LỜI NÓI ĐẦU Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 Phần 1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ ĐIỆN ACE 2 1 Giới thiệu khái quát về doanh nghiệp 2 1 1 Vài nét về Cô[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Phần QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ ĐIỆN ACE Giới thiệu khái quát doanh nghiệp: 1.1 Vài nét Công ty cổ phần thiết bị điện ACE 1.2 Quá trình hình thành phát triển: 1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh: 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý doanh nghiệp: Phần THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ ĐIỆN ACE Những nhân tố tác động tới hoạt động đầu tư phát triển Công ty Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần thiết bị điện ACE 10 Cơ cấu tổ chức kinh doanh Công ty cổ phần thiết bị điện ACE 11 3.1 Quy trình sản xuất thiết bị điện 11 3.2 Q trình tiêu thụ hàng hóa Công ty 12 Kết hoạt động kinh doanh năm qua Công ty cổ phần thiết bị điện ACE 13 4.1 Tình hình kinh doanh năm 2009 - 2010 13 Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp 4.2 Tình hình tài sản nguồn vốn năm 2009 – 2010 14 Quy mô vốn đầu tư Công ty cổ phần thiết bị điện ACE 15 5.1 Phân tích tình hình TS - NN năm 2009 - 2010 15 5.2 Phân tích tình hình hoạt động sử dụng vốn Cơng ty: 17 5.3 Phân tích khả toán 18 5.4 Phân tích khả sinh lời: 18 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ ĐIỆN ACE 20 Tình hình kinh doanh 20 Thuận lợi khó khăn 20 2.1 Thuận lợi: 20 2.2 Khó khăn: 21 2.3 Một số biện pháp khắc phục khó khăn .22 Định hướng mục tiêu phát triển Công ty cổ phần thiết bị điện ACE 22 KẾT LUẬN 24 Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, bên cạnh phát triển doanh nghiệp thương mại, doanh nghiệp sản xuất phát triển mạnh Trước cạnh tranh gay gắt nay, để đạt lợi nhuận cao doanh nghiệp phải có phương thức riêng Đối với doanh nghiệp sản xuất, để tạo lợi nhuận cao, vấn đề đặt doanh nghiệp sản xuất phải có phương thức hạch tốn chi phí sản xuất hợp lý để tiết kiệm cách tối đa chi phí sản xuất mà tạo sản phẩm có chất lượng tốt, giá hợp lý, thị trường chấp nhận Công ty cổ phần thiết bị điên ACE doanh nghiệp thành lập với ngành nghề kinh doanh là: Sản xuất máy móc thiết bị điện sản phẩm máy biến thế, khơng nước mà ngồi nước xuất thị trường nhằm phục vụ tốt nhu cầu người tiêu dùng Trong trình thực tập, tỡm hiểu Cụng ty cổ phần thiết bị điện ACE, giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị Cơng ty hướng dẫn tận tình thạc sỹ LƯƠNG HƯƠNG GIANG em học hỏi nhiều điều Dưới em xin trình bày báo cáo kết thực tập mình, báo cáo gồm phần là: Phần 1:Q trình hình thành phát triển Công ty cổ phần thiết bị điện ACE Phần 2: Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần thiết bị điện ACE Phần 3: Nhận xét, đánh giá chung Công ty cổ phần thiết bị điện ACE Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp Phần QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ ĐIỆN ACE Giới thiệu khái quát doanh nghiệp: 1.1 Vài nét Công ty cổ phần thiết bị điện ACE - Tên công ty: Công ty cổ phần thiết bị điện ACE - Địa trụ sở chính: 269 Khương Hạ - Thanh Xuân - Hà Nội - Hình thức sở hữu: Cơng ty cổ phần 1.2 Q trình hình thành phát triển: Cơng ty cổ phần thiết bị điện ACE cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103000075 ngày 23/06/2005 hình thức công ty TNHH với ngành nghề kinh doanh chủ yếu sản xuất thiết bị điện; buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (chủ yếu máy móc, thiết bị, vật tư ngành điện); dịch vụ kỹ thuật, sửa chữa,bảo dưỡng, bảo trì máy biến áp thiết bị điện Ngày 17/07/2005, Công ty cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế với mã số thuế là: 0101 744 044 Ngày 29/11/2005 Công ty làm giấy đăng ký mở tài khoản Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Nam Hà Nội Tài khoản ngoại tệ số: 43101.37.000111 Tài khoản VNĐ số: 431101.000.111 Cuối năm 2005, xây dựng hồn thành, Cơng ty tiến hành mua sắm thiết bị, lắp đặt dây chuyền sản xuất, chuẩn bị tốt vấn đề sở hạ tầng để đầu năm 2006 doanh nghiệp vào sản xuất Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp Đầu năm 2006, doanh nghiệp bắt đầu vào sản xuất Ngày 28/01/2006, cho thị trường sản phẩm Ngay từ vào sản xuất, doanh nghiệp trọng đến chất lượng sản phẩm Biểu từ sản phẩm đầu khách hàng đánh giá cao Điều chứng tỏ rằng, doanh nghiệp nhỏ, lại vào hoạt động doanh nghiệp tạo cho chỗ đứng thị trường điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt 1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh: Là doanh nghiệp tổ chức hình thức doanh nghiệp vừa nhỏ, lại vào sản xuất nên máy tổ chức sản xuất - hoạt động kinh doanh tổ chức cách đơn giản, phân cấp chưa cao Bộ phận sản xuất chia thành tổ sản xuất Mỗi tổ sản xuất đảm nhận sản xuất phận sản phẩm Do đó, tổ sản xuất có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, đầu phận đầu vào phận Các tổ sản xuất bao gồm: Tổ điện, tổ khí, tổ dây, tổ lắp ráp phận thử nghiệm Tổ điện quản lý hoạt động toàn hệ thống điện sử dụng doanh nghiệp, tiến hành lắp đặt đường dây, thiết bị điện, sửa chữa điện có cố Tổ khí gia cơng, lắp ghép sơn vỏ máy, cụm cánh toả nhiệt Tổ dây cuộn dây cao hạ Thành phẩm tổ dây tổ khí đầu vào tổ lắp ráp Tổ lắp ráp nhận vỏ máy ghép cụm cánh toả nhiệt từ tổ khí, nhận cụm dây từ tổ dây tiến hành lắp ráp máy biến theo vẽ thiết kế Qua ta thấy mối quan hệ tổ sản xuất công ty, phận phụ thuộc vào phận Vì vậy, việc lập kế hoạch sản xuất, phân công lao động công ty cần thực cách khoa học, hợp lý, khơng gây tình trạng thừa lao động phận mà lại thiếu lao động phận khác, tạo cho trình sản xuất diễn liên tục Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP Công ty Tổ điện Tổ khí Tổ dây Tổ lắp ráp Bộ phận thử nghiệm 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý doanh nghiệp: Là doanh nghiệp tư nhân có quy mơ nhỏ, lại thành lập vào hoạt động nên máy quản lý doanh nghiệp tổ chức đơn giản Bộ máy quản lý chưa có nhiều phịng ban chức năng, nhân viên cơng ty cịn phải kiêm nhiệm nhiều công việc Bộ máy quản lý doanh nghiệp bao gồm người, không bao gồm Hội đồng quản trị gồm: 01 giám đốc điều hành, 02 kế toán, 01 kỹ sư, 01 cán vật tư 01 thủ kho Các phòng ban chức gồm 03 phịng ban: Phịng kế tốn, phịng thiết kế phòng cung ứng vật tư Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Phịng kế tốn cơng ty gồm nhân viên: 01 kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm kiêm thủ quỹ 01 kế toán trưởng Bộ máy kế toán tổ chức theo phương thức tập trung Với số lượng công nhân viên nên kế tốn phải chịu trách nhiệm nhiều phần hành kế toán khác Kế toán viên chịu trách nhiệm phần hành kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cịn cơng việc cịn lại kế tốn trưởng đảm nhiệm, bao gồm phần hành kế tốn cơng nợ; kế toán thuế; kế toán lao động tiền lương; kế toán tiêu thụ xác định kết quả, kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng Công việc ghi sổ tổng hợp kế toán tổng hợp kế tốn trưởng đảm nhiệm Ngồi ra, kế tốn trưởng kết hợp với Giám đốc điều hành để tiến hành giao dịch với khách hàng với quan có thẩm quyền quản lý tồn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phòng thiết kế gồm 01 kỹ sư Kỹ sư có nhiệm vụ thiết kế vẽ kỹ thuật cho sản phẩm Phòng cung ứng vật tư gồm 01 cán vật tư kiêm quản đốc phân xưởng 01 thủ kho Cán vật tư có nhiệm vụ lên kế hoạch sử dụng vật tư cho sản phẩm, kế hoạch sản xuất cho giai đoạn, tiến hành quan hệ với nhà cung cấp để thu mua vật tư nhập kho phục vụ cho sản xuất Thủ kho có trách nhiệm quản lý tình hình xuất nhập vật tư kho cơng ty theo dõi tình hình sử dụng vật tư phận sản xuất Như vậy, nhìn chung máy quản lý công ty tổ chức đơn giản Với doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, vào hoạt động việc tổ chức máy quản lý doanh nghiệp hoàn toàn phù hợp, tiết kiệm nhân công, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp thời gian trước mắt Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp Tổ chức máy Công ty GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC SXKD PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH PHỊNG TC-HC PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KHO VẬN Nguồn: Phịng Tài Kế toán Trần Hữu Nhã XƯỞNG SẢN XUẤT Báo cáo thực tập tổng hợp * Giám đốc Công ty - Là người quản lý cao Công ty đại diện cho cán công nhân viên, quản lý, điều hành chung tồn Cơng ty Là người chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị tình hình hoạt động Cơng ty * Phó giám đốc - Là người Giám đốc uỷ quyền giải công việc vắng người chịu trách nhiệm cơng việc giao * Phịng Tổ chức hành - Có nhiệm vụ quản lý cán bộ, đề bạt cán bộ, tổ chức biên chế lao động Công ty - Lập bảng lương, khen thưởng, nhận xét, đánh giá cán hàng năm, nâng lương, nâng bậc - Thực sách chế độ có liên quan đến người lao động, bổ nhiệm miễn nhiệm cán bộ, kiểm tra hoạt động đơn vị - Tham mưu cho Giám đốc Công ty việc quản lý, điều hành công tác, công văn giấy tờ, phương tiện trang thiết bị văn phịng, xe tơ, trụ sở làm việc * Phịng kế tốn - Cập nhật nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày Công ty; - Chịu trách nhiệm kết trước ban Giám đốc; - Phản ánh kết hoạt động kinh doanh Công ty theo quý, năm - Kiểm tra, kiểm soát việc thu – chi, tốn khoản nợ, theo dõi tình hình cơng nợ khách hàng Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp - Phân tích tình hình tài Công ty, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty - Cuối q, kế tốn tổng hợp lập báo cáo kế tốn để trình lên ban lãnh đạo tình hình thực kinh doanh Cơng ty * Phịng Kinh doanh - Trực tiếp phụ trách việc bán hàng phân phối sản phẩm - Tìm kiếm, trì, củng cố phát triển hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trường - Nghiên cứu, cung cấp thông tin nhu cầu hành vi khách hàng, thơng tin giá cả, tình hình cạnh tranh cho cấp điều hành công ty - Tham gia hoạch định thực chiến lược, sách lược, chương trình tiếp thị bán hàng Công ty - Tham mưu giải pháp nhằm tăng cường lợi cạnh tranh, kích thích nhu cầu khách hàng, mở rộng thị phần công ty - Tổ chức hoạt động thăm dò thị trường, tiến hành chiến lược quảng cáo, tiếp thị - Xây dựng sách khách hàng dịch vụ khách hàng, phối hợp phòng ban để đưa giải pháp giá sản phẩm - Tham mưu với giám đốc phòng ban để mở rộng khai thác hoạt động dịch vụ Trần Hữu Nhã Báo cáo thực tập tổng hợp tranh xứng tầm; tạo cho công ty môi trường cạnh tranh công ty ngành nghề hoạt động kinh doanh Để tồn phát triển doanh nghiệp buộc phải nâng cao lực cạnh tranh, phải chấp nhận đổi mới, cải tiến tạo cho lợi để cạnh tranh với đối thủ khác Thứ tư, hoạt động đầu tư phát triển sử dụng nguồn lực để kỳ vọng thu mức lợi lớn tương lai Vì ngồi lực bên ngồi, cơng ty phải trọng đến nguồn lực nội bên để cân xứng Với định sáng suốt hội đồng quản trị, nguồn nhân lực trẻ, nhiều sáng tạo hệ thống máy móc trang thiết bị đại yếu tố đóng vai trị tiên cho phát triển hoạt động đầu tư phát triển công ty Thứ năm, có kế hoạch, chiến lược cụ thể cho thời kỳ Hàng năm, công ty tổ chức họp nhằm đưa kế hoạch ngắn hạn dài hạn cho phát triển công ty như: tình hình tại, đầu tư vào đâu, ưu nhược điểm kế hoạch phát triển… Thứ sáu, hoạt động đầu tư có hiệu mang lại lợi nhuận cho Công ty Lợi nhuận phụ thuộc yếu tố đầu đầu vào Các nhân tố ảnh hưởng đến định hướng đầu tư, chiến lược đầu tư, quy mô đầu tư… Với mong muốn mở rộng chiếm lĩnh thị trường nước, Công ty cổ phần Thiết bị điện ACE trọng đầu tư vào cơng nghệ máy móc Với hệ thống máy móc đại, máy thay cho mười lao động, mà đảm bảo độ xác cao Nguồn nguyên vật liệu sắt thép nhập chủ yếu từ thị trường nước Trung Quốc, Nga, Hàn Quốc… nên Công ty ý đầu tư vào hàng dự trữ phòng trường hợp rủi ro thời tiết khiến hàng nhập chậm tiến độ Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần thiết bị điện ACE Công ty cổ phần thiết bị điện ACE có giấy phép đăng ký kinh doanh hoạt động số số lĩnh vực sau: Trần Hữu Nhã 10 Báo cáo thực tập tổng hợp - Bn bán máy móc, thiết bị, sản phẩm lĩnh vực điện máy biến áp, biến thế… dịch vụ kỹ thuật, sửa chữa,bảo dưỡng, bảo trì máy biến áp thiết bị điện - Buôn bán, sản xuất, lắp đặt, bảo hành sản phẩm điện Cơ cấu tổ chức kinh doanh Công ty cổ phần thiết bị điện ACE Là doanh nghiệp tổ chức theo mơ hình doanh nghiệp vừa nhỏ nên hệ thống kế toán mà doanh nghiệp áp dụng hệ thống kế toán ban hành theo Quyết định số 1177/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 Quyết định số 144/QĐ/TC/BTC ngày 31/12/2002 quy định chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp vừa nhỏ 3.1 Quy trình sản xuất thiết bị điện Về mặt thiết bị điện, chủ yếu công ty tiến hành sản xuất thiết bị tủ điện Tủ điện thiết bị công nghiệp bao gồm tập hợp thiết bị điện : đồng hồ điện, công tắc tơ, cầu dao, cầu chì Đồng hồ điện dùng đo áp, đo dịng ba pha, gồm hai cuộn dây: cuộn TI dùng để biến đổi dòng điện, cuộn TU dùng để biến đổi điện áp Áptômát dùng để bảo vệ ngắt mạch, bảo vệ tải bảo vệ trạm đất Công tắc tơ có tác dụng đóng- ngắt thiết bị điện tủ Tủ điện cho ta biết tình trạng làm việc thiết bị điện bên qua số đồng hồ, tủ điện bảo vệ đóng - ngắt thiết bị điện Quy trình sản xuất thiết bị điện: Để sản xuất tủ điện, trước hết phải gia công vỏ tủ điện Vỏ tủ điện làm tôn Tôn cắt, ghép, sơn tạo thành hình hộp chữ nhật có kích thước tuỳ thuộc vào độ lớn thiết bị bên tủ điện Trần Hữu Nhã 11 Báo cáo thực tập tổng hợp 3.2 Quá trình tiêu thụ hàng hóa Cơng ty Cơng ty cổ phần thiết bị điện ACE Công ty kinh doanh sản xuất nhiều mặt hàng chủng loại phong phú, số lượng vừa phải có bán hàng hố hay khơng có ý nghĩa vơ vùng quan trọng tồn phát triển Công ty Nhằm đạt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, Cơng ty áp dụng nhiều hình thức bán hàng: bán hàng tự do, phân phối đại lý, Công ty áp dụng phương thức bán buôn theo hợp đồng kinh tế chấp nhận cho khách hàng tốn sau - Phân phối cho đại lý: Cơng ty xuất hàng cho bên nhận đại lý để bán Khi hàng gửi đại lý coi tiêu thụ Công ty trả cho đại lý 2% hoa hồng tính theo tỷ lệ thoả thuận tổng giá toán (cả thuế GTGT) bên đại lý phải chịu thuế GTGT tính % gia tăng Cơng ty chịu thuế GTGT phạm vi doanh thu - Bán hàng tự do: Công ty xuất hàng đến cửa hàng giới thiệu sản phẩm từ hàng hoá bán lẻ cho khách hàng Tuy khơng phải hình thức bán hàng chủ yếu Cơng ty khẳng định vị trí thị trường nói riêng với người tiêu dùng nói chung Trần Hữu Nhã 12 Báo cáo thực tập tổng hợp Kết hoạt động kinh doanh năm qua Công ty cổ phần thiết bị điện ACE 4.1 Tình hình kinh doanh năm 2009 - 2010 ĐVT :VNĐ So sánh Chỉ tiêu 2009 2010 Chênh lệch Tỉ (%) Tổng doanh thu 4.645.963.850 6.818.648.600 2.172.684.750 47 Các khoản giảm trừ dthu Doanh thu 4.645.963.850 6.818.648.600 2.172.684.750 47 Giá vốn hàng bán 4.482.135.038 6.562.947.080 2.080.812.042 46,4 Chi phí quản lý DN 68.044.232 80.480.968 12.436.736 18,3 175.220.552 79.435.972 82,9 175.220.552 79.435.972 82,9 CP bán hang Lợi nhuận từ hoạt 95.784.580 động kinh doanh Lãi khác 0 Lỗ khác 0 Tổng lợi nhuận chịu thuế 95.784.580 TNDN 10 Thuế TNDN phải nộp 26.819.682,4 49.061.754,6 19.242.072,2 71,75 11 Lợi nhuận sau thuế 68.964.897,6 126.158.797,4 57.193.899,8 82,9 * Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm: 2009 - 2010 Qua bảng số liệu ta thấy tổng lợi nhuận kinh doanh Công ty tăng cao 57.193.899,8 VNĐ tương ứng là: 82,9% Điều chứng tỏ Công ty kinh doanh có hiệu quả, mở rộng thị trường tìm kiếm lợi nhuận Để phân tích nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh ta xem xét thêm tình hình biến động tiêu: - Doanh thu năm 2010 tăng 2.172.684.750 VNĐ tương ứng tăng 47% Trần Hữu Nhã 13 lệ Báo cáo thực tập tổng hợp - Giá vốn hàng bán tăng 2.080.812.042 VNĐ tương ứng tăng 46,4% - Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng tăng 12.436.736 VNĐ tương ứng tăng 18,3% Như vậy, Công ty chưa tiết kiệm khoản chi phí nhiên Cơng ty vào hoạt động phí tăng khơng tránh khỏi tỉ lệ tăng chi phí thấp tỷ lệ tăng doanh thu Qua Cơng ty cần có phương hướng quản lý cụ thể để cắt giảm chi phí, tăng doanh thu nâng cao lợi nhuận cho Cơng ty 4.2 Tình hình tài sản nguồn vốn năm 2009 – 2010 ĐVT: VNĐ So sánh Chỉ tiêu 2009 2010 Tài sản I TSLĐ đầu tư ngắn hạn Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Các khoản đầu tư ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Hàng tồn kho II TSCĐ đầu tư dài hạn Chi phí trả trước dài hạn 967.616.678 960.874.138 659.519.490 10.837.718 290.516.930 6.742.540 6.742.540 1.165.253.898 1.157.336.220 514.295.189 12.179.715 425.962.131 2.432.448 202.466.741 7.917.678 7.917.678 197.637.220 196.462.082 (145.224.301) 1.341.997 Tỉ lệ (%) 20,4 20,4 (22,0) 12,4 (88.050.189) 1.175.138 (30,3) 17,4 Nguồn vốn I Nợ phải trả Nợ ngắn hạn - Phải trả người bán - Thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước Nợ dài hạn II Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối 967.616.678 32.841.071 32.841.071 21.272.912 11.568.159 1.165.253.898 147.357.352 147.357.352 127.397.767 190.959.585 197.637.220 114.516.281 20,4 348,7 106.124.855 8.391.426 498,8 72,5 934.775.607 925.317.857 9.457.750 1.017.896.547 998.185.724 19.710.823 83.120.940 72.867.867 10.253.073 8,9 7,8 108 Chênh lệch Nguồn: Phịng tài Trần Hữu Nhã 14 Báo cáo thực tập tổng hợp Quy mô vốn đầu tư Công ty cổ phần thiết bị điện ACE 5.1 Phân tích tình hình TS - NN năm 2009 - 2010 - Tình hình TS: Tổng TS Cơng ty năm 2010 tăng: 197.637.220 VNĐ tương ứng tăng 20,4% so với năm 2009 TSLĐ tăng + Tiền mặt quỹ giảm: 145.224.301 VNĐ tương ứng giảm 22% + Tiền gửi ngân hàng tăng: 1.341.997 VNĐ tương ứng tăng 12,4% - Phải thu khách hàng tăng: 425.962.131 VNĐ + Thuế GTGT khấu trừ năm 2010 tăng so với năm 2009 là: 2.432.448 VNĐ + Hàng tồn kho giảm: 88.050.189 VNĐ tương ứng giảm 30,3% Ngoài ra: TSCĐ tăng: 1.175.138 VNĐ tương ứng tăng 17,4% Qua ta thấy doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả, TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn: hàng tồn kho lượng tiền mặt quỹ giảm thể doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn kinh doanh có hiệu quả, tránh bị ứ đọng vốn nguồn hàng Tuy nhiên doanh nghiệp lại bị chiếm dụng vốn nhiều (phải thu khách hàng lớn) doanh nghiệp vào hoạt động việc mử rộng thị trường khơng tránh khỏi điều - Tình hình nguồn vốn: Tổng nguồn vốn năm 2010 tăng so với năm 2009 là: 197.637.220 VNĐ Trong đó: + Phải trả người bán tăng: 106.124.855 VNĐ tương ứng tăng 348,7% Trần Hữu Nhã 15 Báo cáo thực tập tổng hợp + Thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước tăng: 8.391.426 VNĐ tương ứng tăng 72,5% + Nguồn vốn chủ sở hữu tăng: 83.120.940 VNĐ Trong đó: +Nguồn vốn kinh doanh tăng: 72.867.867 VNĐ tương ứng tăng 7,8% lợi nhuận chưa phân phối tăng 10.253.073 VNĐ tương ứng tăng 108% Như khoản nợ phải trả tăng cao tổng nguồn vốn: tăng 348,7% Tài khoản ảnh hưởng lớn đến uy tín Cơng ty Cơng ty nên cố gắng toán khoản nợ Bảng 1: Quy mô vốn đầu tư phát triển công ty cổ phần thiết bị áp lực Đông Anh giai đoạn 2009 - 2010 Năm Đơn vị Triệu Tổng vốn đầu tư phát triển đồng 2009 2010 750,56 830,69 Tốc độ tăng liên hoàn % 13,59 10,68 Tốc độ tăng định gốc % 13,59 25,72 Nguồn: Phịng Tài Kế tốn Qua bảng phân tích tình hình cấu tài sản, nguồn vốn ta thấy TSLĐ năm 2010 tăng so với năm 2009 0,02%; TSCĐ năm 2010 giảm 0,02% so với năm 2009 Như vậy, tỷ trọng TSCĐ năm 2010 giảm 0,02% so với năm 2009 Tỷ trọng Trần Hữu Nhã 16 Báo cáo thực tập tổng hợp TSLĐ tăng lên không đáng kể tỷ trọng TSCĐ giảm không đáng kể; chiếm tỷ lệ nhỏ Bên cạnh quy mơ TSCĐ TSLĐ năm lại có chênh lệch tăng cao: 20,4% (TSLĐ), 17,4% (TSLĐ) Điều cho thấy tốc độ tăng TSLĐ TSCĐ cao tỷ trọng, cấu TSCĐ TSLĐ so với tổng TS lại thay đổi, tăng với tỷ lệ TS Tỷ trọng nguồn vốn CSH tổng nguồn vốn giảm từ năm 2009 96,6% xuống 87,4% năm 2010; hệ số nợ lại tăng lên từ 3,4% (2009) lên 12,6% (2010) Từ hệ số nợ cho thấy để đầu tư đồng cho tài sản Công ty phải huy động vào năm 2009 0,034 đồng năm 2010 0,126 đồng từ nguồn nợ Hơn tỉ trọng NVCSH tổng nguồn vốn năm 2009 lại giảm 9,2% so với năm 2010 cho thấy khả tự chủ tài Công ty mức cao song lại giảm xuống Vì Cơng ty cần có biện pháp điều chỉnh lại cấu nguồn vốn chủ sở hữu nhằm tăng khả cạnh tranh trước biến động thị trường 5.2 Phân tích tình hình hoạt động sử dụng vốn Cơng ty: - Huy động vốn Công ty cổ phần thiết bị điện ACE vào nhu cầu vốn xác định thơng qua kế hoạch tài vào diễn biến thực tế để huy động vốn nhằm đảm bảo vốn kịp thời cho kinh doanh Công ty thực việc huy động vốn từ nguồn vốn chủ sở hữu, lấy từ nguồn vốn kinh doanh, lợi nhuận chưa phân phối khoản nợ phải trả người bán chưa đến hạn Qua ta thấy Cơng ty thực sách tự chủ vốn Cơng ty phải ln trọng tới việc sử dụng vốn có hiệu quả, mục đích - Sử dụng vốn: Cơng ty cổ phần thiết bị điện ACE nên trọng đến việc sử dụng vốn mục đích, hợp lý Cơng ty sử dụng triệt để nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp từ khoản nợ phải trả người bán chưa đến hạn Ngồi Cơng ty cịn Trần Hữu Nhã 17 Báo cáo thực tập tổng hợp chuẩn bị vốn để đáp ứng đầy đủ, kịp thời vốn Nếu không chuẩn bị chu đáo vốn làm ảnh hưởng đến việc kinh doanh Cơng ty Công ty đề nguyên tắc sử dụng vốn đảm bảo có hiệu kinh tế cao 5.3 Phân tích khả tốn Chỉ tiêu Khả toán hành Khả toán nhanh 2009 2010 CL 29,26 7,85 (21,41) 20,4 6,5 (13,9) Nguồn: Phịng Tài Kế tốn Từ số liệu cho ta thấy: khả toán nợ ngắn hạn Công ty năm 2009 29,26 lần sang năm 2010 7,85 lần, giảm 21.41 lần Qua năm 2009 2010, khả toán hành có giảm có hệ số lớn hay dự trữ TSLĐ dư thừa để trang trải cho khoản nợ ngắn hạn Công ty áp dụng chiến lược quản lý vốn thận trọng Khả tốn nhanh Cơng ty giảm, năm 2009 20,4 lần, năm 2010 6,5 lần, giảm 13,9 lần, khoản nợ phảI trả năm2010 tăng lên lớn làm giảm khả tốn nhanh Công ty Nhưng Công ty đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn chi trả khoản phát sinh cần toán 5.4 Phân tích khả sinh lời: Chỉ tiêu Tỉ suất sinh lời TS Tỉ suất sinh lời VCSH Tỉ suất sinh lời doanh thu 2009 7,13 2010 10,83 CL 3,7 6,89 12,4 5,51 1,48 1,85 0,37 Nguồn: Phịng Tài Kế tốn Trần Hữu Nhã 18