Hoàn thiện công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới ở cục hải quan tỉnh nghệ an

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHAN THỊ AN HỒN THIỆN CƠNG TÁC CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI QUA BIÊN GIỚI Ở CỤC HẢI QUAN TỈNH NGHỆ AN Chuyên ngành: KINH TẾ PHÁT TRIỂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ PHÁT TRIỂN Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS Ngô Thắng Lợi Hà Nội, năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học thân đúc kết từ trình nghiên cứu học tập thời gian qua Trường Đại học kinh tế quốc dân thực tế công tác Cục Hải quan tỉnh Nghệ An, đặc biệt có hướng dẫn, giúp đỡ thầy GS.TS Ngô Thắng Lợi người cảm ơn Tất nội dung nghiên cứu kết thể luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình Tơi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Phan Thị An LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Lãnh đạo Khoa kế hoạch phát triển, Viện đào tạo Sau đại học, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân giúp trang bị kiến thức, tạo môi trường điều kiện thuận lợi suốt trình học tập thực luận văn Với lịng kính trọng biết ơn, xin gửi lời chân thành cảm ơn tới thầy GS.TS Ngô Thắng Lợi khuyến khích, dẫn tận tình cho tơi suốt thời gian thực nghiên cứu Xin gửi lời cảm ơn tới Lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh Nghệ An, thủ trưởng đơn vị thuộc trực thuộc, cơng chức phụ trách mảng có liên quan đến nghiên cứu cung cấp số liệu cụ thể qua năm, hướng dẫn quy trình nghiệp vụ, hỗ trợ tơi nhiều q trình nghiên cứu Tơi xin gửi lời tri ân sâu sắc đến gia đình đồng nghiệp hỗ trợ nhiều q trình học tập, làm việc hồn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Phan Thị An MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Error! Bookmark not defined LỜI CẢM ƠN Error! Bookmark not defined Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, hình 10 TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN 11 MỞ ĐẦU 25 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI QUA BIÊN GIỚI CỦA HẢI QUAN CẤP TỈNH 31 1.1 Tổng quan buôn lậu gian lận thƣơng mại 31 1.1.1 Buôn lậu 31 1.1.1.1 Khái niệm buôn lậu 31 1.1.1.2 Các cách thức phân loại hình thức bn lậu 32 1.1.2 Gian lận thương mại 33 1.1.2.1 Khái niệm gian lận thương mại 33 1.1.2.2 Các hình thức gian lận thương mại 34 1.2 Công tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại qua biên giới Hải quan cấp tỉnh 35 1.2.1 Khái niệm vai trị hải quan cơng tác chống bn lậu gian lận thương mại qua biên giới 35 1.2.2 Nội dung công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Hải quan cấp tỉnh 37 1.2.2.1 Tổ chức máy cục Hải quan cấp tỉnh chống buôn lậu gian lận thương mại 37 1.2.2.2 Nội dung phương pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại qua biên giới Cục hải quan cấp tỉnh 38 1.2.2.3 Quy trình chống bn lậu gian lận thương mại qua biên giới 44 1.2.3 Yêu cầu đặt công tác chống buôn lậu gian lận thương mại tiêu chí đánh giá 46 1.2.3.1 Những yêu cầu 46 1.2.3.2 Tiêu chí đánh giá 47 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại qua biên giới hải quan cấp tỉnh 49 1.3.1 Đặc điểm địa hình địa phương 49 1.3.2 Nhân tố liên quan đến luật pháp, quy định sách nhà nước cơng tác chống buôn lậu gian lận thương mại 49 1.3.3 Nhân tố thuộc tổ chức, cá nhân hoạt động xuất nhập hàng hóa qua biên giới 49 1.3.4 Nhân tố thuộc cục hải quan phối hợp bên có liên quan 50 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI QUA BIÊN GIỚI Ở CỤC HẢI QUAN TỈNH NGHỆ AN 53 2.1 Tỉnh Nghệ An hình thức bn lậu, gian lận thƣơng mại qua biên giới địa bàn tỉnh Nghệ An 53 2.1.1 Giới thiệu tỉnh Nghệ An 53 2.1.2 Các hình thức bn lậu gian lận thương mại qua biên giới địa bàn tỉnh Nghệ An 53 2.1.2.1 Hình thức bn lậu qua biên giới tỉnh Nghệ An 53 2.1.2.2 Hình thức gian lận thương mại qua biên giới tỉnh Nghệ An 54 2.2 Thực trạng công tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại qua biên giới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 56 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy cục hải quan tỉnh Nghệ An công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới 56 2.2.2 Thực trạng thực nội dung phương pháp chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 61 2.2.2.1 Lập kế hoạch công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới 61 2.2.2.2 Tổ chức thực công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới 63 2.2.2.3 Về kiểm tra, kiểm sốt, giám sát cơng tác chống bn lậu gian lận thương mại qua biên giới 64 2.2.3 Thực trạng thực quy trình chống bn lậu gian lận thương mại qua biên giới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 65 2.3 Đánh giá chung công tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 68 2.3.1 Đánh giá thực công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 68 2.3.1.1 Về tổ chức máy 68 2.3.1.2 Về thực nội dung phương pháp công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới 70 2.3.1.3 Về quy trình công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới 72 2.3.2 Đánh giá đảm bảo yêu cầu tiêu chí công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới 72 2.3.2.1 Những kết đạt 72 2.3.2.2 Một số hạn chế 77 2.4 Nguyên nhân hạn chế 78 2.4.1 Vị trí địa lý Error! Bookmark not defined 2.4.2 Nhân tố liên quan đến sách quy định, pháp luật Nhà nước công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Error! Bookmark not defined 2.4.3 Nhân tố thuộc tổ chức, cá nhân hoạt động xuất nhập hàng hóa qua biên giới Error! Bookmark not defined 2.4.4 Nhân tố thuộc cục hải quan phối hợp bên có liên quan Error! Bookmark not defined CHƢƠNG ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI QUA BIÊN GIỚI Ở CỤC HẢI QUAN TỈNH NGHỆ AN 82 3.1 Định hƣớng hoàn thiện công tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại qua biên giới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 82 3.1.1 Các xây dựng định hướng 82 3.1.2 Định hướng hoàn thiện công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải Quan tỉnh Nghệ An đến năm 2025 84 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác chống bn lậu gian lận thƣơng mại qua biên giới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 85 3.2.1 Tăng cường thường xuyên công tác nghiên cứu văn bản, rà sốt phân tích bất cập, thiếu sót tạo từ lỗ hổng sách quản lý Nhà nước để có đề xuất kiến nghị sửa đổi, bổ sung kịp thời nhằm hoàn thiện khung pháp lý hồn chỉnh cho cơng tác đấu tranh phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Error! Bookmark not defined 3.2.2 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp 86 3.2.3 Nâng cao quan điểm lực quản lý, điều hành nhà lãnh đạo 88 3.2.4 Cải tiến tổ chức máy nâng cao lực cán thực công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới 88 3.2.5 Triển khai tốt biện pháp phòng ngừa, thường xuyên tổng kết thực tiễn công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại 86 3.2.6 Tăng cường trang bị phương tiện kỹ thuật, đại hóa sở vật chất, có biện pháp tích cực để tháo gỡ khó khăn kinh phí phục vụ công tác chống buôn lậu gian lận thương mại 93 3.2.7 Triển khai thực tốt công tác quản lý rủi ro Hải quan Error! Bookmark not defined 3.2.8 Tăng cường công tác phối hợp với lực lượng chức nước quốc tế đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, chống buôn bán loại hàng cấm 94 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 Danh mục chữ viết tắt Ký hiệu viết tắt Nghĩa đầy đủ ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á AFTA Khu vực tự thương mại ASEAN CBL Chống buôn lậu GLTM Gian lận thương mại DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng CBCC Cán công chức HĐLĐ Hợp đồng lao động HQCK Hải quan cửa KTSTQ Kiểm tra sau thông quan KSHQ Kiểm soát Hải quan NK Nhập XK Xuất XNK Xuất nhập NSNN Ngân sách Nhà nước QLRR Quản lý rủi ro TNTX Tạm nhập tái xuất TCHQ Tổng cục Hải quan XNC Xuất nhập cảnh XLVP Xử lý vi phạm WCO Tổ chức Hải quan giới WTO Tổ chức thương mại giới Danh mục bảng, hình Nội dung Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Nội dung Hình 1.1 Hình 1.2 Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Danh mục bảng Trang Các hình thức gian lận thương mại từ năm 2014 - 2018 53 Số lượng CBCC, HĐLĐ làm công tác chống buôn lậu gian 55 lận thương mại từ năm 2014-2018 Số lượng cán công chức làm công tác chống bn lậu có 56 trình độ chun mơn nghiệp vụ năm 2018 Số vụ vi phạm hành lĩnh vực hải quan từ năm 63 2014-2018 Số lượng kế hoạch kiểm sốt chống bn lậu gian lận thương mại đội kiểm soát chi cục trực thuộc Cục 69 phải thực Bảng số lượng văn tham mưu liên quan đến CBL 69 GLTM Bảng tổng hợp số lượng văn liên quan đến chống buôn 70 lậu gian lận thương mại công khai Bảng tổng hợp số thông tin liên quan đến buôn lậu gian lận 71 thương mại qua biên giới sau bắt giữ Kết chống buôn lậu, gian lận thương mại 71 từ năm 2014 - 2018 Danh mục hình Bộ máy tổ chức Cục Hải quan tỉnh Sơ đồ quy trình chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới Cơ cấu tổ chức máy Cục Hải quan tỉnh Nghệ An Sơ đồ quy trình chống bn lậu gian lận thương mại qua biên giới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An Trị giá xử phạt VPHC từ năm 2014 - 2018 10 Trang 35 42 54 63 nhập đất nước * Về công tác tổ chức: Phải bố trí lực lượng kiểm sốt Hải quan đấu tranh chống buôn lậu theo nguyên tắc tập trung lực lượng vào nơi trọng điểm, động linh hoạt Xây dựng hệ thống huy, đạo thống chặt chẽ từ cấp lãnh đạo đến tận sở Tổ chức lực lượng kiểm sốt chống bn lậu phải bao gồm hai lực lượng bí mật cơng khai (tuần tra kiểm sốt cơng khai, cải trang trinh sát, giám sát bí mật, kết hợp với việc sử dụng phương tiện phát máy móc kỹ thuật ) Lực lượng kiểm sốt chống bn lậu phải bao gồm lực lượng kiểm soát chuyên trách, động lực lượng kiểm soát cửa Các lực lượng phải hoạt động độc lập, có huy, thống trực tiếp từ Cục Hải quan tỉnh xuống đơn vị thực sở Để công tác chống buôn lậu gian lận thương mại đạt kết tốt hơn, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An phải kiến nghị đề xuất Tổng cục Hải quan xếp lại máy theo hướng tinh giản, gọn nhẹ để tập trung chuyên sâu Cụ thể là: - Tại Chi cục Hải quan cửa khẩu, phải hình thành tổ, đội chống bn lậu, chống GLTM chống ma túy chuyên trách riêng, hoạt động độc lập so với tổ, đội nghiệp vụ khác lại Chi cục, phải bố trí cơng chức có lực chun mơn tốt đảm nhận nhiệm vụ Các công chức không kiêm nhiệm khâu nghiệp vụ khác để hoạt động công tác chuyên sâu hơn, nâng cao tinh thần trách nhiệm cơng việc giảm thiểu tình trạng móc ngoặc, thông đồng, cố ý làm trái - Trong công tác tổ chức máy Hải quan hoạt động cảng hàng không Vinh, để tạo thuận lợi cho quan Hải quan thực tốt nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hàng hóa, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An cần đề xuất kiến nghị với Bộ Tài Chính, TCHQ thành lập Chi cục Hải quan sân bay quốc tế Vinh nhằm hoàn thiện máy hoạt động quản lý, cần tiến hành xây dựng trang bị sở vật chất đầy đủ, đại, đáp ứng yêu cầu công việc Đồng thời, máy tổ chức sân bay 90 Vinh yếu thiếu, gồm cán công chức trực thuộc Chi cục Hải quan cửa cảng Cửa Lò quản lý, tất chưa qua đào tạo chun sâu cơng tác nghiệp vụ hải quan Vì vậy, lãnh đạo Cục phải thực việc điều động từ đến cơng chức có trình độ chun mơn nghiệp vụ, có kinh nghiệm cơng tác nhiều năm Chi cục Hải quan cửa để bố trí đảm đương vị trí quan trọng khâu nghiệp vụ khu vực kiểm tra, hỗ trợ giúp đỡ công chức trẻ thực nhiệm vụ - Đối với Chi cục Kiểm tra sau thông quan, cần phải tăng cường bổ sung số công chức trải qua nhiều phận công tác quan trọng tiếp nhận tờ khai, kiểm tra tính thuế, phúc tập hồ sơ Chi cục Hải quan cửa có nhiều kinh nghiệm công tác kiểm tra hồ sơ, chứng từ xuất nhập * Về công tác cán bộ: Phải ý tăng cường đội ngũ cán bộ, chiến sỹ làm công tác chống buôn lậu gian lận thương mại số lượng chất lượng, chất lượng phải ưu tiên phát triển hàng đầu, tránh trường hợp quân đông không giỏi Phải ưu tiên phần lớn cho nam giới đặc thù nhiệm vụ Cục Hải quan tỉnh Nghệ An chủ yếu phần lớn chống buôn lậu biển, chống ma túy Đối với tiêu biên chế xét tuyển chuyển ngành, cần phải ưu tiên cho cán đào tạo từ ngành Công an, Quân đội, Luật Về số lượng nên bảo đảm cán trẻ chiếm khoảng 70% lực lượng chống buôn lậu gian lận thương mại Phải lựa chọn cán công chức có đủ phẩm chất, lực điều kiện cần thiết khác để đưa vào lực lượng chống buôn lậu, chống gian lận thương mại Cần có biện pháp khắc phục cụ thể để sớm khắc phục tình trạng điều động sang lực lượng kiểm soát cán bộ, công chức yếu đơn vị khác, cơng chức khơng có lực cơng tác kiểm sốt chống bn lậu, chống gian lận thương mại, không đủ phẩm chất đạo đức, ngại đấu tranh nguy hiểm, gian khổ, có tư tưởng vụ lợi biến lực lượng kiểm soát thành “nơi chờ đợi nghỉ dưỡng” để đến hạn luân chuyển đến chỗ làm việc 91 khác có lợi lộc nhiều Cục Hải quan tỉnh Nghệ An cần có kiến nghị đề xuất với cấp có thẩm quyền áp dụng chế độ đãi ngộ cho cán bộ, cơng chức làm cơng tác kiểm sốt, cơng tác kiểm tra sau thông quan nhằm ổn định tư tưởng tạo sức thu hút cán bộ, công chức tham gia nhiệt tình vào lực lượng kiểm sốt Hải quan, lực lượng kiểm tra sau thông quan * Về cơng tác đào tạo: Trước tình hình bn lậu GLTM nước ngày diễn biến phức tạp với nhiều thủ đoạn tinh vi, xảo quyệt góc độ bọn bn lậu lợi dụng thành tựu khoa học kỹ thuật chống lại lực lượng kiểm soát Hải quan Do vậy, cán công chức lực lượng chống buôn lậu GLTM phải có trình độ chun mơn giỏi không phạm vi hoạt động điều tra mà cịn phải có kiến thức tổng hợp, tồn diện tất khâu nghiệp vụ ngành Hải quan giám sát quản lý, điều tra chống buôn lậu, kiểm tra thu thuế, công nghệ thông tin Để nâng cao lực trình độ cán đáp ứng yêu cầu công tác đặt ra, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An cần thực số biện pháp sau: - Cần phải xây dựng kế hoạch đào tạo bản, dài hạn có lộ trình thực cụ thể Trước mắt tiếp tục quan tâm đầu tư cho hoạt động đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu như: Thuật ngữ tiếng Anh chuyên ngành Hải quan; Xác định trị giá; Phân loại hàng hóa; Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan; Nghiệp vụ kiểm soát Hải quan; Kỹ điều tra thẩm vấn; Kỹ thuật kiểm tra phương tiện vận tải; Kỹ kiểm tra chứng từ thương mại, chứng từ toán quốc tế nhận biết chứng từ giả; Kiểm tra sau thông quan; Kỹ sử dụng vũ khí cơng cụ hỗ trợ cho lực lượng kiểm soát… Mặt khác, cần trọng đào tạo kiến thức nhận biết ma túy, tài liệu phản động văn hóa phẩm đồi trụy, vũ khí số kiến thức công nghệ thông tin, khoa học kỹ thuật đại, phòng chống khủng bố, rửa tiền, sở hữu trí tuệ Đối với cán làm công tác điều tra chống buôn lậu, ngành Hải quan nói 92 chung Cục Hải quan tỉnh Nghệ An nói riêng cần có kế hoạch phối hợp chặt chẽ với sở đào tạo ngành Cơng an, Qn đội, Tịa Án, Viện kiểm sát để nâng cao lực điều tra, trinh sát, tham gia tố tụng hành cán cơng chức Hải quan Đối với cán công chức thuộc lực lượng kiểm tra sau thông quan cần phải đào tạo bổ sung thêm kiến thức ngoại thương, ngân hàng, kế toán, kiểm toán Đây kiến thức cần thiết cho cán công chức Hải quan điều kiện hội nhập quốc tế - Cần xây dựng chế độ công tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ ln chuyển phù hợp, tất mục đích cơng việc Việc định kỳ ln chuyển vị trí cơng tác có tác dụng ngăn ngừa, chống tham nhũng Tuy nhiên hoạt động nghiệp vụ hải quan, hoạt động kiểm soát Hải quan cần phải có chuyên sâu nghiệp vụ, đầu tư lâu dài việc trinh sát, điều tra, nghiên cứu nắm tình hình, xây dựng cộng tác viên, sở bí mật… Do đó, ổn định đội ngũ cán theo hướng chun mơn hóa quan trọng hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan Do đặc thù ngành Hải quan thường xuyên luân chuyển (trong vịng đến năm thực việc luân chuyển), dẫn đến xáo trộn cán bộ, gây lãng phí việc đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ Vì vậy, tiến hành luân chuyển cán cơng chức thực ln chuyển lĩnh vực chun mơn cán đó, việc ln chuyển phải thực có tính kế thừa, tức khơng tiến hành luân chuyên tràn lan, khâu quy trình nghiệp vụ phải để lại cán cơng chức có kinh nghiệm để hướng dẫn người Chỉ điều động công chức đào tạo với chức nhiệm vụ cơng tác Ví dụ: Cơng chức đào tạo ngoại thương, kế toán, ngoại ngữ điều động cơng tác kiểm tra sau thông quan; Công chức đào tạo ngành quân đội, cơng an điều đồng bố trí làm nhiệm vụ kiểm sốt chống bn lậu…Phải kiên khắc phục tình trạng “luân chuyển để luân chuyển” mà phải xuất phát từ yêu cầu nhiệm vụ để luân chuyển cán công chức 3.2.3 Tăng cường trang bị phương tiện kỹ thuật, đại hóa sở vật 93 chất, có biện pháp tích cực để tháo gỡ khó khăn kinh phí phục vụ cơng tác chống buôn lậu gian lận thương mại Các đối tượng buôn lậu gian lận thương mại sử dụng ứng dụng khoa học công nghệ phương tiện kỹ thuật đại thông tin liên lạc, giao thơng vận tải nhằm đối phó với quan Hải quan Yêu cầu đặt phải có chuyển biến mạnh mẽ phương diện hoạt động, công tác quản lý nhà nước Hải quan phải thực hành lang pháp lý đầy đủ, chặt chẽ, thống nhất, có trợ giúp đắc lực ứng dụng khoa học cơng nghệ đại, việc đầu tư sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cần coi trọng Để thực tốt biện pháp cần tiến hành rà soát, nâng cấp để sử dụng tốt trang thiết bị có, trang bị bổ sung thêm trang thiết bị đại phục vụ công tác phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại, phịng chống ma tuý phù hợp với đặc thù tuyến địa bàn, khu vực cửa Bên cạnh đó, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An cần có biện pháp tích cực để tháo gỡ khó khăn kinh phí hoạt động kiểm sốt Lãnh đạo Cục, Phịng chống bn lậu xử lý vi phạm, Phịng tài vụ quản trị Đội Kiểm soát Hải quan cần nghiên cứu kỹ vấn đề vướng mắc cụ thể phát sinh q trình thực tế cơng tác như: Thủ tục chi xây dựng, sinh hoạt sở bí mật, cộng tác viên Hải quan; chi thuê phương tiện theo dõi, truy bắt đối tượng; chi cho công tác mua tin; chi cho nhiên liệu hoạt động phương tiện Trên sở bất cập đó, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An có kiến nghị đề xuất với cấp có thẩm quyền xem xét, đưa quy định cụ thể phù hợp với thực tế trường hợp nêu nhằm tháo gỡ khó khăn kinh phí, phục vụ cho công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại tình hình 3.2.4 Tăng cường cơng tác phối hợp với lực lượng chức nước quốc tế đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, chống buôn bán loại hàng cấm 94 (1) Công tác phối hợp với lực lượng chức nước - Công tác phối hợp lực lượng ngành Hải quan + Tổ chức phối hợp tốt đơn vị tham mưu, đơn vị làm nghiệp vụ nội Cục Hải quan tỉnh Nghệ An Cục cần phải ban hành quy chế phối hợp đơn vị tham mưu Phòng chống bn lậu xử lý vi phạm, Phịng Nghiệp vụ, Phòng Tổ chức cán -Thanh tra, Chi cục Hải quan, Đội Kiểm soát Hải quan, Đội KSPC ma túy Chi cục Kiểm tra sau thông quan công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Trong quy chế cần quy định rõ trách nhiệm thực bên liên quan, phải có chế tài xử lý nghiêm đối các trường hợp cố tình khơng hợp tác, cung cấp thơng tin khơng kịp thời có cung cấp khơng đầy đủ, thiếu xác Bên cạnh đó, cơng tác phối hợp phận tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra tính thuế, kiểm tra phúc tập hồ sơ, kiểm tra thực tế hàng hóa Chi cục Hải quan cửa cần thực nghiêm túc theo quy trình nghiệp vụ Ngành, phận phát dấu hiệu nghi vấn cần phải cung cấp thông tin kịp thời tới phận khác liên quan để chủ động đưa các biện pháp kiểm tra thích hợp nhằm phát hiện, ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật + Tăng cường phối hợp điều tra với Cục Điều tra chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan Cục Hải quan tỉnh, thành phố khác Để công tác chống buôn lậu, chống GLTM đạt kết tốt, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An phải phối hợp chặt chẽ với Cục Điều tra chống buôn lậu Cục Hải quan tỉnh, thành phố khác để nắm bắt tình hình bn lậu, gian lận thương mại, phương thức thủ đoạn chúng diễn tồn quốc, qua phân tích dự báo tình hình có ảnh hưởng đến địa bàn Tỉnh Nghệ An Công tác phối hợp giúp lực lượng kiểm soát Hải quan tỉnh Nghệ An có thêm nhiều kinh nghiệm đấu tranh thực tế, hỗ trợ thủ tục pháp lý cần thiết tăng cường thêm sức mạnh công tác điều tra xác minh vụ việc xảy địa bàn quản lý Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 95 + Tăng cường phối hợp lực lượng Kiểm tra sau thơng quan lực lượng kiểm sốt Hải quan phạm vi toàn ngành nội Cục Hải quan tỉnh Nghệ An Thực tế nay, thẩm quyền lực lượng kiểm soát Hải quan đấu tranh phạm tội tang, không tham gia vào kiểm tra hệ thống sổ sách trụ sở Doanh nghiệp Trong trình thực nhiệm vụ, lực lượng kiểm soát Hải quan phát nhiều vi phạm Doanh nghiệp XNK, vi phạm thường để hệ thống sổ sách tài Doanh nghiệp Trong lúc đó, lực lượng kiểm tra sau thông quan tiến hành kiểm tra trụ sở DN gặp khó khăn hoạt động xác minh thông tin, tài liệu số vụ việc phức tạp hồ sơ, sổ sách tài chỉnh sửa, chế biến nhằm qua mắt quan Hải quan Do đó, cần thiết phải phối hợp chặt chẽ hai lực lượng để tiến hành hoạt động thu thập, xác minh thông tin tài liệu từ nguồn khác trước ban hành định kiểm tra trụ sở DN để củng cố đầy đủ hồ sơ, chứng cứ, nhận định hành vi vi phạm Doanh nghiệp - Tăng cường công tác phối hợp Cục Hải quan tỉnh Nghệ An với lực lượng chức ngành Trong thời gian tới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An cần phải chủ động phối hợp thực tốt nội dung quy chế hợp tác ký kết với Bộ đội biên phịng Tỉnh Nghệ An, Cơng an Tỉnh Nghệ An, Cảnh sát biển vùng II, Chi cục quản lý thị trường Nghệ An, Cục Thuế Nghệ An, đồng thời giữ mối quan hệ phối hợp thường xuyên, chặt chẽ với quan khác Viện kiểm sát Tỉnh, UBND cấp để trao đổi thông tin, tình hình bn lậu địa bàn, phải phối hợp hoạt động tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương việc xây dựng kế hoạch, phương án đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại tuyến, địa bàn; phân công trách nhiệm rõ ràng, cụ thể phối hợp sử dụng lực lượng, phương tiện, tránh chồng chéo Thường xuyên trao đổi thơng tin tình hình bắt giữ, xử lý; phương 96 thức thủ đoạn hoạt động buôn lậu gian lận thương mại cần lưu ý; đối tượng, mặt hàng trọng điểm xuất thời điểm; dự báo, đánh giá xu hướng vi phạm xảy tương lai…Trên sở giúp Cục Hải quan tỉnh Nghệ An tập hợp, phân tích nguyên nhân, tồn tại, yếu tố khách quan, chủ quan tạo điều kiện cho hoạt động buôn lậu GLTM phát triển để làm xây dựng phương án phòng ngừa, phục vụ tốt theo yêu cầu nhiệm vụ Mặt khác, công tác phối hợp phải đặc biệt coi trọng việc phối hợp với lực lượng quần chúng nhân dân, phải xác định lực lượng khơng thay Thực tế cho thấy, để quản lý bảo vệ an ninh quốc gia, trật tự an toàn xã hội, đấu tranh chống buôn lậu GLTM đạt kết tốt phải tiến hành đồng nhiều biện pháp, phối hợp chặt chẽ với lực lượng địa bàn, dựa vào quần chúng nhân dân, đặt lãnh đạo cấp ủy Đảng tạo sức mạnh tổng hợp Để làm điều đó, trước hết cần giải tốt mối quan hệ, chế phối hợp khơng ngtừng hồn thiện, phát huy tính tích cực, chủ động ngành, lực lượng hướng vào mục tiêu chung (2) Công tác phối hợp với nước bạn Lào Nghệ An có 419 km đường biên giới tiếp giáp với nước bạn Lào, có cửa quốc tế Nậm Cắn, cửa quốc gia Thanh Thủy nhiều cửa phụ hàng trăm lối mòn tiểu ngạch qua biên giới Với vị trí địa lý nên Nghệ An điểm nóng hoạt động vận chuyển bn bán chất ma túy, động vật hoang dã quý từ Lào Mặt khác, Nghệ An vừa khai trương đường bay quốc tế Vinh - Viêng Chăn tiềm ẩn nhiều rủi ro làm gia tăng hoạt động bn lậu ma túy theo đường hàng khơng Với tình hình nêu trên, để góp phần trì mối quan hệ thương mại Việt Nam Lào ngày tốt đẹp, nhằm ổn định kinh tế, an ninh trị đời sống dân sinh, địi hỏi ngành Hải quan nói chung Cục Hải quan tỉnh Nghệ An nói riêng phải đặc biệt tăng cường cơng tác hợp tác quốc tế với Hải quan vùng 97 II, vùng III (Lào), Hải quan Viên Chăn công tác đấu tranh phòng chống loại tội phạm qua biên giới Trong thời gian tới, hoạt động hợp tác phải chuyển mạnh sang hướng chuyên sâu nghiệp vụ, góp phần tạo thuận lợi thương mại, hợp tác kinh tế, đảm bảo an ninh trật tự giữ vững quan hệ hữu nghị đặc biệt hai dân tộc Việt – Lào Hai bên tiếp tục hợp tác lĩnh vực kiểm tra sau thông quan, xác định trị giá, phân loại hàng hóa, quản lý rủi ro đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, đặc biệt cơng tác đấu tranh phịng chống việc bn bán vận chuyển chất ma túy, vũ khí… Tại khu vực địa bàn cửa quốc tế Nậm Cắn thuộc Huyện Kỳ Sơn, huyện miền núi có 11/21 xã, thị trấn nằm dọc theo 192 km đường biên tiếp giáp với địa bàn huyện thuộc tỉnh (Xiêng Khoảng, Hủa Phăn Bôlykhămxay) Để công tác nghiệp vụ diễn thuận lợi có kết tốt, định kỳ hàng tháng Chi cục Hải quan cửa Nậm Cắn phối hợp với Đồn biên phòng cửa 539 Tổ chức giao ban với Đồn Công an Cửa Nam Kan (Lào) nhằm tạo điều kiện việc trao đổi thông tin tội phạm, phát hiện, đấu tranh vụ việc buôn lậu, GLTM, buôn bán hàng cấm, góp phần bảo vệ an ninh khu vực biên giới Bên cạnh công tác phối hợp chiến đấu, lực lượng chức nước phải coi trọng công tác tuyên truyền, vận động người dân khu vực biên giới trừ hoạt động đối tượng phá hoại, kịp thời ngăn chặn hoạt động truyền đạo trái phép, hành vi xuyên tạc đường lối, sách Đảng, Nhà nước ta để đạt mục tiêu lớn để nhân dân hai bên biên giới chấp hành nghiêm pháp luật, hiệp định quy chế biên giới, cửa khẩu, bảo vệ bình yên biên giới Việt Lào 98 KẾT LUẬN Buôn lậu gian lận thương mại gây hậu nghiêm trọng kinh tế, trị, xã hội, ảnh hưởng sâu sắc tới hoạt động đất nước Vì vậy, đấu tranh phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nhiệm vụ vô quan trọng Đảng, Nhà nước, toàn dân ta, điều kiện nước ta tập trung thực công đổi mới, bước vào thời kỳ cơng nghiệp hố, đại hố, hội nhập quốc gia giới Làm tốt công tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại địa bàn Nghệ an góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế nước, thúc đẩy sản xuất nước tạo đà cho phát triển kinh tế đất nước hội nhập quốc tế Từ năm 2014-2018, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An đạt số kết đáng ghi nhận công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới 99 nhiên hạn chế, điểm yếu định đòi hỏi cần phải hồn thiện cơng tác nhằm đáp ứng yêu cầu thời gian tới Do đó, luận văn tập trung vào đánh giá thực trạng công tác chống buôn lậu gian lân thương mại Cục Hải quan tỉnh Nghệ An thời gian qua Từ đề xuất giải pháp thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác chống bn lậu, gian lận thương mại qua biên giới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An như: Thứ nhất: Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp Triển khai tốt biện pháp phòng ngừa, thường xuyên tổng kết thực tiễn công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Thứ hai: Nâng cao quan điểm lực quản lý, điều hành nhà lãnh đạo cải tiến tổ chức máy nâng cao lực cán thực công tác chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới Thứ ba: Tăng cường trang bị phương tiện kỹ thuật, đại hóa sở vật chất, có biện pháp tích cực để tháo gỡ khó khăn kinh phí phục vụ công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Thứ tƣ: Tăng cường công tác phối hợp với lực lượng chức nước quốc tế đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, chống buôn bán loại hàng cấm Với điều kiện thời gian hiểu biết có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để tơi có thêm kinh nghiệm kiến thức thực tế sau Cuối xin chân thành cám ơn bảo hướng dẫn tận tình GS.TS Ngơ Thắng Lợi Thầy, Cô giáo Hội đồng khoa học, Khoa kế hoạch phiển, Viện đào tạo sau đại học, trường Đại học Kinh tế Quốc dân tận tình giúp đỡ, hướng dẫn đóng góp ý kiến quý báu để tơi hồn thành đề tài với kết tốt nhất./ Tôi xin chân thành cảm ơn! 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2016); Quyết định số 1919/QĐ-BTC ngày 06/9/2016 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu Tổ chức Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Cục Hải quan tỉnh Nghệ An (2014, 2015, 2016, 2017, 2018), Báo cáo Tổng kết năm, Nghệ An Chính phủ (2004), Quyết định số 65/2004/QĐ-Tg ngày 19/04/2004 việc ban hành Quy chế hoạt động lực lượng Hải quan chun trách phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, Hà Nội Chính phủ (2010), Quyết định số 65/2010/QĐ-Tg ban hành Quy chế trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý nhà nước cơng tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, hàng giả gian 101 lận thương mại, Hà Nội Chính Phủ (2013), Nghị định số 127/2013/NĐ-CP quy định việc xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực Hải quan, Hà Nội Chính phủ (2013), Nghị định số 185/2013/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định số 01/2015/NĐ-CP ngày 02/01/2015 quy định phạm vi hoạt động hải quan; quan hệ phối hợp phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, Hà Nội 2015 Chính phủ (2015); Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/1/2015 quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Quốc hội (2005), Luật Thuế XNK, NXB trị quốc gia, Hà Nội 10 Quốc hội (2005), Luật Thương mại, NXB trị quốc gia, Hà Nội 11 Quốc hội (2004), Pháp lệnh Tổ chức điều tra hình sự, NXB trị quốc gia, Hà Nội 12 Quốc hội (2009), Bộ luật hình nước cộng hịa XHCN Việt Nam, NXB trị quốc gia, Hà Nội 13 Quốc hội (2012), Luật xử lý vi phạm hành chính, NXB trị quốc gia, Hà Nội 14 Quốc hội (2013); Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23 tháng 06 năm 2014 có hiệu lực từ ngày 01/01/2015 15 Quốc hội (2014), Luật Đầu tư nước ngồi, NXB trị quốc gia, Hà Nội 16 Tổng cục hải quan (2018); Quyết định số 450/QĐ-TCHQ ngày 102 20/11/2018 Tổng cục Hải quan việc ban hành Hướng dẫn thực Thông tư 728/2018/T- BTC ngày 15/6/2018 Bộ Tài quy định việc thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan 17 Nguyễn Bỉnh Lai, Đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta nay, Tạp chí Cộng sẩn số 18 GS TS Nguyễn Xuân m – PGS.TS Nguyễn Hịa Bình (2003), Tội phạm kinh tế thời mở cửa, NXB Công an nhân dân 19 Htp://www.customs.gov.vn 20 Htp://www.dncustoms.com.vn 21 Htp://www.moit.gov.vn 22 Htp://www.nghean.gov.vn PHÊ DUYỆT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Ý KIẾN CỦA HỘI ĐỒNG THẨM ĐỊNH 103 104