- Doanh thu bán hàng và cung
13. Chi phí thuế thu nhập doanh
2.3.3 Cách thức quản lý vốn lu động của công ty TNHH TM&DV TH Tấn Tà
Tài
Các chỉ tiêu thể hiện hiệu quả sử dụng VLĐ của cơng ty
* Bảo tồn VLĐ: VLĐ là vấn đề cực kỳ quan trọng quyết định sự tồn tại và phát triển của DN.
- VLĐ của DN đợc tồn tại dới dạng vật t, hàng hóa và tiền tệ. Sự luân chuyển và chuyển hóa thờng chịu ảnh hởng của nhiều yếu tố tác động khách quan và chủ quan nh: thời tiết thiờn tai, rủi ro...
* DN dùng VLĐ của mình để SX và tiêu thụ SP. DN sử dụng vốn càng có hiệu quả thì càng có thể tiêu thụ đợc nhiều SP. Lợi ích kinh doanh địi hỏi DN phải sử dụng hợp lý, có hiệu quả hơn từng đồng VLĐ, nhằm làm cho mỗi đồng VLĐ hàng năm có thể mua sắm nguyên vật liệu đợc nhiều hơn, SX ra SP và tiêu thụ nhiều hơn.
Bảng 2.3.3: Các chỉ tiêu thể hiện hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty TNHH TM&DV TH Tấn Tài
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch tuyệt đối
2008 - 2007 2009 - 2008
1. Tổng doanh thu VNĐ 275,471,134,391 191,137,889,665 278,949,391,208 -84,333,244,726 87,811,501,5432. Doanh thu thuần VNĐ 273,579,133,628 189,958,500,853 278,949,391,208 -83,620,632,775 88,990,890,355 2. Doanh thu thuần VNĐ 273,579,133,628 189,958,500,853 278,949,391,208 -83,620,632,775 88,990,890,355 3. VLĐ bình quân VNĐ 145,324,589,478 104,074,276,563 126,590,668,314 -41,250,312,915 22,516,391,751 4. Giá vốn hàng bán VNĐ 220,973,275,302 169,258,633,401 246,358,536,292 -51,714,641,901 77,099,902,891 5. Lợi nhuận sau thuế VNĐ 14,935,603,349 8,057,882,602 8,531,317,717 -6,877,720,747 473,435,115
6. Vòng quay VLĐ (L) Vòng 1.90 1.84 2.20 -0.06 0.37
7. Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 189.92 196.02 163.37 6.10 -32.65
8. Mức tiết kiệm VLĐ VNĐ -17,333,548,834 0 -17,333,548,834
9. Hiệu suất sử dụng VLĐ 1.88 1.83 2.20 -0.06 0.38
10. Hàm lợng VLĐ 0.53 0.55 0.45 0.02 -0.09
Cách tính: VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ VLĐ bình quân = 2 Năm 2007 = 145,324,589,478 VNĐ Năm 2008: 126,676,232,073 + 81,472,321,052 VLĐ bình quân = 2 = 104,074,276,562,5 VNĐ Năm 2009 = 126,590,668,313,5 VNĐ Tổng doanh thu - Vòng quay của VLĐ (L) = VLĐ bình quân Năm 2008: 191,137,889,665 - Vòng quay của VLĐ (L) = 104,074,276,562,5 = 1.84 vòng Năm 2009 = 2.2 vòng Năm 2007 = 1.9 vòng
- Kỳ luân chuyển VLĐ: năm 2007 = 189.47 ngày Năm 2008: 360 K = = 195.65 ngày L Năm 2009 = 163.64 ngày SV : Phùng Dơng Hoá - Lớp QTKD K37
- Mức tiết kiệm vốn: Vtk = ⋅ 360 1 M (K1 – K2) = (191,137,889,665/360) x 9163.64 – 195.65) = - 16,990,034,638 VNĐ
Năm 2009 so với năm 2008 công ty đã tiết kiệm đợc 16,990,034,638 VNĐ VLĐ. Nguyên nhân là do kỳ luân chuyển VLĐ của năm 2009 giảm so với năm 2008.
Doanh thu thuần - Hiệu suất sử dụng VLĐ =
VLĐ bình quân Năm 2007 = 1.88
Năm 2008 = 189,958,500,853/ 104,074,276,562,5 = 1.83 Năm 2009 = 2.2
Năm 2007 cứ một đồng VLĐ thu đợc 1.88 đồng doanh thu thuần, 2008 cứ một đồng VLĐ thu đợc 1.83 đồng doanh thu thuần, tới năm 2009 cứ một đồng VLĐ thu đợc 2.2 đồng doanh thu thuần. Nh vậy việc sử dụng VLĐ của năm 2009 hiệu quả hơn năm 2007 và năm 2008 đó là do lợng doanh thu thuần đợc tăng.
VLĐ bình quân - Hàm lợng VLĐ =
Doanh thu thuần Năm 2007 = 0.53
Năm 2008 = 104,074,276,562,5/189,958,500,853 = 0.55 Năm 2009 = 0.45
Năm 2007 công ty cần 0.53 đồng VLĐ tạo ra một đồng doanh thu, Năm 2008 công ty cần 0.55 đồng VLĐ tạo ra một đồng doanh thu. Năm 2009 công ty cần 0.45 đồng VLĐ tạo ra một đồng doanh thu.
Lợi nhuận sau thuế - Mức doanh lợi VLĐ =
VLĐ bình quân Năm 2007 = 0.1
Năm 2008 = 8,057,882,602/104,074,276,562,5 = 0.08 Năm 2009 = 0.07
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng VLĐ tạo ra đợc 0.08 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2008, 0.07 đồng năm 2009 và 0.1 năm 2007.