Bai tap thuc hanh kế toán ngân sách- bài tập kế toán ngân sách- giải bài tập kế toán ngân sách

các dạng bài tập thực hành kế toán ngân sách

Trang 1

MỤC LỤC

Bài tập số 01 - Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế 8

I Số liệu 8

II Hướng dẫn 10

Bài tập số 02 - Kế toán vốn bằng tiền 11

I Số liệu 11

Bài tập số 03 - Kế toán vật tư 18

I Số liệu 18

Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán 27

I Số liệu 27

Bài tập số 05 - Kế toán tài sản cố định 38

I Số liệu 38

Bài tập số 06 - Kế toán đầu tư xây dựng cơ bản 44

I Số liệu 44

Bài tập số 07 - Kế toán quỹ công chuyên dùng 47

Trang 2

Bài tập số 08 - Kế toán thu, chi sự nghiệp 51

I Số liệu 51

Bài tập số 09 - Kế toán thu ngân sách xã 56

I Số liệu 56

Bài tập số 10 - Kế toán chi ngân sách xã 62

I Số liệu 62

Bài tập số 11 - Kế toán tiền lương 70

I Số liệu 70

PHỤ LỤC 01: DANH SÁCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 74

PHỤ LỤC 02: DANH SÁCH SỔ SÁCH, BÁO CÁO CHI TIẾT 87

PHỤ LỤC 03: DANH SÁCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 123

Trang 3

3

LỜI GIỚI THIỆU

Để giúp người sử dụng làm quen với phần mềm kế toán xã MISA Bamboo.NET 2008 và vận hành được chương trình vào công tác kế toán của đơn vị cần phải có những tài liệu hướng dẫn chi tiết kèm với chương trình là điều hết sức cần thiết Với cuốn Hướng dẫn tác nghiệp, người sử dụng đã được làm quen và hiểu rõ hơn về các chức năng, tính năng của chương trình cũng như việc áp dụng từng phần hành kế toán trong chương trình như thế nào, sự khác nhau khi làm

kế toán thủ công và việc áp dụng MISA Bamboo.NET 2008 vào công tác kế toán? Cuốn Bài tập thực hành này bao gồm một số nghiệp vụ thực tế thường phát sinh ở đơn vị hành chính sự nghiệp cấp xã, phường Đây là những nghiệp vụ tiêu biểu và đã được nhóm tác giả chọn lọc kỹ lưỡng trước khi đưa vào tài liệu nhằm phản ánh được hoạt động tài chính của đơn vị một cách tổng quát nhất Các nghiệp vụ này được chia làm 11 bài tập tương ứng với 04 phần hành kế toán khác nhau Sau mỗi bài tập là phần hướng dẫn cách làm và các báo cáo đầu ra tương ứng của chương trình Người sử dụng có thể chọn một hoặc một số bài tập bất kỳ trong bài tập của tài liệu phù hợp với yêu cầu hạch toán thực tế của đơn vị Các báo cáo đi kèm với bài tập giúp người sử dụng đối chiếu được số liệu đã nhập và kiểm tra được tính đúng đắn của báo cáo Nội dung cuốn Bài tập thực hành phần mềm kế toán xã MISA Bamboo.NET 2008 bao gồm:

Bài tập số 01: Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế

Bài tập số 02: Kế toán vốn bằng tiền

Bài tập số 03: Kế toán vật tư

Bài tập số 04: Kế toán thanh toán

Bài tập số 05: Kế toán tài sản cố định

Bài tập số 06: Kế toán đầu tư xây dựng cơ bản

Trang 4

Bài tập số 07: Kế toán quỹ công chuyên dùng

Bài tập số 08: Kế toán thu, chi sự nghiệp

Bài tập số 09: Kế toán thu ngân sách xã

Bài tập số 10: Kế toán chi ngân sách xã

Bài tập số 11: Kế toán tiền lương Đối với những người lần đầu tiên làm quen với chương trình MISA Bamboo.NET 2008, đây là tài liệu cần thiết giúp người sử dụng có một bước thực hành cơ bản và chắc chắn trước khi vận hành chương trình vào công tác kế toán của đơn vị

Với mong muốn sản phẩm ngày càng hoàn thiện, thích hợp với yêu cầu của người sử dụng MISA rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ phía người sử dụng

Mọi ý kiến xin liên hệ:

Trang 5

5

BẢNG KÊ KÝ HIỆU VIẾT TẮT SỬ DỤNG TRONG TÀI LIỆU

C Chương

CT Chứng từ

HĐND Hội đồng nhân dân

Trang 6

BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN XÃ MISA Bamboo.NET 2008

Trong bài tập thực hành này số liệu kế toán được lấy tiêu biểu của một đơn vị có phát sinh đầy đủ các nghiệp vụ kế toán

xã, các nghiệp vụ này là những nghiệp vụ tối thiểu, thường phát sinh phản ánh hoạt động tài chính của một đơn vị Các chứng từ gốc phát sinh của đơn vị được sắp xếp theo từng phần hành kế toán

Thông tin về đơn vị:

Loại khoản: 010014 – Hoạt động dịch vụ nông nghiệp

190193 – Bán, sửa chữa, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác

220223 – Vận tải đường bộ khác

340341 – Hoạt động của ngành ngân hàng

340345 – Các biện pháp tài chính

340346 – Quan hệ giữa các cấp ngân sách

460463 – Các hoạt động quản lý hành chính nhà nước

Trang 7

Các báo cáo được in ra trong phần Phụ lục là kết quả của 11 bài tập được nhập liệu trên cùng một Dữ liệu kế toán

Trang 8

Bài tập số 01 - Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế

Tỷ lệ xã được hưởng (%)

Ngân sách

xã

Thu từ quỹ đất công ích và đất công 330 35.000.000 100 35.000.000

Đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước 360 155.000.000 100 155.000.000

Dự toán chi ngân sách năm 2009 của một số chỉ tiêu kinh tế như sau:

Trang 9

Bài tập số 01 - Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế 9

Tổng cộng 665.000.000

f Yêu cầu: Sau khi nhập xong số liệu phần lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế, yêu cầu in được một số

báo cáo sau:

Báo cáo tổng hợp thu, chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế

Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế

Bảng cân đối quyết toán ngân sách xã

…

Trang 10

II Hướng dẫn

1 Thao tác nhập dự toán thu ngân sách theo nội dung kinh tế

- Vào Nghiệp vụ\Dự toán ngân sách\Dự toán thu\Tạo mẫu dự toán thu theo NDKT: Tạo mẫu dự toán thu theo NDKT năm 2009 Sau đó vào Nghiệp vụ\Dự toán ngân sách\Dự toán thu\Dự toán thu đầu năm theo NDKT, nháy đúp vào từng chỉ tiêu và nhập số liệu cụ thể theo đề bài đã cho

2 Thao tác nhập dự toán chi ngân sách theo nội dung kinh tế

- Vào Nghiệp vụ\Dự toán ngân sách\Dự toán chi\Tạo mẫu dự toán chi theo NDKT: Tạo mẫu dự toán chi theo NDKT năm 2009 Sau đó vào Nghiệp vụ\Dự toán ngân sách\Dự toán chi\Dự toán chi đầu năm theo NDKT, nháy đúp vào từng chỉ tiêu và nhập số liệu cụ thể theo đề bài đã cho

f Xem báo cáo

Để xem báo cáo, chọn chức năng “Báo cáo” trên thanh công cụ, sau đó vào mục “Báo cáo tài chính” Để đối chiếu, tham khảo số liệu tại cột “Dự toán năm” của các báo cáo sau:

Báo cáo tổng hợp thu ngân sách xã theo nội dung kinh tế (trang 126)

Báo cáo tổng hợp chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế (trang 128)

Bảng cân đối quyết toán ngân sách xã (trang 130)

Báo cáo tổng hợp quyết toán thu ngân sách xã theo nội dung kinh tế (trang 137)

Báo cáo tổng hợp quyết toán chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế (trang 139)

Trang 11

Bài tập số 02 - Kế toán vốn bằng tiền 11

Bài tập số 02 - Kế toán vốn bằng tiền

I Số liệu

1 Số dư đầu năm

2 Số liệu phát sinh

Õ Nghiệp vụ 01: Ngày 03/01/2009 rút tiền kho bạc về nhập quỹ: 5.000.000

Õ Nghiệp vụ 02: Ngày 10/01/2009 thu khoán thầu của hộ ông Phạm Văn B khi sử dụng quỹ đất công ích bằng tiền mặt: 2.000.000

Õ Nghiệp vụ 03: Ngày 20/01/2009 nhận Giấy báo Có của Kho bạc về số tiền thuế đất xã được hưởng: 4.300.000

Õ Nghiệp vụ 04: Ngày 05/02/2009 xuất quỹ nộp tiền vào ngân sách nhà nước: 7.000.000

Õ Nghiệp vụ 05: Ngày 16/02/2009 tạm ứng cho ông Nguyễn Văn A đi thu thuế: 400.000

Õ Nghiệp vụ 06: Ngày 20/02/2009 chi mua văn phòng phẩm bằng tiền mặt: 150.000

Õ Nghiệp vụ 07: Ngày 06/03/2009 chuyển khoản thanh toán tiền điện: 100.000

Õ Nghiệp vụ 08: Ngày 25/03/2009 nhận tiền thuế môn bài xã được hưởng bằng chuyển khoản: 2.000.000

Trang 12

Õ Nghiệp vụ 09: Ngày 31/03/2009 chi lương tháng 3 chưa qua ngân sách bằng tiền mặt: 10.000.000

f Yêu cầu

Sau khi nhập xong số liệu phần vốn bằng tiền, yêu cầu in được một số chứng từ, sổ sách, báo cáo sau:

Phiếu thu

Phiếu chi

Phiếu rút tiền kho bạc

Phiếu nộp tiền kho bạc

Sổ quỹ tiền mặt

Sổ nhật ký thu, chi quỹ tiền mặt

Sổ tiền gửi kho bạc

…

Trang 13

1 Nhập số dư đầu năm

Vào Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu:

- Chọn tài khoản 111 nhập số dư Nợ với số tiền là: 30.500.000

2 Nhập số liệu phát sinh

Õ Nghiệp vụ 01 được nhập liệu trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Phiếu thu

Người nộp: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 03/01/2009 Ngày chứng từ: 03/01/2009 Số CT:PT01001 Diễn giải: Rút tiền kho bạc về nhập quỹ tháng 01/2009

Số CT gốc Ngày CT gốc Diễn giải TK

NV0101 03/01/2009 Rút tiền kho bạc về

nhập quỹ

111 1121 5.000.000

Trang 14

Õ Nghiệp vụ 02 được nhập trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Phiếu thu

Người nộp: Phạm Văn B Ngày hạch toán: 10/01/2009 Ngày chứng từ: 10/01/2009 Số CT: PT01002

Diễn giải: Thu khoán thầu hộ ông B khi sử dụng đất công ích tháng 01/2009

NV0201 10/01/2009 Thu khoán thầu hộ ông B 111 7192 2.000.000 NSX tự chủ 860 014 3900 3901 GT-GC

Õ Nghiệp vụ 03 được nhập trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Nộp tiền kho bạc

Người nộp: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 20/01/2009 Ngày chứng từ: 20/01/2009 Số CT: PNT01001

Diễn giải: Nhận tiền thuế đất được hưởng tháng 01/2009

NV0301 20/01/2009 Nhận tiền thuế đất được hưởng 1121 7142 4.300.000 NSX tự chủ 857 345 1500 1501

Õ Nghiệp vụ 04 được nhập trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Phiếu chi

Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 05/02/2009 Ngày chứng từ: 05/02/2009 Số CT: PC01001 Diễn giải: Xuất quỹ nộp tiền vào kho bạc tháng 02/2009

Trang 15

NV0401 05/02/2009 Xuất quỹ nộp tiền vào kho bạc 1121 111 7.000.000

Người nhận: Nguyễn Văn A Ngày hạch toán: 16/02/2009 Ngày chứng từ: 16/02/2009 Số CT: PC01002 Diễn giải: Tạm ứng cho cán bộ Nguyễn Văn A đi thu thuế

Số tiền Đối tượng Hoạt động

NV0501 16/02/2009 Tạm ứng cho cán bộ A đi thu thuế 311 111 400.000 Nguyễn Văn A TƯ nội bộ

Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 20/02/2009 Ngày chứng từ: 20/02/2009 Số CT: PC01003 Diễn giải: Chi mua văn phòng phẩm tháng 02/2009

Trang 16

Õ Nghiệp vụ 07 được nhập trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Rút tiền kho bạc

Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 06/03/2009 Ngày chứng từ: 06/03/2009 Số CT: PRT01001 Diễn giải: Chuyển khoản thanh toán tiền điện 03/2009

NV0701 06/03/2009 Thanh toán tiền điện 8142 1121 100.000 NSX tự chủ 805 463 6500 6501

Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 25/03/2009 Ngày chứng từ: 25/03/2009 Số CT: PNT01002 Diễn giải: Nhận tiền thuế môn bài được hưởng tháng 03/2009

Trang 17

Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 31/03/2009 Ngày chứng từ: 31/03/2009 Số CT: PC01004

Diễn giải: Xuất quỹ chi lương 03/2009

f Xem báo cáo

Để xem báo cáo, chọn chức năng “Báo cáo” trên thanh công cụ, sau đó vào các mục: “Sổ cái” và “Tiền mặt, tiền gửi” Để đối chiếu, tham khảo số liệu trên các báo cáo sau:

Sổ cái TK 111 (trang 75)

Sổ quỹ tiền mặt (trang 88)

Sổ tiền gửi kho bạc (trang 92)

Trang 18

Bài tập số 03 - Kế toán vật tư

Trang 19

Bài tập số 03 - Kế toán vật tư 19

f Số dư tài khoản đầu năm

f Vật tư, CCDC tồn đầu năm

f Công cụ dụng cụ đang sử dụng đầu năm tại các phòng ban như sau:

Trang 20

PNTQ Phích nước Trung Quốc chiếc 02 80.000

Phòng Tài chính Kế toán

Trong quý I năm 2009 đơn vị có phát sinh một số nghiệp vụ nhập, xuất kho Vật tư, CCDC như sau:

Õ Nghiệp vụ 01: Phiếu nhập kho số PNK02001, Ngày chứng từ: 12/01/2009 mua hàng của Công ty H chưa trả tiền một số vật tư gồm:

o Cát: Số lượng - 30 m3; Đơn giá - 150.000/m3

o Sỏi: Số lượng - 50 m3; Đơn giá - 200.000/m3

Õ Nghiệp vụ 02: Phiếu nhập kho số PNK02002, Ngày chứng từ: 14/01/2009 nhận đóng góp của dân bằng vật tư: Nguồn NS Xã tự chủ; Chương 860; LK 460463; Mục/Tiểu mục 50505054; Nhập kho vật tư:

o Xi măng: Số lượng - 10 kg; Đơn giá - 2.200/kg

Õ Nghiệp vụ 03: Phiếu xuất kho số PXK02001, Ngày chứng từ 10/02/2009 xuất kho vật tư để làm đường liên xã: Nguồn NS Xã tự chủ; Chương 860; LK 460463; Mục/Tiểu mục 65506552; Xuất kho vật tư:

o Cát: Số lượng - 10 m3; Đơn giá - 150.000/m3

o Xi măng: Số lượng - 100 kg; Đơn giá - 2.200/kg

Trang 21

Õ Nghiệp vụ 04: Phiếu xuất kho số PXK02002, Ngày chứng từ: 25/02/2009 xuất kho CCDC cho Văn phòng Ủy ban gồm có:

o Bàn máy vi tính: Số lượng - 01 chiếc

Õ Nghiệp vụ 05: Phiếu xuất kho số PXK02003, Ngày chứng từ: 22/03/2009 xuất kho CCDC cho Phòng Tài chính Kế toán gồm có:

o Phích nước Trung Quốc: Số lượng - 02 chiếc

o Bàn gỗ: Số lượng - 03 chiếc

o Quạt bàn: Số lượng - 03 chiếc

Õ Nghiệp vụ 06: Ngày chứng từ 31/03/2009, Phòng Tài chính Kế toán báo hỏng 01 Phích nước Trung Quốc, chứng

từ GGCC02001 đã xác nhận ghi giảm 01 Phích nước TQ cho Phòng Tài chính Kế toán, giá trị là: 40.000

f Yêu cầu: Sau khi nhập xong số liệu phần vật tư, yêu cầu in được một số chứng từ, sổ sách, báo cáo sau:

Phiếu nhập kho

Phiếu xuất kho

Chứng từ tăng, giảm CCDC

Báo cáo tồn kho

Sổ chi tiết vật tư

Sổ cái TK 152

Sổ theo dõi CCDC tại nơi sử dụng

Báo cáo tình hình tăng giảm CCDC

Trang 22

1 Khai báo các danh mục

- Khai báo các Kho trong Danh mục\Kho

- Khai báo các Phòng ban trong Danh mục\Phòng ban

- Khai báo Loại vật tư/CCDC trong Danh mục\Loại vật tư/CCDC

- Khai báo Vật tư trong Danh mục\Vật tư

- Khai báo CCDC trong Danh mục\Công cụ dụng cụ

- Nhập số lượng và giá trị tồn đầu năm cho từng Vật tư, CCDC theo kho trong Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, chọn tài khoản 152

- Khai báo số lượng và giá trị CCDC đầu năm đang sử dụng ở các phòng ban trong Nghiệp vụ\Công cụ dụng cụ\Nhập

số dư ban đầu CCDC

Õ Nghiệp vụ 01 được nhập trong Nghiệp vụ\Vật tư\Phiếu nhập kho

Người giao: H_CTY Ngày hạch toán: 12/01/2009 Ngày chứng từ: 12/01/2009 Số chứng từ: PNK02001 Diễn giải: Nhập kho vật tư mua của công ty H tháng 01/2009

Trang 23

Số CT

gốc

Ngày CT gốc

Õ Nghiệp vụ 02 được nhập trong Nghiệp vụ\Vật tư\Phiếu nhập kho

Người giao: Nguyễn Thị N Ngày hạch toán: 14/01/2009 Ngày chứng từ: 14/01/2009 Số chứng từ: PNK02002 Diễn giải: Nhận đóng góp của dân bằng vật tư tháng 01/2009

TK Nợ

Õ Nghiệp vụ 03 được nhập trong Nghiệp vụ\Vật tư\Phiếu xuất kho

Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 10/02/2009 Ngày chứng từ: 10/02/2009 Số chứng từ: PXK02001 Diễn giải: Xuất kho vật tư để làm đường liên xã tháng 02/2009

TK

Nợ

TK Có

tiền

Nguồn C K Mục TM Nghiệp

vụ

Trang 24

Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 25/02/2009 Ngày chứng từ: 25/02/2009 Số chứng từ: PXK02002 Diễn giải: Xuất kho CCDC cho VPUB tháng 02/2009

Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 22/03/2009 Ngày chứng từ: 22/03/2009 Số chứng từ: PXK02003 Diễn giải: Xuất kho CCDC cho phòng Tài chính Kế toán tháng 03/2009

Số CT

gốc

Ngày CT gốc

vụ

Trang 25

Ghi tăng CCDC cho VPUB:

Phòng ban: VPUB Ngày hạch toán: 25/02/2009 Ngày chứng từ: 25/02/2009 Số chứng từ: GTCC02001 Diễn giải: Sinh phiếu chứng từ ghi tăng CCDC từ phiếu xuất kho: PXK02002

BANVT Ghi tăng Bàn máy vi tính cho VPUB 01 350.000 350.000 VPUB

Ghi tăng CCDC cho phòng Tài chính Kế toán:

Phòng ban: PTCKT Ngày hạch toán: 22/03/2009 Ngày chứng từ: 22/03/2009 Số chứng từ: GTCC02002 Diễn giải: Sinh phiếu chứng từ ghi tăng CCDC từ phiếu xuất kho: PXK02003

Trang 26

PNTQ Ghi tăng Phích nước Trung Quốc cho phòng

TCKT

BANGO Ghi tăng Bàn gỗ cho phòng TCKT 03 120.000 360.000 PTCKT

QBAN Ghi tăng Quạt bàn cho phòng TCKT 03 150.000 450.000 PTCKT

Õ Nghiệp vụ 06 được nhập trong Nghiệp vụ\Công cụ dụng cụ\Phiếu ghi giảm

Phòng ban: PTCKT Ngày hạch toán: 31/03/2009 Ngày chứng từ: 31/03/2009 Số chứng từ: GGCC02001

Diễn giải: Tình hình ghi giảm CCDC tháng 03/2009

PNTQ Phòng TCKT báo hỏng 01 phích nước TQ 01 40.000 40.000 PTCKT

f Xem báo cáo

Để xem báo cáo, chọn chức năng “Báo cáo” trên thanh công cụ, sau đó vào các mục: “Sổ cái” và “Vật tư, vật liệu”

Để đối chiếu, tham khảo số liệu trên các báo cáo sau:

Sổ chi tiết vật liệu (trang 95)

Báo cáo tồn kho (trang 97)

Trang 27

Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán 27

Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán

I Số liệu

1 Danh mục

f Danh mục hoạt động

CHO Quản lý chợ Phải thu

f Danh mục đối tượng

Trang 28

HO002 Hộ bà Nguyễn Thị Y Gia đình chính sách

STT Số hiệu TK Tên TK Tên đối tượng Tên hoạt động Số tiền

Trang 29

Õ Nghiệp vụ 01: Ngày 04/01/2009 xã tạm ứng cho ông Trần Văn E số tiền 500.000 đi mua quạt trần

Õ Nghiệp vụ 02: Ngày 20/01/2009 ông Nguyễn Hữu D ký hợp đồng thu phí bến đò với số tiền nộp hàng năm là 2.000.000

Õ Nghiệp vụ 03: Ngày 05/02/2009 xã đề nghị ông Bùi Mạnh Y bồi thường do làm hỏng chiếc đài Sharp trị giá 500.000

Õ Nghiệp vụ 04: Ngày 10/02/2009 xã mua một bộ bàn ghế của Công ty H trị giá: 1.000.000, chưa thanh toán

Õ Nghiệp vụ 05: Ngày 20/02/2009 ông Trần Văn E bàn giao chiếc quạt trần trị giá 300.000 và nộp lại 200.000

Õ Nghiệp vụ 06: Ngày 28/02/2009 Công ty xây dựng Tiến Mạnh chuyển tiền qua kho bạc nhờ xã chi hộ tiền đền bù đất cho các hộ dân 5.000.000

Õ Nghiệp vụ 07: Ngày 08/03/2009 thu tiền thuế sử dụng đất của các hộ trong xã do yêu cầu thu hộ từ phía cục thuế là 20.000.000

Õ Nghiệp vụ 08: Ngày 20/03/2009 nhận bàn giao Nhà văn hóa xã từ Công ty H trị giá 100.000.000

Õ Nghiệp vụ 09: Ngày 29/03/2009 xã nộp lại tiền không chi hết cho Công ty xây dựng Tiến Mạnh: 1.000.000

Õ Nghiệp vụ 10: Ngày 31/03/2009 xã nhận được hóa đơn tiền điện của Công ty điện lực với số tiền 30.000

Õ Nghiệp vụ 11: Ngày 31/03/2009 xã thu lại tiền tạm ứng còn dư năm trước của ông Trần Văn E số tiền: 100.000

Trang 30

f Yêu cầu

Sau khi nhập xong số liệu phần kế toán thanh toán, yêu cầu in được một số sổ sách, báo cáo sau:

Sổ phải thu

Sổ phải trả

Sổ theo dõi các khoản thu hộ, chi hộ

Báo cáo tổng hợp công nợ

……

Trang 31

1 Khai báo các danh mục

- Khai báo Loại đối tượng trong Danh mục\Loại đối tượng

- Khai báo các đối tượng trong Danh mục\Danh sách đối tượng

- Khai báo Loại hoạt động trong Danh mục\Loại hoạt động tài chính

- Khai báo các hoạt động trong Danh mục\Hoạt động tài chính

Vào Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu:

- Chọn tài khoản 311 nhập số dư Nợ chi tiết tới từng đối tượng, hoạt động với tổng số tiền là: 3.600.000

- Chọn tài khoản 331 nhập số dư Có chi tiết tới từng đối tượng, hoạt động với tổng số tiền là: 8.500.000

- Chọn tài khoản 3361 nhập số dư Có chi tiết tới từng đối tượng, hoạt động với số tiền là: 40.000.000

- Chọn tài khoản 3362 nhập số dư Có chi tiết tới từng đối tượng, hoạt động với số tiền là: 800.000

Người nhận: Trần Văn E Ngày hạch toán: 04/01/2009 Ngày chứng từ: 04/01/2009 Số CT: PC03001 Diễn giải: Tạm ứng cho ông Trần Văn E đi mua quạt trần

Trang 32

NV0103 04/01/2009 Tạm ứng cho ông E mua quạt 311 111 500.000 Trần Văn E Tạm ứng nội bộ

Õ Nghiệp vụ 02 được nhập trong Nghiệp vụ\Nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác

Đối tượng: Nguyễn Hữu D Ngày hạch toán: 20/01/2009 Ngày chứng từ: 20/01/2009 Số CT: NVK03001 Diễn giải: Xác định số tiền phải thu khoán hàng năm của ông D

Nghiệp

vụ

NV0203 20/01/2009 Tiền khoán

phải thu của ông D

GT-GC

Đối tượng: Bùi Mạnh Y Ngày hạch toán: 05/02/2009 Ngày chứng từ: 05/02/2009 Số CT: NVK03002 Diễn giải: Yêu cầu ông Y bồi thường lại chiếc đài làm hỏng

Nghiệp

vụ

Trang 33

GT-GC

Đối tượng: H_CTY Ngày hạch toán: 10/02/2009 Ngày chứng từ: 10/02/2009 Số CT: NVK03003 Diễn giải: Mua bàn ghế của Công ty H

TK

Nợ

TK Có

Số tiền Nguồn C K Mục TM Đối

tượng

Hoạt động

- Thủ tục thanh toán tạm ứng được nhập trong Nghiệp vụ\Nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác

Đối tượng: Trần Văn E Ngày hạch toán: 20/02/2009 Ngày chứng từ: 20/02/2009 Số CT: NVK03004 Diễn giải: Thanh toán tạm ứng ông Trần Văn E mua quạt trần

GT-GC

Trang 34

- Số tiền chi không hết được nhập trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Phiếu thu

Người nộp: Trần Văn E Ngày hạch toán: 20/02/2009 Ngày chứng từ: 20/02/2009 Số CT: PT03001 Diễn giải: Thu lại tiền tạm ứng chi không hết của ông Trần Văn E

NV0603 20/02/2009 Thu lại tiền tạm ứng chi không

hết của ông E

111 311 200.000 Trần Văn E Tạm ứng nội bộ

Người nộp: TIEN_MANH Ngày hạch toán: 28/02/2009 Ngày chứng từ: 28/02/2009 Số CT: PNT03001 Diễn giải: Nhận tiền nhờ chi hộ tiền đền bù đất đai

NV0703 28/02/2009 Chi hộ Công ty Tiến Mạnh 1128 3362 5.000.000 TIEN_MANH Chi hộ tiền đền bù

Trang 35

Người nộp: CUC_THUE Ngày hạch toán: 08/03/2009 Ngày chứng từ: 08/03/2009 Số CT: PT03002 Diễn giải: Thu hộ cục thuế

NV0803 08/03/2009 Thu hộ cục thuế 111 3361 20.000.000 CUC_THUE Thu thuế

Đối tượng: H_CTY Ngày hạch toán: 20/03/2009 Ngày chứng từ: 20/03/2009 Số CT: NVK03005 Diễn giải: Nhận bàn giao trung tâm văn hóa xã

Õ Nghiệp vụ 09 được nhập trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Rút tiền kho bạc

Người nhận: TIEN_MANH Ngày hạch toán: 29/03/2009 Ngày chứng từ: 29/03/2009 Số CT: PRT03001 Diễn giải: Nộp lại tiền chi hộ không hết cho Công ty Tiến Mạnh

Trang 36

NV1003 29/03/2009 Nộp lại tiền chi hộ không hết 3362 1128 1.000.000 TIEN_MANH Chi hộ tiền đền bù

Đối tượng: DIEN_LUC Ngày hạch toán: 31/03/2009 Ngày chứng từ: 31/03/2009 Số CT: NVK03006 Diễn giải: Phải trả sở điện lực

Số tiền Nguồn C K Mục TM Đối tượng Hoạt

Người nộp: Trần Văn E Ngày hạch toán: 31/03/2009 Ngày chứng từ: 31/03/2009 Số CT: PT03003 Diễn giải: Thu lại tiền tạm ứng năm trước của ông Trần Văn E

NV1203 31/03/2009 Thu lại tiền tạm ứng năm trước của

ông E

111 311 100.000 Trần Văn E Tạm ứng nội bộ

Trang 37

f Xem báo cáo

Để xem báo cáo, chọn chức năng “Báo cáo” trên thanh công cụ, sau đó vào mục “Phải thu, phải trả” Để đối chiếu, tham khảo số liệu trên các báo cáo sau:

Sổ phải thu (trang 98)

Sổ phải trả (trang 100)

Báo cáo tổng hợp công nợ (trang 102)

Sổ theo dõi các khoản thu hộ, chi hộ (trang 103)

Trang 38

Bài tập số 05 - Kế toán tài sản cố định

I Số liệu

f Số dư một số tài khoản liên quan tới TSCĐ

Loại Nhà, vật kiến trúc Nhà, vật kiến trúc Máy móc thiết bị văn phòng

Tên Trung tâm văn hoá xã Văn phòng UBND Ti vi Sony

Trang 39

Bài tập số 05 - Kế toán tài sản cố định 39

Tình trạng Đang dùng và tính khấu hao Đang dùng và tính khấu hao Đang dùng và tính khấu hao

Bút toán khấu hao Nợ TK 466/ Có TK 214 Nợ TK 466/ Có TK 214 Nợ TK 466/ Có TK 214

Õ Nghiệp vụ 01: Ngày 05/01/2009 xã mua 01 máy vi tính số tiền 12.000.000 thanh toán cho nhà cung cấp bằng

chuyển khoản Thông tin chi tiết như sau:

Tỷ lệ khấu hao năm 10%

Tình trạng Đang dùng và tính khấu hao

Bút toán khấu hao Nợ TK 466/ Có TK 214

Đơn vị sử dụng Phòng Tài chính Kế toán

Trang 40

Õ Nghiệp vụ 02: Ngày 15/03/2009, xã thanh lý ti vi Sony của Phòng Văn hoá thông tin

Õ Nghiệp vụ 03: Ngày 25/03/2009 Biên bản số DCTS04001 xác nhận hoàn thành việc sửa chữa lớn TSCĐ đưa Văn phòng Ủy ban vào sử dụng với nguyên giá mới là 330.000.000 (tăng 30.000.000 so với nguyên giá cũ)

Õ Nghiệp vụ 04: Ngày 31/12/2009, tính khấu hao cho các TSCĐ còn đang sử dụng tại đơn vị

Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ

Bảng cân đối tài khoản (dòng TK 211, TK 214, TK 466)

Bảng tính hao mòn TSCĐ

Sổ tài sản cố định

Sổ cái một số TK: TK 211, TK 214, TK 466,…

…

Định dạng
Số trang	144
Dung lượng	1,41 MB