phân tích vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh tm và dv th tấn tài

Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp mở đầu *Tính cấp thiết của đề tài Mục đích cho hoạt động sản xuất kinh doanh là thu đợc lợi nhuận cao. Do đó vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi, đồng thời phải sử dụng vốn sao cho có hiệu quả ngày càng cao. Một trong những bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh là vốn lu động, nó là yếu tố bắt đầu và kết thúc của quá trình hoạt động. Vì vậy, vốn lu động không thể thiếu trong các doanh nghiệp. Đặc biệt, trong nền kinh tế thị trờng bất cứ doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lợng vốn lu động nhất định nh là tiền đề bắt buộc. Vốn lu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh cũng nh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Trong mỗi doanh nghiệp, Phơng pháp quản lý vốn đóng vai trò rất quan trọng, thực hiện tốt công tác quản lý vốn sẽ giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn thực trạng quá trình sản xuất, quản lý và cung cấp các thông tin kinh tế một cách kịp thời và chính xác cho bộ máy lãnh đạo giúp doanh nghiệp, có các chiến lợc, sách lợc đúng đắn, các biện pháp phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất và làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Do Vậy, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển đợc trong cơ chế thị trờng ngày nay thì một trong những việc phải làm là nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lu động. Vấn đề này không còn mới mẻ nhng luôn đợc đặt ra cho các doanh nghiệp và ngời quan tâm tới hoạt động sản xuất kinh doanh và nó quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp. Xuất phát từ ý nghĩa và vai trò to lớn của vốn lu động, nhận thức đợc tầm quan trọng của vốn lao động trong sự tồn tại và phát triển đối với từng doanh nghiệp. Em đã tiến hành nghiên cứu đề tài: Phân tích vốn lu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty TNHH TM & DV TH Tấn Tài làm báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. * Mục tiêu nghiên cứu - Phân tích đánh giá thực trạng vốn lu động tại Công ty TNHH TM&DV TH Tấn Tài SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 1 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp - Tìm ra nguyên nhân làm giảm hiệu quả vốn lu động tại Công ty TNHH TM&DV TH Tấn Tài - Đa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lu động của công ty trong những năm tới. * Đối tợng nghiên cứu Nghiên cứu tình hình quản trị vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh với chủ thể là vốn lu động của Công ty TNHH TM&DV TH Tấn Tài. * Phạm vi nghiên cứu: Thu thập số liệu từ công ty Phơng pháp so sánh: xác định mức độ thay đổi biến động ở mức tuyệt đối, tơng đối và tỷ trọng cùng xu hớng các chỉ tiêu phân tích. Phơng pháp mô tả: dùng các bảng biểu để miêu tả chỉ tiêu cần thiết cho việc phân tích. * Kết cấu của đề tài: Đề tài đợc chia làm 3 chơng nh sau: Chơng I: Lý luận chung về vốn lu động Chơng II: Thực trạng sản xuất kinh doanh và Tình hình quản trị vốn lu động tại Công ty TNHH TM&DV TH Tấn Tài Chơng III: Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty TNHH TM&DV TH Tấn Tài SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 2 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp Chơng I Lý luận chung về vốn lu động 1.1. Lý luận chung về vốn lu động của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của vốn lu động 1.1.1.1 Khái niệm - Tài sản lu động của một doanh nghiệp là tập hợp toàn bộ các tài sản lu động sản xuất và tài sản lu thông dùng trong doanh nghiệp, chung là những đối tợng lao động và những khoản vốn trong quá trình lu thông thanh toán của doanh nghiệp. Chúng chỉ tham gia một lần vào quá trình sản xuất kinh doanh, khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh chúng biến đổi hoàn toàn hình thái vật chất của mình để tạo ra những hình thái của sản phẩm. - Vốn lu động là số tiền ứng trớc cho tài sản lu động. ở một thời điểm vốn l- u động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị hiện có của tài sản lu động trong doanh nghiệp. [2, tr19] - Vốn lu động của doanh nghiệp là vốn ứng trớc về đối tợng lao động và tiền lơng tồn tại dới hình thái nguyên vật liệu dự trữ, sản phẩm đang chế tạo, thành phẩm, hành hoá và tiền tệ và số vốn ứng trớc về tài sản lu động sản xuất và tài sản lu thông ứng ra bằng vốn lu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp thờng xuyên và liên tục. [4, tr5] 1.1.1.2 Đặc điểm của vốn lu động - Đặc điểm chung của các đối tợng lao động này là nó chỉ tham gia một lần vào một quá trình sản xuất. Khi tham gia vào quá trình sản xuất, nó nhanh chống biến đổi hình thái vật chất, vì thế nó đợc gọi là tài sản lu động. Những tài sản lu động này chỉ tồn tại trong khâu sản xuất ( dự trữ sản xuất và các giai đoạn công nghệ chế biến) nên nó đợc coi là tài sản lu động sản xuất [2, tr19] - Bên cạnh các tài sản này để tiến hành quả trình sản xuất kinh doanh của minh doanh nghiệp cần phải có những khoản vốn bằng tiền tồn tại trong các quỹ SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 3 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp tiền tệ, các khoản vốn tồn tại trong quá trình thanh toán( nh các khoản phải thu, các khgoản tạm ứng, trả trớc ) Về đặc điểm thì những khoản vốn này cũng chỉ tham gia vào sản xuất kinh doanh một lần và khi nó đợc sử dụng cho mục đích nào đó thì hình thái của nó bị biến đổi hoàn toàn sang dạng khác. 1.1.2 Vai trò vốn lu động - Vốn lu động là điều kiện vật chất không thể thiếu đợc trong quá trình tái sản xuất. Trong cùng một lúc, vốn lu động của doanh nghiệp đợc phân bổ ở các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dới nhiều hình thức khác nhau. Đồng thời vốn l- u động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần, tuần hoàn liên tục và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất. Do đó, muốn cho quá trình tái sản xuất đợc liên tục, doanh nghiệp cần có đầy đủ vốn lu động đầu t vào các hình thái khác nhau. Nh vậy, sẽ tạo cho việc chuyển hoá hình thái của vốn trong quá trình đợc luân chuyển thuận lợi. Ngợc lại, Nếu doanh nghiệp không đủ vốn thì việc tổ chức sử dụng vốn sẽ gặp khó khăn và quá trình sản xuất sẽ bị giám đoạn. - Vốn lu động là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của vật, tức là phảm ánh và kiểm tra quá trình mua sắm dự trữ, sản xuất tiêu thụ của doanh nghiệp. Trong doanh nghiệp, sự vận động của vốn là phản ánh số lợng vật t hàng hoá dự trữ ở các khâu nhiều hay ít. Nhng mặt khác, VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số lợng vật t sử dụng tiết kiệm hay không. Do vậy, thông qua quá trình luân chuyển VLĐ còn có thể đánh giá kịp thời đối với việc mua sắm dự trữ, sản xuất tiêu thụ của doanh nghiệp. Có thể nói VLĐ đóng vai trò quan trọng trong quá trình tạo tiền đề cho sản xuất nh: mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Mặt khác doanh nghiệp muốn tái sản xuất đơn giản và mở rộng doanh nghiệp thì càng không thể thiếu vốn lu động. [9, tr3] 1.1.3 Phân loại vốn lu động Vốn lu động ( VLĐ) là bộ phận rất quan trọng trong quá trình sản xuất và l- u thông nếu doanh nghiệp đảm bảo đầy đủ và kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất, tiết kiệm vốn, phân bổ vốn hợp lý trong các giai đoạn luân chuyển, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn thì với số vốn ít nhất có thể đạt hiệu quả kinh tế cao nhất. Để quản lý vốn lu động đợc tốt cần tiến hành phân loại vốn lu động theo các căn cứ sau: 1.1.3.1 Phân loại vốn lu động theo hình thái biểu hiện Phân thành hai loại: - Vốn vật t hàng hoá: bao gồm nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, bao bì thành phẩm, hàng hoá mua ngoài, Những khoản vốn này luân chuyển theo quy SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 4 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp luật nhất định căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu hao, điều kiện sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp để xác định mức dự trữ cho hợp lý. - Vốn tiền tệ: Gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, vốn trong thanh toán, Các khoản vốn này nằm trong lĩnh vực lu thông luôn biến động, luân chuyển không theo một quy định nhất định, các khoản vốn này không trực tiếp tham gia vào sản xuất nên nó càng luân chuyển nhanh càng tốt. 1.1.3.2 Phân loại theo vai trò vốn lu động Phân vốn lu động thành các dạng sau: * Vốn lu động nằm trong quá trình dự trữ sản xuất - Vốn nguyên vật liệu chính: là số tiền biểu hiện giá trị các lọai vật t dự trữ cho sản xuất. Khi tham gia vào sản xuất các loại vật t này hợp thành thực thể chủ yếu của sản phẩm. - Vốn vật liệu phụ là giá trị những vật t dự trữ cho sản xuất có tác dụng giúp cho việc hình thành sản phẩm hoặc làm cho sản phẩm bền và đẹp hơn nhng không hợp thành thực thể của sản phẩm nh: Dầu mỡ, vật liệu dùng để sơn, mạ, đánh bóng - Vốn nhiên liệu: Nhiên liệu thực chất là vật liệu phụ nhng lợng tiêu hao t- ơng đối lớn, lại khó bảo quản cho nên tách riêng thành một loại để dễ quản lý. - Vốn phụ tùng thay thế: Gồm những phụ tùng, linh kiện dự trữ để thây thế mỗi khi sửa chữa tài sản cố định. - Vốn bao bì đóng gói: Là giá trị những bao bì, vật liệu dùng để đóng gói trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm nh: Hộp sắt, chai lọ, hòm gỗ - Vốn công cụ lao động nhỏ: Là giá trị những loại công cụ có giá trị thấp và thời gian sử dụng ngắn. * VLĐ nằm trong quá trình sản xuất: Bao gồm các khoản vốn sau: - Vốn SP đang chế tạo: Là giá trị những SP dở dang đang trong quá trình chế tạo hoặc đang nằm trên các địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp. - Vốn bán thành phẩn tự chế: Là giá trị những SP dở dang nhng nó đã hoàn thành ở một giai đoạn chế biến nhất định. - Vốn về chi phí về phân bổ: Là những chi phí chi trong kỳ nhng cha tính vào giá thành trong kỳ mà sẽ phân bổ dần vào giá thành các kỳ sau. * VLĐ nằm trong quá trình lu thông: Bao gồm các khoản vốn sau: - Vốn thành phẩm: là giá trị số SP đã nhập kho và một số công việc chọn lọc, đóng gói để chuẩn bị tiêu thụ. - Vốn hàng hóa mua ngoài: Là giá trị những SP mua từ bên ngoài đem bán cùng với thành phẩm của DN. SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 5 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp - Vốn hàng hóa xuất ra nhờ ngân hàng thu hộ: Là giá trị số hàng hóa đã giao cho khách hàng nhng phơng thức thanh toán theo ủy nhiệm thu. - Vốn tiền tệ bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. - Vốn trong thanh toán là những khoản phải trả, tạm ứng phát sinh trong quá trình mua bán hàng hoặc thanh toán nội bộ. - Theo cách phân loại này thấy đợc tỷ trọng VLĐ nằm trong các khâu dự trữ SX và lu thông. Nếu VLĐ nằm trong lĩnh vực SX càng lớn thì hiệu quả kinh tế trong việc sử dụng VLĐ càng cao. 1.1.3.3 Phân loại theo nguồn hình thành vốn lu động * Nguồn vốn trong nội bộ DN. - Là vốn nội bộ DN bao gồm: Vốn khu hao cơ bản, lợi nhuận để lại, vốn cổ phần. * Nguồn vốn bên ngoài DN. - Vốn liên doanh, liên kết: là vốn do DN liên doanh, liên kết với DN khác trong và ngoài nớc để thực hiện quá trình SX kinh doanh. Đây là một hình thức huy động vốn quan trọng vì hoạt động tham gia góp vốn liên doanh này có thể liền với việc chuyển giao công nghệ, thiết bị giữa các bên tham gia nhằm đổi mới SP, tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. DN cũng có thể tiếp nhận máy móc thiết bị nếu hợp đồng kinh doanh quy định góp vốn bằng máy móc thiết bị. - Vốn do nhà nớc cấp: Là vốn do nhà nớc cấp, do DN đợc xác nhận trên cơ sở biên bản giao nhận vốn mà DN phải có trách nhiệm bảo toàn và phát triển. - Nguồn vốn đi vay: Nguồn vốn đi vay từ các tổ chức chính phủ và phi chính phủ đợc hoàn lại. - Nguồn vốn huy động từ thị trờng vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, tín dụng thơng mại, tín dụng ngân hàng, vốn huy động qua thị trờng chứng khoán, tín dụng thu mua. 1.1.4 Kết cấu VLĐ và các nhân tố ảnh hởng tới kết cấu VLĐ. * Kết cấu vốn lu động. Kết cấu VLĐ phản ánh quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần VLĐ trong tổng số vốn VLĐ của DN. VLĐ là một bộ phận của vốn SXKD, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ có hiệu quả sẽ quyết định n sự tăng trởng và phát triển của DN, nhất là trong điều kiện nền kinh tế thị trờng hiện nay. DN sử dụng VLĐ có hiệu quả, điều này đồng nghĩa với việc DN tổ chức đợc tốt quá trình mua sắm dự trữ vật t, SX và tiêu thụ SP, phân bổ hợp lý vốn trên các giai đoạn, luân chuyển về vốn để vốn SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 6 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp luân chuyển từ loại này thành loại khác, từ hình thái này sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay của vốn. Để quản lý VLĐ đợc tốt cần phải phân loại VLĐ. Có nhiều cách phân loại vốn, mỗi cách phân loại có tác dụng riêng phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý. Thông qua các phơng pháp phân loại giúp cho nhà quản trị tài chính DN đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn của những kỳ trớc, rút ra những bài học kinh nghiệm trong công tác quản lý kỳ này để ngày càng sử dụng hiệu quả hơn VLĐ. Cũng từ cách phân loại trên DN có thể xác định đợc kết cấu VLĐ của mình theo những tiêu thức khác nhau. Trong các DN khác nhau thì kết cấu VLĐ cũng giống nhau. Việc phân tích kết cấu VLĐ của DN theo các tiêu thức phân loại khác nhau sẽ giúp DN hiểu rõ hơn những đặc điểm riêng về số VLĐ mà mình đang quản lý và sử dụng. Từ đó xác định đúng các đặc điểm và biện pháp quản lý VLĐ có hiệu quả phù hợp với điều kiện cụ thể của DN. * Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ: Có 3 nhóm nhân tố chính ảnh hởng tới VLĐ của DN. - Các nhân tố về mặt cung ứng vật t nh: Khoảng cách giữa DN với nơi cung cấp; khả năng cung cấp của thị trờng; kỳ hạn giao hàng và khối lợng vật t đợc cung cấp mỗi lần giao hàng; đặc điểm thời vụ của chủng loại vật t cung cấp. - Các nhân tố về mặt sản xuất nh: đặc diểm, kỹ thuật, công nghệ SX, mức độ phức tạp của SP; độ dài của chu kỳ SX; trình độ tổ chức quá trình SX. - Các nhân tố về mặt thanh toán nh: phơng thức thanh toán; thủ tục thanh toán, việc chấp hành kỷ luật thanh toán giữa các DN. 1.1.5 Nhu cầu vốn lu động và phơng pháp xác định nhu cầu vốn lu động của DN. 1.1.5.1 Nhu cầu VLĐ. - VLĐ rất cần thiết cho DN, xác định đợc nhu cầu VLĐ, DN sẽ tính toán, dự đoán trớc đợc tình hình SX của công ty, trong một chu kỳ SX cần bao nhiêu l- ợng VLĐ, biết đợc điều đó DN có dự trữ trớc để hoạt động SX đợc liên tục không bị ngắt quãng, giảm thiểu rủi ro. 1.1.5.2 Phơng pháp xác định nhu cầu VLĐ. - Muốn SX kinh doanh một khối lợng SP nhất định cần có một lợng VLĐ t- ơng ứng để dự trữ những tài sản lu động cần thiết cho nhu cầu SX của DN. Nếu lợng VLĐ quá ít thì dự trữ vật t ở mức thấp không đủ cho SX dẫn tới tình trạng ngừng SX. Nếu lợng VLĐ quá lớn sẽ d thừa vật t, ứ đọng, lãng phí vốn. Vì vậy chỉ cần dự tính trớc một lợng VLĐ cần thiết, tối thiểu để đầu t vào dự trữ nguyên SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 7 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp liệu, vt liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, bao bì, vật rẻ tiền mau hỏng, SP dở dang, thành phẩm, bán thành phẩm mua ngoài đáp ứng cho SX hoạt động bình thờng và liên tục. Do vậy việc xác định VLĐ có ý nghĩa rất quan trọng: - Đảm bảo cho quá trình SX và lu thông đợc diễn ra liên tục đồng thời tránh ứ đọng lãng phí vốn. - Là cơ sở để tổ chức nguồn vốn hợp lý đáp ứng kịp thời yêu cầu VLĐ của DN. - Để sử dụng tiết kiệm, hợp lý và hiệu quả VLĐ, đồng thời là căn cứ để đánh giá kết quả công tác quản lý VLĐ trong nội bộ DN. - Định mức VLĐ là công tác tính toán xác định số VLĐ cho hoạt động SX kinh doanh của DN trong một thời kỳ nào đó. - Phơng pháp tính định mức VLĐ nh sau: * Phơng pháp trực tiếp. Dựa theo mức chi phí bình quân. - Định mức vốn dự trữ của một loại vật t nào đó thuộc nhóm NVL chính nh sau: Vnvl chính = TmCng. (đồng) Cng : Là chi phí bình quân 1 ngày đêm của loại vật t cần tính toán. Có 2 cách xác định Cng. Tm: là thời gian dự trữ định mức của vật t. Một là dựa vào dự toán chi phí SX kinh doanh của DN trong kỳ kinh doanh: Tkt Cdt Cng = (đồng/ngày) Cdt là tổng chi phí dự toán cua r loại vật t cần tính định mức vốn (đồng) T kt là thời gian khai thác kinh doanh trong kỳ (ngày), nếu là thời gian khai thác kinh doanh của toàn bộ doanh nghiệp thì có thể coi đó là khoảng thời gian liên tục trong năm và thờng lấy 360 ngày. Hai là dựa vào mức tiêu dùng thực tế bình quân hàng ngày trên cơ sở tính toán theo các định mức chi dùng cho từng bộ phận: - Bình quân gia quyền theo khối lợng = = = n i n i Qi TcciQi Tcc 1 1 * (ngày) SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 8 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp Trong đó Qi là khối lợng vật t đợc cung cấp ở kỳ cung cấp thứ i ( tấn hoặc đơn vị khác tùy theo loại vật t). Tcci là thời gian cách từ kỳ cung cấp thứ i 1 đến kỳ cung cấp thứ i (ngày). - Hệ số xen kẽ: maxQ Q Hcc = Trong đó: Q là khối lợng vật t tồn kho bình quân hàng ngày (tấn/ngày), đối với những chi tiết có nhiều chi tiết khác nhau mà việc tính theo khối lợng không đảm bảo chớnh xác thì ta có thể tình theo giá trị. Q đợc tính nh sau: n Qi Q n i = = 1 (tấn/ngày) Với Qi là khối lợng vật t ở ngày thứ i (Tấn) n là số ngày thống kê số liệu để tính toán (ngày) - Thời gian dự trữ định mức: Tdm = Ttd + Tnk + Tcb + Tcc * Hcc + Tcb + Tbh T td thời gian hàng trên đờng T nk thời gian nhập kho T cb thời gian chuẩn bị T bh thời gian bảo hiểm T cc thời gian cung cấp T cb thời gian xuất và vận chuyển từ kho đến địa điểm sử dụng * Phơng pháp gián tiếp (Tr 14) đặc điểm của phơng pháp này là dựa vào số VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ SX kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch. Công thức tính nh sau: %)1( 1 0 0 t M M VVnc LD ìì= Trong đó: V nc: Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch V LD0 : Số d bình quân VLĐ năm báo cáo Mo: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo M1: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch t%: Tỷ lệ tăng (giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo. %100% 0 01 ì = K KK t SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 9 Trờng Đại học Hải Phòng Báo cáo tốt nghiệp Trong đó: K 1 : kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch K 0 : Kỳ luân chuyển VLĐ năm báo cáo Trên thực tế để ớc đoán nhanh nhu cầu VLĐ năm kế hoạch các DN thờng sử dụng phơng pháp tính toán căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn và số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch. Phơng pháp tính nh sau: 1 1 L M Vnc = Trong đó: M 1 : Tổng mc luân chuyển vốn kế hoạch L 1 : Số vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch 1.2 hiệu quả sử dụng VLĐ và sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ 1.2.1 Hiệu quả sử dụng VLĐ Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực sẵn có của doanh nghiệp về lao động vật t tiền vốn. Kết quả Hiệu quả = Chi phí Qua chỉ tiêu phân tích trên ta thấy đợc tỉ lệ giữa kết quả thực hiện đợc so với chi phí DN bỏ ra. Hay nói cách khác thu đợc một đồng kết quả thì phải bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí. 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ - Vốn là yếu tố của mọi hoạt động kinh doanh. Vốn là tiền tệ cho sự ra đời của DN, là cơ sở DN mở rộng SX kinh doanh tạo công ăn việc làm cho ngời lao động. - Vốn là yếu tố quyết định đến việc mở rộng phạm vi hoạt động của DN. Để có thể tiến hành tái SX mở rộng thì sau một chu kỳ kinh doanh vốn của DN phải sinh lời tức là hoạt động kinh doanh có lãi, đảm bảo vốn của DN đợc bảo toàn và phát triển. - Hiệu quả sử dụng VLĐ của DN là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý nguồn vốn làm cho đồng vốn sinh lợi tối đa nhằm mục tiêu cuối cùng của DN là tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu. SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37 10 [...]... nghiệp Chơng 2 Th c trạng sản xuất kinh doanh và tình hình quản trị vốn lu động tại công ty TNHH TM& DV TH Tấn tài 2.1 Quá trình hình th nh và phát triển của Công ty TNHH TM& DV TH Tấn Tài 2.1.1 Lịch sử hình th nh và phát triển của Công ty * Tên công ty : Công ty TNHH th ng mại và dịch vụ tổng hợp Tấn Tài * Trụ sở chính: Kho 22- Trần Khánh D Phờng Máy Tơ - Quận Ngô quyền Hải Phòng * Điện thoại giao dịch:... trong th i hạn cho phép để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tạm th i nhàn rỗi của mình 1.4.1.3 Quản lý sử dụng các khoản thu chi vốn tiền mặt Hoạt động thu chi vốn tiền mặt của DN diễn ra hàng ngày, hàng giờ; hơn nữa vốn tiền mặt là một loại tài sản đặc biệt có khả năng thanh toán cao, dế dàng chuyển hóa sang các hình th c tài sản khác, vì vậy DN phải có biện pháp quản lý, sử dụng vốn tiền mặt một cách chặt... cấu vốn: Cơ cấu vốn đầu t mang tính chủ quan có tác động đến hiệu quả sử dụng vốn Tỷ trọng các khoản vốn đầu t cho tài sản đang dùng và sử dụng có ích cho hoạt động SX kinh doanh là cao nhất th mới là cơ cấu vốn tối u Phải đảm bảo cân đối vốn cố định và vốn lu động trong tổng vốn kinh doanh của DN + Việc xác định nhu cầu vốn: Nhu cầu vốn của một DN tại bất cứ th i điểm nào cũng bằng chính tổng số tài. .. hiệu quả sử dụng vốn Trình độ cán bộ quản lý cũng có ảnh hởng không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn của DN Có quản lý về mặt nhận sự tốt mới đảm bảo có đợc một đội ngũ lao động có năng lực th c hiện nhiệm vụ, sắp xếp lao động hợp lý th mới không bị lãng phí lao động Điều đó giúp DN nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Trình độ quản lý về mặt tài chính là hết sức quan trọng Trong quá trình hoạt động, việc thu... việc, đúng th i điểm th mới có th nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của DN Trình độ quản lý còn th hiện ở quản lý hàng tồn kho, quản lý khâu SX, quản lý khâu tiêu th - Trình độ tổ chức quản lý kinh doanh: Đây là yếu tố có ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của DN Quá trình SX kinh doanh của DN phải trải qua 3 giai đoạn là cung ứng, SX và tiêu th - Việc xác định cơ cấu vốn và nhu cầu vốn: SV... phẩm của công ty là các loại máy móc thiết bị, mỏy cụng trỡnh,cỏc sn phm gia cụng, sa cha phục vụ cho cỏc loi mỏy công trình phc v cho kinh doanh, thi cụng v cỏc khch hng cú nhu cu sa cha 2.2.4 Th trờng Th trng ca Cty tng i rng, ú l cỏc cỏ nhõn, Cty thuc cỏc tnh phớa Bc v min Trung 2.3 th c trạng quản trị vốn lu động tại công ty 2.3.1 Đặc điểm cơ cấu vốn lu động của công ty TNHH TM& DV TH Tấn Tài Bảng... động kinh doanh Việc xác định nhu cầu vốn là hết sức quan trọng Do chất lợng của việc xác định nhu cầu vốn thiếu chính xác hay chính xác cũng ảnh hởng đến tình trạng th a hoặc thiếu hoặc đủ vốn cho hoạt động SX kinh doanh của DN Th a hay thiếu vốn đều là nguyên nhân hay biểu hiện việc sử dụng vốn kém hiệu quả Ngợc lại, xác định nhu cầu vốn phù hợp th c tế sử dụng vốn sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử. .. nghiệp 2.2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Bảng 2.3.2: Tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM& DV TH Tấn Tài ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ 1 Doanh thu thuần về bán hàng và các dịch vụ 2 Giá vốn hàng bán 3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4 Doanh thu hoạt động tài chính 5 Chi phí hoạt động tài chính 6 Chi phí... sản xuất kinh doanh vào trạng th i bình th ng Doanh nghiệp có những chính sách nh: giảm giá hàng bán, có chính sách đãi ngộ khách hàng nh bo hnh, vận chuyển, lp t, t vn, hớng dẫn sử dụng 2.3.3 Cách th c quản lý vốn lu động của công ty TNHH TM& DV TH Tấn Tài Các chỉ tiêu th hiện hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty * Bảo toàn VLĐ: VLĐ là vấn đề cực kỳ quan trọng quyết định sự tồn tại và phát triển của DN... dụng vốn sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn - Trình độ quản lý và sử dụng các nguồn vốn: Là nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của DN Công nghệ chủ yếu để theo dõi quản lý sử dụng vốn là hệ th ng kế toán tài chính - Lựa chọn các phơng án đầu t: Lựa chọn phơng án đầu t là một trong những nhân tố cơ bản ảnh hởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn SX kinh doanh trong DN - Các mối quan . của vốn lao động trong sự tồn tại và phát triển đối với từng doanh nghiệp. Em đã tiến hành nghiên cứu đề tài: Phân tích vốn lu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty. nghiệp - Tìm ra nguyên nhân làm giảm hiệu quả vốn lu động tại Công ty TNHH TM& amp ;DV TH Tấn Tài - Đa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lu động của công ty trong những năm tới. * Đối tợng. tế sử dụng vốn sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. - Trình độ quản lý và sử dụng các nguồn vốn: Là nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của DN. Công nghệ chủ yếu để theo