Kim ton cn bn 1 - 2013 1 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Chƣơng 1 Câu 1: Điều lệ của TCT có phải là 1 loại chuẩn mực trong kiểm toán tuân thủ không? Vì sao? Tr li: C. V iu l ca TCT l quy nh ca bn thn t chc cng ty m c c nhn v b phn trong cng ty phi tun th. Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hƣớng dẫn công việc và điều chỉnh hành vi của kiểm toán viên? Đúng hay sai? Tại sao? Tr li: . V: Chun mc kim ton l nhng quy nh v nhng nguyn tc, th tc c bn v nhng ng dn th thc p dng c ngtc, th tc c bn trong qu tr kim ton. Chun mc kim ton gm 2 b phn ring bit: H thng c CM chuyn mn; quy tc v o c ngh nghip => CM kim ton l nhng nguyn tc v ch dn va c t bt buc, va c t cht ng dn, h tr Câu 3: KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán khi thực hiện mọi cuộc kiểm toán. Đ or S? Why? Tr li: Sai. V: - KTC phi tun th CM kim to; - Chun mc k ton l nhng nh v nhng nguyn tc, th tc c bn v ng dn p dng c nguyn tc v th tc c bn trong qu tr k ton; - Vic lp v tr by BCTC l tr nhim ca n v c kim ton c kim ton vin c tr nhim a ra kin v mc trung thc ca BCTC do h v c kim ton phi tun th chun mc k ton v tr by trn BCTC c KTV ch cn phi hiu bit chun mc k ton v tun th chun mc kim ton. Câu 4: Đối tƣợng của kiểm toán BCTC, KTHĐ, KTTT có giống nhau ko? Tr li ng ko ging nhau. - i ng ca KT BCTC l BCTC v thc trng v ti sn, nghip v kinh t ph sinh. - i ng ca KTTT l thc trng vic chp h lut php, ch s ch v nh - i ng ca KTH l t hiu lc, hiu qu v t kinh t ca hot ng. Kim ton cn bn 1 - 2013 2 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Câu 5: P/b sự giống, khác nhau giữa KTHĐ, KTTT, KT BCTC. Tr li: Ging nhau: - u l qu tr c kim toc lp v c nng lc tin h thu thp v h gi c bng chng v c thc kim ton nhm x nhn v b co v mc ph hp gia c thng tin n vi c chun mc c thit lp. - u tun th chun mc kim ton; - u mang 2 chc nng ca kim ton: Kim tra v x nhn; tr b kin(t vn); - u thc hin quy tr gm 3 giai on: lp k hoch kim ton, thc hin kim ton, kt th kim ton. Kh nhau: Tiu ch KT H KTTT KT BCTC Nhn x Khi nim L loi kim ton nhm xem x v h gi v t kinh t, t hiu lc v hiu qu ca c h c kim ton L loi kim ton nhm xem x n v c kim ton c tun th c quy nh m c quan c thm quyn cp trn or c quan chc nng ca NN or c quan chuyn mn ra hay ko L loi kim ton nhm kim tra v x nhn v t trung thc hp l ca c thng tin trn BCTC c kim ton Ch th kim ton ng do KTV ni b thc hin ng do KTV nh nc thc hin ng do KTV c lp thc hin g KT T hiu lc, hiu qu v t kinh t ca h Thc trng vic chp h lut php, ch s ch v n~ quy nh BCTC v thc trng v t sn, nv kt ph sinh Mc Xem x, h gi v t kinh t, t hiu lc v hiu qu ca c hot ng c KT Xem x v ktoan c tun th c quy nh m c cq c thm q` cp trn or cq chc nng ca NN or cq chuyn mn ra hay ko Ktra v x nhn v t trung thc, hp l ca c BCTC c ktoan Chun mc nh Tiu chun nh mc trong lnh vc hot ng C VB quy nh lin quan ca NN, ng, lnh vc Lut, chun mc, c VB php l v k Kim ton cn bn 1 - 2013 3 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo gi thng tin ton, ch ktoan hin h Ngi SD T 2 Ch yu l nh qun l Bn th v c kim ton hoc cq cp trn C i ng c nhu cu, nh u t, bank, c quan thu BC KQ KT Bn bco cho ng qun l v kq kim ton v n~ kin xut ci tin H Bn b co v thc trng chp h lut php v c quy nh nhm cng c, duy tr k cng Bn b/co v t trung thc, hp l ca c thng tin trn BCTC v n~ xut gi Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có cần ký HĐ ko? Vì sao? Tr li: - T chc kim toc lp l t chc cung cp dch v kim ton cho mi n v, c nhn c nhu cu kim ton. Khi c nhu cu kim ton v, c nh c nhu cu phi tr ph cho n v kim ton v y l nhu cu t nguyn, khng bt buc. Do m bo quyn li v ngha v ca c bn th t chc kim toc lp phi k hp ng kim ton vi kh h kim ton - i vi t chc kim ton ni b v kim ton nh c th khng cn phi k hp ng V cng vic kim ton l cng vic bt buc theo k hoch kim to h nm hoc theo yu cu ca nh qun tr, hong kim ton n khng thu ph nn khng cn k hp ng kim ton. Câu 7: BGĐ đơn vị đƣợc KT sử dụng KQ từng loại kiểm toán(KTTT,KTBCTC) phục vụ cho quản lý đơn vị ntn?( or Có ý kiến cho rằng kết quả của KTTT và KTBCTC là nhƣ nhau ) Tr li: - BG v c KT sd KQ ca kim tra, h gi v vic tun th c quy tc do c quan NN cp tr ra cng nh vic tun th nhng quy nh do ng qun l cp trn trong n v hoc c quan chuyn mn nhm cng c v duy tr k cng, chn chnh un nn m bo tun th quy nh n np nghim t hn. - BG v bit im mnh ca n v m ph huy, bit nhng hn ch, yu km trong cng t qun l, t chc k to Kim ton cn bn 1 - 2013 4 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo khc phc nhm nng cao cht nng thi c khuyn ngh ca KTV l c s chn chnh, un nn hong t ch, sn xut kinh doanh hiu qu hn. Câu 8: Nêu ý nghĩa, t/dụng của kiểm toán đối với đơn vị đƣợc kiểm toán và đối với bên khác sử dụng kết quả kiểm toán(nhƣ ngân hàng, cổ đông, nhà cung cấp ) Tr li: -*KTTT - i vi n v c kim ton: (nh trn) - i vi cp trn: Xem x xem cp i c thc hin c nh ca n v hay ko - voi NN: Nm bt, cng c u h hong ca c , c t chc trong vic tun th php lut v c nh # ca NN nh lut DN, lut thu *KTH - ng nh qun l xem x t h thc hin hot ng ca cng ty c ph hp vi tiu chun nh mc trong c lnh vc hot ng ra theo k hoch hay ko. *KTBCTC - v c kim ton:(nh cu trn) - vi NN: Xem x t h t ch ca c cn nhc vn cho vay, c khon t dng kh - vi c ng, nh u t: Quyt nh duy tr, m rng hay thu hp mc g vn, mc u t - Nh cung cp: Quyt nh duy tr, tng hay gim thiu mc cung cp vt t, h ho, dch v Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán cụ thể. Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại kiểm toán. Tr li: - Mc tiu kim ton n chung l kim tra v cho kin nhn x v mc ph hp ca thc kim to so vi c tiu chun, chun mc ca thng tin c thit lp. Thm nh thng tin -*Kim ton hong: Mc tiu: xem x v h gi v t kinh t, t hiu lc v hiu ca c honc kim ton. Kim ton cn bn 1 - 2013 5 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Ti chun h gi TT: tiu chunh mc trong c lnh vc hong c th. ***Kim ton tun th: Mc ti: Xem x n v c kim ton c tun th c nh m c c quan c thm quyn cp trn hoc c quan chc nng ca NN hay c quan chuyn m ra hay ko T/c h gi TT: C nh lin quan ca nh c, ng, lnh vc v ca n v. ***KTBCTC: Mc tiu: Kim tra v x nhn v t trung thc, hp l ca c kim ton. T/c nh gi TT: Lut, chun mc k ton, c VB php l v k ton c li quan, ch k ton hin h Câu 10: Tại sao trong nền kinh tế thị trƣờng, các DN thƣờng thuê KTĐL để kiểm toán BCTC? Tr l - KTVL c kh nng thc hin c loi kim ton kh nhau trong ch yu thc hin kim ton BCTC. - Trong nn kinh t th ng to ra s t bit gia quyn s hu v quyn s dng t sn -> Nhu cu v thm nh thng tin ti ch l kh quan v cn thit. - Mt kh, gia c ch th kinh t h th v ph trin s lin h, r buc, chi phi ln nhau. -> BCTC h nm do n v lp ra tr th i ng quan tm ca c bn c lin quan. S quan tc th hin nhiu g kh nhau v cn phi c tin cy. - Th ng ng c ph trin v cnh tranh gay gt, c yu cu v thng tin nhanh ch, kp thi v ch x, kh c thm nh bi bn th c lp c uy t, tr chuyn mn, c tr nhim php l. -> KTV p ng c c y cng thu KT KT BCTC Câu 11: Chuẩn mực kiểm toán là gì? T/d của CMKT trong kiểm toán và kiểm soát chất lƣợng kiểm toán? Kim ton cn bn 1 - 2013 6 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Tr li: Chun mc kim ton l nhng nh v n~ nguyn tc, th tc c bn v ng dn th thc p dng c nguyn tc v th tc c bn trong qu tr kim ton. - T dng: - C t/c bt buc cng nh h trng dn cho c KTV - c c t chc kim ton v c t chc # sd l c nh gi cht ng cng vic ca KTV thc hin trong qu tr kim ton - L cn c c v kim ton v n~ ng # c lin quan phi hp trong qu tr kim ton v s dng c kt qu kim ton. Kim ton cn bn 1 - 2013 7 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Chƣơng 2 Câu 1: Nêu vai trò của tổ chức kiểm toán độc lập, tổ chức kiểm toán NN, tổ chức KT nội bộ. Tr li: T chc kim toc lp: Thc hin chc nng thm nh thng tin cho 1 v, bo c v a ra kin x nhn v mc tin cy ca c thng tin n, t gi nhng i s dng thng tin c c s a ra c quyt nh, c i s th hp. - T chc kim ton NN: L cng c qun l ca c bit trong qun l chi tiu NSNN, gi NN nm bt v cng c iu h hot ng ca c n v, c t chc trong vic tun th lut php v c quy nh kh ca NN. - T chc KTNB: L cng c qun l ca nh qun l n v, phc v cho qun l hong ca ch n v. Câu 2: Tổ chức KTNN có thể là khách hàng của kiểm toán độc lập hay ko? Tr li: C: V kh th ca kim toc lp l t chc, c nhn c nhu cu kim ton. Nu t chc KTNN c nhu cu kim ton th t chc KTL c th thc hin kim ton. T chc KTNN khi s phi tr ph v k hp ng kim ton vi t chc KTL. Câu 3: Tổ chức KTNN có thể thực hiện n~ loại kiểm toán nào và chủ yếu thực hiện loại kiểm toán nào? Tr li: - T chc KTNN c th thc hin c 3 loi kim ton: KTH, KTTT, KTBCTC. - Ch yu thc hin kim ton tun th: Nhm nm bt, cng c, iu h hot ng ca c n v, c t chc trong vic tun th lut php v c quy nh # ca NN nh lut DN, lut thu GTGT, Câu 4: Quy trình kiểm toán BCTC do các tổ chức kiểm toán thực hiện đều hoàn toàn nhƣ nhau? Tr li: Sai V: Quy tr kim ton BCTC n chung gm 3 giai n: 1. Lp k hoch kim ton; 2. Thc hin kim ton; 3. Kt th kim ton. Tuy nhin, c cuc kim ton do t chc kim toc lp thc hin c khu x l th mi kim ton v k kt hng kim ton c kim ton NN v KTNB th khng c. Kim ton cn bn 1 - 2013 8 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Câu 5: Tổ chức kiểm toán NN cũng có chức năng cung cấp các dịch vụ xác nhận cho các doanh nghiệp. Đ or S? Vì sao? Tr li: Sai V: - T chc KTNN l c quan qun l NN, ch kim ton c n v. t chc thuc s hu c ph cung cp dch v i vi c n v # c nhu cu. Câu 7: Tại sao nói: “ KTV NN là 1 loại công chức NN” Tr li: KTNN l 1 c quan chuyn mn ca NN. KTV NN l i thuc bin ch ca t chc KTNN. Hn na, vic tuyn dng nhn s vo t chc KTNN thc hin theo quy ch tuyn cng chc v ng lng cng chc. Kim ton cn bn 1 - 2013 9 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Chƣơng 3 Câu 1: So sánh điểm giống và # nhau giữa ý kiến dạng chấp nhận từng phần và ý kiến dạng từ chối. Tr li: Ging: - L kin ca KTC a ra sau khi thc hin c cng t kim ton ti n v; - Phm vi kim ton b gii hn *Kh Tiu ch kin dng chp nhn tng phn kin dng t chi K lp -Pvi kim ton b gii hn mc khng ln - KTV c bt ng nh vi v c kto -Pvi kim ton b gii hn nghim trng hoc lin 1 s ng ln c khon mc ti mc KTV ko th thu thp y v th hp c bng chng kim ton c th cho kin v BCTC Pvi x nhn a ra kin chp nhn tng phn, c yu t ngoi tr Ko th a ra kin ca m v BCTC ca n v nh ng n n v c kim ton B nh ng 1 phn trong vic giao dch vi c b lin quan v mc tin cy khng cao bng BCKT dng chp nhn ton phn v gp kh khn ln trong vic hp t vi bn ngoi do KTV ko x nhn t trung thc ca BCTC Câu 2: BCKT dạng chấp nhận toàn bộ chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp kinh doanh có lãi? Tr li: Sai V a ra BCKT dng chp nhn ton phn l: - Pvi kim ton ko b gii hn; - BCTC ko cha nhng sai phm, sai s trng yu. => DN l n ko c li nhng nu tho mn 2 K trn th vn a ra BCKT dng chp nhn ton b Câu 3: Khi đơn vị sửa chữa sai sót nhƣng không đúng với yêu cầu của KTV, KTV có thể lập báo cáo kiểm toán dạng nào? Vì sao? Tr li: Khi v sa cha sai s nh vi y cu ca KTV, KTV c th lp BCKT dng chp nhn tng phn hoc tr c. V n v sa cha sai s khng vi KTV ngha l vn c tn ti nhng sai phm trng yu. Khi , nu sai phm lin khon mc Kim ton cn bn 1 - 2013 10 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo tr BCTC, KTV c th lp BCKT dng chp nhn tng phn. Nu sai phm c t cht nghim trng, lin nhiu khon mc, KTV c th lp BCKT dng tr c. Câu 4: BCKT là gì? BCKT về BCTC của KTV độc lập là gì? Ý nghĩa của BCKT này đối với nhà đầu tƣ và ngƣời bán? Tr li: BCKT l vn bn do KTV lp v cng b a ra kin ca m v thc kim ton. - BCKT v BCTC ca c lp l vn bc lp lp v cng b a ra kin ca m v t trung thc, hp l ca BCTC c kim ton. * ngha: - vi nh u t: L cn c gi h bit c mc trung thc, hp l, tin cy ca thng tin c kim ton -> C th a ra nhng quyt nh ph hp: duy tr, m rng hay thu hp mc u t - vi bn thn n v c kim ton: *Vi t ch l i cung cp thng tin, BCKT gi n v c kim ton chng c t hp l, n ca thng tin m h cung cp. *Vi t ch l i s dng thng tin: BCKT gi cho c v c kim ton a ra c quyt nh t qun l v iu hh hh vi. Câu 5: BCKT dạng từ chối đƣợc lập ra trong trƣờng hợp phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng? Đ or S? Tr l. KTV a ra BCKT dng t ch ng hp phm vi kim ton b gii hn nghim trng, KTV ko th thu thp y v th hp c bng chng kim ton c th cho kin v BCTC. Câu 6: Khi KTV đã lập BCKT dạng từ chối, KTV có thu phí của đơn vị đƣợc kiểm toán ko? Vì sao? Tr li: Khi KTV lp BCKT dng t chi, KTV vn thu ph ca n v c kim ton V c khi thc hin kim ton, t ch KTL k hp ng kim ton vi kh h c nhu cu kim ton. Trong H kim ton bao gm nhng vn v tr nhim, ngha v, quyn hn ca tng bn k H v tho thun v chi ph. Mt kh, KTV lp BCKT tc l KTV thc hin y c cng vi a ra kin th hp v BCTC ca n v c kim ton. Do phm vi b gii hn nghim trng ko khc phc c nn mi a ra BCKT [...]... CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kỹ thuật kiể m tra bao gồ m 2 loại: - Kiể m tra vâ ̣t chấ t: trực tiếp kiểm kê hay tham gia chứn g kiế m kiể m kê TS thực tế - Kiể m tra tài liê ̣u: xem xét, so sánh, đố i chiếu giữa các chúng từ, tài liệu kế toán với các số liệu trên sổ sách và ghi chép kế toán Câu 4: Bằng chứng kiểm toán là gì? BCKT trong kiểm toán HĐ sẽ là căn cứ để... do phạm vi kiểm toán bị giới hạn Câu 10: Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn, KTV sẽ đƣa ra ý kiến kiểm toán dạng nào? Trả lời: Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn, KTV sẽ đưa ra ý kiến KT dạng chấp nhận từng phần hoặc từ chối 11 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 - Đưa ra ý kiến dạng chấp nhận từng phần khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn ở mức độ ko lớn(do bản thân đvị... CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Câu 13: Hiệu lực của HT KSNB ở đơn vị đƣợc kiểm toán ảnh hƣởng đến phạm vi kiểm toán nhƣ thế nào và vì sao? Hiệu lực của HTKSNB ở đơn vị đc kiểm toán mà thấp thì mức độ thỏa mãn về kiểm soát thấp, dẫn đến KTV không tin tưởng và không thể dựa vào HTKS, KTV sẽ bỏ qua, không áp dụng PP kiểm toán tuân thủ mà thực hiện mở rộng phạm vi áp dụng PP kiểm toán. .. KTV dự kiến về các phƣơng pháp kiểm toán sẽ áp dụng nhƣ thế nào và tại sao? Trong khâu lập kế hoạch kiểm toán, nếu đánh giá HTKSNB tại đơn vị đc kiểm toán có hiệu lực mạnh thì KTV dự kiến sẽ áp dụng kết hợp hai PP kiểm toán cơ bản và tuân thủ Để thu thập bằng chứng kiểm toán về các thông tin trên BCTC KTV phải áp dụng PP kiểm toán cơ bản Khi HTKSNB của đvị đc kiểm toán đc đánh giá là có hiệu lực... CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 KTV phải nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB của đơn vị được kiểm toán vì: Giúp KTV lập kế hoạch kiểm toán tổng thể, công trình kiểm toán thích hợp và hiệu quả KTV đánh giá độ tin cậy của HT KSNB để đánh giá RRKS xác định phạm vi kiểm toán cho thích hợp Câu 9: Tại sao KTV không thể tin cậy tuyệt đối vào HT KSNB của đơn vị đuợc kiểm toán cho dù... xác định phạm vi kiểm toán Câu 7: Phƣơng pháp kiểm toán cơ bản là gì? Tại sao khi RRKS đƣợc đánh giá cao hơn thì phạm vi áp dụng PP KTCB sẽ rộng hơn? và ngƣợc lại Phương pháp kiểm toán cơ bản là pp được thiết kế sử dụng để thu thập bằng chứng kiểm toán có liên quan đến số liệu do hệ thống kế toán xử lý và cung cấp Khi RRKS được đánh giá cao hơn thì phạm vi áp dụng pp kiểm toán cơ bản sẽ rộng hơn và... với công việc kiểm toán của KTV (phạm vi kiểm toán, phƣơng pháp kiểm toán …& khối lƣợng công việc kiểm toán) Trả lời: Việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá RRTT, RRKS có ý nghĩa rất quan trọng trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán Mức RRTT,RRKS mà KTV dự kiến là căn cứ, cơ sở để KTV xác định khối lượng, quy mô, phạm vi công việc kiểm toán cần thực hiện Nếu RRTT,RRKS cao thì phạm vi kiểm toán cần mở rộng,... chế kiểm soát nên có thể có người biết và lợi dụng các ngvụ chưa được kiểm soát này để thực hiện hành vi gian lận - Những khó khăn liên quan đến thu thập đầy đủ = chứng kiểm toán thích hợp > Càng thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp thì GL,SS càng hạn chế và ngược lại + Khi thu thập được càng nhiều bằng chứng kiểm toán (tài liệu kế toán, giải trình của đơn vị được kiểm toán ) thì đvị kiểm. .. trong quá trình kiểm toán, KTV ko phát hiện được - Các nhân tố ảnh hưởng: +, Phạm vi kiểm toán: Phạm vi kiểm toán càng rộng thì RRPH càng giảm và ngược lại Pvi kiểm toán càng rộng-> khả năng phát hiện GL,SS càng tăng, khả năng ko phát hiện được GL,SS càng giảm -> RRPH giảm +, Phương pháp kiểm toán: pp kiểm toán càng khoa học, thích hợp và hiệu quả thì RRPH càng giảm và ngược lại Nếu pp kiểm toán càng khoa... ko tiến hành kiểm toán, ko lập BCKT và ko thu phí Câu 8: Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán, KTV có lập BCKT ko? Trả lời: Không Vì: BCKT là sản phẩm cuối cùng của 1 cuộc kiểm toán Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán tức là KTV không tiến hành kiểm toán vì thể không lập BCKT Câu 9: T/H KTV đƣa ra BCKT dạng bất đồng(trái ngƣợc, ko chấp nhận) Phạm vi kiểm toán có bị giới hạn hay ko? Trả lời: Phạm vi kiểm toán không . xut gi Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có cần ký HĐ ko? Vì sao? Tr. Trình bày mối quan hệ giữa RRTT, RRKS với công việc kiểm toán của KTV (phạm vi kiểm toán, phƣơng pháp kiểm toán …& khối lƣợng công việc kiểm toán) . Tr li: Vic nghin cu, phn t, h. cng thu KT KT BCTC Câu 11: Chuẩn mực kiểm toán là gì? T/d của CMKT trong kiểm toán và kiểm soát chất lƣợng kiểm toán? Kim ton cn bn 1 - 2013 6 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08