HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA KẾ TOÁN - BỘ MÔN KIỂM TOÁN ĐỀ CƯƠNG MÔN HỌC KIỂM TOÁN CĂN BẢN Dùng cho hệ tập trung chính quy – Đào tạo cùng lúc 2 chương trình 1... Mục tiêu của môn học - Mục ti
Trang 1HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA KẾ TOÁN - BỘ MÔN KIỂM TOÁN
ĐỀ CƯƠNG MÔN HỌC KIỂM TOÁN CĂN BẢN
(Dùng cho hệ tập trung chính quy – Đào tạo cùng lúc 2 chương trình)
1 Thông tin v gi ng viên gi ng d y ề giảng viên giảng dạy ảng viên giảng dạy ảng viên giảng dạy ạy
ST
Năm sinh
Học hàm, học vị
Nơi tốt nghiệp Chuyên môn
Giảng kiêm chức, thỉnh giảng
TCKT
Kế toán tài vụ
và ptích hđkt
TCKT
Kế toán tài vụ
và ptích hđkt
TCKT
Kế toán tài vụ
và pthđkt
6 Vũ Thị Phương Liên 1982 TS 2015 Học viện Tài
7 Phí Kiều Anh 1982 Th.S.NCS Học viện Tài
8 Đinh Thị Thu Hà 1988 Th.S.NCS Học viện Tài
chính Kiểm toán
9 Dương Thị Thắm 1988 Th.S 2014 Học viện Tài
chính Kiểm toán
NCS
Học viện Tài chính Kiểm toán
11 Nguyễn Thị Thanh
Phương
1988 Th.S 2013
NCS
Học viện Tài
13 Hoàng Thanh Hạnh 1976 Th.S.NCS ĐH KTQD Kiểm toán
Trang 215 Hoàng Thu Trang 1991 Th.S 2015 Học viện Tài
chính Kiểm toán
16 Trần Thị Như Quỳnh 1991 Th.S 2015 Học viện Tài
chính Kiểm toán
2 Thông tin chung về môn học:
- Tên môn học: Kiểm toán căn bản – (Lý thuyết kiểm toán)
- Mã môn hoc:
- Số tín chỉ: 2
- Môn học: + bắt buộc: x
+ Lựa chọn:
- Các môn học tiên quyết: Lý thuyết kế toán, Kế toán tài chính, Luật kinh tế
- Các yêu cầu đối với môn học: Sinh viên phải có đầy đủ tài liệu học tập và nghiên cứu tài liệu trước khi lên lớp;
- Giờ tín chỉ đối với các hoạt động:
+ Nghe giảng lý thuyết: 20 - 24 tiết
+ Làm bài tập trên lớp:
+ Thảo luận: 06 – 10 tiết
+ Thực hành, Thực tập (ở PTN, nhà máy, studio, thực tập,….):
+ Hoạt động theo nhóm:
+ Tự học: 15 tiết
- Địa chỉ khoa/ bộ môn phụ trách môn học: Bộ môn Kiểm toán - khoa Kế toán - Học viện Tài chính - Hà nội.
3 Mục tiêu của môn học
- Mục tiêu kiến thức người học cần đạt được:
+ Nắm được nội dung cơ bản về kiểm toán nói chung và từng loại kiểm toán cụ thể: Kiểm toán hoạt động; Kiểm toán tuân thủ; Kiểm toán BCTC.
+ Nắm và hiểu rõ các thuật ngữ và khái iệm chủ yếu trong kiểm toán và những vấn
đề lien quan đến các thuật ngữ, khái niệm đó và việc vận dụng các khái niệm vào trong công tác kiểm toán.
+ Nắm được nội dung cơ bản về quy trình và phương pháp kiểm toán; Nội dung tổ chức và quản lý hoạt động kiểm toánBCTC.
- Mục tiêu về kỹ năng người học cần đạt được:
+ Có các kỹ năng nhận thức và liên hệ kiến thức lý thuyết với các biểu hiện cụ thêcủa những nội dung thuộc về kiểm toán trong hoạt động SXKD của các đơn vị;
Trang 3+ Có kỹ năng tìm kiếm và lựa chọn kiến thức kiểm toán để dùng vào những mục đích riêng biệt; Có các kỹ năng ứng dụng kiến thức kiểm toán vào hoạt động nghề nghiệp của mình;
- Mục tiêu về thái độ người học cần đạt được:
+ Yêu thích môn học và kiến thức về kiểm toán; Có thải độ ham muốn tìm hiểu và phát triển tư duy logic.
+ Có ý thức tiếp thu kiến thức chuyên môn và vận dụng vào thực tiễn nghề nghiệp chuyên môn;
+ Có sự tự tin và chuẩn mực sống trong xã hội;
4 Tóm tắt nội dung môn học:
Môn học Kiểm toán căn bản: (Trang bị kiến thức cho phần lớn các chuyên ngành đào tạo cán bộ kinh tế tương lai)
Môn học kiểm toán căn bản gồm 8 chương, với mục tiêu cơ bản là trang bị những kiến thức cơ bản chủ yếu trên góc độ lý luận về Khái niệm kiểm toán; Các loại kiểm toán;
quy trình kiểm toán; Phương pháp và kỹ thuật kiểm toán; Tổ chức và quản lý hoạt động kiểm toán; Đặc biệt, một phần rất lớn của môn học đi sâu vào các thuật ngữ, khái niệm chủ yếu và phổ biếnthường được sử dụng trong lĩnh vực kiểm toán Từ đó, sinh viên có thể liên
hệ đến lĩnh vực chuyên môn và bước đầu xác định được những nội dung có liên quan đến lĩnh vực nghề nghiệp riêng.
5 Nội dung chi tiết môn học Kiểm toán căn bản
Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA KIỂM TOÁN
1.1 Khái niệm kiểm toán
Khái niệm chung về kiểm toán
Giải thích các nội dung trong định nghĩa
1.2 Quá trình ra đời, phát triển và sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường
1.2.1 Quá trình ra đời phát triển của kiểm toán
1.2.2 Sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường
1.3 Chức năng của kiểm toán
1.3.1 Chức năng kiểm tra xác nhận (hay xác minh)
1.3.2 Chức năng tư vấn (hay trình bày ý kiến)
1.4.1 Đối tượng kiểm toán
1.4.2 Khách thể kiểm toán
1.5 Các loại kiểm toán
1.5.1 Phân loại kiểm toán theo mục đích của kiểm toán (hay phân loại kiểm toán
theo đối tượng trực tiếp)
1.5.2 Phân loại kiểm toán theo chủ thể (hay theo mô hình tổ chức)
1.5.3 Các cách phân loại kiểm toán khác
Trang 41.6 Quy trình kiểm toán
1.7 Chuẩn mực kiểm toán
Chương 2: CÁC TỔ CHỨC KIỂM TOÁN VÀ HOẠT ĐỘNG
CỦA CÁC TỔ CHỨC KIỂM TOÁN
2.1 Tổ chức kiểm toán độc lập
2.1.1 Sự ra đời và vai trò của tổ chức KTĐL
2.1.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức KTĐL
2.1.3 Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp
2.2 Tổ chức kiểm toán nhà nước
2.2.1 Chức năng và vai trò của tổ chức KTNN
2.2.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức KTNN
2.2.3 Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp
2.3 Tổ chức kiểm toán nội bộ
2.3.1 Chức năng và vai trò của tổ chức KTNB
2.3.2 Tổ chức và hoạt động của tổ chức KTNB
2.3.3 Kiểm toán viên và Hiệp hội nghề nghiệp
2.4 Phân biệt kiểm toán độc lập BCTC với kiểm tra kế toán, thanh tra tài chính và thanh tra Nhà nước
Chương 3: BÁO CÁO KIỂM TOÁN
3.1 Báo cáo kiểm toán và ý nghĩa của Báo cáo kiểm toán
3.2 Báo cáo kiểm toán về kiểm toán báo cáo tài chính
3.2.1 Nội dung (các yếu tố) của BCKT về BCTC
BCKT về BCTC của KTV nhà nước
BCKT về BCTC của KTV nội bộ
BCKT về BCTC của KTV độc lập
3.2.2 Cỏác loại báo cáo về kiểm toán BCTC
Ý kiến chấp nhận toàn phần
Ý kiến chấp nhận từng phần
Ý kiến từ chối (không thể đưa ra ý kiến)
Ý kiến không chấp nhận ( ý kiến trái ngược)
Chương 4: GIAN LẬN VÀ SAI SÓT - TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO
4.1 Gian lận và sai sót
4.1.1 Khái niệm và nhận dạng
4.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến gian lận và sai sót
4.1.3 Trách nhiệm của doanh nghiệp đối với gian lận và sai sót
4.1.4 Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với gian lận và sai sót
4.2 Tính trọng yếu
4.2.1 Khái niệm và ý nghĩa
4.2.2 Vận dụng tính trọng yếu trong kiểm toán
4.3 Rủi ro kiểm toán
Trang 54.3.1 Khái niệm rủi ro kiểm toán
4.3.2 Các loại rủi ro trong kiểm toán
4.3.3 Mối quan hệ giữa các loại rủi ro trong kiểm toán
4.3.4 Mô hình rủi ro kiểm toán trong khâu lập kế hoạch kiểm toán
4.3.5 Một số lưu ý khi sử dụng mô hình rủi ro trong kiểm toán
Chương 5: CƠ SỞ DẪN LIỆU VÀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN
5.1 Cơ sở dẫn liệu
5.1.1 Cơ sở dẫn liệu
5.1.2 Giải trình của các nhà quản lý
5.1.3 Mục tiêu kiểm toán chung và mục tiêu kiểm toán đặc thù
5.2 Bằng chứng kiểm toán
5.2.1 Ý nghĩa của bằng chứng kiểm toán
5.2.2 Các loại bằng chứng kiểm toán
5.2.3 Yêu cầu của bằng chứng kiểm toán
5.2.4 Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán
Chương 6: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO KIỂM SOÁT
6.1 Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ
- Hệ thống kiểm soát nội bộ
- Mục đích của đơn vị được kiểm toán
- Mục đích và những mối quan tâm của kiểm toán viên
- Trách nhiệm của đơn vị được kiểm toán
- Những hạn chế cố hữu của Hệ thống KSNB
6.2 Các mục tiêu chi tiết của kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính
6.3 Cơ cấu của hệ thống kiểm soát nội bộ
6.3.1 Môi trường kiểm soát
6.3.2 Hệ thống kế toán
6.3.3 Các nguyên tắc và thủ tục kiểm soát
6.4 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và việc đánh giá rủi ro kiểm soát
6.4.1: Lý do của sự hiểu biết
6.4.2: Hiểu biết về cơ cấu kiểm soát, đánh giá và quyết định
6.5 Quá trình đánh giá rủi ro kiểm soát
Chương 7: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN VÀ KỸ THUẬT
CHỌN MẪU TRONG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN
7.1 Phương pháp kiểm toán
7.1.1 Phương pháp chung
7.1.2 Phương pháp kiểm toán tuân thủ
Khái niệm, đặc trng và điều kiện vận dụng
Nội dung của phương pháp kiểm toán tuân thủ
Trang 67.1.3 Phương pháp kiểm toán cơ bản
Khái niệm, đặc trng và điều kiện vận dụng
Nội dung của phương pháp kiểm toán cơ bản
7.2 Kỹ thuật chọn mẫu
7.2.1 Khái quát chung về mẫu
7.2.2 Các loại mẫu
7.2.3 Phương pháp chọn mẫu
7.2.4 Quy trình chọn mẫu thuộc tình
Chương 8: TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KIỂM TOÁN
8.1 Chuẩn bị kiểm toán
8.1.1 Xử lý thư mời và ký kết Hợp đồng KT (tiếp nhận khách hàng)
8.1.2 Chuẩn bị nhân sự và phương tiện kiểm toán
8.2 Tổ chức quá trình kiểm toán
8.2.1 Tổ chức lập kế hoạch kiểm toán
- Kế hoạch chiến lược
- Kế hoạch kiểm toán tổng thể
- Chương trình kiểm toán
8.2.2 Tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm toán
- Thực hiện các khảo sát kiểm soát
- Thực hiện các khảo sát cơ bản
8.2.3 Tổ chức hoàn tất kết quả kiểm toán
- Lập Báo cáo kiểm toán và Thư quản lý
- Hoàn tất công việc kiểm toán
8.3 Tổ chức giấy tờ và hồ sơ kiểm toán
8.3.1 Tổ chức giấy tờ làm việc
8.3.2 Tổ chức hồ sơ kiểm toán
8.4 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán
8.4.1 Kiểm soát từ tổ chức nghề nghiệp
8.4.2 Kiểm soát từ nội bộ công ty kiểm toán
6- Tài liệu phục vụ học tập:
(1) Giáo trình Kiểm toán BCTC – NXB TC 2010 (Đồng chủ biên: TS Lưu Đức
Tuyên và ThS Đậu Ngọc Châu; Thành viên: tập thể GV Bộ môn Kiểm toán)
(2) Bài tập kiểm toán BCTC – HVTC – 2010 (Bộ môn sửa đổi, bổ sung hàng năm)
(3) Hệ thống văn bản pháp luật về kiểm toán Việt Nam: Luật Kiểm toán Độc lập, Luật kiểm toán Nhà nước; Hệ thống chuẩn mực kiểm toán, các Nghị định của Chính phủ về kiểm toán và các Thông tư hướng dẫn thi hành,…
4) Tài liệu tham khảo khác: Các tài liệu kiểm toán khác của Kiểm toán Nhà nước,
Kiểm toán nội bộ; Các tài liệu chuyên khảo về kiểm toán…
Trang 7(Các tài liệu trên đều có tại Thư viện của Học viện Tài chính hoặc trên trang thông tin điện tử chính thức và tại email của Bộ môn cung cấp.
7 Hình thức tổ chức dạy học
Qui đ i: 2 tín ch = 45 ti t (lên l p + chu n b cá nhân) = 90 ti t quy ỉ = 45 tiết (lên lớp + chuẩn bị cá nhân) = 90 tiết quy đổi ết (lên lớp + chuẩn bị cá nhân) = 90 tiết quy đổi ớp + chuẩn bị cá nhân) = 90 tiết quy đổi ẩn bị cá nhân) = 90 tiết quy đổi ị cá nhân) = 90 tiết quy đổi ết (lên lớp + chuẩn bị cá nhân) = 90 tiết quy đổi đ i
Nội dung
Hình thức tổ chức dạy học
Tổng
hành, thí nghiệ m
Tự học, tự nghiên cứu
Lý thuyết
Bài tập
Thả o luận Chương 1: Những vấn đề cơ bản của
kiểm toán
Chương 2: Các tổ chức kiểm toán và hoạt
động của các tổ chức kiểm toán
Chương 4: Gian lận và sai sót – Trọng
yếu và rủi ro
Chương 5: Cơ sở dẫn liệu và bằng chứng
kiểm toán
Chương 6: Hệ thống kiểm soát nội bộ và
rủi ro kiểm soát
Chương 7: Phương pháp kiểm toán và kỹ
thuật chọn mẫu trong …
8 Chính sách đối với môn học và các yêu cầu khác của giảng viên
+ Yêu cầu đánh giá: Phải khách quan, đầy đủ, toàn diện, chính xác và công bằng, tạo được động lực kích thích và động viên được tính tích cực, sự say mê trong học tập của Sinh viên + Cách thức đánh giá: Kết hợp đánh giá cả lên lớp nghe giảng, tinh thần tham gia thảo luận, làm bài tập (thưởng hay trừ điểm) và kết hợp kiểm tra;
- Lên lớp nghe giảng đủ thời gian theo qui định;
- Mức độ chu đáo trong việc nghiên cứu và chuẩn bị tài liệu ở nhà theo cá nhân và nhóm;
- Mức độ tích cực tham gia các hoạt động trên lớp và hoạt động theo nhóm;
- Chất lượng và sự chu đáo của các bài tập chuẩn bị ở nhà;
- Chất lượng các bài kiểm tra;
9 Phương pháp, hình thức kiểm tra - đánh giá kết quả học tập môn học.
Trang 89.1 Kiểm tra - đánh giá thường xuyên:
Được tổ chức ngay trên lớp và giảng viên cho điểm công khai thông qua các tiêu chí sau
1 - Lên lớp nghe giảng đủ thời gian theo qui định; 10
2 - Mức độ chu đáo trong việc nghiên cứu và chuẩn bị tài liệu ở
3 - Mức độ tích cực tham gia các hoạt động trên lớp và hoạt động
4 - Chất lượng và sự chu đáo của các bài tập chuẩn bị ở nhà; 10
9.2 Kiểm tra - đánh giá định kỳ:
Bao gồm kiểm tra giữa kỳ ; cuối kỳ và kiểm tra khác
Kết quả kiểm tra thường xuyên; kiểm tra, đánh giá định kỳ là một căn cứ cùng với kết quả thi kết thúc môn học sẽ là căn cứ đánh kết quả chung của môn học
9.3 Tiêu chí đánh giá các loại bài tập;
9.4 Lịch thi:
- Thi lần đầu: Theo qui định của Học viện Tài chính hoặc kết thúc môn học
- Thi lại theo quy định của Học viện Tài chính và bộ môn
Trưởng Bộ môn
PGS.TS Thịnh Văn Vinh