Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại cục thuế tỉnh lào cai

LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả Phạm Quang Hải LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin nói lời cảm ơn sâu sắc với cô giáo hướng dẫn TS Nguyễn Thị Lệ Thúy- người hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn thời gian sớm Trong trình thực luận văn tận tình bảo ban, giúp em nhận số điểm cịn sai sót kiến thức lý thuyết thực tế Cô định hướng việc xây dựng hoàn thiện luận văn để em có kết tốt Em xin trân trọng cảm ơn trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Khoa sau Đại học tập thể thầy cô giáo nhà trường truyền đạt cho em kiến thức bổ ích tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thiện đề tài nghiên cứu Em xin cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo cục thuế, phòng ban cục thuế Lào Cai, Giám đốc kế toán số doanh nghiệp địa bàn tỉnh Lào Cai tạo điều kiện thuận lợi cho em trình tham khảo số liệu tìm hiểu TT phục vụ việc nghiên cứu đề tài Mặc dù có nhiều nỗ lực, nhiên kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế nên luận văn em thực khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy giáo để luận văn “TTHT NNT Cục thuế tỉnh Lào Cai” hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả Phạm Quang Hải MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG TÓM TẮT LUẬN VĂN i LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ TẠI CỤC THUẾ 1.1 TT thuế cho NNT 1.1.1 Khái niệm TT thuế với NNT 1.1.2 Phân loại TT thuế: 1.1.3 Vai trò TT thuế tuân thủ NNT 1.2 TTHT NNT Cục thuế tỉnh 1.2.1 Khái niệm hình thức TTHT NNT cục thuế tỉnh 1.2.2 Mục tiêu TTHT NNT cục thuế tỉnh 11 1.2.3 Quy trình TTHT NNT cục thuế tỉnh 11 1.3 Yếu tố ảnh hƣởng đến TTHT NNT cục thuế 26 1.3.1 Yếu tố thuộc cục thuế 26 1.3.2 Yếu tố thuộc NNT 27 1.3.3 Yếu tố khác thuộc môi trường cục thuế 28 1.4 Kinh nghiệm TTHT số cục thuế học cho Cục Thuế tỉnh Lào Cai 28 1.4.1 Kinh nghiệm số cục thuế 28 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút cho cục thuế tỉnh Lào Cai 31 CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH LÀO CAI 33 2.1 Khái quát cục thuế tỉnh Lào Cai 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 33 2.1.2 Chức nhiệm vụ cục thuế tỉnh Lào Cai 34 2.1.3 Kết hoạt động cục thuế tỉnh Lào Cai 36 2.2 Kết TTHT NNT Cục Thuế tỉnh Lào Cai 37 2.2.1 NNT địa bàn tỉnh Lào Cai 37 2.2.2 Kết TTHT NNT Cục Thuế tỉnh Lào Cai 37 2.2.3 Kết tuân thủ pháp luật thuế NNT địa bàn tỉnh Lào Cai 40 2.3 Phân tích thực trạng TTHT NNT cục thuế tỉnh Lào Cai 41 2.3.1 Lập kế hoạch tổng thể TTHT NNT 41 2.3.2 Triển khai hình thức TTHT NNT 46 2.3.3 Tổng kết kết đánh giá TTHT NNT 61 2.4 Đánh giá TTHT NNT cục thuế tỉnh Lào Cai 63 2.4.1 Đánh giá thực mục tiêu TTHT giai đoạn 2014-2016 63 *Về thực mục tiêu đề kế hoạch TTHT 63 2.4.2 Ưu điểm TTHT NNT 69 2.4.3 Hạn chế TTHT NNT 69 2.4.4 Nguyên nhân hạn chế 70 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH LÀO CAI 73 3.1 Định hƣớng hoàn thiện TTHT NNT Cục thuế tỉnh Lào Cai 73 3.1.1 Định hướng hoàn thiện Quản lý thu thuế Cục thuế tỉnh Lào Cai 73 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện TTHT NNT Cục thuế tỉnh Lào Cai 73 3.2 Giải pháp hoàn thiện TTHT NNT Cục thuế tỉnh Lào Cai 74 3.3.1 Giải pháp lập kế hoạch tổng thể TTHT NNT 74 3.3.2 Giải pháp triển khai hình thức TTHT NNT 76 3.3.3 Giải pháp tổng kết kết đánh giá công tác TTHT NNT 79 3.3.4 Giải pháp khác 80 3.3 Một số kiến nghị 81 3.3.1 Kiến nghị Chi cục Thuế trực thuộc 81 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Thuế: 82 3.3.3 Kiến nghị NNT 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Nội dung kế hoạch TTHT NNT: 14 Bảng 1.2 Nội dung kế hoạch hỗ trợ NNT: 16 Bảng 2.1 Kết thu NSNN 2014 - 2016 Cục thuế tỉnh Lào Cai 36 Bảng 2.2 Tình hình NNT địa bàn tỉnh Lào Cai 37 Bảng 2.3 Kết TTNNT 38 Bảng 2.4 Kết hỗ trợ NNT 40 Bảng 2.5 Kết tuân thủ thuế NNT 41 Bảng 2.6 Kế hoạch TT tổng thể 2014 - 2016 Lào Cai 43 Bảng 2.7 Kế hoạch hỗ trợ tổng thể 2014 - 2016 Lào Cai 44 Bảng 2.8 Kết điều tra lập kế hoạch TTHT : 45 Bảng 2.9 Kết triển khai TTqua trang TT điện tử cục thuế 46 Bảng 2.10 Kết điều tra TT qua trang TT điện tử cục thuế tỉnh Lào Cai.47 Bảng 2.11 Kết TTqua hoạt động tuyên giáo 48 Bảng 2.12 Tình hình triển khai TTqua hệ thống tuyên giáo 48 Bảng 2.13 Kết điều tra TTqua hệ thống tuyên giáo: 49 Bảng 2.14 Kết triển khai TT qua tờ rơi, tờ gấp, băng rôn, áp phích 50 Bảng 2.15 Tình hình triển khai TTqua tờ rơi, tờ gấp 50 Bảng 2.16 Điều tra TTqua tờ rơi, tờ gấp, băng rơn, áp phích 51 Bảng 2.17 Kết triển khai TTqua phương tiện TT đại chúng 52 Bảng 2.18 Các hoạt động tuyên truyển qua phương tiện TT đại chúng 53 Bảng 2.19 Kết điều tra TT qua phương tiện TT đại chúng 54 Bảng 2.20 Kết triển khai tập huấn, đối thoại với NNT 55 Bảng 2.21 Thực trạng tổ chức hội nghị tập huấn đối thoại 56 Bảng 2.22 Kết điều tra TTHT qua tập huấn đối thoại 57 Bảng 2.23 Kết giải đáp vướng mắc 58 Bảng 2.24: Các công việc thực khâu giải đáp vướng mắc 59 Bảng 2.25 Điều tra giải đáp vướng mắc thuế cho NNT 60 Bảng 2.26 Kết TTqua tin nhắn SMS 61 Bảng 2.26 Cục thuế tỉnh Lào Cai tổ chức tổng kết đánh giá TTHT: 61 Bảng 2.27 Điều tra tổng kết đánh giá TTHT NNT 62 Bảng 2.28 So sánh kết thực với kế hoạch TT NNT 64 Bảng 2.29 So sánh kết thực với kế hoạch hỗ trợ NNT 66 Bảng 2.30 Đánh giá điều tra hài lòng NNT TTHT 67 Bảng 2.31: Điều tra đánh giá nhận thức tuân thủ người nôp thuế 68 i TĨM TẮT LUẬN VĂN Tính cấp thiết đề tài: Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 với chế người nộp thuế tự khai, tự nộp thuế luật hóa dựa sở người nộp thuế tự giác chấp hành, tự nguyện tuân thủ Tiền đề quan trọng để người nộp thuế tự nguyện tuân thủ, tự giác chấp hành, dựa điều kiện hệ thống dịch vụ tun truyền hỗ trợ thuế kiểm sốt thơng qua hoạt động tra, kiểm tra thuế Với phương châm “Người nộp thuế bạn đồng hành Cơ quan thuế đối tác quan trọng thân thiện Cơ quan thuế” Cơ quan thuế tạo điều kiện tốt cho người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh Một hành động nâng cao cơng tác tun truyền hỗ trợ thuế cho người nộp thuế Đây chiến lược lâu dài ngành thuế nhằm làm gia tăng hiệu tuân thủ tự nguyện người nộp thuế Ở nước ta tính đến thời điểm năm 2014 thời gian nộp thuế doanh nghiệp khoảng 537 giờ/năm, cao gần khu vực khơng q khó hiểu doanh nghiệp thường phàn nàn nhiều ngành thuế Trong bối cảnh Thủ tướng Chính phủ u cầu ngành thuế phải tìm cách để giảm thời gian thủ tục thuế doanh nghiệp xuống theo lộ trình phấn đấu đến cuối năm 2017 giảm thời gian hoàn thành thủ tục thuế doanh nghiệp mức 110 giờ/năm, ngang với chuẩn ASEAN-6 Để làm vậy, việc Nhà nước ban hành văn quy phạm pháp luật nhằm giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế Cơ quan thuế phải nâng cao công tác tuyên truyền hỗ trợ thuế cho người nộp thuế Cục thuế tỉnh Lào Cai nằm 63 cục thuế tỉnh, thành phố nước tỉnh vùng cao biên giới phía bắc nước ta, Cục thuế tỉnh Lào Cai thực quản lý thu nộp thuế địa bàn tỉnh Lào Cai Kể từ thành lập tháng 10/1991 ii đến sở tách từ tỉnh Hoàng Liên Sơn Cục thuế tỉnh Lào Cai không ngừng lớn mạnh trưởng thành, số thu năm sau cao năm trước từ 15-20% Tuy nhiên, số thu có tăng tốc độ chậm, chưa tương xứng với lợi tiềm lực kinh tế, xã hội địa bàn Ngun nhân cịn có nhiều tổ chức, cá nhân nộp thuế chưa tự nguyện kê khai, nộp thuế đủ theo quy định xuất phát từ thiếu hiểu biết pháp luật thuế hành Người nộp thuế chưa tự giác chấp hành tốt pháp luật thuế phần công tác tuyên truyền hỗ trợ thuế cục thuế tỉnh Lào Cai chưa thật mang lại hiệu Qua tác giả nhận thấy tuyên truyền hỗ trợ thuế cho người nộp thuế cục thuế tỉnh Lào Cai vấn đề hạn chế quan tâm lãnh đạo lãnh đạo cục thuế chưa sát sao, nguồn nhân lực hạn chế, đội ngũ cán trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm cơng tác tun truyền hỗ trợ, trình độ ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào thực tế hạn chế chưa đồng Từ thực tế kể trên, thân mong muốn vận dụng tri thức quản trị kinh doanh khoa học quản lý, quản trị chất lượng học vào lĩnh vực tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế cục thuế tỉnh Lào Cai để xác định hạn chế, tồn công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế thời gian qua, đồng thời đóng góp giải pháp để bước cải thiện hình ảnh, uy tín Cơ quan thuế mắt tổ chức, cá nhân nộp thuế địa bàn tỉnh Lào Cai nhằm nâng cao công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế địa bàn tỉnh Lào Cai Phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: tuyên truyền, hỗ trợ cục thuế tỉnh Lào Cai - Phạm vi nội dung: nghiên cứu theo quy trình tuyên truyền, hỗ trợ - Phạm vi không gian: nghiên cứu cục thuế tỉnh Lào Cai, đối tượng tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế địa bàn tỉnh Lào Cai (người iii nộp thuế thuộc quản lý cục thuế tỉnh Lào Cai thuộc quản lý chi cục thuế trực thuộc cục thuế tỉnh Lào Cai) - Phạm vi thời gian liệu thứ cấp thu thập năm (2014 – 2016), liệu sơ cấp thu thập tháng năm 2017 Đề xuất giải pháp đến năm 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu phân tích, tổng hợp hóa bao gồm bước: Nghiên cứu số nội dung để xây dựng khung nghiên cứu tuyên truyền hỗ trợ cục thuế tỉnh Lào Cai; thu thập liệu, phân tích số liệu để đưa đánh giá, nhận xét đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hoàn thiện tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế cục thuế tỉnh Lào Cai Ngoài phần mục lục, mở đầu kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế cục thuế Ở chương tác giả luận văn tập trung vào xây dựng khung lý luận thông tin thuế với người nộp thuế cục thuế, thể số nội dung sau: Thứ tác giả đưa khái niệm thông tin thuế, chất, vai trị thơng tin thuế tuân thủ người nộp thuế; mối quan hệ tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế với hoạt động quản lý thu thuế khác; hình thức tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Thứ hai, tác giả luận văn trình bày khái niệm tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, mục tiêu tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế cục thuế, quy trình tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, công tác lập kế hoạch triển khai hình thức tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế cục thuế iv Đồng thời tác giả trình bày yếu tố ảnh hưởng đến tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế cục thuế bao gồm nhóm nhân tố bên nhóm nhân tố bên ngồi Chƣơng 2: Phân tích thực trạng tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế cục thuế tỉnh Lào Cai Tác giả luận văn sử dụng khung lý thuyết tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế cục thuế tỉnh Lào Cai chương để phân tích, đánh giá thực công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Cục thuế tỉnh Lào Cai, nêu rõ điểm mạnh, điểm yếu để làm sở đề xuất giải pháp Chương bao gồm nội dung sau: Thứ nhất, tác giả trình bày khái quát lịch sử hình thành phát triền, chức nhiệm vụ cục thuế tỉnh Lào Cai Thứ hai, tác giả phân tích thực trạng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tục Thuế tỉnh Lào Cai giai đoạn 2014 – 2016 bao gồm tổng quan người nộp thuế địa bàn tỉnh Lào Cai kết tuyên truyền hỗ trợ địa bàn tỉnh Lào Cai Thứ ba, dựa khung lý thuyết trình bày chương 1, tác giả phân tích làm rõ thực trạng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế cục thuế tỉnh Lào Cai giai đoạn 2014 - 2016 bao gồm nội dung sau: - Thực trạng lập kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ tổng thể 2014 – 2016, hạn chế việc lập kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ, kết điều tra khảo sát mức độ hài lòng người nộp thuế công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế - Thực trạng triển khai hình thức tuyên truyền hỗ trơ người nộp thuế gồm: Triển khai tuyên truyền qua trang thông tin điện tử cục thuế; Triển khai tuyên truyền qua hệ thống tuyên giáo; Triển khai tuyên truyền qua tờ rơi, tờ gấp băng rôn, áp phích; Triển khai tuyên truyền qua phương 74 sở hạ tầng quy chế, sách, khu bao gồm phân khu thương mại (khu thương mại Kim Thành đối diện với khu thương mại Bắc Sơn Trung Quốc có cầu Kim Thành nối hai bên), công nghiệp (khu công nghiệp Đông Phố Mới cạnh ga Lào Cai), dịch vụ Từ địi hỏi cơng tác QLT nói chung, cơng tác TTHT NNT nói riêng phải tập trung vào đối tượng doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ có hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định có hiệu tập trung vào hình thức TTqua trang TT điện tử email, mơ đun hỏi đáp, tin nhắn SMS hình thức TTmang lại hiệu tiết kiệm thời gian, chi phí cho NNT Đánh giá thực trạng tìm hạn chế tuyên truyên hỗ trợ NNT quan thuế từ đề xuất giải pháp thực thời gian tới nhằm mang lại hài lịng cao cho NNT góp phần phát huy hiệu giải pháp TTHT thuế Nhà nước, để Doanh nghiệp chung tay, chung sức với Nhà nước vượt qua giai đoạn khó khăn kinh tế Xác định TTHT khâu quan trọng công tác QLT nhằm tăng nguồn thu ngân sách nhà nước hàng năm, công tác lập kế hoạch TTHT chương trình, chiến lược lâu dài để TTHT triển khai sâu rộng mạnh khắp đến Chi cục Thuế, đến công chức thuế hiểu rõ tầm quan trọng TTHT hình thức TTsẽ đựợc ưu tiên nguồn lực, nguồn ngân sách để mở rộng đầu tư đại hóa cơng tác TTHT hình thức TT trang TT điện tử TTqua tin nhắn hình ngày phát triển có hiệu Qua cơng tác tổng kết đánh giá TTHT cần phải tổng kết định kỳ tháng, tháng, tháng, 01 năm để cịn có kế hoach định hướng xác cho năm sau 3.2 Giải pháp hoàn thiện TTHT NNT Cục thuế tỉnh Lào Cai 3.3.1 Giải pháp lập kế hoạch tổng thể TTHT NNT - Kế hoạch TTHT hàng năm lập theo đối tượng TTHT khác loại hình doanh nghiệp khác hỗ trợ khác nhau, hình thức TTkhác - Giải pháp quy trình lập kế hoạch: Phân tích cứ, đặc biệt phân tích loại hình doanh nghiệp để lập kế hoạch, phân tích phát triển cơng nghệ TT 75 để xác định giải pháp TTHT cho phù hợp - Giải pháp nôi dung TTHT: cần tăng cường phối hợp với kênh nguồn TT khác để có nội dung đầy đủ cơng tác tuyên truyền - Khảo sát sát doanh nghiệp phân tích tình hình phân loại doanh nghiệp theo nhóm để lập kế hoạch TTHT: Đối với doanh nghiệp có quy mơ lớn, doanh nghiệp liên doanh, doanh nghiệp trung ương trực thuộc Tổng Cơng ty, tập đồn đóng địa bàn tập trung TTchống chuyển giá thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp Qua TTchuyển giá tượng phổ biến giới, gây thất thu cho ngân sách nhà nước, Việt Nam điều ngoại lệ Nó tồn phần hoạt động kinh doanh khoảng 60% giá trị hàng hóa chuyển dịch phạm vị quốc tế nằm khu vực chuyển giá tập đồn kinh tế lớn với chiêu trị chuyển giá như: Nâng giá hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào, hạ giá xuất xuống thấp để từ báo lỗ giảm lợi nhuận sổ sách (chuyển giá) nhằm trốn nộp thuế Chuyển giá nhà hoạch định sách Việt Nam xác định vấn đề cần quan tâm quản lý mà ngày xuất nhiều dấu hiệu chuyển giá giao dịch có yếu tố nước ngồi Đối với doanh nghiệp có quy mơ nhỏ tập trung hướng dẫn sách thuế sửa đổi bổ sung hướng dẫn cách kê khai nôp thuế điện tử đơn vị chưa có hệ thống hệ mạng internet, chưa có địa thư điện tử liên lạc ổn định với quan thuế NNT có trách nhiệm làm thủ tục xin cấp chứng thư số với tổ chức chứng thực chữ ký số công cộng trả khoản chi phí để cấp để trì hiệu lực chứng thư số đảm bảo đủ điều kiện theo quy định để nộp thuế điện tử qua mạng - Khảo sát sát doanh nghiệp phân tích tình hình theo quy mơ ngành nghề để lập kế hoạch TTHT: Đối với đơn vị hoạt động lĩnh vực khai thác khống sản tập trung TTthuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động khai thác khống sản 76 khơng hưởng ưu đãi, TTvề sách thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường định quy định giá tính thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường Ủy ban Nhân tỉnh Lào Cai ban hành Đối với đơn vị hoạt động lĩnh vực kinh doanh xuất nhập tập trung TTchính sách hồn thuế hàng hóa xuất khẩu, điều kiện thủ tục hồ sơ hoàn thuế hàng hóa xuất Đối với đơn vị sản suất giai đoạn đầu tư: tập trung TThướng dẫn cách kê khai thuế thuế gia trị đầu vào, đầu dự án theo mẫu quy định để đủ điều kiện hoàn thuế Đối với hộ kinh doanh tập trung TTkịp thời thay đổi sách kế tốn, thuế theo hướng đơn giảm để hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, TTcho hộ kinh doanh hiểu rõ việc lập Công ty tạo thêm nhiều hội tốt cho hộ cá thể nâng cao vị thương trường, mở rộng, phát triển sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường 3.3.2 Giải pháp triển khai hình thức TTHT NNT 3.3.2.1 TTtrên trang TT điện tử cục thuế Tăng cường cập nhật TT đa dạng hóa thức TTHT NNT cổng TT tỉnh Website nội Từ kết khảo sát cho thấy có tới 31,6% NNT thường xuyên vào cổng TT tỉnh Lào Cai Website Cục Thuế để tra cứu văn bản, thủ tục thuế, gửi vướng mắc đề nghị giải đáp qua website Theo xu hướng nay, phần lớn NNT sử dụng Website Cục thuế để tiếp cận sách pháp luật thuế, hình thức dần thay cho hình thức tiếp cận hỏi văn tham dự buổi đối thoại, tập huấn cục thuế tổ chức Hình thức tự tra cứu, tìm hiểu qua Website Cục Thuế hình thức trung gian TTHT Hình thức tự tìm hiểu qua website tỏ hình thức tiết kiệm chi phí nên nhiều NNT ngày sử dụng nhiều; Tuy nhiên, tác giả có thêm số kiến nghị sau: 77 - Tôn vinh NNT thực tốt nghĩa vụ thuế lên trang website cục thuế Lào Cai hình thức vừa khuyến khích NNT nộp thuế đúng, đủ vừa cách tăng thêm uy tín cho NNT khen thông qua chứng nhận quan thuế kết kinh doanh ý thức chấp hành luật pháp - Đưa câu hỏi thăm dị trang Website để người có quan tâm đến vấn đề thuế đưa ý kiến góp ý xây dựng ngành Thuế cho thấy tâm đổi ngành Thuế - Đề nghị Doanh nghiệp đăng ký địa email để quan thuế gửi sách thuế có liên quan cho Doanh nghiệp vừa kịp thời vừa tiết kiệm chi phí in ấn Do Cục Thuế tỉnh Lào Cai cần trọng tăng cường bố trí cơng chức chuyên trách cập nhật, truyền tải xử lý TT cách thường xuyên, liên tục có chất lượng để làm thỏa mãn tốt nhu cầu NNT truy cập vào Website nội 3.3.2.2 TT qua hệ thống tuyên giáo - Hàng năm cục thuế phải có kế hoạch cụ thể ký kết với quan tuyên giáo cấp triển khai TTnhững sách thuế mới, sách thuế vừa sửa đổi bổ sung cho cán tuyên giáo nắm bắt để TTvà phổ biến cho NNT - Tăng cường phối hợp với quan tuyên giáo, huyện thị thành phố địa bàn tỉnh Lào Cai để tổ chức triển khai tăng cường nhiều nội dung có liên quan đến sách thuế mới, soạn thảo giảng có trọng tâm, trọng điểm để công tác TTHT NNT qua hệ thống tuyên giáo tiếp cận đựợc sách thuế cách nhanh nhất, sếp bố trí thời gian hợp lý để mở riêng hội nghị TTvề thuế 3.3.2.3 TTqua tờ rơi, tờ gấp, băng rơn, áp phích - Tăng cường bổ sung lắp đặt pano TTở sở giáo dục từ trường mẫu giáo, trung học sở, phổ thông trung học, trường chuyên nghiệp nội dung, hiệu hình ảnh, tuỳ theo lứa tuổi, cấp học mà thực theo nội dung, hiệu hình ảnh khác nhằm mục đích TTsâu rộng sách pháp luật nói chung pháp luật thuế nói riêng đến tầng lớp nhân dân, đối 78 với hệ trẻ học sinh, sinh viên lớp người kế tục nghiệp đất nước sau Thơng qua học sinh sinh viên hiểu rõ vai trò thuế đất nước đảm bảo trì tồn phát triển xã hội nói chung xã hội xã hội chủ nghĩa nói riêng Mỗi học sinh, sinh viên nhận thức cách đầy đủ nghĩa vụ xã hội, đóng góp TTviên gia đình xã hội thuế; Tạo hành trang kiến thức thuế để em rời ghế nhà trường tham gia công tác xã hội có nhận thức sâu thuế 3.3.2.4 TTHT qua tập huấn, đối thoại -Tăng cường tổ chức lớp đào tạo, tập huấn hướng dẫn thuế cho Doanh nghiệp gấp hai lần so với nay, trước buổi đào tạo, tập huấn phận TTHT NNT gửi tài liệu trước tuần để NNT nghiên cứu trước nội dung tập huấn xác định nội dung cần giải đáp thắc mắc Khi NNT đến đào tạo, tập huấn phận hỗ trợ NNT gửi phiếu thăm dò nhu cầu tập huấn theo nội dung để Doanh nghiệp đăng ký theo ý kiến Doanh nghiệp cần hướng dẫn chi tiết phiếu đánh giá chất lượng buổi tập huấn kèm đề xuất kiến nghị NNT có Cuối buổi, thu lại phiếu đánh giá chất lượng kèm đề xuất kiến nghị Sau hệ thống lại văn quy định liên quan đến thuế, theo sắc thuế, theo nhóm đối tượng có ảnh hưởng đến tập huấn giúp Doanh nghiệp cập nhật TT Mời giảng viên, giáo viên số trường chuyên nghiệp địa bàn tham gia tập huấn, đào tạo, phổ biến rộng rãi TT lớp TT báo đài, Website Cục thuế tăng thời gian trao đổi, giải đáp thắc mắc lựa chọn người hướng dẫn có nghiệp vụ, kinh nghiệm thực tế lĩnh vực thuế có kỹ truyền đạt tốt 3.3.2.5 TTqua phương tiện TT đại chúng: Tăng cường phối hợp với Đài phát thanh, Truyền hình thường xuyên TTcác văn sách thuế thay sửa đổi bổ sung đến tầng lớp nhân dân Dự trù có nguồn kinh phí để phối hợp với Đài phát thanh, truyền hình tỉnh xây dựng tiểu phẩm, phóng “người tốt, việc tốt” chấp hành tốt sách thuế Qua thấy việc tuyên truyên phổ biến, giáo dục pháp luật thuế qua 79 phương tiện TT đại chúng phương pháp, phương thức TTcó nhiều ưu thế, đạt hiệu thiết thực nhiều người nhiều lứa tuổi quan tâm 3.3.2.6 Giải pháp triển khai hình thức TTkhác: Tăng cường đưa nội dung TTpháp luật thuế vào sở giáo dục địa bàn tỉnh Chiến lược cải cách đại hoá Hệ thống thuế Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020 theo lộ trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Trong có giải pháp [3]“Hệ thống giáo dục quốc gia có trách nhiệm đẩy mạnh cơng tác tun truyền, giáo dục sách thuế để tổ chức, cá nhân hiểu rõ tự giác chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật thuế” Để thực tốt TTHT thông qua hệ thống giáo dục theo tác giả Cục Thuế tỉnh Lào Cai cần nghiên cứu thực giải pháp sau: - Xây dựng mơ hình kê khai thuế triển khai cho giảng viên sinh viên thuộc khối ngành kinh tế Trường Cao đẳng Cộng đồng Lào Cai Sinh viên chuyên viên tư vấn, hỗ trợ cục thuế tỉnh Lào Cai trực tiếp hướng dẫn, truyền đạt kỹ khai báo thuế với sinh viên trường Các sinh viên ngồi ngành kinh tế khuyến khích tìm hiểu phần mềm đăng ký mã số thuế, kê khai tự toán thuế Thu nhập cá nhân Cục thuế tỉnh Lào Cai xây dựng kế hoạch ký kết quy chế với trường chuyên nghiệp, hội sinh viên, đồng thời cam kết TTHT miễn phí Từ tạo hứng thú tìm hiểu pháp luật thuế tự kê khai nộp thuế cho sinh viên, người khách hàng tiềm ngành thuế Lào Cai tương lại khơng xa Qua chất lượng dịch vụ TTHT NNT cục thuế tỉnh Lào Cai cải thiện rõ rệt, có tác dụng rộng rãi lâu bền 3.3.3 Giải pháp tổng kết kết đánh giá công tác TTHT NNT - Giải pháp thu thập TT để giám sát kết kết số lượng chất lượng hài lòng NNT - Giải pháp đo lường đánh giá: Tổ chức đánh giá TTHT, nội dung các đánh giá rõ hơn, xác 80 - Thực rà soát thủ tục hành đề xuất với cấp có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung chế, sách 3.3.4 Giải pháp khác - Giải pháp máy: Trong bối cảnh mở cửa hội nhập yêu cầu Chính Phủ, Bộ tài Chính, Tổng cục Thuế cải cách thủ tục hành đến năm 2017 thời gian tục thuế doanh nghiệp 171 giờ/năm với nước khu vực Do vậy, yêu cầu đội ngũ cán thuế ngày cao, đáp ứng yêu cầu đa dạng hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, xếp, tổ chức máy, nâng cao chất lượng đội ngũ cán giai đoạn 2011-2020 theo hướng tinh gọn, hoạt động hiệu công tác QLT Với phương châm coi [14]“NNT bạn đồng hành Cơ quan Thuế đối tác quan trọng thân thiện Cơ quan Thuế” địi hỏi cán thuế bố trí làm công tác TTHT cần đáp ứng yêu cầu sau: + Có tinh thần ham học hỏi để cập nhật nhanh thay đổi sách thuế có am hiểu mơi trường kinh doanh Doanh nghiệp để TTHT cho NNT cách xác nhanh chóng + Ngồi việc có lực, có kinh nghiệm, am hiểu sách thuế thực tế sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, cán làm cơng tác TTHT phải có tác phong làm việc nghiêm túc, đồng thời phải có khả giao tiếp, truyền đạt tốt Do giai đoạn chuyển đổi xếp lại tổ chức, thông qua kết kiểm tra kiến thức cán công chức hàng năm cần chọn cán có kết thi tốt, vững nghiệp vụ có khả giao tiếp tốt từ Phịng nghiệp vụ sang làm dịch vụ TTHT; Định kỳ luân phiên, ln chuyển cơng tác để cán có kinh nghiệm thực tế Ngồi ra, cần phải có kế hoạch bồi dưỡng, kiểm tra thường xuyên hàng năm để nâng cao lực tinh thần phục vụ cán thuế nói chung đặc biệt cán làm dịch vụ TTvà hỗ trợ nói riêng, gắn kết kiểm tra với việc đánh giá thi đua khen thưởng, xét nâng lương trước thời hạn… + Có kế hoạch đào tạo chuyên sâu pháp luật thuế lĩnh vực có liên 81 quan cho cán thuế, chế độ kế toán - Giải pháp tài chính: Tăng nguồn kinh phí đào tạo cho cơng tác TTHT: Để công chức làm công tác TTHT tinh thơng nghiệp vụ, có thâm niên cơng tác, có sở trường tư vấn thuế, có uy tín với NNT n tâm công tác phận TTHT NNT mà không “đứng núi trơng núi khác” Cục Thuế tỉnh Lào Cai cần quan tâm chế, sách thu nhập đào tạo cho họ Mặc dù kinh phí giao khốn, nhiên Cục Thuế tỉnh Lào Cai cần bố trí thêm khoản chi hỗ trợ, phụ cấp mang tính đặc thù, đặc biệt cần nâng lên mặt số lượng mức độ - Giải pháp ứng dụng công nghệ TT: Tiếp tục đa dạng hố hình thức TTHT NNT thơng qua hình thức điện tử đem lại hiệu cao như: Hỗ trợ, giải đáp qua Cổng TT điện tử tỉnh đặc biệt qua tin nhắn SMS, Đối thoại trực tuyến, email, - Tiếp tục thực kê khai thuế nộp thuế điện tử qua mạng Internet đảm bảo tiêu: 95% doanh nghiệp đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử; 95% giao dịch nộp thuế tháng thực phương thức điện tử; 95% số tiền nộp thuế tháng thực phương thức điện tử - Mở rộng triển khai dịch vụ khai thuế nộp thuế điện tử cho NNT đơn vị hành nghiệp sử dụng chữ ký số Ban Cơ yếu Chính phủ cấp - Có kế hoạch đề xuất với Tổng cục Thuế việc Cục Thuế xây dựng tổng đài tự động cung cấp dịch vụ 24/7, Giúp giải đáp vướng mắc phát sinh 24/24 giờ, ngày/tuần, không kể ngày nghỉ, lễ năm Hình thức này, tổng đài hướng dẫn vướng mắc TTHT, thời gian kê khai, nộp thuế, NNT 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị Chi cục Thuế trực thuộc - Do nguồn nhân lực Chi cục thuế thường kiêm nghiệm nhiều mảng công việc không chun cơng việc nào, nên cần tập trung đào tạo chuyên sâu đội ngũ cán làm cơng tác TTHT có nhiều kinh nghiệm am hiểu sách thuế, chế độ kế toán 82 - Cử cán chuyên trách làm công tác TTHT, khơng kiêm nhiệm nhiều cơng việc khác Có tinh thần ham học hỏi để cập nhật nhanh thay đổi sách thuế có am hiểu môi trường kinh doanh Doanh nghiệp để TTHT cho NNT cách xác nhanh chóng 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Thuế: - Do sách thuế thường xuyên thay đổi, phức tạp khó hiểu Tổng cục Thuế nên thường xuyên mở lớp đào tạo tập huấn bồi dưỡng nâng cao trình độ, cập nhật kịp thời sách thuế mới, sửa đổi bổ sung, sách thuế đặc thù cho ngành cho lĩnh vực cán làm công tác TTHT hiều nắm rõ trước TTcho ngừời nộp thuế - Bổ nguồn kinh phí cho cơng tác TTHT tăng cường trang bị sở vật chất phương tiện làm việc - Có sách hỗ trợ, phụ cấp mang tính đặc thù, đặc biệt cần nâng lên mặt số lượng mức độ để cán làm công tác TTHT an tâm công tác 3.3.3 Kiến nghị NNT - Do sách thuế hay thay đổi NNT phải thường xun cập nhật sách thuế mới, sửa đổi bổ sung quan thuế TTHT qua hình thức - Tuyển chọn kế tốn có trình độ, có nhiệt huyết cao với nghề trực tiếp làm đơn vị - Có vướng mắc sách thuế chưa rõ ràng thực cần có hỏi đáp kịp thời tới quan thuế 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các đề án triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 Cục thuế tỉnh Lào Cai (2014-2016), Báo cáo tổng kết công tác TTHT NNT 2014-2016 Cục thuế tỉnh Lào Cai Quốc Hội (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản ý thuế Tổng cuc Thuế (2010), Quyết định số 502/2010/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc quy định chức năng, nhiệm vụ phịng thuộc Cục Thuế; Bộ Tài (2007), Quyết định số 78/2007/QĐ-BTC ngày 18/9/2007 Bộ Tài việc ban hành Quy chế hướng dẫn, giải đáp vướng mắc sách thuế, quản lý thuế giải thủ tục hành thuế NNT theo chế “một cửa”; Bộ Tài (2010), Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 Bộ tài Chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế; Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020; Bộ Tài (2011), Quyết định 2162/QĐ-BTC ngày 8/9/2011 Bộ Tài việc phê duyệt kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112015 Tổng cục Thuế (2012), Quyết định số 1766/QĐ-TCT ngày 01/11/2012 Tổng cục Thuế việc ban hành Tuyên ngôn Ngành Thuế Việt Nam 10 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 745/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình TTHT NNT 84 11 Thủ Tướng (2011), Quyết định 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 Thủ tướng phủ phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 12 Trần Trọng Khoái (2014), Giáo trình Thuế Nhà nước, Trường Đại học kinh doanh cơng nghệ Hà Nơi 13 Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đồn Thị Thu Hà, Đỗ Thị Hải Hà, Giáo trình quản lý học, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân - Khoa khoa học quản lý, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 14 Việt Hà (2011), Thuế điện tử có lợi cho NNT, NXB Tài chính, Hà Nội 15 Vũ Minh Hồng (2004), Tư vấn pháp luật thuế, Sổ tay nghiệp vụ tư vấn pháp luật, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội, tr.206 16 Lê Chi Mai (2008), Chất lượng dịch vụ cơng lĩnh vực hành chính, Tạp chí Bảo Hiểm xã hội số 17 Trang TT điển tử: www.tphcm.gdt.gov.vn; 18 Trang TT điển tử: www.laocai.gdt.gov.vn; 19 Trang TT điển tử: www.gdt.gov.vn; 20 Trang TT điển tử: www.hanoi.gdt.gov.vn; 21 Trang TT điển tử: www.yenbai.gdt.gov.vn 85 PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ (Dùng cho cán TTHT lãnh đạo) Tôi học viên cao học Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, thực đề tài luận văn tốt nghiệp “TTHT NNT Cục thuế tỉnh Lào Cai” Kính mong anh chị/chị hợp tác để tơi hồn thành tốt đề tài Anh (chị) vui lịng khoanh trịn vào đánh giá thích hợp cho tiêu chí với thang điểm từ đến 5, đó: 1:Rất phản đối 2: Phản đối 3: Bình thường 4:Đồng ý Mức độ đánh giá Tiêu chí I Phần lập kế hoạch Hàng quý/ hàng năm cục thuế lập kế hoạch TTHT NNT đủ Các kế hoạch có tính khả thi người nguồn lực Các kế hoạch bao quát đối tượng cần TTHT Các kế hoạch tính đến nhiều hình thức tuyên truyền Các hình thức TTHT thiết kế phù hợp với đối tượng tuyên truyền Lập kế họach nội dung TTHT hợp lý Lập kế họach thời gian TTHT hợp lý II Phần tổng kết kết đánh giá TTHT Phòng TTđã thường xuyên định kỳ tổng kết kết TTHT theo quy định Báo cáo tổng kết đầy đủ nội dung theo yêu cầu hình thức, số lượng, thời gian, đối tượng TTHT Cục thuế tổ chức định kỳ việc đánh giá công tác TTHT NNT Báo cáo đánh giá rõ kết đạt, không đạt Báo cáo đánh giá đề xuất nội dung công tác TTHT Báo cáo đề xuất thay đổi quy trình TTHT, thay đổi đề xuất sách thuế 5: Rất đồng ý Rất phản đối Phản đốí Rất Bình Đồng đồng thường ý ý 1 2 3 4 5 5 1 2 3 4 5 5 5 5 86 PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ (Dùng cho NNT) Tôi học viên cao học Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, thực đề tài luận văn tốt nghiệp “TTHT NNT Cục thuế tỉnh Lào Cai” Kính mong anh /chị hợp tác để tơi hồn thành tốt đề tài Anh (chị) vui lịng khoanh trịn vào đánh giá thích hợp cho tiêu chí với thang điểm từ đến 5, đó: 1:Rất phản đối 2: Phản đối 3: Bình thường 4:Đồng ý 5: Rất đồng ý Mức độ đánh giá Tiêu chí I TTvà hệ thống tuyên giáo (có thể bỏ quanếu ông (bà) nhận TT từ hình thức Rất phản đối Phản đốí Bình thường Đồng ý Rất đồng ý TTqua quan tuyên giáo đầy đủ TT thuế TT qua quan tuyên giáo đảm bảo kịp thời TT qua quan tuyên giáo dễ hiểu dễ tiếp cận II TTqua trang TT điện tử Cục thuế tỉnh Lào Cai Nội dung TT qua trang TT điện tử đầy đủ Anh chi tìm kiếm TT thuế cần thiết trang TT điện tử TT trang điện tử cập nhật kịp thời xác 5 TT qua tờ rơi,tờ gấp, ấn phẩm đầy đủ - cập nhật TT qua tờ rơi, tờ gấp ấn phẩm đơn giản dễ hiểu III.TTqua tờ rơi, tờ gấp, ấn phẩm, băng rơn, áp phích 87 Mức độ đánh giá Tiêu chí TT qua áp phích băng rơn treo địa điểm thuận tiện cho NNT TT qua áp phích băng rơn đơn giản dễ hiểu IV.TTtrên phƣơng tiện TT đại chúng 1.Các sản phẩm thực phương tiện TT đại chúng trọng trọng tâm, trọng điểm Nội dung TT phương tiện TT đại chúng đầy đủ đa dạng, xác Thời gian tuyên truyền, tần suất phát sóng hợp lý 4.Xử lý kịp thời TT chưa xác TT qua phương tiện TT đại chúng V TTHT qua hội nghị tập huấn đối thoại 1.Các hội nghị tập huấn tổ chức theo sát với nhu cầu TT NNT Địa điểm thời gian, thành phần tập huấn đối thoại hợp lý Anh chị lấy ý kiến chất lượng hội nghị tập huấn đối thoại VI Giải đáp vướng mắc thuế cho NNT 1.Giải đáp vướng mắc qua điện thoại trực tiếp quan thuế rõ ràng, dễ hiểu thuận tiện 2.Các vướng mắc chưa giải đáp, cán thuế đặt hẹn trả lời đầy đủ xác theo lịch hẹn Giải đáp văn cục thuế rõ ràng, cục thể Các vướng mắc văn trả lời kịp thời có VII Tổ chức kiện 1.Các kiện thuế tổ chức có kịch rõ ràng cụ thể Hội nghị tập huấn đối thoại giải đáp vướng mắc thuế cho anh (chị) 88 Mức độ đánh giá Tiêu chí 2.Nội dung kiện phù hợp với nhu cầu NNT 3.Sự kiện tổ chức có thời gian địa điểm thuận lợi VII Phần đánh giá chung 1.Về tổng thể, anh (chị) hiểu biết đầy đủ TT thuế - Kịp thời - Đầy đủ - Đa dạng - Dễ tiếp cận - Chính xác 3.TT thuế giúp anh (chị) giảm thiểu sai sót q trình kê khai, nộp thuế, thủ tục thuế khác 4.Anh (chị) tự nguyện sẵn sàng TT thuế 2.Các hình thức hội nghị thuế có chất lượng tốt