- Doanh thu bán hàng và cung
13. Chi phí thuế thu nhập doanh
2.4.1 Quản trị vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là loại vốn linh hoạt và có khả năng thanh khoản cao nhất trong VLĐ của DN. Do vậy nhu cầu dự trữ vốn bằng tiền trong các DN là để đáp ứng những nhu cầu giao dịch hàng ngày và nhiều mục đích khác.
Tiền mặt tại quỹ là bộ phận quan trọng cấu thành nên vốn bằng tiền của công ty. Năm 2007 lợng tiền dự trữ đợc nhiều hơn năm 2008 và 2009. Trong đó tiền mặt của cơng ty năm 2007 lại chiếm số lợng nhỏ so với năm 2008 và 2009. Điều đó cho thấy cơng ty trong các năm về sau đã có nhu cầu về lợng tiền mặt để mua nguyên vật liệu đồng thời làm tăng khả năng thanh toán tức thời cho cơng ty khi xuất hiện nhu cầu thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn.
Tiền gửi ngân hàng là một bộ phận lớn của vốn bằng tiền của công ty năm 2007. Trong nền kinh tế thị trờng, xu hớng chung là các DN giao dịch qua ngân hàng, phơng thức này giúp cho hoạt động kinh tế đợc thuận tiện và an toàn hơn. Nhng lợng tiền gửi ngân hàng năm 2007 chiếm 97.68% lợng tiền của công ty năm 2007 đã chiếm một tỷ lệ lớn, điều đó cho thấy vốn bị tồn đọng và khơng đ- ợc đầu t vào hoạt động kinh doanh. Năm 2008, 2009 lợng tiền gửi ngân hàng của công ty bằng 0. Nh vậy 2 năm về sau, công ty đã đầu t mới về hoạt động kinh doanh, làm cho quy mô của công ty mở rộng.
Bảng 2.4.1: Cơ cấu vốn bằng tiền Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2007 (1) Năm 2008 (2) Năm 2009 (3) Chênh lệch tuyệt đối Chênh lệch tơng
đối (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 2008 - 2007 (4) 2009 - 2008 (5) (4)/(1) (5)/(2) I. Tiền 21,497,989,564 100.00 6,137,850,089 100.00 4,268,783,153 100.00 -15,360,139,475 -1,869,066,936 -71.45 -30.45 1. Tiền mặt 498,434,610 2.32 6,137,850,089 100.0 0 4,268,783,153 100.0 0 5,639,415,479 -1,869,066,936 1,131.43 -30.45
2. Tiền gửi ngân hàng 20,999,554,954 97.68 0 0 -20,999,554,954 0 -100.00
( trích bảng cân đối kế tốn năm 2007, 2008 và 2009)
Nhìn chung mức dự trữ vốn bằng tiền và cơ cấu của nó đợc cơng ty xác định nh vậy là cha hợp lý. Năm 2007 đã đề ra tình trạng ứ đọng vốn, mức tiền gửi ngân hàng lớn. Đến năm 2008, 2009 khơng có lợng tiền nào trong ngân hàng điều đó gây khó khăn khi DN nuốn thanh tốn ngay qua tài khoản cho bên đối tác kinh doanh.