171 c) Nhóm chỉ tiêu về quản trị điều hành Chỉ tiêu 9 Tỷ lệ chi phí hoạt động so với tổng thu nhập hoạt động (CIR) Tỷ lệ chi phí hoạt động so với tổng thu nhập hoạt động (CIR) (%) = Chi phí hoạt động[.]
35 c) Nhóm tiêu quản trị điều hành Chỉ tiêu 9: Tỷ lệ chi phí hoạt động so với tổng thu nhập hoạt động (CIR) Tỷ lệ chi phí hoạt động so với tổng thu nhập = hoạt động (CIR) (%) Chi phí hoạt động Tổng thu nhập hoạt động x 100% Tỷ lệ CIR (cost to income ratio) tiêu đánh giá hiệu quản trị ngân hàng, cho thấy mối quan hệ thu nhập chi phí, tỷ lệ ngày thấp hiệu suất quản trị ngân hàng tốt d) Nhóm tiêu khả sinh lời Chỉ tiêu 10 Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân (ROA) ROA (%) Lợi nhuận trước thuế = Tổng tài sản bình quân x 100% ROA (Return on total assets), tiêu đo lường khả sinh lời đồng tài sản NTHM Hiệu việc chuyển vốn đầu tư thành lợi nhuận thể qua ROA ROA cao tốt ngân hàng kiếm nhiều tiền lượng đầu tư Chỉ tiêu 11 Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân (ROE) ROE (%) = Lợi nhuận trước thuế Vốn chủ sở hữu bình quân x 100% ROE (Return on common equity) tỷ lệ quan trọng, đo lường khả sinh lời đồng vốn chủ sở hữu Chỉ số thước đo xác để đánh giá đồng vốn bỏ tích lũy tạo đồng lợi nhuận Tỷ lệ ROE cao thể khả sử dụng hiệu đồng vốn cao Tuy nhiên, Nếu ROE cao mà ROA thấp chứng tỏ vốn tự có ngân hàng nhỏ, ngân hàng phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn từ bên ngồi, đó, độ an tồn kinh doanh ngân hàng không cao Chỉ tiêu 12 Thu nhập lãi cận biên (NIM) NIM (%) = Thu nhập từ lãi – Chi phí trả lãi x 100% Tài sản có sinh lãi bình qn 36 NIM (Net interest margin) phản ánh chênh lệch phần trăm thu nhập từ lãi chi phí lãi phải trả ngân hàng Tỷ lệ NIM cao cho thấy hiệu hoạt động sinh lãi (tiền gửi NHNN, tiền gửi TCTD khác, cho vay TCTD khác cho vay khách hàng, chứng khoán kinh doanh, chứng khoán đầu tư) cao Chỉ tiêu 13 Chênh lệch thu chi (hay Tổng thu nhập trước DPRRTD) Chênh lệch thu chi tính tổng thu nhập từ hoạt động (gồm thu nhập lãi thuần, lãi/lỗ từ hoạt động dịch vụ, lãi/lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối, Lãi/lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh chứng khoán đầu tư, lãi/lỗ từ hoạt động khác, thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần) trừ chi phí hoạt động Chỉ tiêu phản ánh hiệu hoạt động ngân hàng chưa tính đến chi phí trích DPRRTD Chỉ tiêu 14 Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận trước thuế = Chênh lệch thu chi – Chi phí DPRRTD Lợi nhuận trước thuế tiêu quan trọng phản ánh hiệu kinh doanh NHTM kỳ Chỉ tiêu lớn cho thấy doanh thu tạo bù đắp chi phí, ngân hàng có lợi nhuận Ngược lại, tiêu nhỏ 0, nghĩa doanh thu tạo không đủ để bù đắp cho chi phí phát sinh kỳ, ngân hàng bị lỗ Chỉ tiêu lớn tốt, tạo lợi nhuận mục tiêu cạnh tranh NHTM Chi phí DPRRTD số tiền mà NHTM dùng để trích lập DPRRTD kỳ Dự phịng rủi ro tín dụng ước tính phương diện kế toán cho tổn thất tiềm xảy hoạt động tín dụng NHTM Chỉ tiêu 15 Tỷ trọng thu nhập Tỷ trọng thu nhập loại i (%) = Thu nhập ròng loại i Tổng thu nhập ròng x 100% Tỷ trọng thu nhập tỷ lệ phản ánh cấu thu nhập (phổ biến thu nhập lãi ròng thu nhập phi lãi ròng) so với tổng thu nhập Xu hướng NHTM tăng tỷ trọng thu nhập phi lãi ròng giảm tỷ trọng thu nhập lãi ròng để giảm bớt phụ thuộc vào hoạt động tín dụng (lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro sử dụng nhiều vốn so với hoạt động phi lãi) e) Nhóm tiêu khả khoản, cấu dư nợ tiền gửi 37 Chỉ tiêu 16 Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (LDR) Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (%) Tổng dư nợ cho vay = Tổng tiền gửi x 100% Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (theo Thông tư 22/2019/TT-NHNN)): Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước xác định tỷ lệ tối đa dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi theo đồng Việt Nam, bao gồm đồng Việt Nam loại ngoại tệ quy đổi sang đồng Việt Nam Nếu tỷ lệ cao cho thấy ngân hàng gặp vấn đề khoản, tỷ lệ thấp ngân hàng hoạt động hiệu Chỉ tiêu 17 Tỷ trọng dư nợ trung dài hạn Tỷ trọng dư nợ trung dài hạn (%) = Dư nợ trung dài hạn Tổng dư nợ x 100% Dư nợ trung dài hạn bao gồm khoản cho vay có thời hạn 01 năm Chỉ tiêu phản ánh cấu dư nợ theo kỳ hạn ngân hàng Dư nợ trung dài hạn thường có rủi ro cao dư nợ ngắn hạn, nhiên mức sinh lời cao Do đó, NHTM phải cân nhắc để trì tỷ lệ mức hợp lý, phù hợp với vị rủi ro ngân hàng, để đáp ứng tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn theo quy định NHNN Thông tư 22/2019/TT-NHNN Chỉ tiêu 18 Tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn Tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn (%) = Tiền gửi không kỳ hạn x 100% Tổng tiền gửi Chỉ tiêu phản ánh cấu tiền gửi theo kỳ hạn ngân hàng Tiền gửi khơng kỳ hạn có mức lãi suất thấp giúp giảm chi phí huy động vốn ngân hàng Tỷ lệ cao tốt Chỉ tiêu 19 Tỷ trọng dư nợ bán lẻ Tỷ trọng dư nợ bán lẻ (%) = Dư nợ khách hàng cá nhân x 100% Tổng dư nợ Chỉ tiêu phản ánh cấu dư nợ theo đối tượng khách hàng ngân hàng Việc phát triển dư nợ bán lẻ phụ thuộc vào định hướng chiến lược ngân hàng thời kỳ, thông thường, dư nợ bán lẻ có mức độ rủi ro thấp dư nợ bán buôn (nếu xét 38 mức dư nợ), đó, giai đoạn tại, tỷ lệ cao tốt f) Chỉ tiêu độ nhạy cảm với rủi ro thị trường Chỉ tiêu 20 Tỷ lệ chênh lệch tài sản nhạy cảm lãi suất nợ phải trả nhạy cảm lãi suất so với Vốn chủ sở hữu Tỷ lệ chênh lệch tài sản nhạy cảm lãi suất (%) TS nhạy cảm lãi suất - Nợ phải trả nhạy cảm lãi suất = x 100% Vốn chủ sở hữu Trong đó: - Tài sản nhạy cảm lãi suất Tổng tài sản nội bảng nhạy cảm với lãi suất (không bao gồm tài sản không chịu lãi) phản ánh Thuyết minh Báo cáo tài theo quy định pháp luật chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước - Nợ phải trả nhạy cảm lãi suất Tổng nợ phải trả nội bảng cân đối kế toán nhạy cảm với lãi suất phản ánh Thuyết minh Báo cáo tài theo quy định pháp luật chế độ báo cáo tài TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Theo Thơng tư 52/2018/TT-NHNN quy định xếp hạng TCTD, tỷ lệ Chênh lệch tài sản nhạy cảm lãi suất nợ phải trả nhạy cảm lãi suất so với Vốn chủ sở hữu có giá trị nhỏ điểm cao Đối với NHTM có quy mơ lớn (Tổng tài sản từ 100 nghìn tỷ đồng) tỷ lệ ≤ 50% xếp vào ngưỡng tốt (ngưỡng 1) [19] 2.2.3.2 Tiêu chí phi tài Dựa hình thức cạnh tranh NHTM nêu mục 2.1.3, tiêu chí phi tài sử dụng đánh giá lực cạnh tranh NHTM bao gồm: - Đánh giá lực cạnh tranh sản phẩm dịch vụ: So sánh danh mục, chất lượng, giá phí dịng sản phẩm dịch vụ NHTM gồm: + Sản phẩm dịch vụ bán lẻ (tiền gửi, tín dụng, tốn, thẻ, bảo hiểm qua kênh ngân hàng, dịch vụ khách hàng cá nhân cao cấp) + Sản phẩm dịch vụ bán bn (tiền gửi, tín dụng, tốn, kinh doanh vốn tiền tệ, phái sinh, tự doanh trái phiếu) - Đánh giá lực cạnh tranh mạng lưới So sánh kết phát triển mạng lưới điểm mạnh, điểm yếu mạng lưới 39 Chỉ tiêu 21 Số điểm mạng lưới = Số chi nhánh + Số Phòng giao dịch + Số điểm giao dịch