn định hay thay đổi: Ổn định thay đổi  Kế toán phụ trách bị thay đổi làm ảnh hưởng đến tài khoản:  Yêu cầu báo cáo:  Kết luận đánh giá mơi trường kiểm sốt ,hệ thống kế toán,hệ thống kiểm soát nội đáng tin cậy có hiệu quả: Cao Trung bình Thấp 3.Đánh giá rủi ro mức trọng yếu: -Đánh giá rủi ro:  Đánh giá rủi ro tiềm tàng : Cao Trung bình Thấp  Đánh giá rủi ro kiểm sốt: Cao Trung bình Thấp  Tóm tắt ,đánh giá kết hệ thống kiểm soát nội bộ: Trang 68 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Toán Tiền Xác định mức trọng yếu: Chỉ tiêu chủ yếu để xác định mức độ trọng yếu là: Doanh thu Năm Năm trước Giá vốn Chi phí Lợi nhuận sau thuế Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Tài sản lưu động đầu tư dài hạn Nguồn vốn Chi tiêu khác Lý lựa chọn mức trọng yếu: Xác định mức trọng yếu cho mục kiểm toán: Khả có sai sót trọng yếu theo kinh nghiệm năm trước rút từ gian lận sai sót phổ biến Xác định nghiệp vụ kiện kiểm toán phức tạp bao gồm kiểm tốn ước tính kế tốn -Phương pháp kiểm toán khoản mục :  Kiểm tra chọn mẫu:  Kiểm tra khoản mục chủ yếu:  Kiểm tra toàn 100%: 4.Nội dung,lịch trình phạm vi thủ tục kiểm toán : -Đánh giá thay đổi quan trọng vùng kiểm toán : -Anh hưởng công nghệ thông tin: Cơng việc kiểm tốn nội bộ: 5.Các vấn đề khác : Trang 69 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền -Kiểm tốn sơ : -Kiểm kê hàng tồn kho: -Khả liên tục hoạt động: -Những vấn đề đặc biệt quan tân: Những điều khoản hợp đồng kiểm toán trách nhiệm pháp lý khác: -Nội dung thời hạn lập báo cáo kiểm toán thông báo khác dự định gửi cho khách hàng: Trang 70 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền 6.Tổng hợp kế hoạch kiểm toán tổng thể: Số Thứ tự Yếu tố Rủi ro Rủi ro Mức tiềm kiểm trọng khoản tàng soát yếu mục quan trọng Phương pháp kiểm toán Thủ tục kiểm toán 10 Phân loại chung khách hàng: Rất quan Trọng Quan trọng Trang 71 Bình thường Tham chiếu Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền 7.Dự kiến kế hoạch kiểm tốn:  Sự tham gia kiểm toán viên khác:  Sự tham gia chuyên gia tư vấn pháp luật vá chuyên gia thuộc lĩnh vực khác:  Số lượng đơn vị trực thuộc phải kiểm toán:  Kế hoạch thời gian: ngày yêu cầu nhân sự:  Tổ chức phân công cơng việc(trưởng phịng nhóm trưởng): STT Họ tên Chức vụ Phụ trách kiểm tra tài khoản Những vấn đề cần ý q trình kiểm tốn: Ngày … tháng … năm … BAN GIÁM ĐỐC Phụ lục 4: Sổ Cái Chi Tiết Tài Khoản SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1121-TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VNĐ Trang 72 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền Từ 01/01/03 Đến 31/12/03 Ngày Date Số CT Diễn giải TK ĐƯ Số tiền VNĐ Post Account Nợ Có No Description 31/01 GS/ 01T1 Rút tiền gửi NH nhập quỹ 1111 … … … … … 31/12 GS/ 07T12 Chuyển 30%(533.300US D)*15.392 1122 2.462.566.080 Debit credit 444.148.500 … Cộng Phát Sinh 22.925.489.802 Số Dư Cuối Kỳ 1.575.720.567 24.124.558.500 SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1122-TIỀN GỬI NGÂN HÀNG USD Từ 01/01/03 Đến 31/12/03 Ngày Date Số CT No Diễn giải TK ĐƯ Desrciption Post Account Trang 73 Số tiền VND Nợ Có Debit Credit Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền 31/01 GS/ 05T1 Thu tiền gia cơng T12/01(180.680 USD) 131 2.722.242.020 31/01 GS/ 06T1 Thu góp vốn 145.520USD 411 2.331.706.800 … … … … … 31/12 GS/ 06T12 Thu tiền gia công (373.494USD) 131 5.726.278.843 31/12 GS/ 07T12 Rút tiền gửi NH 300.000USD 1111 Cộng Sinh Phát 4.615.800.000 61.578.218.910 Số Dư Cuối Người lập biểu 60.568.616.080 2.018.331.310 Phụ trách kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 5: Sổ Phụ Ngân Hàng THE INTERNATIONAL COMMERCIAL BANK OF CHINA,HOCHIMINH CITY BRANCH ADDRESS:UNIT 1,GROUND FLOOR,THE LANDMARK,5B TON DUC THANG ST DIST ,HO CHI MINH CITY,VIETNAM TEL NO:848-8225697 FAXNO:848-8225698 SWIFT:ICBC VNVX TELEX:811361 VNVT LIENT’NAME: XYZ CO.,LTD (VN) ACCOUNT STATEMENT KHU CN SONG THAN ,BINH DUONG (CODE:PAXXX) CUST NO:1020036XX CUST ID:XXXXX Trang 74 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền FROM 01/DEC –2003 TO 31-DEC –2003 DATE DESRCIPTION VALUE DATE DEBIT CURRENCY :USD CREDIT BALANCE BEGIN BAL 163.862.79 OBAVTS20037863 533.300 PAYMENT FROM JAN TO FX 30%OF USD53330 TO VND … … 159.990 … … … TOTAL 559.990 533.316.91 137.189.70 PLEASE EXAMINE THIS STATEMENT IMMEDIATELY AND NOTIFY US OF ANY DISCREPANCIES INTEREST RATE :12/01 0.100000% ANNUAL PERCETAGE YIELD :0.100046 THE INTERNATIONAL COMMERCIAL BANK OF CHINA,HOCHIMINH CITY BRANCH ADDRESS:UNIT 1,GROUND FLOOR,THE LANDMARK,5B TON DUC THANG ST DIST ,HO CHI MINH CITY,VIETNAM TEL NO:848-8225697 FAXNO:848-8225698 SWIFT:ICBC VNVX TELEX:811361 VNVT LIENT’NAME: XYZ CO.,LTD (VN) ACCOUNT STATEMENT KHU CN SONG THAN ,BINH DUONG (CODE:PAXXX) CUST NO:1020036XX CUST ID:XXXXX From :01 dec –2003 to 31-dec 2003 currency :vnd Trang 75 Luận Văn Tốt Nghiệp Date Description Quy Trình Kiểm Tốn Tiền Value date B/f 31/dec Debit Credit balance 1.593.792.000 2.462.566.080 2.124.593.667 CASH WITH(s) 14.847.000 HCMFT0121310 72.847.000 104.521.000 CASH WITH 14.664.000 CASH WITH ……… TOTAL 2.145.333.000 2.465.233.980 1.575.720.567 PLEASE EXAMINE THIS STATEMENT IMMEDIATELY AND NOTIFY US ANY DISCREPNCIES INTEREST RATE:12/01 Phụ lục 6: 1.200000% ANNUAL PERCENTAGE YIELD:1.266222 Biên Bản Kiểm Kê Quỹ Tiền Mặt Công ty TNHH XYZ Sóng Thần- Bình Dương BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Tiền Việt Nam) Những người tham gia kiểm kê: YASU.YEN.-Phó Giám Đốc Nguyễn Thị B: - Uỷ viên Tran Văn H: -Uỷ viên Stt Loại Số lượng Tổng số 1.000 1.000 1.000.000 2.000 750 1.700.000 … … … … Trang 76 Ghi Luận Văn Tốt Nghiệp 10 100.000 Quy Trình Kiểm Tốn Tiền 500 500.000.000 Tổng số 891.154.900 Cuộc kiểm kê bắt đầu lúc 13 h ngày 31/12/2003 Kết thúc lúc 15h 30 ngày Thủ Quỹ Nguyễn Văn E Kế Toán Trưởng CTHội Đồng Kiểm Kê Trần Văn H YASU YEN Trang 77 ... lại công ty bảo quản cẩn thận Kết thúc q trình kiểm tốn 3.2 .QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK: Hiện cơng ty kiểm tốn xây dựng cho chương trình kiểm. .. TRÌNH KIỂM TỐN TIỀN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK Trang 26 Luận Văn Tốt Nghiệp Quy Trình Kiểm Tốn Tiền 3.1.KHÁI QT VỀ TRÌNH TỰ KIỂM TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY: Bước 1: Tiếp... nhằm mục đích thống thủ tục kiểm tốn thuận tiện việc đào tạo kiểm tốn viên Sau nội dung quy trình kiểm tốn khoản mục tiền cơng ty kiểm tốn dịch vụ phần mềm TDK Lập trang tổng hợp tài khoản tiền